الصيغة الصحيحة لربحية المبيعات في الميزانية العمومية مع الأمثلة. العائد على المبيعات (ROS). معادلة. الحساب باستخدام مثال العائد النقدي لشركة Aeroflot OJSC على المبيعات

المعيار الرئيسي لنجاح الأعمال هو المؤشرات المالية النهائية التي تتمثل في ربحية النشاط. هناك عدة خيارات لحساب فعالية العلاقات التجارية، أحدها هو حساب العائد على المبيعات على أساس صافي الربح. وترد أدناه صيغة هذه الطريقة.

صافي الربح

يتم إنشاء جميع الشركات الروسية المشاركة في الحياة الاقتصادية لتوليد الدخل.

المعيار الرئيسي لتقييم كفاءة النشاط هو صافي ربح المؤسسة.

تخضع هذه القيمة للانعكاس الإلزامي في السجلات المحاسبية. الميزانية العمومية للشركة (البند 23 من PBU 4/99).

بالإضافة إلى ذلك، وافقت وزارة المالية في الاتحاد الروسي، بموجب الأمر رقم 66ن بتاريخ 02/07/2010، على النماذج الرسمية للميزانية العمومية والبيانات المالية.

وبموجب القانون المذكور أعلاه، تنعكس مؤشرات صافي ربح المؤسسة في السطر 2400 من بيان النتائج المالية.

يمكنك الحصول على القيمة المطلوبة لكفاءة المنظمة من خلال طرح المعلومات الواردة في القسم 2410 من المؤشرات الموجودة في السطر 2300.

بالإضافة إلى هذه الطريقة يمكن الحصول على صافي ربح الشركة من خلال استبعاد من إجمالي الإيرادات:

• التكلفة الكاملة؛
• الضرائب والمساهمات والمدفوعات الإلزامية.

يتضمن هذا الحساب أيضًا الإيرادات والمصروفات من الأنشطة غير الأساسية للمنشأة.

يظل صافي ربح المشروع ملكًا للشركة ويمكن إنفاقه وفقًا لتقدير المستفيدين من الشركة للأغراض التالية:

• دفع الدخل لأصحاب الأعمال؛
• توجيه الأرباح لزيادة رأس المال العامل للشركة؛
• التطوير المؤسسي؛
• الاحتياجات الأخرى حسب تقدير أصحاب موضوع العلاقات الاقتصادية.

ومن الضروري أيضًا أن نأخذ في الاعتبار أنه يمكن حساب العائد على المبيعات باستخدام صافي الربح.

العائد على المبيعات على أساس صافي الربح

تجدر الإشارة إلى أن حساب ربحية المؤسسة ككل، وكذلك كفاءة المبيعات، ليس شرطا أساسيا للصيانة الصحيحة وإعداد البيانات المالية.

ومع ذلك، هذه القيمة ضرورية من أجل:

• التقييم الصحيح لربحية المؤسسة؛
• تحديد حصة الأرباح من المبيعات المختلفة.
• تحديد ديناميكيات إيرادات المبيعات؛
• تصحيح تكتيكات واستراتيجيات العمل في الوقت المناسب.

حاليًا، صيغة العائد على المبيعات على أساس صافي الربح هي كما يلي:

RP = PE / VR، حيث:

• RP - العائد على المبيعات؛
• PE - صافي الربح؛
• الواقع الافتراضي - الإيرادات.

كما ذكرنا أعلاه، فإن قيمة صافي الربح واردة في السطر 2400 من بيان النتائج المالية، وهو أمر إلزامي من قبل المنشأة.

وينعكس مؤشر الإيرادات في نفس الوثيقة، ولكن في السطر 2110.

وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن النموذج الرسمي لحساب العائد على المبيعات على أساس صافي الربح، فضلا عن المؤشرات الأخرى، لم يتم تطويره على المستوى التشريعي. وبناء على ذلك، يمكن حساب كفاءة الأعمال باستخدام قيم أخرى، على سبيل المثال:

• اجمالي الربح؛
• الربحية قبل الضريبة.

جميع المؤشرات المذكورة أعلاه واردة أيضًا في قائمة الدخل.

وفي الختام، تجدر الإشارة إلى أن أحكام التشريع المحلي لا تحتوي على أي مؤشرات قياسية للربحية. وبناء على ذلك، يجب على كل موضوع للعلاقات القانونية الاقتصادية أن يحدد مدى قبول مستوى كفاءة أعماله، مع مراعاة السمات المحددة لتنفيذه.

يعد العائد على المبيعات (ROS) مؤشرًا لكفاءة المبيعات وأداة للتحكم في الأسعار والتكاليف. هناك عدة صيغ لحساب ROS. تابع القراءة لمعرفة الصيغة التي يجب اختيارها وكيفية تحليل البيانات التي تم الحصول عليها. وقم أيضًا بتنزيل تقرير سيساعدك على التحكم في ربحية مبيعاتك.

ما هو العائد على المبيعات

صيغة العائد على المبيعات على أساس صافي الربح

الطريقة الأكثر شيوعًا لحساب العائد على المبيعات هي من خلال صافي الربح (ROS).

صافي المبيعات - الإيرادات من مبيعات المنتجات مطروحًا منها الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة والرسوم غير المباشرة) لنفس الفترة.

ومع ذلك، عند الحساب، بدلاً من صافي الربح، يمكنك استخدام:

• هامش الربح الإجمالي (يتم فصله أحيانًا إلى مؤشر منفصل - الربحية الحدية)؛
• الربح التشغيلي
• الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) ؛
• الربح قبل الضرائب.

يعتمد اختيار البسط على مدى توفر البيانات وتعقيدها، والعبء الضريبي، وأغراض التحليل.

كيفية حساب العائد التشغيلي على المبيعات على أساس صافي الربح

يتيح لك العائد التشغيلي على المبيعات على أساس صافي الربح تقييم فعالية الأنشطة الأساسية للشركة. يتم تحديده بواسطة الصيغة:

حيث R N هو عائد التشغيل على المبيعات على أساس صافي الربح،

NPS - صافي الربح من المبيعات،

TR - الإيرادات.

صيغة العائد على المبيعات في الميزانية العمومية

RP = السطر 2200 / السطر 2110،

حيث RP هو العائد على المبيعات،

السطر 2200 - الربح (الخسارة) من المبيعات،

السطر 2110 – إيرادات المبيعات.

وفي هذه الحالة، يوضح العائد على المبيعات حصة الربح من المبيعات في إيرادات الشركة.

الجوهر الاقتصادي والأهمية المعيارية للمؤشر

تُظهر نسبة العائد على المبيعات حصة الربح في كل روبل من الإيرادات، فهي تسمح لك بتقييم فعالية المبيعات وفهم مقدار الربح الذي سيحققه كل روبل من الإيرادات.

لا توجد معايير مقبولة بشكل عام لقيمة المؤشر. يمكنك الاعتماد على معايير الصناعة أو أداء المنافسين أو الشركات المماثلة. يجب على الإدارة العليا للشركة أن تحدد بشكل مستقل المعايير اللازمة والانحرافات المسموح بها وخطط الاستجابة لتجاوز الانحرافات المسموح بها.

نموذج Excel الذي سيحسب العائد المتوقع على المبيعات خلال 15 دقيقة

إذا كانت الشركة تخطط لإدراج منتج جديد في مجموعتها، فقم بتقدير الربحية المتوقعة لمبيعاتها باستخدام نموذج جاهز في Excel. قام الخبراء في System Financial Director بتطوير نموذج ومواد ستخبرك بكيفية العمل مع هذا النموذج وكيفية تكييفه مع احتياجاتك.

ممارسة التطبيق

يستخدم المؤشر لتحليل الشركات للمقارنة مع المنافسين أو مع مرور الوقت لمقارنة المنتجات الفردية أو مجموعات المنتجات والأقسام وقنوات البيع (انظر المزيد حول ).

تحليل ربحية المبيعات للشركة ككل

إذا قارنا مؤسسات ذات نطاق أعمال مماثل، فإن القاعدة تنطبق عليها: كلما انخفضت حصة الربح في الإيرادات، وبالتالي قيمة ROS، كلما كان أداء الأعمال أسوأ مقارنةً بمنافسها، نظرًا لأن الإيرادات تحتوي على المزيد نسبيًا نفقات.

تحليل المؤشر لأغراض سياسة التنوع

إن تحديد الربحية للشركة ككل قد يظهر صورة غير مواتية، لكنه لن يعطي إجابة كاملة حول الإجراءات اللازمة، وستكون هناك حاجة إلى دراسة أكثر تعمقا. ستسمح لك المعلومات الشاملة حول أسباب عدم الكفاءة بالحصول على تحليل في سياق المنتجات ومجموعات المنتجات والاتجاهات.

التحليل لأغراض التسعير

يوفر تحليل المؤشر حسب المنتج المعلومات اللازمة لضبط الأسعار. هناك أيضًا تأثير إضافي يؤثر على ROS - تأثير الحجم. مع نمو المبيعات، يتم توزيع التكاليف العامة على عدد أكبر من وحدات السلع، مما يؤدي بدوره إلى زيادة العائد على الخدمة (ROS) حسب المنتج ومجموعة المنتجات ومنطقة التشغيل. تنخفض حصة التكاليف العامة، نظرًا لأن التكاليف العامة لا تتغير بعد نمو المبيعات، بينما تنمو الإيرادات، وبالتالي تزيد أيضًا قيمة ربحية الشركة.

مثال على الحساب والتحليل

لنفترض أن المنظمة حققت ربحًا قدره 10 ملايين روبل في عام 2015، وانخفضت الأرباح إلى 8 ملايين في عام 2016. وفي الوقت نفسه، بلغت الإيرادات في عام 2015 120 مليون روبل، وفي عام 2016 - 110 مليون روبل. دعونا نحدد ROS لمدة عامين في الجدول 1.

الجدول 1. حساب ROS لمدة عامين

وفي نهاية عام 2016، انخفض العائد على الموارد بنسبة 8.3 - 7.27 = 1.03%، بينما انخفض الربح بنسبة 20%، والإيرادات بنسبة 8.3% فقط، مما يشير إلى ارتفاع التكاليف على الشركة ككل. لقد لاحظنا تدهورًا في النتيجة، وهذا سبب لإجراء دراسة أكثر تعمقًا وإلقاء نظرة على ROS حسب المنتج (الجدول 2).

الجدول 2. ROS حسب المنتج

المنتج "أ"			يتغير
الربح مليون روبل
الإيرادات مليون روبل
المشاركة في أرباح الشركة
المشاركة في إيرادات الشركة

المنتج "ب"			التغييرات
الربح مليون روبل
الإيرادات مليون روبل
المشاركة في أرباح الشركة
المشاركة في إيرادات الشركة

موقف مثير للاهتمام للغاية: المنتج "أ" - لا تتغير الإيرادات، ولكن الربح ينخفض، مما يؤدي إلى انخفاض في ROS. يكون هذا ممكنًا إذا كان المنتج في مرحلة "النضج" وكان هناك حاجة إلى المزيد والمزيد من النفقات الترويجية للحفاظ على المبيعات، خاصة في حالة ظروف السوق غير المواتية.

يُظهر المنتج "ب" اتجاهًا مختلفًا - لقد حصلنا على انخفاض كبير في القيم المطلقة لكل من الربح والإيرادات، ولكن في نفس الوقت ينمو ROS. السبب متناسب: انخفضت الأرباح أقل من الإيرادات. ربما، على الرغم من انخفاض المبيعات، تمكنت الشركة من تحسين تكاليفها، على سبيل المثال، المنتج جديد بالنسبة للشركة وتأثير "التدريب" له تأثير.

تعطينا الحصة العالية للمنتج "أ" في الإيرادات نتيجة متناقضة للمؤسسة ككل: انخفاض ربحية المنتج "أ" بنسبة 0.5٪، في حين أن الزيادة في المنتج "ب" تؤدي إلى انخفاض في ROS الإجمالي بنسبة 1%.

من الناحية العملية، يمكنك تعميق الحساب ليس فقط من حيث المنتجات، ولكن أيضًا من حيث المديرين وقنوات البيع والفروع - وهذا سيوفر المزيد من المعلومات المهمة لاتخاذ القرار.

يقيس العائد على المبيعات مقدار الربح من إيرادات الشركة.

يتم حساب صيغة العائد على المبيعات لفترة زمنية معينة، وحدة القياس هي النسبة المئوية. الصيغة العامة لإيجاد العائد على المبيعات هي كما يلي:

Рп=(П/В)*100%،

حيث Рп – ربحية المبيعات،

ف - ربح المؤسسة،

ب هي إيرادات الشركة.

أنواع ربحية المبيعات

عند حساب العائد على المبيعات، يتم استخدام أنواع مختلفة من الربح، لذلك هناك إصدارات مختلفة من صيغة العائد على المبيعات. دعونا نلقي نظرة على الأنواع الأكثر شيوعًا للعائد على المبيعات:

• العائد على المبيعات وفقًا لإجمالي الربح، والذي يتم حسابه على أنه حاصل قسمة إجمالي الربح على الإيرادات (بالنسبة المئوية):

  روبية (VP) = (Pval / V) * 100٪

• عائد التشغيل على المبيعات، وهو حاصل قسمة الربح قبل الضريبة على الإيرادات (كنسبة مئوية):

  روبية (OP) = (بوب/V)*100%

• العائد على المبيعات وفقا لصافي الربح وهو حاصل قسمة صافي الربح على الإيرادات (بالنسبة المئوية):

  روبية (ChP) = (Pch/V)*100%

ماذا تظهر صيغة العائد على المبيعات؟

باستخدام صيغة العائد على المبيعات، يمكنك العثور على معامل يوضح أي جزء من الربح سيأتي من كل روبل مكتسب، وستختلف القيم الموجودة باستخدام صيغة الربحية لكل مؤسسة، نظرًا لمجموعة منتجاتها واستراتيجياتها التنافسية اختلف.

الاكثر انتشارا ثلاثة أنواع من العائد على المبيعاتويظهرون:

• يوضح هامش الربح الإجمالي عدد النسبة المئوية لإجمالي الربح في كل روبل من البضائع المباعة؛
• سيُظهر عائد التشغيل على المبيعات حصة الربح التي سيتم احتسابها لكل روبل يتم استلامه من الإيرادات التي تم دفع الفوائد والضرائب منها؛
• يعكس العائد على المبيعات على أساس صافي الربح حصة صافي الربح التي ستنخفض على كل روبل مكتسب.

يساعد تحديد ربحية المبيعات على تحسين سياسة التسعير الخاصة بالمؤسسة، بالإضافة إلى التكاليف المتعلقة بالأنشطة التجارية.

معنى صيغة العائد على المبيعات

غالبًا ما يُطلق على العائد على المبيعات اسم معدل الربحية، نظرًا لأن هذا المؤشر يعكس حصة الربح في الإيرادات.

عند تحليل المعامل الذي يميز ربحية المبيعات، من المهم الإشارة إلى أنه إذا انخفضت ربحية المبيعات، فإن ذلك يشير إلى انخفاض القدرة التنافسية للمنتج وانخفاض الطلب عليه. ثم يجب على إدارة الشركة أن تفكر في تنفيذ الأحداث التي تساعد على تحفيز الطلب، أو زيادة جودة المنتجات المباعة، أو التغلب على مكانة جديدة في السوق.

ومن خلال تحديد اتجاهات التغيرات في ربحية المبيعات مع مرور الوقت، يميز الاقتصاديون بين فترات إعداد التقارير وفترات الأساس. كفترة الأساس، يتم استخدام مؤشرات السنوات (السنوات) السابقة التي حصلت فيها الشركة على أكبر ربح. يعد تحديد فترة الأساس ضروريًا لمقارنة نسبة العائد على المبيعات لفترة التقرير مع النسبة التي يتم أخذها كأساس.

أمثلة على حل المشكلات

مثال 1

مثال 2

يمارس	احسب الربحية التشغيلية للمبيعات باستخدام المؤشرات المأخوذة من النموذج رقم 2 من "قائمة الربح والخسارة" يتم إعطاء المؤشرات التالية: الربح قبل الضريبة 15.025.000 روبل الإيرادات لهذه الفترة هي 30215000 روبل.
حل	يتم حساب الربحية التشغيلية باستخدام الصيغة التالية: روبية (OP) = (بوب/V)*100% روبية (OP) = (15025000/30215000)*100%=49.73% خاتمة.وبما أن هذا النوع من الربحية يوضح أي جزء من الربح موجود في كل روبل من الإيرادات (باستثناء الفوائد والضرائب المدفوعة)، فيمكننا أن نستنتج أنه بعد دفع مدفوعات الضرائب المناسبة، فإن كل روبل من الإيرادات سيحتوي على 49.73٪ من الربح.
إجابة	العائد التشغيلي على المبيعات 49.73%

نسبة الربحية هي نسبة صافي الربح (بعد دفع جميع الضرائب والفوائد) للمؤسسة إلى المبلغ الإجمالي للمبيعات، أي إلى الإيرادات. إنه يعكس كفاءة المنظمة ونتائجها المالية ويظهر مقدار الربح من عائدات المبيعات. يجب أن تكون قيمة المؤشر أعلى من الصفر، مما يعني أن الشركة رابحة. وإلا فإنه غير مربح. للحساب، يتم استخدام البيانات من بيان الدخل.

الهدف من أي منظمة تجارية هو تحقيق الربح. يعتمد التطوير الإضافي للمؤسسة واستقرارها المالي على حجمها. تستخدم إدارة الشركة، عند تحليل نتائج التشغيل، نسبًا مختلفة، بما في ذلك مؤشرات الربحية، والتي تعطي فكرة عن مقدار الربح المستلم على حجم الأموال المستثمرة أو رأس المال السهمي أو إجمالي الأصول أو الإيرادات.

تحديد المعامل

توضح نسبة الربحية (العائد على المبيعات - ROS) نسبة الربح الموجودة في إجمالي إيرادات المؤسسة. ويستخدم هذا المؤشر النسبي من قبل الإدارة والمستثمرين والدائنين لتحليل النشاط التجاري للشركة وأدائها.

لماذا يتم حساب نسبة الربحية؟

تتيح لك قيمة ROS تقييم:

• مستوى النشاط التجاري
• حصة الربح في حجم الإيرادات؛
• مخاطر زيادة تكاليف الإنتاج؛
• الكفاءة الشاملة للمؤسسة.

يتم حساب المؤشر للاستخدام الداخلي والخارجي. وبمساعدتها، تقرر إدارة الشركة الحاجة إلى تقليل التكاليف أو النفقات التجارية أو الإدارية أو غيرها. يقوم المستثمرون والمقرضون بتقييم درجة الربحية وهامش القوة المالية.

مهم!بالنسبة لإدارة الشركة والمستثمرين والدائنين، فإن المهم ليس حجم المبيعات نفسه، ولكن مقدار صافي النقد الذي يتم تلقيه من هذه المبيعات.

القيمة المعيارية

يجب أن يكون ROS أعلى من 0. إذا لم يكن الأمر كذلك، فإن إدارة المؤسسة غير فعالة وتتكبد خسائر. تعتمد القيم القياسية لهذا المؤشر على صناعة الإنتاج:

• الزراعة - 9%؛
• تجارة التجزئة - 2.2%؛
• المعاملات العقارية - 5.7٪.
• إنتاج النفط والغاز - 4.1%؛
• إنتاج الغذاء - 1.5%؛
• تشييد المباني - 1.1٪.

مرجع!لا توجد معايير ROS صارمة. هذه ليست سوى القيم المتوسطة للصناعات لهذا العام، والتي جمعتها Rosstat بناءً على نتائج تحليل أنشطة الشركات الروسية.

يمكنك عرض القائمة الكاملة لمتوسط ​​القيم عن طريق تنزيل ملف Excel.

بشكل عام، تعتبر المؤسسة:

• ربح منخفض إذا كان ROS في حدود 1-5%؛
• متوسط ​​الربح مع ROS من 5% إلى 20%؛
• مربحة للغاية إذا كان المؤشر 20-30%؛
• مربح للغاية إذا تجاوزت القيمة 30٪.

يمكن الحكم على كفاءة النشاط الاقتصادي من خلال تحليل المؤشر مع مرور الوقت. وتشير زيادتها إلى ارتفاع كفاءة المبيعات وانخفاض تكاليف الإنتاج.

إجراء الحساب

يتم حساب المؤشر باستخدام الصيغة:

حيث PE هو صافي الربح، أي الربح المتبقي بعد دفع الفوائد والضرائب؛

ب- الإيرادات من مبيعات المنتجات.

مهم!تُستخدم هذه الصيغة حصريًا للبيانات المالية الروسية. في الممارسة الغربية، لا يتم حساب ROS من خلال صافي الربح، ولكن من خلال الأرباح قبل الضرائب (EBIT).

يتم أخذ قيم المؤشرات لنفس الفترة، عادة سنة. يتم حساب عدة معاملات، من الناحية المثالية على مدى 5 سنوات، لتقييم الديناميات.

صيغة للنماذج المحاسبية

لحساب مؤشر ROS، يتم استخدام البيانات من بيان الدخل.

حيث صفحة 2400 من تقرير و. ر. - قيمة السطر 2400 من تقرير النتائج المالية؛

صفحة 2110 من تقرير ص. ر. - قيمة السطر 2110 من قائمة النتائج المالية.

ينتمي ROS إلى مجموعة نسب الربحية:

• عائد المبيعات قبل الفوائد والضريبة والاستهلاك (EBIT) - نسبة الربح قبل الضريبة إلى حجم المبيعات؛
• العائد على الأصول (ROA) - PE مقسومًا على أصول المؤسسة؛
• ربحية المنتج - نسبة الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك إلى تكلفة البضائع المباعة؛
• العائد على حقوق الملكية (ROE) - يحدد نسبة الأسهم الخاصة إلى حجم رأس المال.

مثال للحساب

على سبيل المثال، دعونا نحسب نسبة ربحية شركة PJSC LUKOIL للسنوات الثلاث الماضية باستخدام أنظمة التحليل المالي الروسية والغربية.

مصدر البيانات: الموقع الرسمي لشركة PJSC LUKOIL

وكما أظهر الحساب، فإن قيمة المعامل خلال السنوات الماضية أعلى بكثير من جميع القيم القياسية. PJSC LUKOIL هي مؤسسة مربحة للغاية. وفي عام 2015 تجاوزت نسبة الربحية 100% مما يدل على أن الشركة لديها دخل كبير من أنشطة أخرى غير مرتبطة ببيع المنتجات. وفي هذه الحالة، فإن انخفاض المعامل في عام 2016 لا يلعب دورا كبيرا، لأن قيمته مرتفعة للغاية، والزيادة في العام المقبل تشير إلى أن الصعوبات التي تمت مواجهتها كانت مؤقتة.

يمكنك تنزيل جدول بحسابات نسبة الربحية (ROS) بتنسيق مناسب -

دعونا نفكر في نسبة العائد على المبيعات(روس). يعكس هذا المؤشر كفاءة المؤسسة ويظهر حصة (كنسبة مئوية) من صافي الربح في إجمالي إيرادات المؤسسة. في المصادر الغربية، تسمى نسبة العائد على المبيعات ROS ( العائد على المبيعات). أدناه سأنظر في صيغة حساب هذا المعامل، وأقدم مثالاً لحسابه لمؤسسة محلية، وأصف المعيار ومعناه الاقتصادي.

ربحية المبيعات. المعنى الاقتصادي للمؤشر

من المستحسن البدء بدراسة أي معامل بمعناه الاقتصادي. لماذا هذا المعامل مطلوب؟ إنه يعكس النشاط التجاري للمؤسسة ويحدد مدى كفاءة عمل المؤسسة. توضح نسبة العائد على المبيعات مقدار النقد الناتج عن المنتجات المباعة هو ربح المؤسسة. المهم ليس عدد المنتجات التي باعت الشركة، ولكن مقدار صافي الربح الذي حققته من هذه المبيعات.

تصف نسبة العائد على المبيعات كفاءة مبيعات المنتجات الرئيسية للشركة، وتسمح لك أيضًا بتحديد حصة التكلفة في المبيعات.

نسبة العائد على المبيعات. كيف يتم حساب الربحية؟ صيغة حساب الميزانية العمومية والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

صيغة العائد على المبيعات وفقًا لنظام المحاسبة الروسي هي كما يلي:

نسبة العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات = السطر 2400 / السطر 2110

يجب توضيح أنه عند حساب النسبة، بدلاً من صافي الربح في البسط، يمكن استخدام ما يلي: إجمالي الربح، الأرباح قبل الضرائب والفوائد (EBIT)، الأرباح قبل الضرائب (EBI). وبناء على ذلك ستظهر المعاملات التالية:

نسبة هامش الربح الإجمالي = إجمالي الربح / الإيرادات
نسبة الربحية التشغيلية =الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك/الإيرادات
نسبة العائد على المبيعات للربح قبل الضرائب =بنك الاستثمار المصري/الإيرادات

لتجنب الارتباك، أوصي باستخدام صيغة حيث البسط هو صافي الربح (NI، صافي الدخل)، لأنه يتم حساب الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك (EBIT) بشكل غير صحيح بناءً على التقارير المحلية. يتم الحصول على الصيغة التالية للتقارير الروسية:

في المصادر الأجنبية، يتم حساب نسبة العائد على المبيعات - ROS باستخدام الصيغة التالية:

درس فيديو: "ربحية المبيعات: صيغة الحساب والمثال والتحليل"

ربحية المبيعات. مثال لحساب الميزانية العمومية لشركة Aeroflot OJSC

دعونا نحسب العائد على المبيعات لشركة OJSC Aeroflot الروسية. للقيام بذلك، سأستخدم خدمة InvestFunds، والتي تتيح لك الحصول على البيانات المالية للمؤسسة على أساس ربع سنوي. فيما يلي استيراد البيانات من الخدمة.

بيان الأرباح والخسائر لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لذلك، دعونا نحسب العائد على المبيعات لمدة أربع فترات.

نسبة عائد المبيعات 2013-4 = 11096946/206277137= 0.05 (5%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

كما ترون، ارتفع العائد على المبيعات بشكل طفيف إلى 6٪ في الربع الأول من عام 2014، وفي الربع الثاني انخفض إلى النصف إلى 3٪. ومع ذلك، فإن الربحية أكبر من الصفر.

لنحسب هذا المعامل وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. للقيام بذلك، دعونا نأخذ بيانات التقارير المالية من الموقع الرسمي للشركة.

التقرير وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لمدة تسعة أشهر من عام 2014، كانت نسبة العائد على المبيعات لشركة إيروفلوت OJSC تساوي: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1٪).

دعونا نحسب ROS لمدة 9 أشهر من عام 2013.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

وكما ترون، فقد تفاقمت النسبة خلال العام بنسبة 6%، من 7% في عام 2013 إلى 1% في عام 2014.

نسبة العائد على المبيعات. معيار

قيمة القيمة القياسية لهذا المعامل Krp>0. إذا كانت ربحية المبيعات أقل من الصفر، فيجب عليك التفكير بجدية في كفاءة إدارة المؤسسة.

ما هو مستوى العائد على المبيعات المقبول بالنسبة لروسيا؟

– التعدين – 26%
– الزراعة – 11%
– البناء – 7%
– تجارة الجملة والتجزئة – 8%

إذا كانت لديك قيمة معامل منخفضة، فيجب عليك زيادة كفاءة إدارة المؤسسة عن طريق زيادة قاعدة العملاء، وزيادة معدل دوران البضائع، وتقليل تكلفة السلع/الخدمات من المقاولين من الباطن.