В условиях рыночной экономики важнейшими факторами, которые обусловливают масштабы и темпы развития предприятия, являются объем и структура финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении. Без определения финансовых возможностей и перспектив обеспечения устойчивого финансового состояния предприятие не может достичь стабильного экономического развития. Для осуществления эффективного менеджмента на предприятии необходимо определять будущий объем финансовых ресурсов, прогнозировать возможный потенциал предприятия, оптимально связывать имеющиеся возможности предприятия по выпуску продукции со спросом и предложением, сложившихся на рынке, то есть осуществлять финансовое планирование.
Опыт как зарубежных фирм, так и отечественных предприятий свидетельствует, что недооценка планирования, в том числе финансового, его игнорирование приводят к значительным, ничем неоправданным экономическим потерям и в конечном счете — к банкротству.
Ведь процесс финансового планирования активно влияет на все стороны деятельности предприятия за выбор объектов финансирования, направление средств, в зависимости от их выдачи на те или иные мероприятия, способствует рациональному использованию финансовых ресурсов, предусматривает разработку и обоснование плановых показателей, характеризующих развитие экономики в будущем.

Понятие «финансовое планирование»

Понятие «финансовое планирование» многие авторы трактовали по-разному.
Финансовое планирование — это совокупность действий по составлению финансовых планов, включая все направления деятельности предприятия, прогнозирования ресурсной базы и определения возможного потенциала предприятия.
Финансы охватывают все направления деятельности предприятия, а финансовое планирование представляет эти направления в соответствующих финансовых показателях, применяемых руководством для эффективного управления как экономикой страны в целом, так и отдельно взятого предприятия.
Миссия финансового планирования — выявление общей потребности предприятия в финансовых ресурсах в таком объеме, который будет обеспечивать его нормальную деятельность наряду с выполнением обязательств перед своими кредиторами, такими как банки, бюджет и т.п. Финансовое планирование также способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов финансовых ресурсов как по отдельным подразделениям, так и по предприятию в целом.
Планирование объединяет структурные подразделения предприятия общей целью, придавая всем процессам однонаправленность и скоординированность, что позволяет наиболее полно и эффективно использовать имеющиеся ресурсы, комплексно, качественно и своевременно решать разнообразные задачи управления.
Основными факторами возрастающей роли планирования в условиях современного рыночного хозяйства являются:
— подвижность внешней среды;
— увеличение размеров предприятия и расширение направлений его деятельности;
— растущее значение времени;
— ограниченность ресурсов;
— комплексность хозяйственных задач и др.
Применение планирования обеспечивает следующие важные преимущества:
— дает возможность предусмотреть различные будущие ситуации и заранее подготовить альтернативные варианты плана развития предприятия;
— улучшает координацию действий в организации;
— способствует более рациональному распределению ресурсов;
— четко разграничивает обязанности и ответственность работников предприятия за выполнение плановых заданий;
— улучшает контроль в организации и др.
Успешная работа предприятия во многом зависит от обеспеченности его необходимыми ресурсами и эффективности их использования. Осуществление этого возможно на основе планирования. Предметом планирования на предприятии являются его ресурсы. В процессе планирования устанавливаются их необходимость, оптимальное количество, направления и сроки использования, режим потребления, средства пополнения.

Задачи финансового планирования

Выделяют следующие основные задачи финансового планирования на предприятии:
— обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, включая расширенное воспроизводство основных средств предприятия, формирование оборотных средств, материальное стимулирование, обеспечение социальных потребностей работников;
— выявление резервов в хозяйственной деятельности предприятия и направление их на повышение эффективности производства;
— обеспечение рациональных и взаимовыгодных экономических отношений предприятия с другими предприятиями — поставщиками материальных ресурсов, бюджетом и банками;
— осуществление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия и за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов.
Таким образом, финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.
Итак, финансовое планирование — это совокупность действий по составлению финансовых планов, включая все направления деятельности предприятия. Оно позволяет определить потенциал предприятия, оптимально связать имеющиеся возможности предприятия по выпуску продукции со спросом и предложением, сложившихся на рынке.
Важное теоретическое и практическое значение имеет научно обоснованная классификация планирования, которая строится в зависимости от различных критериев и признаков. Разница между тактическим и стратегическим планированием представлена в табл. 3.2.

Определением целей и выбором средств для их реализации занимается стратегическое планирование. Для достижения наибольшего успеха необходимо как тактическое, так и стратегическое планирование. Все виды финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.

Этапы финансового планирования
На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов — бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ней.
Второй этап включает формирование общей финансовой стратегии на долгосрочную перспективу. Этот этап предусматривает составление основных прогнозных документов: прогноз баланса, отчета о финансовых результатах, движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам.
Таким образом, существует много видов планирования в зависимости от различных критериев и признаков. Каждый из планов может иметь стратегию и тактику его реализации. Они отличаются целью разработки, содержанием, сроком, охватом сфер влияния. Тактические планы детализируют стратегические, однако сфера их направленности более узкая. Финансовое планирование осуществляется на основе пяти последовательных этапов: анализ финансовой ситуации, разработка финансовой стратегии предприятия, составление, корректировка текущих финансовых планов, разработка оперативных финансовых планов.
Проанализируем принципы и методы финансового планирования. На сегодня качество планирования в России в целом находится на очень низком уровне, что приводит к принятию ненадлежаще обоснованных управленческих решений, а следовательно — к неожиданным и нередко нежелательным результатам. Исправить такое положение в финансовом планировании можно только в случае четкого соблюдения принципов и осуществления планирования общепринятыми методами.
Характер и содержание плановой деятельности на предприятии определяют принципы планирования, правильное соблюдение которых создает предпосылки для эффективной работы предприятия и уменьшает вероятность негативных результатов планирования.
Основные принципы планирования были сформулированы А. Файолем, позже дополнены Р.Л. Акоффом и развиты современными экономистами. Исследование и синтез существующих подходов к определению принципов финансового планирования, понимания его сущности и роли в контексте современных тенденций развития экономических систем и подходов к управлению ими позволило нам выделить две группы принципов: общие и специальные.

Основные принципы финансового планирования

Общие принципы финансового планирования представляют собой общие положения, на которых базируется процесс планирования независимо от функционального направления. Выделяются следующие основные общие принципы финансового планирования:
— принцип единства (холизма) предполагает системный характер финансового планирования, т.е. наличие отдельных элементов в системе финансового планирования, взаимосвязь между ними и направленность всех элементов на достижение единой цели;
— принцип участия вовлечения в процесс финансового планирования специалистов из различных функциональных подразделений, так как финансовый план агрегирует показатели по различным аспектам деятельности предприятия;
— принцип непрерывности заключается в постоянстве процесса планирования в пределах установленного цикла и сменности финансовых планов из периода в период;
— принцип гибкости предполагает способность финансового планирования менять свою направленность в зависимости от изменений внешней и внутренней среды;
— принцип точности подразумевает обеспечение максимальной точности плановых показателей, их конкретизацию на уровне оперативного финансового планирования;
— принцип альтернативности предусматривает проведение многовариантных плановых расчетов и выбор лучшей альтернативы развития предприятия;
— принцип адекватности заключается в выборе наиболее подходящих и адекватных моделей и методов финансового планирования, учитывающих закономерности развития отдельных экономических явлений и процессов;
— принцип эффективности означает обеспечение получения определенных выгод, дополнительного эффекта в результате организации финансового планирования. Этот принцип предполагает необходимость оценки затрат на организацию финансового планирования и их сопоставление с эффектом от его внедрения.
Несмотря на то что финансовое планирование является важной функцией финансового менеджмента на предприятии, т.е. реализуется в определенной специфической области управления, его организация должна базироваться на соответствующих специальных принципах.
Методика планирования — это совокупность методов, приемов разработки, обоснования и анализа прогнозов, стратегических программ и планов всех уровней и временных горизонтов, системы расчетов плановых показателей, их взаимного согласования.
Например, методика составления оборота продукции, расчета потребности в затратах, финансового плана и т.п. Таким образом, процесс финансового планирования характеризуется общими и специальными принципами. Причиной такой ситуации является рассмотрение финансового планирования как отдельного процесса, так и в системе функций финансового менеджмента.
Следует также определить, что существует много методов финансового планирования: метод системного подхода и рационального выбора, метод моделирования, конкретно-исторический, комплексный подход, методы специальных исследований. Предприятие же должно определить, какими именно методами им строить планирование на предприятии в целом, и финансовое отдельно.

От того, насколько качественно организован процесс распределения финансов в компании, напрямую зависит ее прибыль и положение на рынке. Особенно это важно в условиях нестабильной рыночной ситуации. В статье мы подробно рассмотрим, для чего и какими способами выполняется финансовый анализ.

Вы узнаете:

• Какие цели преследует организация при финансовом планировании.
• Какие задачи решаются в процессе финансового планирования производства.
• Какие существуют виды финансового планирования.
• Как осуществляется финансовый контроль на предприятии.
• Какому отделу поручить работу над финансовым планированием деятельности компании.
• Какие задачи решает анализ финансового планирования организации.
• Какие существуют методы финансового планирования.
• Из каких этапов состоит финансовое планирование.
• Как управлять финансовым планированием в компании.
• Какие ошибки совершают компании в процессе финансового планирования.

Цели финансового планирования организации

Цели финансового планирования в компании могут быть внеэкономическими и внутриэкономическими (или просто экономическими).

• Экономические цели . Это увеличение стоимости бизнеса или другие финансовые результаты, которых компания может достичь в обозримой перспективе.
• Внеэкономические цели . Это все остальное, что не связано с финансами. Ставя перед собой внеэкономические цели, фирма, например, может стремиться повысить свой социальный статус, усилить влияние в рыночной среде, сделать бренд более узнаваемым, увеличить число клиентов , количество предприятий, желающих заключить с ней партнерские отношения, а также сотрудничать с новыми реализаторами, поставщиками и т. д.

Та или иная цель финансового планирования определяется конкретной ситуацией, концепцией и ролью, которую компания играет на рынке, в обществе и клиентской среде. Опираясь на эти и иные параметры, руководитель самостоятельно решает, к чему он хочет прийти по результатам финансового планирования. Для кого-то важнее привлечь средства, кто-то хочет сотрудничать с более крупными холдингами, а кто-то планирует максимально повысить стоимость своего бизнеса для дальнейшей выгодной продажи. Цели финансовой деятельности компании обуславливают выбор методов финансового планирования.

Какие задачи решает финансовое планирование производства

1. Конкретизация оптимальной структуры источников прибыли.
2. Выявление способов эффективного вложения средств .
3. Формирование бюджета производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.
4. Выявление степени рационального распределения денежных средств.
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.
6. Формирование рациональных финансовых отношений с бюджетной системой, бизнес-партнерами и иными контрагентами.
7. Выявление путей повышения прибыльности компании.
8. Выявление ориентиров развития компании на ближайший период и в долгосрочной перспективе.
9. Обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых инвестиций.
10. Контроль над финансовым состоянием компании.

То есть финансовое планирование значимо для любого предприятия:

• Оно позволяет преобразовать сформированные стратегические цели в конкретные финансовые индикаторы.
• Помогает установить, насколько жизнеспособны те или иные финансовые проекты.
• Финансовое планирование - это инструмент, позволяющий получить финансирование извне.

Существует такое экономическое понятие, как финансовое состояние предприятия. Оно означает состояние финансовых вложений в процессе их оборота и способность компании к саморазвитию в данный момент, то есть к финансированию собственной деятельности.

Финансовое состояние фирмы определяется тем, насколько она обеспечена денежными средствами для нормального функционирования, насколько целесообразно она вкладывает и расходует их, в каких финансовых взаимоотношениях находится с другими юридическими и физическими лицами, насколько она платежеспособна и финансово стабильна.

Финансовое состояние компании определяется рядом условий: выполнением производственных планов, снижением себестоимости товаров и увеличением прибыли, повышением эффективности производственной деятельности, а также факторами, которые действуют в сфере обращения и связаны с организацией товарооборота и финансовых фондов (улучшением отношений с инвесторами и покупателями товаров, усовершенствованием процессов продажи и расчетов).

Финансовое планирование производственной деятельности направлено на обеспечение контроля над финансовым благосостоянием предприятия, а также грамотное распределение финансовых средств с целью предотвращения кризиса. Менеджер по финансам обязан в первую очередь управлять финансами компании. То есть данный специалист рассчитывает финансовые циклы, выполняет анализ и прогноз финансовых потоков, бюджетирование и т. д.

Около 1,5 % всех средств и ресурсов предприятия представлено в виде финансов. Это деньги, банковские депозиты в кассе и на расчетном счете предприятия. Хранение средств вызвано следующими причинами:

• У компании на расчетном счете всегда должны лежать свободные финансовые средства, которыми она при необходимости может воспользоваться в любой момент.
• Финансы нужны организации, чтобы погашать непредвиденные платежи.

Но просто хранить деньги - неверное решение, поскольку так компания может упустить потенциальную прибыль от вложения в какой-нибудь инвестпроект. Любому юрлицу, которое ведет финансовую деятельность, стоит учитывать два момента: во-первых, необходимо обеспечивать ежедневную платежеспособность компании, а во-вторых - получать дополнительную прибыль от вложения свободных финансов в инвестпроекты. Учитывая это, мы можем определить наиболее важные задачи финансового планирования на предприятии:

• оптимизация свободных финансовых средств,
• управление финансовыми потоками,
• ежедневный контроль над поступлением и расходом денег.

Это прогноз прибылей и затрат компании. В финансовом плане содержится блок информации из других планов: сведения о выручке, постоянные и переменные расходы. То есть благодаря финансовому плану компания получает возможность проанализировать доходы и расходы за определенный отрезок времени, понять объемы финансовых потоков, которые приносит основная производственная деятельность и инвестиционная.

Финансовая служба компании предоставляет необходимую информацию для формирования финансового плана: сведения обо всех доходах и расходах, финансовых и товарно-материальных потоках, прогноз чистой реализационной прибыли, расчеты с контрагентами - дебиторами и кредиторами. Обычно такие сведения предоставляют как прогноз баланса движения имущества предприятия. Помните, что перед разработкой финансового плана обязательно нужно рассчитать налоговые и социальные платежи.

Виды финансового планирования

Финансовое планирование можно классифицировать по ряду критериев. Но, как правило, финансовое планирование в организации делят на сегменты, опираясь на сроки выполнения этой деятельности.

Такой подход довольно распространен, поскольку большая часть экономических субъектов (частные компании, госструктуры или, к примеру, банки) ставят перед собой цели, обозначая при этом временные рамки.

Мировой и российский менеджмент применяет метод, в соответствии с которым цели делят на:

• долгосрочные;
• среднесрочные;
• краткосрочные.

1. Если мы рассматриваем долгосрочные цели, то имеем в виду стратегическое финансовое планирование на 1–5 лет.
2. Среднесрочные цели в рамках текущего финансового планирования ставят на период не более 1 года.
3. Что касается краткосрочных целей, здесь используется оперативное финансовое планирование деятельности предприятия. Срок достижения этих целей может исчисляться неделями или месяцами.

Стоит упомянуть и о так называемых исследовательских подходах, которые предполагают наличие промежуточных периодов для решения задач и соответствующих им критериев финансового планирования. Пока эксперты не выработали универсального и общепризнанного комплекса периодизации бизнес-задач. Кроме того, нет единого мнения по поводу границ между каждым из указанных периодов. Взяв за основу логичные и объективные закономерности современного корпоративного менеджмента, мы попытаемся установить эти границы.

1. Стратегическое финансовое планирование

Сегодня большинство частных компаний работает в рамках циклов развития. Есть стремительно развивающиеся предприятия, фирмы на этапе стабилизации и компании, которые готовятся к ликвидации (или слиянию с более масштабной корпорацией).

Исследование Йельского университета свидетельствует о том, что в среднем современная коммерческая компания существует 15 лет (от стартапа до ликвидации или слияния с более крупным субъектом).

Один из основных критериев отнесения той или иной цели или задачи бизнеса к долгосрочным - ее привязка к одному из указанных циклов развития , поскольку по окончании цикла, безусловно, появятся новые долгосрочные задачи.

То есть при условии, что каждый этап развития компании - рост, стабилизация и завершение деятельности - длится примерно одинаковое время, периоды финансовых планов, соответствующие им, не должны быть больше 5 лет. Точную продолжительность, в свою очередь, определяет специфика конкретного бизнес-сегмента. Если он объективно ненасыщенный, этап роста составит примерно 5 лет. Если же сегмент насыщен, этап займет меньшее время, а более продолжительный срок будет отведен стадии стабильного развития.

Итак, в рамках стратегического финансового планирования компания:

• строит планы на срок не более 5 лет;
• пересматривает стратегические приоритеты по мере того, как меняются циклы развития бизнеса.

1. Текущее финансовое планирование

Платежный календарь иллюстрирует отклонения от запланированных показателей доходов и расходов, благодаря чему компания может быстро принимать верные решения. Если из платежного календаря следует, что существующих средств недостаточно для покрытия плановых издержек, необходимо позаботиться о росте прибыли или урезать траты. Чтобы увеличить доход, можно повысить объемы продаж товаров, уменьшить закупку материалов и сырья, взыскать дебиторскую задолженность и т. д.

Если же финансов у компании на покрытие текущих и срочных расходов достаточно, то на расписание платежей будут влиять определенные критерии :

• приоритеты в оплате и объем прибыли, которую приносят финансовые вложения;
• сумма убытков, которые фирма понесет в случае просрочки платежа.

Опираясь на эти критерии, предприятию стоит выявить все преимущества и недостатки в каждом конкретном случае, подсчитать прогнозируемый доход от вкладываемых средств и оценить сумму возможных штрафов и пеней из-за просрочки платежей.

Рассказывает практик

Пример эффективного финансового планирования

Наталья Жирнова ,

экс-директор компании «Оптимист», Москва

Осуществлять контроль над финансовой деятельностью компании необходимо с помощью отчетов. Если данная процедура не отлажена и мы располагаем лишь данными, полученными через месяц после завершения периода, компания обречена на неудачу. Руководство просто не успеет хотя бы как-то повлиять на финансовую ситуацию, поскольку она или уже начала развиваться, или кардинально поменялась.

Оптимальное решение здесь - ежедневное планирование, позволяющее объективно прогнозировать развитие. Процесс этот займет не больше 15 минут, однако он поможет вам избежать множества неприятностей и сложностей.

Основываясь на личном опыте, опишу, как грамотно выполнять такое планирование.

Сначала нужно составить прогноз. Подсчитайте, в каком объеме ваша компания будет получать прибыль и нести затраты при ведении деятельности. Каким должны быть объемы продаж , чтобы все понесенные расходы окупились? Вам следует найти точку безубыточности.

Этап 2. Определение допустимой суммы затрат на неделю

Распределять финансовые ресурсы разумнее по временным отрезкам. Попробуйте делить на 2 недели. В году их 52, но лучше опирайтесь на 51, учитывая нерабочие дни, перерывы и иные факторы, от которых зависит общая длительность работы компании.

Этап 3. Введение единых правила оформления расходов

Не скрывайте данную процедуру от своих работников. Подробно расскажите своему персоналу, что вы делаете и с какой целью. Нужно, чтобы сотрудники вашей компании осознавали, зачем вводится дополнительная бумажная волокита и как эффективно работать в этом направлении.

Этап 4. Назначение дня и времени финансового планирования

Установите конкретную дату - это важно. Я советую использовать понедельник, середину дня, поскольку к этому моменту обычно уже сдают всю отчетность за предшествующую неделю.

Этап 5. Распределение дохода

Распределять лучше только те средства, которые уже по факту есть на предприятии. Безусловно, в перспективе вы можете рассчитывать на получение дополнительных средств от своей деятельности. Однако никто не знает, как именно сложится ситуация.

• Учет выручки организации и порядок ее документального оформления

Какой отдел отвечает за финансовое планирование на предприятии

Система управления компанией является сложным механизмом, и финансовая служба в нем - одна из важнейших частей. Именно финансовый отдел располагает информацией, на основе которой можно составлять объективное мнение о деятельности фирмы.

Задачи финансового отдела - это сбор и анализ данных о работе компании, об операциях, выполняемых ею (в том числе о результатах бухучета), информации о конкурентах и заказчиках, сведений для внешнеэкономических отчетов.

Главные направления финансовой работы, проводимые в компании, - бюджетное планирование, деятельность оперативного и контрольно-аналитического характера.

Функции финансового отдела в сфере планирования :

• планирование финансов и кредитов с учетом всех необходимых затрат;
• анализ собственных оборотных потребностей;
• выявление возможностей финансирования работы компании;
• разработка инвестиционных проектов;
• участие в разработке бизнес-планов ;
• проектирование кассовых планов;
• участие в планировании реализации выпущенных продуктов, анализ рентабельности и связанных с этим затрат.

Финансовый отдел также решает оперативные задачи :

• обеспечивает своевременное поступление взносов в бюджет, выплачивает проценты по краткосрочным и долгосрочным банковским ссудам, вовремя выдает зарплату персоналу компании, выполняет все кассовые операции;
• оплачивает услуги поставщиков за предоставленную продукцию и услуги;
• покрывает затраты на плановые расходы;
• оформляет кредитные соглашения в соответствии с договорами;
• ежедневно мониторит реализацию товаров, дохода, поступающего от них, и иные источники прибыли;
• контролирует исполнение требований финансового плана и общую финансовую ситуацию на фирме.

Контрольно-аналитическая работа

В обязанности финансового отдела входит регулярный мониторинг денежных поступлений, кассовых операций и кредитного плана, расчет прибыли и показателей рентабельности, а также контроль над рациональностью распределения как собственных бюджетных, так и заемных и кредитных средств.

Опыт показывает, что раньше функции финансовой службы выполняли бухгалтеры компаний.

Сегодня перечень задач финансового отдела существенно увеличился, что и потребовало сформировать в компании специальную службу, в обязанности которой входит решение вопросов по финансированию. Почему увеличился перечень задач? Это объясняется тем, что появились компании с разной организационно-правовой формой, более стремительно стали развиваться частные коммерческие фирмы. Также важную роль здесь сыграло то, что объекты, ранее принадлежавшие государству и муниципалитетам, перешли к частникам. Кроме того, повысилась самостоятельность субъектов в разных сферах.

Если мы рассматриваем мелкие частные компании и товарищества, в них функции финотдела могут выполнять бухгалтеры. Это возможно, поскольку в таких субъектах низкий торговый оборот и небольшой штат персонала. Обратная ситуация в крупных корпорациях, ЗАО и ОАО: там финансовый отдел является крайне необходимой структурной единицей.

Отношения в условиях современного рынка вызывают необходимость расширять обязанности финотдела. Данная структурная единица контролирует поступления в бюджет, налаживает отношения и сотрудничает с банковскими организациями, кредиторами и поставщиками, своевременно выдает зарплату персоналу, планирует расчеты, мониторит целесообразное распределение средств компании из бюджета. Но, помимо всего вышеперечисленного, финотдел также должен вести финансовый менеджмент, что создает дополнительный перечень задач.

Финансовый менеджмент

Данный вид деятельности подразумевает управление доходами и расходами. Цель финансового менеджмента - найти оптимальные пути распределения собственных бюджетных и привлеченных средств для повышения производственной прибыли. В рамках финансового менеджмента вырабатывается наиболее выгодная стратегия и тактика решения финансовых вопросов.

При анализе финансовых отчетов по ряду критериев, в том числе с учетом системы прогнозирования будущих денежных поступлений, что зависит от активов и пассивов компании, задача финансового менеджмента - формирование наиболее выгодной стратегии и тактики решения финансовых вопросов. В связи с этим назначение и место финансового отдела в системе управления компанией полностью меняется.

Главная цель финансовой службы - обеспечение стабильности и экономического роста, повышение доходов компании.

В основном в рамках финансовой деятельности выполняют следующие процедуры:

• финансируют работу компании;
• налаживают и ведут сотрудничество с банками и иными хозяйствующими финансово-кредитными субъектами;
• целесообразно используют и распределяют собственные и заемные средства;
• обеспечивают своевременные поступления в бюджет, банковские отчисления и выплаты персоналу и поставщикам. То есть финотдел осуществляет денежный кругооборот на основании предварительно разработанного плана, а также ведет партнерские отношения, стремясь повысить коммерческую прибыль компании.

• Убытки компании: как рассчитать, отразить в отчете и сократить до минимума

Для чего нужен анализ финансового планирования компании

В первую очередь при внедрении финансового управления на малой фирме нужно выполнить финансовый анализ. Основываться он должен на информации, полученной по итогам финансового учета (бухучета).

В ходе финансового анализа могут появиться организационные сложности: бухучет и содержание отчетов некоторых малых предприятий отличаются от бухучета и содержания отчетов компаний среднего и крупного сегмента, так как в соответствии с законом фирмам, выбравшим УСН, разрешено не вести бухучет в полном объеме. В связи с этим финансовый специалист должен уметь выполнять финансовый анализ, основываясь на имеющейся информации, а для этого могут понадобиться определенные коррективы.

Для подробного анализа недостаточно отчетов компании. Здесь нужен максимальный объем данных из бухучета и, если есть такая возможность, из управленческого учета.

В рамках финансового анализа применяют определенные методы. В частности, пользуются вертикальным и горизонтальным анализом баланса, коэффициентным, факторным, сравнительным анализом. На этой стадии необходимо выявить содержание и динамику показателей, оценить степень рентабельности, ликвидности и платежеспособности, фирмы а также ее показатели оборачиваемости (деловой активности). Ниже указаны основные коэффициенты для анализа финансового положения компании:

Активы (раздел II баланса)
Ктл = (0,2–0,25)

Денежные средства + Дебиторская задолженность
Кбл = (0,8–1)
Краткосрочные обязательства (раздел V баланса)
Денежные средства
Каб.л. = (0,2–0,25)

Чистая прибыль + % по кредитам
ЯОА = Среднегодовая стоимость активов (валюта баланса)

На основании коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности (в скобках приведены нормативные значения) можно судить о том, какую часть краткосрочных обязательств компании покрывает тот или иной актив. Если значения ниже нормативов, это говорит о том, что компания не способна в кратчайшие сроки рассчитаться по обязательствам, то есть ее платежеспособность на низком уровне.

Коэффициент рентабельности активов (ЯОА) свидетельствует о способности руководящего звена эффективно использовать активы для получения дохода. Помимо этого, данный коэффициент демонстрирует среднюю доходность, полученную на все источники собственного и заемного капитала. При этом рассчитывать можно не только общий коэффициент рентабельности , но и частные коэффициенты - уровень рентабельности продаж, оборотных активов и т. д.

Показатели компаний малого бизнес-сегмента отличаются от показателей крупных фирм. К примеру, показатель ликвидности имеет, как правило, меньшее значение, а показатель оборачиваемости - большее. Это обусловлено тем, что компания малого бизнес-сегмента с небольшой численностью сотрудников и высоким показателем оборачиваемости характеризуется высокой производительностью труда, высокой кредиторской и низкой дебиторской задолженностями . Здесь также нужно понимать, что полученные заемные средства - это зачастую средства или руководства, или владельца бизнеса, что может повлиять на расчеты показателей ликвидности.

После получения данных финанализа начинают формировать финансовую стратегию. Отметим, что разрабатывать ее необходимо в полном соответствии со всей стратегией компании.

Рассказывает практик

Анализ финансового планирования должен быть объективным

Юрий Белоусов ,

генеральный директор компании «E-generator», Москва

Анализ финансовой деятельности компании дает руководителю возможность составить объективную картину сегодняшней ситуации. Эта же информация нужна ему для отчета перед владельцами или акционерами предприятия. Прежде всего эти сведения должны быть объективными и достоверными. Если руководитель немного приукрашивает перспективы и утаивает существующие проблемы, то он должен понимать, что в этом случае он вполне может лишиться своей должности, и в практике таких примеров немало.

Особенно результаты финансового анализа компании важны, если мы говорим о конкурентах . Чем более напряженная обстановка на рынке, тем больше стоит опираться на данные исследования и тем более важное значение приобретает их достоверность. Если информация, полученная при анализе, необъективна, компания рискует разориться. Действия, выполняемые на основании неточных и недостоверных сведений, - это работа вслепую.

Методы финансового планирования

Методы финансового планирования на предприятии - определенные алгоритмы и схемы расчетов его фискальных показателей.

С одной стороны, в основу финансового планирования положены точные расчеты соответствующих показателей на ближайшее время и с их балансовым согласованием в отчетных документах. С другой, это прогнозируемые показатели, которым свойственен альтернативный эвентуальный характер. В рамках финансового планирования компании применяют несколько методов (нормативный, балансовый, расчетно-аналитический, оптимизационный, долевой и экономико-математический).

При финансовом планировании пользуются экономическим анализом, балансовым и нормативным методами, а также многовариантностью расчетов.

Благодаря экономическому анализу предприятие может оценить свое финансовое положение, выявить динамику финансовых данных, понять, как они меняются, узнать, какие есть внутренние потенциалы для повышения финансовых ресурсов. Экономический анализ применяют, когда отсутствуют финансово-экономические нормы, если аналитически установленная корреляция параметров устойчива и неизменна в планируемом периоде.

С помощью нормативного метода можно выявить финансовые потребности компании. Здесь пользуются утвержденными нормативами и технико-экономическими показателями, как принятыми на законодательном уровне (налоговыми ставками и обязательными отчислениями, суммами платежей на амортизацию и проч.), так и внутренними критериями самого предприятия, которые применяют для управления его финансово-экономической деятельностью.

Этот метод часто применяют в рамках планирования финансовых ресурсов. Так, распределение себестоимости продуктов зависит от показателей расходов на сырье, материалы и топливо, затрат на заработную плату персоналу и др.

В соответствии с многовариантностью расчетов вычисляют возможные версии плановых цифр для выбора оптимальной. Выбор делают на основе следующих критериев:

• минимальные вложения;
• максимальная прибыль;
• наибольшая рентабельность собственных средств;
• повышение конкурентоспособности фирмы и т. п.

С помощью балансового метода финансового анализа можно взаимно скоординировать отдельные показатели плана, например, потребности фирмы в финансах с источниками их формирования. В процессе распределения финансовых средств можно пользоваться приемами балансовых расчетов (при помощи формулы О 0 + П = Р + О 1) при формировании баланса платежного календаря или планового баланса.

В процессе планирования финансовой деятельности компании также можно применять коэффициентный метод и экономико-математическое моделирование. В качестве инструментов пользуются различными финансовыми таблицами, диаграммами и графиками.

• Как эффективно организовать процесс бюджетирования на предприятии

Основные этапы финансового планирования

Финансовое планирование в организации производят в несколько этапов:

• оценивают реализацию финансового плана в текущем и отчетном периоде;
• вычисляют плановые показатели;
• распределяют финансы на ближайший и два последующих года (период планирования).

На первой ступени планирования проводят экономический анализ. С его помощью вычисляют долю (в процентах) воплощения в отчетном году плановых нормативов, сравнивая их с полученными результатами. Анализ предназначен для поиска источников повышения дохода, планирования мероприятий, направленных на рост эффективности и продуктивности потребляемых денежных средств. Далее рассчитывают возможную реализацию плана в текущем году.

При финансовом планировании используют 4 вида экономического анализа:

• горизонтальный (сравнивают показатели плана - фактические и запланированные нормы нынешнего года с плановыми показателями в отчетном);
• вертикальный (формируют структуру плана, вычисляют процент некоторых показателей от итоговых цифр и определяют, как они влияют на общие результаты);
• трендовый (выявляют характер динамики финансовых норм через простое сравнение плановых показателей с отчетными за несколько лет; на основании этого прогнозируют показатели планируемого периода);
• факторный (устанавливают причинно-следственную связь отдельных показателей с финансовыми нормативами).

На втором этапе рассчитывают плановые нормы, то есть показатели, которые устанавливают четкие цели по формированию и использованию финансов. Эти нормы делятся на утверждающие (соответственно, общеобязательные) и расчетные (чтобы аргументировать и увязать планируемые задачи). В основе вычисления показателей лежит определение критериев хозяйственной деятельности в планируемом периоде и соответствующих им финансовых задач. При вычислении просчитывают несколько вариантов и выбирают наиболее оптимальный финансовый план, после чего корректируют его данные, опираясь на показатели остальных планов (прогнозов).

На третьем этапе разрабатывают план финансовой деятельности, обязательный для реализации. Финансовый план непременно должен утвердить руководитель или отдельный орган с соответствующими полномочиями.

Здесь пользуются балансовым методом планирования финансовых средств, который согласует материальные ресурсы субъектов распределения с их потребностями (зависят от прогнозов СЭР, бизнес-плана, уставных документов); расходы муниципальных и государственных органов власти, (не)коммерческих компаний с их доходами (прибылями); соотносит распределение денежных средств по методам потребления, получателям и т. д. Данная методика направлена на повышение стабильности бюджетов госорганов и ОМСУ, а также отдельных хозяйствующих субъектов.

На третьем этапе финансового планирования очень часто пользуются способом оптимизации планируемых решений. Просчитывают несколько версий и выбирают один, самый подходящий финансовый план. В данном случае можно применять критерии отбора на двух уровнях:

• микроэкономический (максимальный объем нормированной прибыли, минимум нормированных затрат, наименьший срок оборота капитала, максимальный доход на единицу капиталовложений и т. д.);
• макроэкономический (наименьший объем текущих бюджетных расходов, наибольший объем бюджетных доходов, минимальная продуктивность бюджетных затрат, минимальные непроцентные бюджетные расходы, лучший социально-экономический результат капитальных бюджетных затрат и т. д.).

Управление финансовым планированием на предприятии

Метод управления планированием определяется величиной компании. В очень маленьких фирмах управленческие функции не распределяются, и руководители могут лично вникнуть во все проблемы. На предприятиях крупного бизнес-сегмента бюджеты (планы) разрабатываются децентрализованно. Ведь именно в подразделениях работают специалисты с наибольшим опытом в производстве, сфере закупок, продаж, оперативной управленческой деятельности и т. д. Поэтому именно в подразделениях предлагают решения и меры, которые следует применять в дальнейшем.

Формирование бюджетов подразделений не должно вестись изолированно друг от друга. Рассчитывая, к примеру, плановые показатели продажи и, соответственно, величину покрытия, следует знать условия производственного процесса и плановую отпускную стоимость. Для обеспечения эффективной системы координации во многих компаниях пишут инструкции по разработке бюджетов, включающие в себя повременной план, а также распределение функций и ответственности в ходе расчета бюджетных показателей.

В пособиях по финансовому планированию, как правило, описаны два метода формирования бюджетов (планов): break-down (сверху-вниз) и build-up (снизу-вверх).

Метод break-down подразумевает, что бюджеты разрабатываются «сверху». То есть цели и задачи компании (в частности, плановые показатели по прибыли) устанавливает руководство. Далее все эти показатели все больше детализируются по ходу продвижения на более низкие уровни структуры компании, и их включают в планы подразделений.

Метод build-up подразумевает обратную схему. Допустим, рассчитывать плановые показатели продаж начинают отдельные службы сбыта и только потом начальник отдела продаж компании включает их в единый бюджет (план), который в дальнейшем может стать частью общего бюджета (плана) компании.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике пользоваться только одним из этих методов нецелесообразно. Планирование и формирование бюджетов - это текущий процесс, где все время следует координировать бюджеты разных отделов.

Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, рассчитанное на меньший период, а потому требует большей детализации и конкретики. Планирование осуществляется на основании плана сбыта, поскольку производство ориентируется прежде всего на то, что можно продать, то есть на что будет спрос на рынке. От объема сбыта зависит производственный объем, который, соответственно, определяет планирование всех видов ресурсов, включая трудозатраты, запасы сырья и материалов. Это требует планирования финансовой деятельности, расходов и доходов. При планировании нужно применять жесткую схему и пользоваться расчетами многих количественных показателей.

Характер финансового планирования, безусловно, несколько абстрактный, ввиду того что невозможно спрогнозировать определенные внешние факторы. Однако планирование позволяет учесть изменения, не всегда очевидные на первый взгляд.

• План построения отдела продаж с нуля: руководителю на заметку

5 главных ошибок в финансовом планировании

Как показывают результаты исследований, в РФ всего 10 % предприятий достигают своих стратегических целей. И причина совсем не в том, что на пути остальных 90 % возникают какие-то непреодолимые препятствия или же эти компании ставят перед собой нереальные цели. Все проще: дело почти всегда в неверном планировании.

Остановимся на пяти самых главных ошибках, которые допускают фирмы. Зная о них, вы сможете действовать осмотрительнее и избежать поражения.

1. Бюджет не привязан к стратегии развития компании

Несмотря на то, что бюджет главным образом касается довольно обыденных вещей, именно от него в большей степени зависит то, насколько вы сможете достичь желаемых результатов. Поэтому, формируя бюджет, не опирайтесь исключительно на текущие потребности и возможности отдельных подразделений. Учитывайте и то, каких результатов и целевых показателей вы хотите достичь в будущем, и включайте в бюджет мероприятия из стратегического плана.

1. Бюджет неинформативен

Составляя бюджет, многие предприятия опираются лишь на текущую деятельность. Но бюджет должен не только учитывать стратегию фирмы, но и в какой-то мере ее иллюстрировать. То есть его нужно формировать так, чтобы в будущем можно было провести анализ результатов с позиции разных стратегических инициатив и получить необходимые данные для дальнейшего распределения ресурсов.

1. Работники не ознакомлены со стратегическими планами

Весь персонал, участвующий в составлении планов, должен полностью понимать стратегию предприятия. Кроме того, вся необходимая информация должна находиться в свободном доступе для сотрудников - в противном случае им просто не удастся оценить свой вклад в развитие бизнеса.

1. Планы составляются без учета мнения ключевых сотрудников

Сотрудники, отвечающие за финансовое планирование и бюджетирование, нередко слабо представляют, в каких условиях находятся конечные исполнители. Да, совсем не обязательно обсуждать стратегические планы со всеми менеджерами по продажам, однако точка зрения управленцев низшего звена может оказаться очень полезной.

1. Новые планы составляются на основе старых

Учитывать итоги прошлого отчетного периода, без сомнения, важно. Но при финансовом планировании не опирайтесь лишь на них. Формируйте каждый последующий финансовый план, учитывая стратегические цели и задачи - вряд ли они будут одинаковыми от раза к разу.

Что касается сведений о том, как ранее соотносились ваши планы и фактические результаты, их следует применять как вспомогательный инструмент, необходимый для постановки достижимых целей. То есть мы можем вывести основное правило планирования: сначала формируют стратегию, потом бизнес-план и только затем бюджет. Таким образом, можно вывести главное правило планирования: сначала стратегия, затем бизнес-план и в самом конце - бюджет.

Тридцать лет - это прекрасный возраст.

Вы молоды и успешны, вы в расцвете сил, перед вами открыты все двери. Ваши доходы регулярно увеличиваются вместе с повышением вашего профессионализма. Вы востребованы. Жизнь удалась. И, самое главное, вы уже знаете, чего хотите, и умеете наслаждаться жизнью.

Однако как бы ни сложилась ваша жизнь, какие бы вершины вы ни взяли, это только часть жизни, одна её сторона. Вторая сторона - это то, что с нами происходит, когда у нас совсем другие планы.

Случалось ли вам опаздывать на встречу, на свидание или на самолет? Разумеется, вы пунктуальный человек: собрались оперативно, вышли заблаговременно. Но - пробки. Сошедший с маршрута автобус. Машина, которая не завелась, хотя полностью исправна. Другие непредвиденные обстоятельства. А бывало ли так, что вам приходилось менять свои планы, потому что кто-то опоздал, не пришёл вовсе или просто передумал принимать ваше предложение? Наверняка. И невозможно точно сказать, в какой именно момент времени нас настигнет пресловутый форс-мажор.

И вообще, не всегда вы будете молоды и бодры. Так устроено человеческое тело: оно изнашивается, не остаётся ни былого задора, ни сил, а порой - и просто желания бежать или даже ползти вверх.

30 лет - это рубеж, на котором самое время создавать капитал и резерв, чтобы рассчитывать не только на свои недюжинные силы и возможности.

Давайте ответим себе на следующие вопросы.

Гарантирована ли вам постоянная работа и стабильный доход от неё?

Гарантировано ли вам постоянное увеличение дохода?

Владеете ли вы или члены вашей семьи страховой защитой на случай болезни, потери трудоспособности, стихийных бедствий или несчастных случаев?

Занимаетесь ли вы контролем своего бюджета хотя бы один раз в месяц?

Решает ли ваш бизнес или работодатель задачу вашего финансового обеспечения в будущем?

Есть ли у вас личная пенсионная программа?

Есть ли у вас финансовый план на 3, 5, 10 или более лет?

Ваши доходы и вложения защищены от инфляции?

Если хотя бы на один вопрос вы ответили «нет», значит, ваше счастливое будущее под угрозой.

Что делать?

Расти, развиваться, пользоваться возможностями, наслаждаться жизнью и заниматься планированием.

Итак, финансовое планирование. Что это? Это набор инструментов, которые в развитых странах и в России используются людьми для достижения их финансовых целей в течение жизни.

Как это работает?

В первую очередь проводится глубокий аудит вашего текущего финансового положения - доходы, расходы, активы, пассивы. Далее выявляются и обозначаются ваши личные финансовые цели в текущий момент и в перспективе. В соответствии с этими данными составляется ваша личная финансовая карта, двигаясь согласно которой вы достигнете всего, что запланировали.

В общих чертах дело обстоит именно так. Возможности уходят, перспективы становятся воспоминаниями, и только чёткое планирование даёт гарантированные результаты.

Несколько истин финансового планирования

• Всё решает время - уходящий и невосполнимый ресурс. Чем раньше вы начинаете создавать капитал, тем проще это сделать. Создать 1 миллион долларов проще, когда у вас в запасе 30 лет. Когда остаётся 20, 15 или 10 лет, сделать это сложно, а иногда попросту уже невозможно.
• Всё дело в доходности. При вложениях под 20–30% годовых в рублях или любой другой валюте нет гарантий ни сохранить, ни приумножить деньги. Такие вложения очень рискованны. Жизнь - это своего рода марафон. Важно двигаться с оптимальной скоростью, чтобы не надорваться. Оптимальный процент в инвестициях, то есть ежегодная доходность умеренного портфеля в среднем составляет 7–8% годовых в валюте (доллары, евро, фунты). Всё прочее - неоправданные риски.
• Инвестируйте регулярно. Идеальный период в инвестировании - ежемесячно.
• Планируйте автоматические накопления. Долгосрочные инвестиции на срок от 15 лет и более оптимальны. В таком периоде сглаживаются колебания фондового рынка.
• Инвестируйте в себя. Создавайте личный капитал. Существуют инвестиции в себя в плане знаний и развития, профессионального роста. Другой вид подобных инвестиций - создание будущего капитала и обретение финансовой свободы.
• Обезопасьте себя и свою семью от любых непредвиденных обстоятельств. Как говорится, в жизни всякое случается. Чтобы «всякое» не стало для вас фатальным, используйте страхование жизни и здоровья, страхование от потери трудоспособности.

Топ-5 заблуждений в области личных финансов

1. Крах мировой экономики . СМИ без устали пишут и говорят на эту тему (работа у них такая). Объективно же мировая финансовая система существует уже более 200 лет и будет существовать и дальше. Разумеется, время идёт, мир развивается и меняется, а вместе с ним преображается и мировая экономика. Она трансформируется в ответ на внешние факторы, и это нормально.

2. Деньги обесценятся. Важно отметить, что у каждой валюты своя инфляция. Если мы рассмотрим стабильные валюты развитых стран (например, доллары, евро, фунты, франки), то у них инфляция за последние десятилетия в среднем составляет 3%. Они стабильны и надёжны. Фунты, к слову, существуют более 300 лет в современном виде. В России инфляция высокая, более 15% в год с 1998 года, но постепенно и она будет снижаться.

3. Меня всегда спасут друзья и связи. Жизнь показывает, что постепенно люди «оседают» в семьях и думают в первую очередь об интересах своей семьи. Своя рубашка ближе к телу, как говорится. Особенно ярко это выражено после 40 лет. Так что ваши друзья и даже братья и сёстры вряд ли смогут поддержать вас финансово в полной мере. В моей практике встречались люди, которые в свои 50–55 лет рассчитывали на поддержку родственников. Кто-то и вовсе не получал её, а кто-то получал частично (по мере возможностей и желания близких и друзей). Поэтому рассчитывайте сами на себя в первую очередь.

4. Я всегда смогу позаботиться о себе и своей семье. Самое распространённое и самое вязкое заблуждение. В общем, вполне логично, что в силу физиологии нашего тела неизбежно наступает момент, когда мы не в состоянии заботиться даже о себе, не говоря уже о близких. На самом пике успеха случаются с людьми и болезни, и аварии, и другие несчастья.

5. Я ещё успею. Это в продолжение предыдущего пункта. Друзья мои, вы не управляете непредвиденными ситуациями. Единственное, что вы можете сделать - быть готовыми к ним. И ещё: время идёт быстрее, чем вам кажется.

То, что надо инвестировать, - это не возможность и не вариант. Это догма, которая, к слову сказать, исправно работает уже более 200 лет.

О целях и решениях

Конечно, у каждого они свои, но тем не менее есть общие моменты. Я с радостью расскажу о них.

1. Личный бюджет.

Ведите учёт доходов и расходов с помощью онлайн-сервисов личной бухгалтерии. Сэкономите массу времени (и денег, уверяю). Очень простая идея, как это сделать эффективной привычкой: доходы и расходы фиксируйте на телефон сразу по факту совершения покупки или получения денег. Раз в 2 недели просматривайте статистику в браузере. Вы будете тратить буквально 2–3 минуты в день, а взамен получите полное представление о своём бюджете. Наиболее подходящие программы для учёта: EasyFinance.ru, Zenmoney, MoneyWiz, HomeMoney, Дребеденьги, CoinKeeper. Выбирайте на вкус и цвет!

2. Финансовый резерв в банке.

Создайте финансовый резерв в размере своих расходов на 3–6 месяцев (максимум на 12 месяцев) и храните его в банке. Если ваш ежемесячный доход - 100 тысяч рублей, а расходы составляют 70 тысяч рублей в месяц, то финансовый резерв должен быть как минимум 210 тысяч рублей, а в идеале - 420 тысяч. Рекомендую в текущей ситуации хранить 30–40% резерва в рублях, а 60–70% - в долларах. Не гонитесь за процентной ставкой по депозиту, выбирайте надёжные банки с государственным участием.

3. Благотворительность.

Делайте добрые дела регулярно - я серьёзно. При небольших доходах считаю оптимальным выделять в среднем около 3–5% в месяц на благотворительные нужды. В добрые дела можно вкладывать не только денежный ресурс, но также время или иные виды ресурсов, доступные вам.

4. Страхование жизни (СЖ).

Оформите СЖ, и точка. Этот инструмент крайне важен. Это единственная гарантия возврата денег в вашу семью, если вдруг вас не станет. Особенно это важно, когда кто-то от вас финансово зависит (супруга, дети, родители). В развитых странах на каждого взрослого человека приходится в среднем более 2 полисов страхования жизни. В России пока что только 1% населения оформляет СЖ. Нам есть к чему стремиться.

Страхование жизни - это единственные гарантированные инвестиции в вашу абсолютную финансовую безопасность и стабильность. Страховая компания выплатит деньги вашей семье и выполнит ваши финансовые обязательства перед близкими, чтобы они жили благополучно в случае утраты кормильца.

5. Страхование здоровья.

Это финансовая защита на случай потери здоровья. Страховая компания выплатит вам денежную компенсацию, если вы получите травму или серьёзно заболеете. Это, как правило, разовая выплата, которую вы сможете использовать для лечения, восстановления своего здоровья, обеспечения жизнедеятельности в период болезни.

6. Добровольное медицинское страхование (ДМС).

Это страхование подразумевает оплату вашего лечения по счёту в медицинском учреждении. Это в полном объёме обеспечит вам первоклассную медицинскую помощь в любых клиниках мира в случае необходимости. И, разумеется, позволит сохранить все ваши резервы и сбережения.

7. Инвестиционный портфель.

Он состоит из портфеля взаимных фондов (или ПИФов). Это надёжный способ создания долгосрочного капитала. По сути, один из основных способов его создания, приумножения своей личной пенсии и достижения финансовой независимости и свободы.

8. Брачный контракт.

Да, в России это скорее редкость, чем норма. При этом в развитых странах финансовые отношения в семье планируют сразу. Этот инструмент позволяет избежать судебных тяжб и неприятностей в случае развода. Это культурно, это по любви, это нормально.

9. Образование детей.

Недалёк тот день, когда образование в России станет платным полностью. Разумеется, невозможно знать, какую профессию выберут ваши дети, но вы вполне в состоянии позаботиться о том, чтобы ваш ребёнок гарантированно получил достойное образование в любой области. Для этого необходимо создать накопления на эти нужды.

Так сколько денег потребуется? Если речь идёт об образовании в РФ, то наиболее престижное образование сегодня стоит около 3–4 миллионов рублей за 4–6 лет обучения. Значит, нужно накопить 50–60 тысяч долларов. Если это среднего уровня образование в Европе, например, в Германии, Люксембурге, Чехии, Финляндии, на Кипре, то в год оно будет стоить вместе с проживанием уже порядка 12–15 тысяч долларов. То есть нужно создать накопления в 60–100 тысяч долларов. Если брать самое престижное образование в мире - в США или Великобритании, - то оно обойдётся в 300–400 тысяч долларов за весь период. Да, кстати, надо учесть инфляцию по образованию. Она в среднем составляет 7,5% в год за последние 20 лет.

10. Наследство.

Если вы обладаете материальными активами, вам необходимо составить завещание на случай, если вас не станет. Даже если вам сейчас 25–35 лет и вы, конечно, собираетесь жить вечно. Бывают ситуации, когда люди в молодом возрасте уходят без видимых причин и без предупреждения. Создайте план Б заблаговременно, чтобы вашим близким удалось сохранить тёплые отношения и оставленное вами наследство не стало яблоком раздора в семье.

Помните, деньги дают возможности. Возможности получить то, что вы хотите, в любой момент. Деньги - это не цель, верно. Деньги - это средство достижения ваших финансовых целей.

И ни в коем случае не занимайтесь самодеятельностью в области личных финансов. Для создания эффективного финансового плана воспользуйтесь услугами специалиста - финансового консультанта, причем обязательно практика. Вы ведь зубы себе сами не лечите? А здесь разговор также идёт о здоровье - о вашем финансовом здоровье.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимы условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

· воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

· предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

· служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

В практике финансового планирования применяют следующие методы:

1. экономического анализа,

2. нормативный,

3. балансовых расчетов,

4. денежных потоков,

5. метод многовариантности,

6. экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления седств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов.

1.На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период.

2.На втором этапе происходит составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

3.На третъем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4.На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

5.Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Еще по теме Методы фин. планирования:

1. 1. Сущность фин предприятия, фин отношения субъектов хоз деят-ти.
2. Лекция № 17 Тема: Система плановых нормативов и показателей: Принципы и методы планирования, виды планирования
3. Способы и методы стратегического планирования и планирования инновационных проектов
4. Глава 11 ВИДЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ КАК НОВАЯ УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ТЕХНОЛОГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
5. 13.1 Задачи планирования. Задачи, принципы и методы планирования

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг -

Финансовое планирование — интереснейшее явление. Считается, что его задействование традиционно связано с решением задач бизнеса, с коммерческой сферой. Но это не всегда так. вполне могут заниматься и рядовые граждане в повседневной жизни. Какие нюансы финансового планирования заслуживают особого внимания? Какие задачи в рамках соответствующих активностей могут стоять перед предприятием?

Что такое финансовое планирование?

Финансовое планирование — важнейшая часть управленческих активностей на любом коммерческом предприятии. Бизнес оптимальнее всего развивать в соответствии с четко проработанным алгоритмом, на основе модели, функционирование которой зависит от факторов, которые предсказуемы и прозрачны для менеджмента фирмы. Планирование финансов позволяет соотнести возможности организации с теми задачами, которые ставят перед собой владельцы предприятия. Данный процесс также позволяет руководству фирмы обнаружить необходимые источники денежных ресурсов и эффективные сценарии их задействования.

Планирование финансов призвано содействовать менеджменту предприятия в установлении адекватных пропорций между различными типами ресурсов, которыми обладает фирма. Это может быть, собственно, капитал, или основные производственные фонды. Предприятие, осуществляющее финансовое планирование, соотносит различные ключевые показатели (такие как, например, величина издержек, объемы выпуска товаров, капитальные вложения) с текущими задачами бизнеса. Это позволяет выстроить более устойчивую бизнес-модель, основанную на рациональных критериях.

Соотношение планирования и прогнозирования

В экономической науке определен термин, очень близкой рассматриваемому нами, а именно - «прогнозирование». Какова его специфика? Как соотносятся прогнозирование и планирование финансов? В отношении двух отмеченных терминов можно выделить ряд общих признаков, а именно: целостность объекта и его экономического окружения, задействование схожих или идентичных методов при решении поставленных задач, наличие целей, соотносимых с приоритетами в развитии бизнеса.

Вместе с тем, прогнозирование и планирование финансов имеет ряд значимых различий. Что касается первого термина, он не предполагает строгого следования выявленным закономерностям. Они носят, как правило, вероятностный характер и менее детализированы чем те, что представлены в Прогнозирование — это перспективное исследование возможностей предприятия, планирование — разработка алгоритмов, реализация которых необходима в силу текущих задач, которые стоят перед руководством фирмы.

Можно отметить также, что задействование планов может предполагать некие обязательства фирмы перед внешними игроками — инвесторами или регуляторами. Так, планирование государственных финансов чаще всего связано со строгими процедурами отчетности субъектов, обладающих доступом к тем или иным финансовым ресурсам (чаще всего, бюджетным) перед компетентными структурами. Прогнозирование, в свою очередь, не может быть основанием для соответствующего контроля, так как в нем используются, как мы отметили выше, вероятностные критерии, которые на практике могут значительно отличаться от тех, что определены при соответствующем предварительном анализе.

В коммерческой сфере прогнозирование часто выступает не менее значимым компонентом стратегии развития бизнеса. Так, например, планирование финансов торгового предприятия — как организации, очень сильно зависящей от объемов выручки — во многом завязано как раз на прогнозных показателях, касающихся спроса со стороны покупателей товаров. В чем это может выражаться? Прежде всего, в том, что руководство фирмы может требовать от подчиненных структур максимального соответствия результатов деятельности ожидаемым цифрам, что определены на основе прогнозов.

Ключевые задачи финансового планирования

Планирование финансов предполагает формирование определенных задач перед руководством фирмы. В числе таковых:

Обнаружение резервов, которые могут позволить увеличить выручку компании;

Повышение эффективности задействования капитала;

определение оптимальных формул соотнесения затрат и производственного плана;

Обеспечение конструктивного взаимодействия предприятия и партнерских структур — банков, контрагентов, заказчиков в аспекте финансовых коммуникаций.

В процессе решения задач, о которых идет речь, руководство организации осуществляет активности в рамках следующих основных направлений: движение капитала, а также бухгалтерские активности (учет, отчетность — внутренняя или перед государственными регуляторами).

Таковы основные задачи планирования финансов. Исследуем теперь ключевые принципы, которые могут лежать в основе соответствующих активностей предприятия.

Ключевые принципы планирования

Изучим ключевые принципы, на основе которых может осуществляться планирование финансов на предприятии. Исследователи выделяют следующий перечень:

Определение приоритетов;

Задействование методов прогнозирования;

Координация и контроль.

Рассмотрим их сущность подробнее.

Касательно такого принципа, как выделение приоритетов, предприятия в большинстве случаев сталкиваются с тем, что производственные и иные задачи, связанные с развитием бизнеса, приобретают комплексный характер. Для того, чтобы решить их все, часто необходимо вкладывать огромные ресурсы, в том числе и в решение тех задач, которые с точки зрения развития бизнеса носят явно второстепенный характер. Менеджмент фирмы должен, таким образом, уметь выделять главные направления активностей (и концентрировать в соответствующих областях необходимые ресурсы).

Другой важнейший принцип, на котором может базироваться планирование финансов на предприятии — прогнозирование. Реализовываться он может в самых разных аспектах. Это может быть прогнозирование внутренних производственных процессов, влияния внешних факторов — как рыночных, так и административных. Ключевой метод здесь — анализ процессов, имеющих отношение к соответствующим сферам.

Анализ рисков — пример другого значимого принципа в процессе решения задач, формирующих собой планирование финансов. Дело в том, что практически любой бизнес реализуется в средах, характеризующихся теми или иными потенциальными угрозами. Это могут быть, например, валютные колебания или нестабильная политика государственных регуляторов. Внешнеполитические риски также значимы — особенно это заметно на примере санкций западных стран в отношении российских предприятий.

Координация и контроль — примеры иных важнейших принципов финансового планирования. Что можно сказать о них? Координация — термин достаточно комплексный. Он может пониматься, с одной стороны как объединение различных активностей на предприятии в единую концепцию, с другой — применение общих для всех участков производства методов управления, внедрение универсальных принципов поддержания корпоративной культуры, распространение среди сотрудников знаний, способствующих пониманию ключевых приоритетов компании. Контроль — это процедуры, обеспечивающие следование сотрудниками предприятия алгоритмам, которые заложены в соответствующих планах.

Методы планирования

Изучим то, какие есть методы планирования финансов. Существует большое количество подходов к их классификации. В среде российских предпринимателей получил достаточно большое распространение тот, что основан на делении активностей по критерию их направленности: снизу вверх (от подчиненных подразделений к руководству), сверху вниз, а также посредством реализации встречных инициатив сотрудников фирмы и менеджмента. Изучим данные методы планирования финансов подробнее.

Касательно планирования в рамках схемы «снизу вверх», соответствующие планы формируют компетентные специалисты подчиненных структур, исходя из результатов проведенного ими детального анализа производственных процессов.

Преимущество данного метода в том, что структура соответствующих алгоритмов развития бизнеса будет очень подробной, включающей мельчайшие нюансы, многие из которых впоследствии могут оказаться ключевыми с точки зрения решения производственных задач.

Второй способ предполагает, что руководство фирмы формирует общие, концептуальные задачи, и передает их подчиненным структурам с целью дальнейшей детализации и структурирования в соответствующего типа плане финансового развития. Преимущество данного метода в том, что планирование изначально будет учитывать ключевые стратегические факторы, как то положение дел компании на рынке (в первом сценарии специалисты локальных подразделений могут иметь довольно общее или вовсе ошибочное представление о нем), специфика взаимодействия с кредиторами и инвесторами (аналогично, сотрудники подчиненных структур могут ничего не знать о соответствующих нюансах).

Третья схема характеризуется одновременным задействованием ключевых принципов их первых двух. Таким образом, в ней определяются ключевые преимущества обеих — стратегическое планирование финансов с учетом факторов, известных только руководству, а также детализация бизнес-процессов.

Что может мешать предприятию всегда работать в рамках третьей схемы, раз она столь удачна? Это может быть связано, например, со строгостью соблюдения коммерческой тайны на предприятии. Так, руководство фирмы не всегда имеет возможность доводить до сведения подчиненных сотрудников данные, касающиеся кредитной нагрузки фирмы или информации, отражающей взаимодействие компании с инвесторами. В этом случае, вероятнее всего, будет задействоваться сценарий «снизу вверх» в чистом виде.

Инструменты планирования

Итак, мы рассмотрели основные методы, с помощью которых может осуществляться планирование финансов. Рыночная экономика — явление, предполагающее конкурентные взаимоотношения игроков в том или ином сегменте бизнесов. Выигрышное положение, вероятнее всего, будет у тех компаний, которые смогут задействовать наиболее эффективный инструментарий в аспекте практического решения задач, касающихся финансового планирования. Изучим то, какие инструменты могут использовать бизнесы в части рассматриваемого направления активностей.

Анализ

В числе самых распространенных и значимых — экономический анализ. Данный инструмент позволяет компании определить закономерности, характеризующие производственные процессы, а также области взаимодействия фирмы с внешними игроками — контрагентами, кредиторами, заказчиками. позволяет выявить то, какими резервами обладает фирма и на что их может хватить. Можно отметить, что соответствующий инструмент рассматривается многими исследователями как самостоятельный метод планирования финансов в силу его сложности, наличия в нем большого количества дополнительных компонентов.

Нормирование

Другой распространенный инструмент, с помощью которого может осуществляться планирование в системе финансов предприятия — нормирование. Его специфика в том, что компетентные специалисты, работающие в фирме, высчитывают некие плановые, ожидаемые показатели, исходя из располагаемых данных по нормативам (касающимся, например, выпуска товаров или предоставления сервисов). Источники соответствующих норм могут иметь как официальный характер (то есть, их может включать тот или иной источник права — например, федеральный закон), так и внутрикорпоративный.

Оптимизация

Следующий важнейший инструмент планирования — оптимизация. Дело в том, что на основе экономического анализа и нормирования может быть выработано сразу несколько концепций, предполагающих сценарии распределения финансов на предприятии. Из них необходимо выбрать ту которая отражает положение дел в компании наиболее объективно, и потому может считаться оптимальной. Основной критерий здесь — достижение предприятием минимальных издержек и максимального дохода при задействовании тех или иных подходов. Тот план, который предопределит наиболее полное соответствие деятельности компании данным приоритетам, будет выбран в качестве оптимального.

Таковы основные инструменты, с помощью которых может осуществляться финансовое планирование. Финансы — это ресурс, который может задействоваться организацией соотносительно с самыми разными типами задач. Так, перспективы использования капитала могут зависеть от конкретных разновидностей планов, задействуемых на предприятии.

Виды планирования

Изучим, какие есть виды финансового планирования. Есть достаточно много подходов к их классификации. В среде российских исследователей распространена схема, по которой планирование и контроль финансов осуществляется, исходя из отнесения соответствующих активностей к перспективным, текущим и оперативным. Рассмотрим их специфику подробнее.

Перспективное планирование предполагает выработку предприятием ключевых стратегических приоритетов, которые должны быть реализованы в течение значимого периода времени, например, 3-5 лет. В данном аспекте разработка планов, как правило, осуществляется по схеме «сверху вниз», то есть в соответствующие алгоритмы включаются сведения, отражающие не только внутреннюю специфику развития фирмы, но также и влияние факторов, формирующихся во внешней среде.

Текущее планирование предполагает выработку критериев, по которым предприятие должно развиваться в течение менее продолжительных периодов времени, чем при составлении перспективных планов — порядка 1 года. Данный механизм чаще всего предполагает задействование смешанной схемы составления формирования соответствующих алгоритмов. То есть, руководство фирмы, с одной стороны, предоставляет подчиненным структурам некоторые виды стратегически значимой информации, касающейся развития компании, с другой — получает с их стороны детализацию этапов реализации плана.

Предполагает решение задач, которые стоят перед фирмой в конкретный период времени, или же, которыми необходимо заняться в течение ближайших месяцев. Чаще всего составление планов идет по схеме «снизу вверх». Руководству обычно нет смысла в данном случае раскрывать перед сотрудниками стратегические нюансы развития бизнеса.

Планирует не только бизнес

Планирование, как мы отметили в самом начале статьи — важный компонент работы с финансами не только в бизнесе. Соответствующими активностями занимаются также и госструктуры, и некоммерческие организации. Планирование финансов семьи в России — также в порядке вещей. Набирают популярность методы повышения личного благосостояния граждан посредством использования различных полезных методик и готовых инструментов, например, в виде компьютерных программ. Планирование — вид активности, вполне увязывающийся с повседневной жизнью современного человека.

Можно ли сказать, что отмеченные нами методы и инструменты составления финансовых планов в одинаковой степени совместимы с любой сферой активности граждан, будь то составление семейного или личного бюджета? С поправкой на наличие в бизнесе специфических процессов, связанных, например, с выпуском товаров или бухгалтерским обслуживанием финансовых операций в целом, ключевые закономерности коммерческой сферы применимы и к общегражданским активностям. Человек вполне может, к примеру, составить личный план управления капиталом в аспекте стратегического периода, решения текущих и оперативных задач. Он может задействовать анализ, нормирование и оптимизацию.

Конечно, в том случае, если соответствующей деятельностью занимается гражданин, не имеющий должного уровня квалификации, данные активности будут предельно упрощены. Но они вполне будут соответствовать специфике рассмотренных нами выше нюансов финансового планирования. Персональный бюджет, таким образом, может иметь выраженные черты схожести с соответствующим планом задействования капитала на предприятии, пусть и в упрощенном виде.