Lapzárlat 7 fő elszámoltatható. Mit jelent a naplórendeléses számviteli rendszer a számvitelben? Ez a napló rögzíti

A naplórendelési űrlap használatának jellemzői könyvelés belenéztünk. Ebben a cikkben a 7. számú folyóirat-rendelésről lesz szó.

Mire használható a 7. rendelési napló?

A 7. számú naplórendelet az elszámoltatható személyekkel való elszámolások rögzítésére szolgál (a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának 1960. 03. 08-i levele, 63. sz.).

Ebben a napló-rendben in egységes rendszer nyilvántartást, szintetikus és analitikus elszámolást a 71. „Elszámolások elszámolókkal” számla vezeti.

Az analitikus elszámolás az elkülönítetten kibocsátott összegek esetében pozicionálisan történik. Az egyes soroknál megjelenik a kiadott előleg, a jóváhagyott előleg beszámoló alapján a kiadások összege, valamint a fel nem használt előleg visszaugrott összege vagy a túlköltség visszatérített összege. Így az egy költségjelentés tranzakciói csak egy sorban jelennek meg.

A 71-es számla szintetikus adatainak megszerzéséhez az előlegjelentések költségösszegei és a fel nem használt előlegek visszaadása a rendelési naplóban jelenik meg a terhelt számlákkal összhangban.

7. naplórendelés: minta kitöltése

Egy szervezet a minta felhasználásával önállóan is elkészítheti a 7. számú naplórendelési lapot.

A könyvelés automatizálása során a 71. számlán lévő számlakötelesekkel való elszámolások rögzített tranzakciói alapján automatikusan előállítható a 7. számú naplórendelés.

A 7. számú naplórendelés kitöltéséhez 2016. októberi feltételes adatokat közölünk, és feltételezzük, hogy 2016. 01. 10-én a 2016. 09. 22-i 62. számú jóváhagyott előlegjelentés szerint D. P. irodavezető tartozása. Nesterova szerepel a listán. 1200 rubel összegben, amiatt, hogy a többlet 2016. szeptember 20-án készpénz Az alkalmazott még nem tért vissza:

dátum	Művelet	Számlaterhelés	Számlajóváírás	Összeg, dörzsölje.
06.10.2016	A pénzeszközöket a pénztárgépből N. G. Zlotov fordítónak bocsátották ki. üzleti úton	71	50 "Pénztár"	12 000,00
11.10.2016	Az elszámolható összegek egyenlege visszakerült D. P. Neszterovához. a pénztároshoz	50 "Pénztár"	71	1 200,00
14.10.2016	A Zlotova N.G. 68. számú előzetes jelentését jóváhagyták. üzleti úton	44 „Értékesítési költségek”	71	15 000,00
17.10.2016	A 2016. 10. 14-i 68. számú előlegjelentés szerinti túlköltséget a pénztárból N.G.	71	50	3 000,00
19.10.2016	A folyószámláról átutalva Y.V. raktárosnak. előleg fizetése háztartási cikkek vásárlásához	71	51 „Folyószámlák”	2 500,00
21.10.2016	Az Y.V. Dronova 69. számú előzetes jelentését jóváhagyták.	10 "Anyagok"	71	3 200,00

A számvitel egyik legfontosabb és legalapvetőbb funkciójának, vagyis az ellenőrzésnek a teljesítését biztosítani hatékony felhasználása termelési és nem termelési eszközökre és erőforrásokra egyaránt szükség van bizonyos rendszerekre, amelyek hatáskörét törvényi szinten rögzítik.

A naplórendelési űrlap az legelfogadhatóbb bármely tevékenységi körrel rendelkező szervezetek számára, ezért a legszélesebb körben használják.

Ennek a ténynek a megerősítéseként elmondhatjuk, hogy az összes fő automatizált rendszerek ezen elv szerint végzik a könyvelést, vagyis kifejezetten a naplórendelő lapra épülnek.

Ez a forma szervesen ötvözi a szisztematikus, kronologikus, elemző és szintetikus könyvelést. Miért használják a könyvelők ezt a készletet?

Egy ilyen kapcsolat a következőképpen képzelhető el:

1. Elemző számvitel csak azok az osztályok végzik, amelyek felelősek a készletek átvételéért és tárolásáért, valamint a munkavállalók fizetéséért és különféle juttatásokért. végrehajtani ez a típus számvitel pénzben és mennyiségben egyaránt.
2. Szintetikus könyvelés csak ben hajtották végre pénzügyi osztály cégek. Megkülönböztető vonása, hogy kizárólag pénzbeli kifejezés formáját ölti.
3. Kronológiai számvitel szükséges a befejezett üzleti tranzakciók nyilvántartások formájában történő dokumentálásához, csatolva az igazoló dokumentumokat.
4. Szisztematikus könyvelés szükséges a gazdasági tartalmukban eltérő befejezett üzleti tranzakciók formalizálásához.

Ha az adatbevitelt teljesen helyesen hajtották végre, akkor a végső számoknak minden típusú rekordnál egyeznie kell. Az ilyen egyenlőség lehetővé teszi a vállalat vezetőjének, hogy értékelje a tényleges helyzetet, figyelembe véve a szervezet összes egyéni elszámolását.

A számviteli nyilvántartásokat bizonyos naplórendeléseknek nevezzük, amelyekben kizárólag a kronológiai keretek szerint készülnek feljegyzések. Ezek a nyilvántartások bármilyen üzleti tranzakció formájában készülnek, és mind a szintetikus, mind az analitikus elszámolási módszerekhez kapcsolódnak.

Ez az űrlap a jegyzetek rögzítése nyomán megjelenő speciális naplórendelések kitöltését jelenti, amelyek a jóváírás-terhelés elven alapulnak, amikor egyszerre történik egy számla jóváírása és egy számla terhelése is.

Így az üzleti tranzakciók teljes összege csak egyszer rögzíthető, ismétlés nem megengedett. A naplóbejegyzések csak az elsődleges bevételi bizonylatok alapján történnek.

Bármely naplórendelés csak egy hónapig nyitható meg, ezért azok kényelmesebb karbantartása és kitöltése érdekében a kitöltésre kijelölt könyvelő az összes számviteli nyilvántartást a megfelelő számlatípusok és kategóriák szerint oszthatja fel, több felhasználással. jegyzetfüzetek vagy megfelelő könyvek jegyzetekhez.

Feljegyzések, bejegyzések a beszámolási hónap során történhetnek, és ez megtehető közvetlenül magában a számviteli nyilvántartásban, vagy bizonyos kiegészítő kimutatásokban összegzés segítségével. Ez utóbbi csak akkor történik meg, ha túl sok hasonló számla van kis összegekhez. Az ilyen segédkimutatások formájában a következő dokumentumokat gyakran használják naplórendelési formában történő jelentéskészítéshez:

• speciális kimutatások, amelyek a naplórendező rendszer alapját képezik;
• bizonyos információk megfejtésére használt lapok;
• bármilyen típusú pénzügyi és termelési alkatrész;
• bármilyen táblázatos formában.

Az összes kimutatásból bármikor könnyedén átvihet információkat, mivel nincs külön időpont, például minden héten, csak a hónap utolsó napjain stb. Amikor a jelentési hónap véget ér, a rendelési naplóban szereplő összes teljes összeg átkerül a későbbi jelentési dokumentációba, azaz a könyvelési nyilvántartásba, amelyet általában ún. Főkönyvi.

A rendelési naplókat a vállalatnál rögzített egyenleg helyes megjelenítése érdekében vezetjük.

A főkönyvet főnyilvántartásnak nevezzük, amely a naplórendelési űrlap része. Egy évig tart. Fő célja az összes pénzeszköz ellenőrzése, amely a jelentési dokumentumokban szerepel.

Ezen túlmenően fontos elemezni, hogy milyen módon terjednek például a különböző levelező számlákban. Minden egyes fiókhoz létre kell hozni egy adott oldalt, és minden hónaphoz hozzá kell rendelni egy megfelelő sort a szakaszokban.

A könyvet azért karbantartják, hogy minden egyes számlánál minden utolsó éves soron számításokat lehessen végezni, valamint a hitel- és terhelési forgalom összehasonlítható legyen. Korrekt gazdálkodás szükséges dokumentációt naplórendelési formában a jóváírási forgalom és a terhelési forgalom teljes összegének egyenlőségét feltételezi.

Ha az abszolút egyenlőség nem valósul meg, akkor teljesen nyilvánvaló, hogy néhány számviteli nyilvántartást rosszul töltöttek ki. Ezért a könyvelőnek szembe kell néznie azzal a feladattal, hogy azonosítsa ezt a hibát. Az ellenőrzést követően szerzett információk elemzése után forgalmi ívet kell készíteni és.

A Pénzügyminisztérium külön határozatban hozta létre és javasolta a számviteli nyilvántartások bármely típusára vonatkozó egyes szabványos adatszolgáltatási űrlapok jegyzékét, azonban ennek ellenére a társaságnak joga van saját nyomtatványokat kidolgozni a szélesebb körű ellenőrzés, ill. a kapott információk alapos elemzése. Természetesen egyik sem jelentős változásokat nem megengedett.

Ennek a rendszernek a fő és legjelentősebb előnye, hogy maximális átláthatóságot feltételez az összes szükséges információ tükrözésében, és áttekinthető a karbantartási módja, ami lehetővé teszi az elsődleges dokumentáció pontos és alapos elemzését.

Milyen sorrend az alapja

A Szabályzat számvitelét szabályozó 19. pontjában, valamint a rendelkezés számviteli kimutatások V Orosz Föderáció, azt mondják, hogy a számviteli nyilvántartások minden űrlapját a Pénzügyminisztérium hagyja jóvá. Ez a rendelkezés része az 1998. július 29-én hatályba lépett 34n.

Az 59-es levél 1992. július 24-én jelent meg. Javaslatokat tartalmaz a naplórendelési nyilvántartások vezetésére, amelyet joggal tekintenek a legelterjedtebbnek Oroszországban. Ezen kívül számos számviteli programban bevezették.

A naplórendező rendszer jellemzői a következő elveket tartalmazzák:

• a megbízási naplókat szigorúan a tranzakciók jóváírási számlán történő rögzítésének sorrendjében töltik ki, és a megterhelt számlákat a levelezésben veszik figyelembe;
• A könyvelőknek egyetlen nyilvántartásban kell egyesíteniük a szintetikus és az analitikus könyvelést;
• minden üzleti tranzakció megjelenik a számvitelben a jelentések nyomon követéséhez és karbantartásához szükséges mutatók szerint;
• a pénzügyileg és módszertanilag összefüggő számlákat egy naplórendelésbe kell összevonni;
• Gyakran használnak havi rendelési naplót.

Előnyök és hátrányok

A könyvelési naplórendező rendszer fő és kétségtelen előnyei a következők:

• a szintetikus és az analitikus számvitel egyetlen egésszé kombinálásának lehetősége; ez azt jelenti, hogy az analitikus számvitel számláit kombinálják a szintetikus számvitel számláival, ezáltal szükségtelenné válik a különféle közbenső nyilvántartások használata;
• a nyilvántartások számának és mennyiségének csökkentése, vagyis a számviteli nyilvántartások és a Főkönyv a lehető legracionálisabban épülnek fel a szintetikus és az analitikus könyvelés egyetlen nyilvántartásban történő kombinációjával, ami felgyorsítja a bizonylatok áramlását;
• a nyilvántartásokra bizonyos jelentéstételi, ellenőrzési és elemzési követelmények vonatkoznak; Ebből az következik, hogy a riportok vezetéséhez szükséges rovatokban felhalmozott információk kizárják az információk kiválasztását a utolsó napok jelentési időszak;
• lehetőség biztosított a számítógépek széles körű üzembe helyezésére;
• a felelősségek hatékonyabban oszlanak meg az ezért felelős munkavállalók között;
• meghatározott munkarend betartása;
• a jelentés elkészítéséhez használt hatékonyság és technika javítása.

Fontos figyelembe venni, hogy a naplórendező rendszernek nincs perspektívája a továbbfejlesztésére, mivel a dolgozók kétkezi munkaerőt alkalmaznak.

A naplórendező rendszer hátránya, hogy bizonyos számviteli nyilvántartások felépítésének esetleges nehézségei, amelyek kizárólag kézi információbevitelre irányulnak, és ezzel megnehezítik a könyvelés gépesítését. Ezenkívül egyes regiszterek nincsenek összekapcsolva.

Ebből a cikkből megtudhatja, hogyan készül a rendelési napló és a főkönyv.

Minden vállalkozásnak lehetősége van önállóan megválasztani az adó- és számviteli elszámolás rendszerét és formáját. A számviteli adatok kialakításánál az uralkodó alapelvek a következők: megbízhatóság, átláthatóság, hozzáférhetőség, bármely eszközről vagy elszámolástípusról jelentés készítése, adatszivárgás és -torzulás kizárása. Alkalmazható nyomtatványok és számviteli rendszerek Bizonylatok, nyilvántartások, számviteli jelentések halmaza, azok kitöltésének sorrendje, sorrendje, kinézet meghatározóak az elszámolás formája szempontjából. Többféle típust szokás megkülönböztetni:

1. Emlékjegy könyvelési rendszer.
2. Naplórendeles könyvelési rendszer.
3. Egyszerűsített rendszer.

Egy vállalkozásnál a legelterjedtebb számviteli rendszernek a napló-megrendelő űrlapot tekintik.

Naplórendelés 7: nyomtatvány és minta kitöltés

A folyóirat utolsó oldalán a bankkivonatok adatai ill hitelszervezet. Itt töltheti le a 4. számú naplórendelés ingyenes kitöltési mintáját.
Az 5. számú naplórendelés vezetésére egységes nyomtatványt használnak. Ennek az űrlapnak tartalmaznia kell a vállalkozás minden olyan részlegétől vagy részlegétől származó adatokat, ahol a pénzügyi tranzakciókról külön nyilvántartást vezetnek.
A 64-es számla oszlopában az összes résztvevő kölcsönös igényeire vonatkozó adatok kerülnek rögzítésre pénzügyi kapcsolatok. A terhelési számlán történő adatrögzítéshez kivonat szolgál, amelybe csak a kölcsönös elszámolásban résztvevő személy személyes számláiról szóló banki kivonatok alapján kerül rögzítésre az adat.
Itt töltheti le az 5. számú naplórendelés ingyenes kitöltési mintáját. A 6. számú naplófüzet a fő információforrás egy vállalkozás anyagi javainak forgalmáról, ezért azt rendszeresen ki kell tölteni.

7. sz. naplóparancs

A folyamatautomatizálás modern körülményei között számos lehetőséget hoztak létre szoftver, amelyek a maximális eredmény elérésére összpontosítanak. A számviteli programok használatakor nincsenek egyértelmű határok az űrlapok és a számviteli rendszerek között, mivel bármilyen típusú jelentés elkészítése minimális időt és erőfeszítést igényel.

A naplórendelés elszámolási rendszer általános jellemzői Ez a rendszer az elsődleges bizonylatokban tükröződő adatok rendszerezésének és halmozásának elvén alapul. Az információk nyilvántartásba vétele egyidejűleg történik, figyelembe véve a kronológiai sorrendet.

Info

A rendszer főbb dokumentumai: naplórendelés, felhalmozó (kiegészítő) kimutatás, főkönyv és mérleg. Az analitikus számvitelre vonatkozó információk részletesebb közzétételéhez kártya és rulírozó számlakivonat használható.

Eladott termékekért, nyújtott szolgáltatásokért kapott pénzbevétel PKO D 50 - K 62 5000 2 Eladott tárgyi eszközök és egyéb ingatlanok után kapott pénzbevétel PKO D 50 - K 62 30000 3 Hosszú lejáratú értékpapírok után fizetett RKO D 58 - K 50 4000 4 Fizetve külső szolgáltatásokra RKO szervezetek D 60 – K 50 1000 5 Készpénz befizetés az RKO banknál, készpénz-befizetés bejelentése D 51 – K 50 45000 Töltsük ki az 1. számú naplórendelést az üzleti tranzakciók naplójának adatai alapján. 2015. márciusi 1. számú folyóirat megbízás a "Készpénz" hitelhez. számú "Készpénz" számla jóváírásról a számla terhére ÖSSZESEN 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 ÖSSZESEN 400'500 kivonat 400'500 2015. március 1. számú eredeti adatlapja alapján 1. sz

A számvitel naplórendelő nyomtatványai

A bankszámlakivonatok és a hozzájuk csatolt mellékletek szerint kitöltve minden alkalommal, amikor kivonat érkezik. A bizonylat címoldala a kölcsön mozgását tükrözi, a hátoldalon pedig egy kimutatás formájú a nyomtatvány, ahol a terhelés mozgása szerepel.

Figyelem

Ha egyszerre több kivonaton is szerepel az információ, akkor a „dátum” sorban megjelenik a tranzakciók kezdeti és végső száma. 3. számú lajstrom A speciális bankszámlákra vonatkozó információk bekerülnek, szintetikus számlát használnak.

55.

Ezek a folyószámlák információt nyújtanak az Oroszország területén és külföldön található hazai és külföldi valutában lévő monetáris egységek elérhetőségéről és mozgásáról. Az országon kívül a bankjegyek jelenlétét a következő dokumentumok igazolják:

• akkreditívek;
• fizetési dokumentumok;
• betétek;
• csekkkönyvek stb.

Lehetőség van a napló kitöltésére, mintha szintetikus fiókot használna.

Napló-rendelés. rendelési naplók kitöltése. számlarendelési naplók

Adataik a megfelelő naplóbejegyzésbe és kivonatba kerülnek. Az állandó termelési és nem termelési eszközök, immateriális javak, tárgyonkénti leltári kártyák elszámolása érdekében az előállítási költségeket önköltségi ívek segítségével rögzítik.

Különféle számítási táblázatokat és átiratokat tartanak fenn szükség szerint minden eszköztípushoz és számításhoz. A nyilvántartások kitöltésének menete A rendelési naplók kitöltése a művelet hitelképességi jellemzőinek megfelelően történik, azaz az elsődleges bizonylatokban szereplő adatokat egy adott számla jóváírása összesíti és a megfelelő nyilvántartásban rögzíti. Ugyanakkor megjelenik benne a terhelésnek megfelelő regiszter, amely lehetővé teszi a kettős beviteli mód használatát egy bizonylatban.

Mit jelent a naplórendeléses számviteli rendszer a számvitelben?

Egy naplósor egy jelentés adatait tükrözi, függetlenül attól, hogy milyen időszakra vonatkozóan készült. Ez azt jelenti, hogy a naplóban lévő sorok száma megegyezik a pénztáros által benyújtott jelentések számával. Az 51. számú banki befizetéshez kapcsolódó összes pénzügyi tranzakció rögzítéséhez a 2. számú megbízási naplót kell használni. Ezt a naplóformát használják leggyakrabban ipari szervezetek.

Építőipari szervezetek Erre a célra a 2-s számú naplórendelést, az értékesítő és beszállító szervezetek pedig a 2-sn nyomtatványt használják. A 3. számú naplórendelés (bal oldali kép) több számlán rögzíti a tranzakciókat:

• 54. sz. – beruházási kiadási számla;
• 55. szám – bankszámla;
• 56. szám – egyéb pénzeszközök átvételéről és kiadásáról szóló számla.

A 3. számú naplórendelésben szereplő összes adatot bankszámlakivonattal kell visszaigazolni.

Rendelési naplók kitöltése (űrlapok és minták)

Elsődleges dokumentáció és bankszámlakivonatok alapján kitöltve, ha készpénzes tranzakciókat érint. 16. sz. lajstrom 07, 08 számla hitelforgalmát tükrözik.

Az analitika kontextusában a megfelelő szintetikus elszámolással összhangban minden egyes objektumhoz rekordok generálódnak. A kimutatás az analitikus számviteli bizonylatok és a tőkebefektetések elsődleges dokumentációja alapján készül.

Záróbeszámolók kialakítása Az egyes hónapok eredményei alapján számviteli beszámolók készülnek, melyeket gyakran naplórendelési formában mutatnak be. Minden nyilvántartás, kivéve azokat, amelyek a tárgyi eszközök forgalmát tükrözik, a hónap eredményei alapján készülnek.

A kivonatokon szereplő végső mutatók havonta bekerülnek a főkönyvbe, amely minden jelentési évre készül.

7. sz. folyóirat-rendelés

A 10. számú naplórendelet 14. számú kimutatása a hibás árukra, többletre vagy hiányra vonatkozó összegeket tartalmazza. A könyvelő az elsődleges dokumentáció és a leltári eredmények felhasználásával állítja elő ezeket az adatokat.

A többlettételek, valamint a készletek bekerülési értéke a 12. és 15. számlaszámon feltüntetetthez hasonló összegben jelenik meg. Az áruk vagy személyes tárgyak mennyiségének végső értéke számítási módszerrel kerül meghatározásra.

Minden rendelési naplóban minden adatot helyesen kell megadni. Ne felejtse el feltüntetni a tranzakciók nevét és teljesítésének dátumát.

E folyóiratok nyomtatványait a tisztviselőknek alá kell írniuk. Ezenkívül a nyomtatványoknak tartalmazniuk kell a cég pecsétjeinek lenyomatait.

Ha az űrlap kitöltésekor legalább egy követelményt megsértenek, a szabályozó vagy felügyeleti hatóságoknak jogában áll szankciókat alkalmazni egy ilyen vállalkozással szemben.

Egyetlen vállalkozás tevékenysége sem képzelhető el pénzügyi tranzakciók nélkül. A könyvelőnek az ilyen tranzakciókról külön nyilvántartást kell vezetnie folyóirat-rendelés.

A rendelési napló egy sakktábla alakú számviteli tábla: a hitelszámlák függőlegesen, a terhelési számlák pedig vízszintesen kerülnek elhelyezésre.

Ez lehetővé teszi, hogy egy bejegyzés a terhelési számlát és a hitelszámlát is elszámolja.

A naplórendszer elve

Ez a napló a hitelforgalmat rögzíti mindenki mérleg számlák. Ezenkívül rögzít minden olyan tranzakciót, amely egy hitelt vagy más számlát érint.

A naplóból származó adatok alapján a termékköltség számításés a vállalkozások, valamint a termelési folyamat költségeit.

A rendelési napló a jobb oldalon található regiszterből és egy terhelési számlakivonatból áll, ahol minden terhelési forgalom megfejtésre kerül.

Ez a napló rögzíti:

• nyitó állomány;
• a terhelési számlán lévő összegek;
• levelező számlákon lévő összegek.

A könyvelő minden hónap végén kiszámítja az összesített adatot, amelyet bevezet Főkönyvi.

Bármely naplórendelés a szerint kerül kitöltésre sakk elve– a sorokban szereplő összegnek szükségszerűen meg kell egyeznie az oszlopokban szereplő összeggel. Minden sor egy adott dátumnak felel meg.

A cég minden hónapban új naplórendelést indít minden fiókot. Minden naplóhoz állandó szám tartozik.

Minden hónap végi összesített adat lehetővé teszi, hogy megkapja teljes összeg hitel- és terhelési forgalom forgalma.

A naplózásból nyert adatok a főkönyv feltöltésére szolgálnak.

A hitelszámla forgalmát a megfelelő naplórendelésből rögzítjük, de a terhelési számla forgalmát különböző naplókból kell rögzíteni a levelező számláin.

Tekintettel arra, hogy a rendelési napló jóváírási, a főkönyvi pedig terhelési alapon történik, a megkettőzés lehetősége fordulat kizárva.

A főkönyvet az év során minden számlára minden hónapban ki kell tölteni. Ebben a könyvben minden fiókhoz 1 oldal tartozik. Minden számlánál rögzítésre kerül a teljes hónap hitel- és terhelési forgalma, valamint a hónap eleji és végi egyenleg.

A folyóiratok szabványos formái

A Szovjetunió kormánya jóváhagyta 10 szabványos űrlap naplókat rendelni.

1. sz. folyóirat-rendelés minden készpénzes tranzakciót rögzít. Erre a célra külön „Pénztár” oszlop van kijelölve. Az ilyen napló kitöltésének alapja a pénztári jelentések.

Egy naplósor egy jelentés adatait tükrözi, függetlenül attól, hogy milyen időszakra vonatkozóan készült.

Ez azt jelenti, hogy a naplóban lévő sorok száma megegyezik a pénztáros által benyújtott jelentések számával.

Az 51. számú számlán történő banki befizetések összes pénzügyi tranzakciójának regisztrálására szolgál. A folyóiratnak ezt a formáját leggyakrabban az ipari szervezetek használják. Az építőipari szervezetek erre a célra a 2-s számú naplórendelést, az értékesítő és beszállító szervezetek pedig a 2-sn számú nyomtatványt használják.

3. sz. naplóparancs(bal oldali kép) több számlán rögzíti a tranzakciókat:

• 54. sz. – beruházási kiadási számla;
• 55. szám – bankszámla;
• 56. szám – egyéb pénzeszközök átvételéről és kiadásáról szóló számla.

A 3. számú naplórendelésben szereplő összes adatot bankszámlakivonattal kell visszaigazolni.

Ha egy vállalkozás vezetése kölcsönt vagy kölcsönt ad ki, akkor a kölcsönhöz vagy kölcsönhöz szükséges pénzeszközök ellenőrzését használják folyóirat 4. sz(jobb oldali kép).

Ez a napló a rövid lejáratú hiteleknél a 90. számú számlán, a hosszú lejáratú hiteleknél a 92. számú számlán rögzíti a tranzakciókat.

5. sz. folyóirat-rendelés az üzleti tevékenység végzése során az ügyfelek között lebonyolított tranzakciók adatainak rögzítésére szolgál.

Ennek a naplónak köszönhetően elkerülhető az adósság a terhelési/hitelszámlán.

6. számú nyomtatvány szerinti naplórendelés lehetővé teszi a hordható és kis értékű tárgyak mozgásának regisztrálását. Ilyen elemek lehetnek:

A fenti tételek mindegyike anyag- és raktárelszámolás alá tartozik.

A vállalkozás alkalmazottai számára előlegösszegekkel kapcsolatos tranzakciók adatainak regisztrálására használják naplórendelés 7. sz.

Minden elszámolható pénzeszközzel végzett tranzakciót rögzít.

Magazin rendelés 8. számú nyomtatvány szerint az előlegekkel végzett tranzakciók, az ügyfelektől befizetett pénzek, az adósokkal és a hitelezőkkel kapcsolatos kiadások elszámolására készül.

És számolni is részvényekből származó bevétel szervezetek.

A vállalkozás gazdaságon belüli számításai itt jelennek meg folyóirat 9. sz. Ez a magazin több részből áll:

1. Maga a magazin;
2. "Analitikai adatok";
3. "Általános utasítások".

BAN BEN folyóirat 10. sz A következő számlák kerülnek elszámolásra:

• 05. sz., 06. sz., 08. sz., 12. sz. – tárgyi javakra vonatkozó adatok;
• 13. sz. – elhasználódott, kis értékű tárgyak, berendezések elszámolása;
• 69. sz. – társadalombiztosítási pénzeszközök kiadása;
• 70. sz. – alkalmazottak fizetése;
• 88. szám – tartalék fizetési alap;
• 86. sz. – értékcsökkenési alapok;
• 20., 23., 24., 25., 26., 29., 31. sz. – előállítási költségek;
• 82. sz. – termelési veszteségek;
• 21. sz. – a termelésben előállított félkész termékek elszámolása;
• 15. sz. – általános előállítási költségek;
• 12. szám – anyagfelhasználás a fő- és kiegészítő gyártóműhelyekben.

10. sz. folyóirat-rendelés biztosítja összesített adatok az egyes típusok felépítését tekintve.

Kitöltési szabályok és eljárás

1. sz. folyóirat-rendelés nyilatkozatból és magából a naplóból áll. Az 1. számú nyilatkozatban az egyenlegjelző feltüntetése szükséges. Ezután a könyvelő rögzíti az adatokat a pénztárkönyvből, jelezve a hitelszámlára érkező bevételeket és a számláról történő kifizetéseket. Ezen adatok alapján a terhelési egyenleg a hónap végén kerül kiszámításra.

A 2. számú naplórendeletben van egy „Folyószámla” rovat, ahol a számlák adatai kerülnek rögzítésre, amely szerint rögzítésre kerül a pénzeszközök beérkezése és befizetése. A naplóba való bejegyzés alapja az nyilatkozat a banktól.

A 2. számú kivonat és rendelési naplóban ne felejtse el feltüntetni a művelet megkezdésének és a művelet befejezésének dátumát. A hónap végén a könyvelőnek ki kell számítania a cég bankszámláján lévő egyenleget, és ezt az összeget a 2. számú naplórendelésben feltüntetnie.

A 3. számú nyomtatványon lévő naplórendelés egy táblázatból áll, amelybe a bankszámlakivonatokból és egyéb elsődleges bizonylatokból származó bizonylatok adatai kerülnek rögzítésre. A végső eredményeket ugyanabban a naplóban rögzítik. Nem kell megszámolni őket. Egyszerűen átmásolhatja őket a gyűjtőlapról.

A mutatók nyilvántartása a 3. számú naplórendbe a szerint történik hitelkritérium. Ez azt jelenti, hogy a hitelszámla forgalmát az egyes terhelési számlákkal való levelezésben rögzítjük.

A 4. számú naplórendelés rögzíti a hitelalapokkal végzett tranzakciókat. Az ilyen naplóba való bejegyzéshez a könyvelőnek alappal kell rendelkeznie - banki vagy más hitelintézeti kivonattal.

A 4. számú űrlapon szereplő rendelési naplóban szereplő összes adat a megfelelő számlákkal összefüggésben van feltüntetve. A folyóirat utolsó oldalán a banki vagy hitelintézeti kivonatok adatai kerülnek kitöltésre.

Az 5. számú naplórendelés vezetésére egységes nyomtatványt használnak. Ennek az űrlapnak tartalmaznia kell a vállalkozás minden olyan részlegétől vagy részlegétől származó adatokat, ahol a pénzügyi tranzakciókról külön nyilvántartást vezetnek.

A 64-es számla oszlopában a pénzügyi kapcsolatok valamennyi résztvevőjének kölcsönös követeléseire vonatkozó adatok kerülnek rögzítésre. A terhelési számlán történő adatrögzítéshez kivonat szolgál, amelybe csak a kölcsönös elszámolásban résztvevő személy személyes számláiról szóló banki kivonatok alapján kerül rögzítésre az adat.

A 6. számú naplófüzet a fő információforrás egy vállalkozás anyagi javainak forgalmáról, ezért azt rendszeresen ki kell tölteni. A benne szereplő összes adatnak helyesnek kell lennie. A napló adatai a főkönyvbe kerülnek.

Az ezen űrlap szerinti összes rendelési napló a megfelelő mappába kerül, és minden elsődleges bizonylattól elkülönítve tárolódik.

A 7. számú folyóirat-rendelés nyomon követi az analitikai és szintetikus információkat. Az elemző információk tartalmazzák az előlegeket, az adólevonási kiadásokat, az előleg elköltött és el nem költött részét, valamint a további előlegek összegét.

A szintetikus információk magukban foglalják az üzleti utakkal kapcsolatos költségeket, valamint a terhelési számlákkal kapcsolatos előzetes pénzügyi tranzakciókat. A naplóűrlap 30 tranzakció adatainak megadását teszi lehetővé. Ha több ilyen tranzakció lenne, a könyvelő használhatja laza levelű lapok.

A 8. számú nyomtatványon a naplórendelés kitöltéséhez az elsődleges dokumentációból származó mutatókat használjuk. A napló minden utasításnak megfelelően készül. Tartalmaznia kell a könyvelő és az igazgató aláírását, valamint pecsétlenyomatokat.

A 9. számú nyomtatványon a naplórendelés kitöltése a vonatkozó elsődleges bizonylatok, mégpedig az 1. számú 1. és 2. számú kivonat adatai alapján történik.

Az „Elemzési adatok” részben a különböző típusú gazdaságokon belüli számítások, valamint egy bizonyos jelentési időszak mérlegmutatója rögzítésre kerül. Ha az összeg a számlák terhelésével összhangban megy №50, №51 , akkor a havi eredmények alapján regisztrálják.

Csak a 12. számú kivonatok végleges adatai kerülnek átadásra, amelyek a megfelelő számlán vannak nyilvántartva.

Ha a számviteli osztály több műhelyről vezet nyilvántartást, akkor ezeket az adatokat minden műhelyre külön-külön kell átadni.

A napló egy táblázatot is tartalmaz, ahol fel kell tüntetni az előállított áruk költségének végső és közbenső számításait.

Ezenkívül a munkavállalónak a 10. számú rendelési naplóban az alábbi táblázatokat kell kitöltenie

1. "A termelési költségek számítása gazdasági elemenként"
2. "Kereskedelmi termékek költségének kiszámítása."

A fenti táblázatokat az első „Termelési költségek” táblázat adatai alapján kell kitölteni. Ezen túlmenően a kitöltéskor a könyvelő felhasználja a kimutatások és egyéb elsődleges dokumentációk adatait.

A nyilatkozatban №14 A 10. számú naplórendelés a hibás árukra, többletre vagy hiányra vonatkozó összegeket tartalmazza. A könyvelő az elsődleges dokumentáció és a leltári eredmények felhasználásával állítja elő ezeket az adatokat.

A felesleges tételek, valamint a készletek költsége a számlákon feltüntetetthez hasonló összegben jelenik meg 12. és 15. sz. Az áruk vagy személyes tárgyak mennyiségének végső értéke számítási módszerrel kerül meghatározásra.

Minden rendelési naplóban minden adatot helyesen kell megadni. Ne felejtse el feltüntetni a tranzakciók nevét és teljesítésének dátumát. Ezeknek a folyóiratoknak a nyomtatványainak olyannak kell lenniük aláírva tisztviselők.

Ezenkívül az űrlapoknak tartalmazniuk kell pecsétlenyomatok vállalkozások. Ha az űrlap kitöltésekor legalább egy követelményt megsértenek, a szabályozó vagy felügyeleti hatóságok jogosultak szankciókat alkalmazni egy ilyen vállalkozáshoz.

Meghívjuk Önt, hogy nézzen meg egy érdekes videót a rendelési naplók és a főkönyv kitöltésével kapcsolatban.