ما تظهره نقطة التعادل من الناحية النقدية. ما هي نقطة التعادل وحسابها. تعريف عيني

عند بدء أي عمل تجاري ، يجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أن ربح المشروع لن يظهر على الفور على الأرجح. لفهم النقطة التي سيتم فيها تغطية جميع الخسائر وسيبدأ الدخل في تجاوز النفقات ، تحتاج إلى حساب نقطة التعادل مسبقًا. سنتحدث عن هذا المؤشر في مقالتنا.

نقطة التعادل في المؤسسة

يمكن تعريف نقطة التعادل (أو حد الربحية) على أنها حجم الإنتاج (المبيعات) حيث يغطي الدخل من الشركة جميع التكاليف الخاصة بها ، أي أن الشركة تذهب إلى "صفر" - لا تزال بدون ربح ، ولكن دون خسارة بالفعل ، وستبدأ المبيعات التالية في تحقيق الربح الذي طال انتظاره. من الناحية النقدية ، هذا هو حجم العائدات المتلقاة ، ومن الناحية الكمية ، حجم المنتجات المنتجة.

مؤشر نقطة التعادل ليس ثابتًا ، يمكن أن يرتفع أو ينخفض ، اعتمادًا على ديناميكيات المؤسسة ، وتغيرات الأسعار ، وما إلى ذلك.

لماذا من الضروري تحديد نقطة التعادل؟ على سبيل المثال ، من أجل:

اكتشف متى ستتمكن الأموال المستثمرة في الشركة من سداد ثمارها ، ومدى فعالية مشروع العمل هذا ،
تحديد مدى استقرار الشركة من الناحية المالية ،
فهم مدى مبرر التوسع المخطط له في الإنتاج ، وسوق المبيعات ، وشبكة الفروع ، وما إلى ذلك ،
تحديد الحد الأدنى لمستوى الإنتاج أو مقدار الإيرادات ، والتي دونها ستصبح أنشطة الشركة غير مربحة.

نقطة التعادل: كيف تحسب؟

لحساب نقطة التعادل ، تحتاج إلى التعامل مع التكاليف ، وإبراز التكاليف الثابتة والمتغيرة منها:

دائم - الراتب والخصومات منه للموظفين الإداريين والإداريين ، والاستهلاك ، وإيجار المكتب ، وما إلى ذلك. لا تعتمد نفقات المؤسسة هذه بشكل مباشر على حجم الإنتاج والمبيعات ، ولكنها تتأثر بالتغيرات في الإيجار أو فتح أو إغلاق الأقسام وورش العمل وما إلى ذلك.
تعتمد التكاليف المتغيرة على حجم المنتجات المنتجة (المبيعات المصنوعة) وتتغير معها ، وتتزايد بما يتناسب مع الزيادة في الإنتاج ، أو أحجام المبيعات - وهذا هو راتب العمال بالقطعة والاستقطاعات منه ، وتكلفة المواد الخام والمواد. ، قطع غيار ، إلخ ، تكاليف النقل ، الوقود وزيوت التشحيم ، الكهرباء ، إلخ.

بعد توزيع جميع تكاليفك على الثابتة والمتغيرة ، يمكنك البدء في الحساب.

نقطة التعادل: صيغة الحساب

اعتمادًا على تفاصيل العمل ، يمكنك حساب نقطة التعادل من الناحيتين النقدية والمادية. لذلك ، بالنسبة للإنتاج ، سيكون أكثر ملاءمة للطريقة "الطبيعية" ، وبائعي السلع أو الخدمات - المال.

صيغة حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية (TBden).

دعونا نحسب نسبة الهامش(QMD) ، والتي نحسبها أولاً الدخل الهامشي(MD):

MD = B - Zperm ،
حيث B - الإيرادات ، و Zperm - التكاليف المتغيرة لحجم المنتجات (السلع ، الخدمات) ،

ثم نجد المعامل نفسه ، ونقسم الدخل الهامشي على الإيرادات:

KMD = MD / V

مقدار الإيرادات التي سيكون الربح عندها "صفرًا" ، وهو أيضًا نقطة التعادل ، يساوي:

تبدن = Zpost / KMD ،
حيث Zpost - التكاليف الثابتة.

مثال على حساب نقطة التعادل لمتجر

نقطة التعادل هي صيغة حسابية عينية (TBnat).

TBnat = Zpost / (C - وحدة Zperm) ،
حيث C هو سعر وحدة الإنتاج أو السلع أو الخدمات ،
نأخذ الوحدات - التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج.

دعونا نحسب نقطة التعادل.

مثال لمصنع تصنيع

لنفترض أن سعر منتج واحد تصنعه المؤسسة (C) يساوي 450 روبل.

التكاليف الثابتة (Zpost) - 305000 روبل. وتشمل:

راتب الموظفين الإداريين والإداريين بخصم - 110.000 روبل ،

فواتير المياه والكهرباء - 25000 روبل ،

الاستهلاك - 100000 روبل ،

التكاليف الثابتة الأخرى - 70000 روبل.

التكاليف المتغيرة ، بحجم إنتاج 1000 قطعة ، موزعة على النحو التالي:

دعونا نجري عملية حسابية باستخدام الصيغة:

TBnat = Zpost / (C - وحدة Zperm) = 305000 روبل. / (450 روبل - 350 روبل) = 3050 قطعة ، مثل هذه الكمية من المنتجات ستغطي التكاليف ، وكل شيء ينتج فوق نقطة التعادل هو ربح.

أشياء يجب مراعاتها عند حساب نقطة التعادل

الأمثلة التي قدمناها مشروطة وتفترض ثبات البيانات الأولية. ولكن عند حساب نقطة التعادل لنشاط تجاري عامل ، يجب أن تأخذ في الاعتبار عددًا من العوامل التالية التي يمكن أن تؤثر على موثوقية النتيجة:

أسعار المنتجات والخدمات والسلع في الواقع لا "تقف مكتوفة الأيدي" ، ولكن يمكن أن تتغير لأسباب مختلفة ،
إذا نما حجم الإنتاج أو المبيعات ، فإن تكاليف الشركة تنمو معها ، ولا يمكن أن تنمو التكاليف المتغيرة فحسب ، بل التكاليف الثابتة أيضًا ،
يتم حساب نقطة التعادل لأنواع كثيرة من المنتجات (البضائع) ، وليس لواحد ، مما يتطلب حساب حصة التكاليف لكل منها ،
البضائع المشتراة أو المنتجات المصنعة بعيدة عن أن تباع دائمًا بالكامل - تظل الأرصدة غير المحققة في مستودع الشركة.

يفكر كل رائد أعمال في طرق الكسب وكيفية تحقيق الربح. في أي إنتاج هناك تكاليف - تكلفة تصنيع وتسويق المنتج. سيتم خصمها من الإيرادات المستلمة ، وستكون نتيجة الحسابات ربحًا (قيمة موجبة) أو خسارة (قيمة سالبة).

من أجل عملية مربحة ، يجب أن تعرف إدارة المؤسسة القيمة الحدودية لانتقال الخسارة إلى الربح. وهذا ما يسمى نقطة التعادل. يتم استخدامه من قبل المستثمرين لتحديد فترة احتمالية واسترداد المشاريع.

يمكن تحديد نقطة التعادل باستخدام الحسابات الرياضية أو بيانيا. ستكون القيمة من الناحية النقدية أو المادية.

ماذا او ما

تعتبر نقطة التعادل أو الحجم الحرج هو كمية المنتجات المنتجة التي يتداخل فيها الدخل المستلم من المبيعات مع التكاليف الإجمالية. بمعنى آخر ، حجم الحد الأدنى للربح من الناحية النقدية أو كمية المنتجات المباعة ، هو الذي يعوض عن التكاليف.

يشير العمل في هذه المرحلة إلى عدم وجود ربح وتكلفة في نفس الوقت. مع زيادة الحجم بمقدار وحدة واحدة على الأقل ، ستبدأ المؤسسة في العمل من أجل الربح. غالبًا ما يشار إلى نقطة التعادل على أنها نقطة التعادل.

ميعاد

تُستخدم قيمة نقطة التعادل لتحليل الوضع المالي الحالي وتسمح لك بالتخطيط للمستقبل. يتيح المؤشر إمكانية:

تقييم الاستقرار المالي والملاءة المالية ، والتي يستخدمها المستثمرون والإدارة والمقرضون ؛
حساب جدوى توسيع وإتقان أنواع جديدة من المنتجات والتقنيات ؛
رؤية ديناميات التغييرات في المؤشر ، وتحديد الاختناقات في الإنتاج ؛
تخطيط خطة المبيعات.
إنشاء انخفاض مقبول في الإيرادات ، مما سيسمح لك بالاستمرار في الربح ؛
لتتبع تأثير تكاليف الإنتاج وتكلفة البضائع وحجم البيع على النتيجة المالية.

قسط

يمكن إجراء الحساب بطرق مختلفة ، اعتمادًا على نوع التكاليف. ضع في اعتبارك الترتيب الكلاسيكي الذي يكمن وراء بقية الطرق.

بيانات الحساب

لتحديد قيمة نقطة التعادل بشكل صحيح ، يجب عليك التمييز بين التكاليف الثابتة والمتغيرة ومعرفة:

تكلفة الوحدة - ص;
حجم الإنتاج والمباع - س;
تلقي العائدات - الخامس(غير مطلوب لتحديد عتبة الربحية) ؛
سعر ثابت - زبوست.
اسعار متغيرة - زبر.

تعني التكاليف الثابتة التكاليف المتكبدة التي لا تعتمد على الحجم المنتج ، أي أنها تظل دون تغيير لفترة طويلة. وتشمل هذه:

أجور بأقساط تأمين لموظفي الإدارة والهندسة ؛
تأجير المباني
مدفوعات الضرائب
الاستهلاك؛
مطلوبات التأجير والائتمان.

التكاليف المتغيرة هي التكاليف التي تعتمد على كمية المنتجات المنتجة. لها معاني مختلفة وتتفاعل بسرعة مع التغيرات في الإنتاج. التكاليف المتغيرة هي:

سعر المواد الخام وقطع الغيار والمكونات ؛
أجور القطعة ومدفوعات التأمين لعمال الإنتاج ؛
GMR والكهرباء والوقود.
وسائل النقل.

تقاسم التكلفة أمر تعسفي ويستخدم لتحديد نقطة التعادل. تتضمن خصوصية بعض المؤسسات تقسيمًا أكثر تفصيلاً من حيث المعنى الاقتصادي. على سبيل المثال ، تكاليف الإنتاج هي:

دائم بشروط: التخزين وحركة المستودعات للمكونات ؛
متغير شرطيًا: تكاليف الإصلاحات الحالية والمخططة.

هناك العديد من أنظمة محاسبة التكاليف: التكلفة اللاسلكية ، التكلفة المباشرة ، التكلفة المعيارية ، إلخ. يمكن أن يكون كل نوع من أنواع التكلفة فرديًا لنوع معين من المنتجات.

معادلة

تسمح لك الطريقة الرياضية (BEP) بتحديد نقطة التعادل من الناحية المادية والنقدية. يتضمن المخطط الكلاسيكي حساب منتج واحد. إذا كان من الضروري تحديد المؤشر لعدة أنواع من المنتجات ، فسيتم استخدام البيانات المتوسطة في الحساب. تنطبق الافتراضات التالية:

يظل كل نوع من أنواع التكلفة وتكلفة البضائع ثابتًا بالنسبة للحجم المحدد.
التغير النسبي المباشر في الإنتاج والتكلفة.
الطاقة الإنتاجية في الفترة المحددة للحساب ثابتة.
نطاق المنتجات دون تغيير.
التأثير الضئيل للمخزونات - حصة العمل الجاري صغيرة ، ويتم بيع جميع المنتجات.

غالبًا ما يتم الخلط بين أفضل الممارسات البيئية وفترة استرداد المشروع. هذا هو الوقت الذي ستتلقى فيه المنظمة عائدًا على الاستثمار.

التعريف من الناحية النقدية

باستخدام الحساب ، يمكنك معرفة الحد الأدنى لقيمة الإيرادات ، مما سيساعد في تغطية تكاليف الإنتاج والبيع. سيساوي الربح 0.

فيردن = B * Zpost / MD

MD = B-Zper

ب = P * س

الخامس- إيرادات؛

ص- تكلفة المنتجات ؛

س- الحجم المنتج

MD- الدخل الهامشي الذي يمكن حسابه لكل وحدة إنتاج مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن الإيرادات ستكون مساوية لمنتج السعر والحجم.

MD لوحدة واحدة = ف - زبر. لوحدة واحدة

تم العثور على نقطة التعادل من الناحية النقدية من خلال معامل الدخل الهامشي - Kmd:

Kdm = MD / V = MD لوحدة واحدة / R.

فيردن = Zpost / Kmd

يجب أن تتطابق القيمة النهائية عند الحساب باستخدام الصيغتين.

تعريف عيني

تسمح لك الصيغة أعلاه بتحديد الحد الأدنى لحجم المنتجات المباعة ، والتي يمكن أن تغطي تكاليف الإنتاج وتؤدي إلى ربح صفري.

VERnat = Zpost / (P-Zper لوحدة واحدة)

كل وحدة لاحقة تسمح لك بتجاوز حجم معين ستجلب ربحًا للمؤسسة. إذا كانت نقطة التعادل في القيمة الطبيعية معروفة ، فمن السهل حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية:

فيردن = فيرنات * ص

طريقة رسومية

تسمح لك الطريقة الرسومية بتحديد نقطة التعادل بدون حسابات رياضية. أنشئ رسمًا بيانيًا يُشار إليه على أساس الإيرادات والتكاليف الثابتة والمتغيرة. سيكون المحور الأفقي هو الحجم ، وسيكون المحور الرأسي هو مقدار التكاليف والإيرادات بالروبل.

ستكون نقطة التعادل عند تقاطع إجمالي التكاليف والإيرادات. على الرسم البياني ، هذه القيمة هي 91.67 قطعة بإيرادات 22916.67 روبل.

الحساب في Excel

لسهولة الحساب ، يمكنك استخدام تطبيق Office Excel. من السهل إنشاء روابط بين البيانات وإنشاء جداول برسوم بيانية للمقارنة.

رسم طاولة

من الضروري البدء في حساب نقطة التعادل عن طريق إدخال بيانات عن تكاليف وتكلفة البضائع. على سبيل المثال ، التكاليف الثابتة 150 روبل ، والتكاليف المتغيرة 50 روبل ، وتكلفة الوحدة 70 روبل.

بناءً على البيانات المدخلة وحجم الإنتاج ، يتم تكوين جدول حيث يجب تتبع ديناميكيات التغييرات في صافي الربح أو الخسارة. هذا ضروري لتحديد نقطة التعادل.

لنقم بإنشاء جدول ثاني به أعمدة:

حجم الإنتاج.
سعر ثابت.
اسعار متغيرة.
إجمالي التكاليف.
إيرادات.
الدخل الهامشي.
صافي الربح.

يتم اختيار حجم الإنتاج بشكل مستقل. في المثال ، تم أخذ 0-20 قطعة. يتم نقل التكاليف الثابتة من الجدول الأول في الخلية D3. نظرًا لأن التكاليف الثابتة لا تعتمد على حجم المنتجات المنتجة ، فإن قيمتها تظل دون تغيير في العمود بأكمله. للحفاظ على قيمة الخلية عند نشر القيم ، يتم وضع علامة $ - $ D $ 3 أمام العنوان.

يتم تحديد التكاليف المتغيرة من خلال الصيغة:

Zper = Q * Zper لوحدة واحدة. = A9 * $ D $ 4

إجمالي التكاليف ، يسمى أيضًا إجمالي ، يساوي مجموع التكاليف المتغيرة والثابتة - B9 + C9.

الإيرادات أو الدخل تساوي ناتج الحجم بتكلفة وحدة من السلع - A9 * $ 5 دولارات، والدخل الهامشي E9-C9.

صافي الدخل ، كما ذكر أعلاه ، يساوي الدخل الهامشي مطروحًا منه التكاليف الثابتة: E9-C9-B9.

من الوحدة الثامنة ، ستبدأ المنظمة في جني الأرباح. مع حجم أصغر ، لا يمكن أن تغطي الإيرادات التكاليف الإجمالية. الربح الأول هو 10 روبل ، أي أن هذه ليست نقطة تعادل تمامًا ، عندما تكون التكاليف الإجمالية مساوية للإيرادات. يمكن تحديد القيمة الدقيقة بواسطة الصيغة:

TBnat = 150 / (70-50) = 7.5 قطعة.

القيمة الحسابية لنقطة التعادل هي 7.5 ، لكن لا يمكن إنتاج أي جزء من المنتج بأكمله. يقوم الاقتصاديون بتقريب الشكل - 8 قطع. ستكون العائدات 560 روبل.

يمكن إضافة مؤشرين إضافيين إلى الجدول - هامش الأمان (هامش الأمان) من الناحية النقدية والنسبة المئوية (KB٪ ، KBden). سيساعد هذا في تحديد مقدار الإيرادات المفقودة قبل الوصول إلى نقطة التعادل ومقدار ما تحتاجه لخفض التكاليف الإجمالية من أجل الوصول إلى نقطة التعادل لحجم معين. وفقًا لهذه النسب ، يمكنك تحديد وضع مالي آمن - عندما يصل إلى 30٪.

KBden = Wfact - Wb = E9- $ E $ 14

KB٪ = KBden * 100٪ / Vfact = H10 / E10 * 100

فتب- إيرادات النقطة الأمنية ؛

Wfact- الإيرادات الفعلية.

رسم الرسم البياني

من أجل الفهم ، يبنون رسمًا بيانيًا. هناك عدة أنواع من الرسوم البيانية في Execel. أفضل المعلومات التي يمكن قراءتها في هذا المثال هي الرسم المبعثر الموجود في علامة التبويب "إدراج". المحور الأفقي هو حجم المنتجات المنتجة ، والمحور الرأسي هو الإيرادات ومقدار التكاليف. بيانات لبناء:

إجمالي التكاليف؛
صافي الربح؛
إيرادات.

هناك ثلاثة خطوط مستقيمة على الرسم البياني. سيكون تقاطع إجمالي التكاليف والإيرادات عند نقطة التعادل. يُظهر القيمة الصفرية لصافي الربح أفقياً والحد الأدنى من الإيرادات لتغطية التكاليف المتكبدة رأسياً.

لإنشاء مخطط تفصيلي بهامش ربح وتكاليف متغيرة ، تحتاج إلى توسيع كمية البيانات.

مثال على الحساب

أبسط الحسابات هي للإنتاج الأحادي ، عندما تنتج المنظمة نفس النوع من المنتجات. المهام متعددة المنتجات لها خصائصها الخاصة التي يجب أخذها في الاعتبار عند حساب نقطة التعادل.

شيء واحد

لنفكر في مثال شائع لأرباح ريادة الأعمال - التداول في السوق. السلعة هي بطيخ بقيمة ثابتة في جميع أنحاء المدينة. يتم شراء البطيخ في المناطق الجنوبية ونقله إلى الجزء الأوسط من البلاد. العمل موسمي ، لكنه مربح بدرجة كافية.

العناصر الرئيسية:

تكلفة 1 بطيخ - 250 روبل ؛
زبر لوحدة واحدة. (راتب البائع ، شراء بالجملة) - 130 روبل ؛
Zpost (ضرائب ، إيجار مكان في السوق ، نقل ، تغليف) - 11000 روبل. كل شهر؛
الإيرادات الشهرية - 36000 روبل.

يتطلب التخطيط الناجح حساب الحد الأدنى من المبيعات وهامش الربح لتعويض التكاليف المتكبدة.

يتم حساب متوسط التكلفة المشار إليها ، حيث يختلف وزن كل بطيخة. يمكن إهمال هذه القيم في الحساب.

تحديد نقطة التعادل:

فيرنات = 11000 / (250-130) = 92 قطعة.

لتحديد من الناحية النقدية ، احسب حجم البطيخ المباع وقيمة التكاليف المتغيرة لهذا الحجم:

Q شهر = 36000/250 = 144 قطعة ؛

صفر لكل حجم = 130 * 144 = 18720 روبل.

دعنا نحدد عتبة الربحية المالية وفقًا للصيغ المختلفة:

فيردن = 3600 * 11000 / (36000-18720) = 22916.67 روبل

VER den = Zpost / ((250-130) / 250) = 22916.67 روبل

فيردن = 92 * 250 = 23000 روبل

تُظهر القيم الأولى والثانية نقطة التعادل ، عندما يكون الربح 0. وفي نفس الوقت ، يكون حجم المبيعات 91.67 بطيخًا ، وهي معلومات غير صحيحة. يعتمد المؤشر الثالث على الحجم الحرج لـ 92 بطيخة.

عند المقارنة ، يمكن ملاحظة أن الإيرادات الشهرية تتجاوز نقطة التعادل ، مما يتيح لنا التحدث عن الربح.

حافة الأمان:

KBden = 36000-23000 = 13000 روبل ؛

كيلو بايت٪ = 13000/36000 * 100٪ = 36.11٪

المستوى أكثر من 30٪ مما يدل على صحة تخطيط الأعمال.

مهمة متعددة المنتجات

ضع في اعتبارك إجراء التسوية لمتجر يبيع أربع سلع: A و B و C و D. يتحمل المتجر تكاليف ثابتة وله تكاليف متغيرة لكل نوع على حدة. تتم عمليات الشراء من موردين مختلفين ، كما تختلف عائدات المبيعات.

البيانات الأولية:

ج: الإيرادات 370 ألف روبل ، التكاليف المتغيرة 160 ألف روبل ؛
ب: الإيرادات 310 ألف روبل ، التكاليف المتغيرة 140 ألف روبل ؛
ب: الإيرادات 340 ألف روبل ، التكاليف المتغيرة 115 ألف روبل ؛
د: الإيرادات 70 ألف روبل ، التكاليف المتغيرة 40 ألف روبل.

إجمالي الإيرادات 990 ألف روبل ، والتكاليف المتغيرة 455 ألف روبل.

هيكل الإيرادات لا يزال ثابتا. نظرًا لاختلاف مجموعة السلع وتكلفتها ، فمن الأفضل حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية. سيعتمد الحل على طريقة حساب التكلفة المباشرة ، والتي تفترض مجموعة من القيم:

فيردن = Zpost / (1-Kz.per.) ؛

KZ.per... - حصة التكاليف المتغيرة في الإيرادات:

Kz.per. = زبر / ب

أ - 0.43 ؛
ب - 0.45 ؛
ب - 0.48 ؛
G - 0.57 ؛
الجنرال Kz.per. - 0.46.

لنحدد الدخل الهامشي وحصته في الإيرادات:

أ - 210 آلاف روبل ، 0.37 ؛
ب - 170 ألف روبل ، 0.55 ؛
ب - 125 ألف روبل ، 0.52 ؛
ز - 30 ألف روبل ، 0.43 ؛
القيمة الإجمالية - 535 ألف روبل ، 0.54.

دعنا نحسب متوسط نقطة التعادل:

الأربعاء = 400 / (1-0.46) = 740.74 ألف روبل.

بعد ذلك ، لنأخذ في الاعتبار أكثر التوقعات تفاؤلاً - الترتيب الهامشي بترتيب تنازلي. سيحقق المنتجان الأولان A و B أعلى ربحية.في البداية ، يجب أن يبيع المتجر هذه المنتجات ، والتي ستوفر دخلاً هامشيًا قدره 210 + 170 = 380 ألف روبل. سيغطي هذا تقريبًا التكاليف الثابتة البالغة 400 ألف روبل. يمكن أخذ الباقي من العنصر الثالث. سيتم الوصول إلى نقطة التعادل بعد بيع المنتجات المدرجة:

فيردن. أفضل. = 370 + 310 + (20 * 240/125) = 718.4 ألف روبل.

سيكون التنبؤ المتشائم أو الترتيب الهامشي بترتيب تصاعدي هو بيع G ، C ، B. إجمالي الدخل الهامشي هو 325 ألف روبل ، وهو ما لن يسمح بتغطية التكاليف الثابتة. يجب الحصول على الـ 75 ألف روبل المتبقية من بيع البضائع أ. قيمة نقطة التعادل:

فيردن. متشائم. = 70 + 240 + 310 + (75 * 370/210) = 752.14 الف روبل.

كما ترى ، تختلف قيمة نقطة التعادل في ثلاث حالات. تعطي القيم المتفائلة والمتشائمة فاصلاً لنقاط التعادل المحتملة.

دعونا نحدد ميزة الأمان بالنسبة المئوية والروبلات:

KBden = 990-740.74 = 249.26 ألف روبل ؛

كيلو بايت٪ = 249.26 / 990 * 100٪ = 25.18٪.

بالرغم من وجود ربح إلا أن هامش الأمان للمخزن أقل من 30٪. من الضروري اتخاذ تدابير لتحسين الأداء المالي. سيتطلب هذا تقليل Zper وزيادة أحجام البضائع A و B و G. لن يكون من الضروري التحقق من التكاليف الثابتة بالتفصيل من أجل العثور على احتياطيات لتقليلها.

حساب للمؤسسة

ضع في اعتبارك منظمة تنتج مذيبًا منزليًا يباع في حاويات لتر. الشركة صغيرة ، ونادرًا ما تتغير التكلفة ، مما يسمح لك بحساب نقطة التعادل من الناحية المادية.

بيانات الحساب:

تكلفة الزجاجة الواحدة 140 روبل.
تكاليف متغيرة لكل لتر - 80 روبل ؛
تكاليف ثابتة - 170 ألف روبل ؛
الإيرادات - 450 ألف روبل.
الحجم - 3 آلاف روبل.

فيرنات. = 170000 / (140-80) = 2833.33 قطعة.

القيمة المحسوبة قريبة من الحجم الفعلي - 3000 قطعة.

دعنا نحدد حافة الأمان:

KBnat. = 3000-2834 = 166 قطعة.

كيلو بايت٪ = 166/3000 * 100٪ = 5.53٪

يمكن الاستنتاج أن الشركة على شفا نقطة التعادل. يجب اتخاذ تدابير على وجه السرعة لتحسين الوضع: لمراجعة هيكل التكلفة ، من المرجح أن يكون هناك مبالغة في تقدير أجور موظفي الإدارة. يتم تحديد التكاليف المتغيرة بالتفصيل ويتم العثور على موردين أرخص.

مزايا وعيوب الحسابات

تتيح لك الميزة الرئيسية لحساب نقطة التعادل أن تحلل بسرعة وسهولة مستوى الإنتاج أو المبيعات الضروري لتحقيق الحد الأدنى من المستوى الحرج. عيب النموذج أعلاه هو قيود البناء:

المبيعات والإنتاج الخطي. هذا لا يسمح للمرء أن يأخذ في الاعتبار الزيادات الحادة والتغيرات التي تحدث في الواقع. لا يأخذ الخطي في الاعتبار الموسمية أو النقص أو الزيادة في الطلب ودخول منافسين جدد إلى السوق. كل هذا يؤثر على الطلب المستقبلي ، وبالتالي على حجم المبيعات. يمكن إدخال تقنيات جديدة في الإنتاج ، مما يزيد من حجم الإنتاج.
يتمتع النموذج بكفاءة عالية في سوق منخفضة المنافسة مع طلب مستهلك ثابت على المنتجات المصنعة. أصبحت العولمة السبب وراء استقرار السوق.
يعتمد حجم المبيعات على العديد من العوامل: التسويق ، حجم شبكة الوكلاء ، جودة المنتج ، الموسمية ، إلخ.
لا تظهر مثل هذه الحسابات صورة مناسبة في الأعمال التجارية الصغيرة ، حيث تكون طبيعة المبيعات غير مستقرة.

التخطيط لكسر التعادل

من السهل حساب الطرق المدرجة لمنتج واحد وهي مناسبة للشركات ذات السوق المستقر وسعر البيع الثابت.

ومع ذلك ، هناك عدد من العيوب:

من المستحيل مراعاة الموسمية وتقلبات الأسعار ؛
غالبًا ما تزداد الخصوصية في الأسواق ، وتظهر التقنيات التقدمية وحركات التسويق ؛
قد تختلف تكلفة المواد الخام ؛
يتم تزويد العملاء وتجار الجملة المنتظمين بخصومات لا تؤخذ في الاعتبار في الصيغة.

يجب إجراء تحليل نقطة التعادل جنبًا إلى جنب مع مختلف العوامل والمؤشرات الاقتصادية.

بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يتم تحليل الوضع الحالي للسوق والعوامل المهمة التي تؤثر على التكلفة. التخطيط يدور حول التنبؤ بالتكاليف والقيمة التنافسية. البيانات ضرورية لخطة التعادل وحجم الإنتاج ، والتي يتم تسجيلها في الخطة المالية للمنظمة. من أجل الأداء الفعال ، من الضروري المراقبة الدورية لتحقيق الأهداف المعتمدة.

مراحل التخطيط:

تحليل الوضع الحالي. من الضروري تحديد نقاط القوة والضعف ، وكذلك طرق تقليل التكلفة ، مع مراعاة العوامل الخارجية والداخلية. يتم تقديم التقييم لخدمات المبيعات والتسويق ، ومستوى عقلانية عملية الإنتاج والإدارة. من بين العوامل الخارجية ، يتم اعتبار الحصة السوقية المحتلة ، وعمل المنافسين ، والشركات الخاضعة للرقابة ، والوضع الاقتصادي والسياسي ، والتغيرات في طلب المستهلك بالضرورة.
توقع التكلفة في المستقبل ، مع مراعاة العوامل التي تمت مناقشتها سابقًا. هناك دراسة لخيارات المبيعات البديلة ، ويتم التخطيط لهامش تنافسي ، ويتم النظر في إمكانية إعادة الهيكلة لإنتاج منتجات مماثلة في حالة وجود موقف غير موات.
حساب التكلفة والتكاليف الثابتة والمتغيرة. يتم تحديد حجم العمل الجاري ، والحاجة إلى التداول والأصول الثابتة ، ومصادر الحصول على الأصول المتداولة. يجب أن تأخذ التكاليف في الاعتبار التكاليف المحتملة للتأجير والقروض والالتزامات المماثلة.
حساب نقطة التعادل. يتم حساب الحجم المطلوب لحافة الأمان: فكلما انخفض استقرار البيئة الخارجية ، يجب أن تكون حافة الأمان أكبر. ثم يتم تحديد حجم الإصدار مع مراعاة حافة الأمان.
تخطيط التكلفة. يتم احتساب سعر المنتج مما يساعد على تحقيق مستوى المبيعات المطلوب. مع التكلفة الجديدة ، أعيد تحديد نقطة التعادل وهامش الأمان. إذا لزم الأمر ، يتم تكرار الخطوتين 3 و 4 للبحث عن احتياطيات لتقليل التكلفة وتحقيق هامش الأمان المطلوب.
الموافقة على خطة المبيعات النهائية و التعادل حسب الفترات. تتم الموافقة من خلال قيمة الحجم الحرج.

التحكم في نقطة التعادل. يتم ذلك على عدة مراحل: التحكم في بنود المصاريف وخطة المبيعات وسعر التكلفة وتحويل المدفوعات من المشترين. يجب أن تعرف إدارة المنظمة دائمًا مستوى امتثال الموقف الحالي لقيمة التعادل المخطط لها.

يساعد حساب نقطة التعادل في تحديد الحد الأدنى للإنتاج أو حد المبيعات للمؤسسات. يستخدم النموذج بشكل جيد في الإنتاج على نطاق واسع مع سوق مبيعات مستقرة. يتيح لك نموذج نقطة التعادل العثور على منطقة آمنة - المسافة بين الشركة والقيمة الحرجة ، عندما يصبح الربح صفراً.

في أي مجال من مجالات النشاط التجاري ، يواجه رجال الأعمال مشكلة حساب الخسائر والأرباح للمشاريع القائمة.

بمعنى آخر ، عندما تحقق الأموال المستثمرة ربحًا حقيقيًا. للقيام بذلك ، استخدم نقطة التعادل ، الصيغة.

إن الصيغة المحسوبة بشكل صحيح لنقطة التعادل قادرة على إظهار مدى فعالية المشروع الاستثماري قيد الدراسة ومدى سرعة دفعه ، وما هي مخاطر خسارة الأموال المستثمرة. يجب أن يقرر رائد الأعمال أو الإدارة العليا للشركة ما إذا كان سيستثمر في مشروع استثماري ، أو يجب تأجيله ، ويلعب حساب مستوى التعادل دورًا رئيسيًا هنا.

نقطة التعادل: ما هي؟

توضح نقطة التعادل (الصيغة) المستوى المطلوب للإنتاج والبيع اللاحق للمنتجات لتغطية جميع النفايات والتكاليف.

بمعنى آخر ، هو حجم المنتجات المباعة الذي يكون ربح الشركة فيه صفرًا.

يتم قياس المعامل من الناحية النقدية والمادية.

من الناحية العملية ، يعمل المؤشر كمؤشر ممتاز لحجم الإنتاج ومبيعات المنتجات (الخدمات) ، حيث يتم تغطية التكاليف الأولية للشركة بالكامل من خلال التدفق النقدي الوارد. يتم استخدام المعامل من قبل مديري الشركة في عملية إنشاء وتحليل مشروع مستقبلي.

كلما ارتفع مستوى التعادل للشركة ، ارتفع مؤشر ملاءتها المالية ، ونتيجة لذلك ، الاستقرار المالي. إذا زادت قيمة نسبة التعادل ، فهذا يشير إلى وجود مشاكل هيكلية داخل الشركة ، والتي لها تأثير سلبي على استخراج الأرباح.

ميزات وفوائد الاستخدام

القدرة على حساب القيمة التي يمكنك من خلالها تقليل الإيرادات ، بحيث لا تكون في حيرة من أمرك في المستقبل. من المهم بشكل خاص إذا كانت هناك زيادة في الإيرادات الفعلية مقارنة بالإيرادات المقدرة.
القدرة على تحديد المشاكل الهيكلية للشركة المرتبطة بتغيير مؤقت في مستوى التعادل.
القدرة على تحديد آفاق مشروع استثماري جديد ، وكذلك الإطار الزمني الذي يمكن أن يؤتي ثماره بالكامل.
سهولة الاستعمال.
يتيح حساب مستوى التعادل الكشف عن الترابط بين تكلفة المنتجات وحجم مبيعاتها للمستهلكين النهائيين. يجعل من الممكن حساب عتبة السعر الأكثر ملاءمة للمنتجات المعروضة.

يعتبر استخدام صيغة نقطة التعادل أكثر فاعلية في الأسواق التي تتميز بمستوى منخفض من المنافسة ، فضلاً عن الطلب المستقر من المستهلكين.

تخلق عولمة الأسواق بجميع مستوياتها طلبًا متقلبًا على المنتجات المحلية.

ممارسة التطبيق

تستخدم نقطة التعادل لأغراض مختلفة.

الاتجاهات الأكثر استخدامًا ، وكذلك أغراض تطبيق هذا المعامل ، هي المستخدمون الخارجيون والداخليون.

مستخدمين خارجيين:

ولاية. يتم إجراء تقييم لاستدامة تطوير المؤسسة الخاضعة للرقابة.
المستثمرون. تحليلات لفعالية استراتيجية التطوير المستخدمة.
المقرضون. تحليل ملاءة المشروع الاستثماري المقترح.

المستخدمون الداخليون:

مدير عمليات الإنتاج. تحديد الحد الأدنى لمستوى إنتاج البضائع.
المساهمون (الملاك). تحديد مستوى ربحية الشركة.
مدير المبيعات. تحليل التكاليف المستقبلية وتأثير المنافسة وإيجاد النسبة السعرية المثلى ووضع خطة مبيعات.

يتيح لك الاستخدام العملي لمستوى التعادل اتخاذ قرارات إدارية فعالة ، وتحديد الاستقرار المالي للشركة ، وكذلك تحديد مؤشر الإنتاج الحرج.

معادلة

نقطة التعادل من الناحية النقدية (القيمة) (عتبة الربحية) ، الصيغة:

مؤشر التعادل = FC / KMR

حيث ، FC - المصاريف التي لا تعتمد على عملية الإنتاج (إيجار المباني ، التخفيضات الضريبية ، رواتب الموظفين الإداريين).
KMR هي تكلفة المنتجات المباعة.

بناءً على نتائج الحساب ، يمكن تحديد الحجم الحرج للإيرادات ، حيث يصل مستوى الخسارة إلى الصفر.

نقطة التعادل عينية. لتحديد مستوى التعادل من الناحية المادية ، يجب استخدام المؤشرات التالية:

معدل متغير (AVC) ؛
تكلفة الوحدة للمنتجات المباعة (P) ؛
التكاليف الثابتة لحجم السلع المنتجة (FC).

يتم الحساب وفقًا للصيغة التالية: FC / (P - AVC)

بناءً على نتائج الحساب ، سيتم الحصول على الحجم الحرج للمنتجات المباعة من الناحية المادية.

الربح من المبيعات هو النتيجة النهائية لأنشطة الشركة. توضح هذه المقالة تفاصيل معادلات حساب الربح وكيفية تطبيق النتائج لتحسين معدل العائد.

نموذج الاستخدام المتري

في عملية حساب المعامل ، يتم دائمًا استخدام الافتراضات التالية:

تكلفة الإنتاج وحجمه لهما علاقة خطية.
مؤشر الطاقة الإنتاجية ثابت ، هيكل المنتج المصنّع لم يتغير.
التكاليف المتغيرة ، وكذلك تكلفة الإنتاج ، لا تتغير.

مخزون السلع التامة الصنع في المستودعات ضئيل ولا يشوه مستوى التعادل النهائي للشركة.

خطوات حساب الصيغة

هناك ثلاث مراحل رئيسية لتحديد نقطة التعادل للشركة بشكل فعال:

تجميع حزمة بيانات كاملة لتحليلها الدقيق. تقدير حجم الإنتاج والأرباح والمبيعات والخسائر.
تحديد حجم التكاليف الثابتة والمتغيرة. تحديد المنطقة الأمنية.
تقييم حجم مبيعات المنتجات المطلوبة لضمان الاستقرار المالي للشركة في المستقبل.

في جوهرها ، تصبح المهمة تحديد الحد الأدنى لمستويات الاستقرار المالي للشركة للوقت المقدر في التحليل.

تحديد الأدوات لزيادة حدود المنطقة الأمنية.

قبل الشروع في حساب مستوى التعادل ، من المهم فهم مصروفات الشركة المصنفة على أنها ثابتة وأي المصروفات متغيرة.

تشمل التكاليف المتغيرة أجور العمال والاحتياجات التكنولوجية للمؤسسة وشراء المنتجات شبه المصنعة وشراء المكونات والطاقة

الهدر المستمر للشركات هو الإيجار ، والأجور الإضافية للعمال (المستويات الإدارية والإدارية) ، وخصومات الاستهلاك ، وما إلى ذلك.

مثال على حساب نقطة التعادل لشركة

دعنا نعطي مثالاً عن كيفية حساب نقطة التعادل. للتوضيح ، سوف نستخدم حساب التعادل للمؤسسة.

تتخصص العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة في إنتاج منتج متجانس بتكلفة متساوية بشكل مميز.

لذلك ، فمن المنطقي أن تقوم الشركة بالحسابات العينية. تكلفة المنتج أربعمائة روبل. يتم عرض التكاليف الثابتة والمتغيرة في الجدول.

دائم	روبل في ألفي ألف.	المتغيرات (وحدة المنتج المصنّع)	التكلفة في الوحدات (فرك).	حجم الإنتاج	روبل (بالآلاف)
المصروفات العامة	80	حسم الراتب	20	1000 جهاز كمبيوتر شخصى.	20
النفايات على خدمات المرافق	20	تكاليف شراء المنتجات شبه المصنعة	90	1000 جهاز كمبيوتر شخصى.	90
راتب الموظف	100	شراء المواد (لعملية الإنتاج بأكملها)	150	1000 جهاز كمبيوتر شخصى.	60
استقطاعات الاستهلاك	100	راتب العمال الأساسي	60	1000 جهاز كمبيوتر شخصى.	60
حصيلة	300		320		320

وفقًا للحساب بواسطة الصيغة ، ستكون نقطة التعادل:

VEP = 300000 / (400-320) = 3750 قطعة.

وبالتالي ، تحتاج الشركة إلى إنشاء ما لا يقل عن 3750 وحدة من المنتجات للوصول إلى مستوى استرداد مائة بالمائة. تجاوز المستوى المحدد يعني أن الشركة ستحقق أرباحًا حقيقية.

من السهل حساب نقطة التعادل عندما يكون النطاق الكامل للبيانات متاحًا. لكن من المهم مراعاة أنه يتم استخدام عدد من الافتراضات في الحساب. خاصه:

تترك الشركة عتبة السعر السابقة حتى مع زيادة حجم مبيعات البضائع ، على الرغم من أن هذا الافتراض في الواقع ، خاصة على مدى فترة طويلة ، غير مقبول.
في عملية بيع المنتجات ، هناك دائمًا نسبة مئوية معينة من الرصيد. ليس في المثال.
تم استخدام صيغة التعادل فيما يتعلق بفئة منتج واحدة. إذا كان في الواقع سيكون هناك أكثر من فئة منتج واحدة ، فيجب أن يظل الهيكل ثابتًا.

التكاليف لم تتغير. في الواقع ، مع زيادة مستوى المبيعات ، سيزداد معدل التكلفة أيضًا.

استنتاج

في الختام ، يمكننا القول أن نقطة التعادل هي معامل مهم للغاية في تخطيط حجم مبيعات المنتجات ، وإنتاج السلع. تتيح لك نقطة التعادل اشتقاق العلاقة الدقيقة بين الربح والهدر ، وكذلك اتخاذ قرار بشأن مسألة سياسة التسعير.

نطاق تطبيق نقطة التعادل واسع جدًا. تُستخدم الصيغة بنشاط في جميع مجالات الأعمال ، لا سيما في التخطيط لمشروع استثماري ، وكذلك اتخاذ القرارات على المستوى الاستراتيجي.

فيديو حول الموضوع

قرر مستثمر واحد التقاعد بعد 15 عاما. كل شهر يستثمر 20 ألف روبل.

الغرض من التجربة هو العيش على أرباح بمبلغ 50 ألف روبل في الشهر. ستسمح لك الحافظة العامة بتتبع الحركات والانضمام إليها إذا رغبت في ذلك. تضمين التغريدة

في أي عمل تجاري ، من المهم حساب النقطة التي ستغطي فيها الشركة الخسائر بالكامل وتبدأ في تحقيق دخل حقيقي. لهذا ، يتم تحديد ما يسمى نقطة التعادل.

توضح نقطة التعادل فاعلية أي مشروع تجاري ، حيث يجب على المستثمر أن يعرف متى سيؤتي المشروع ثماره أخيرًا ، وما هو مستوى المخاطرة لاستثماراته. يجب أن يقرر ما إذا كان سيستثمر في المشروع أم لا ، ويلعب حساب نقطة التعادل في هذه الحالة دورًا مهمًا.

ما هي نقطة التعادل وماذا تظهر

التعادل ( نقطة التعادل- أفضل الممارسات البيئية) - حجم المبيعات الذي يكون فيه ربح رائد الأعمال صفرًا. الربح هو الفرق بين الدخل (TR - إجمالي الإيرادات) والمصروفات (TC - totalcost). يتم قياس نقطة التعادل عينيًا أو نقديًا.

يساعد هذا المؤشر في تحديد عدد المنتجات التي يجب بيعها (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) من أجل العمل حتى الصفر. وبالتالي ، عند نقطة التعادل ، يغطي الدخل النفقات. إذا تم تجاوز نقطة التعادل ، تحقق الشركة ربحًا ، وإذا لم يتم الوصول إلى نقطة التعادل ، فإن الشركة تتكبد خسائر.

تعتبر قيمة أفضل الممارسات البيئية للمؤسسة مهمة في تحديد الاستقرار المالي للشركة. على سبيل المثال ، إذا ارتفع BEP ، فقد يشير ذلك إلى مشكلة في تحقيق الربح. بالإضافة إلى ذلك ، يتغير أفضل الممارسات البيئية مع نمو المؤسسة نفسها ، والذي ينتج عن زيادة حجم الأعمال ، وإنشاء شبكة مبيعات ، وتغيرات الأسعار وعوامل أخرى.

بشكل عام ، فإن حساب نقطة التعادل للمؤسسة يجعل من الممكن:

تحديد ما إذا كنت ستستثمر الأموال في المشروع ، بالنظر إلى أنه لن يؤتي ثماره إلا من خلال الحجم التالي للمبيعات ؛
تحديد المشاكل في المؤسسة المرتبطة بالتغييرات في أفضل الممارسات البيئية بمرور الوقت ؛
حساب قيمة التغييرات في حجم المبيعات وسعر المنتج ، أي مقدار تغيير حجم المبيعات / الإنتاج إذا تغير سعر المنتج والعكس صحيح ؛
تحديد القيمة التي يمكن تخفيض الإيرادات حتى لا تكون في حيرة (إذا كان العائد الفعلي أكبر من العائد المحسوب).

كيفية حساب نقطة التعادل

قبل العثور على نقطة التعادل ، يجب أولاً أن تفهم التكاليف الثابتة والمتغيرات ، حيث إنها مكونات إلزامية للحساب ، ومن المهم فصلها بشكل صحيح.

وتشمل تلك الدائمة: استقطاعات الاستهلاك ، والرواتب الأساسية والإضافية للموظفين الإداريين والتنظيميين (مع الخصومات) ، والإيجار ، وما إلى ذلك.

تشمل المتغيرات: المواد الأساسية والإضافية ، والمكونات ، والمنتجات شبه المصنعة ، والوقود والطاقة للاحتياجات التكنولوجية ، والأجور الأساسية والإضافية للعمال الأساسيين (مع الخصومات) ، إلخ.

التكاليف الثابتة لا تعتمد على حجم الإنتاج والمبيعاتوعمليا لا تتغير بمرور الوقت. يمكن أن تتأثر التغييرات في التكاليف الثابتة بالعوامل التالية: النمو / الانخفاض في السعة (الإنتاجية) للمؤسسة ، وفتح / إغلاق ورشة الإنتاج ، وزيادة / نقص الإيجار ، والتضخم (استهلاك الأموال) ، إلخ.

التكاليف المتغيرة تعتمد على حجم الإنتاجوالتغيير مع التغيير في الحجم. وفقًا لذلك ، كلما زاد حجم الإنتاج والمبيعات ، زاد مجموع التكاليف المتغيرة. الأهمية! تكاليف الوحدة المتغيرة لا تتغير مع حجم الإنتاج! تكاليف الوحدة المتغيرة ثابتة اسمياً.

صيغة الحساب

هناك صيغتان لحساب نقطة التعادل - في النوع ومن حيث القيمة.

التكاليف الثابتة لكل حجم (FC - تكلفة ثابتة) ؛
سعر الوحدة للمنتج (الخدمة ، العمل) (السعر - السعر) ؛
التكلفة المتغيرة لكل وحدة إنتاج (AVC - متوسط التكلفة المتغيرة).

أفضل الممارسات البيئية = FC / (P-AVC)

في هذه الحالة ، وفقًا لنتائج الحساب ، سيتم الحصول على حجم المبيعات الحرج من الناحية المادية.

التكاليف الثابتة (FC - التكلفة الثابتة) ؛
الإيرادات (الدخل) (TR - totalrevnue) أو السعر (P - السعر) ؛
التكلفة المتغيرة لكل حجم (VC - تكلفة متغيرة) أو تكلفة متغيرة لكل وحدة إنتاج (AVC - متوسط التكلفة المتغيرة).

أولاً ، تحتاج إلى حساب نسبة الدخل الهامشي (حصة الدخل الهامشي من الإيرادات) ، منذ ذلك الحين يستخدم هذا المؤشر في حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية ، وهامش الربح. تم العثور على الدخل الهامشي (MR - الإيرادات الحدية) على أنه الفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة.

نظرًا لأن إيرادات الوحدة هي السعر (P = TR / Q ، حيث Q هو حجم المبيعات) ، يمكنك حساب الإيرادات الحدية على أنها الفرق بين السعر والتكلفة المتغيرة لكل وحدة.

يتم احتساب نسبة هامش الربح باستخدام الصيغة التالية:

أو (إذا تم حساب MR على أساس السعر):

ستؤدي كلتا الصيغتين أعلاه لحساب نسبة هامش الربح إلى نفس النتيجة.

يتم حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية (يسمى هذا المؤشر أيضًا "عتبة الربحية") باستخدام الصيغة التالية:

أفضل الممارسات البيئية = FC / K MR

في هذه الحالة ، وفقًا لنتائج الحساب ، سيتم الحصول على مبلغ هام من الإيرادات ، حيث يكون الربح مساويًا للصفر.

لتوضيح الأمر بشكل أكبر ، من الضروري النظر في أمثلة محددة لحساب نقطة التعادل لأنواع مختلفة من المؤسسات.

مثال على حساب نقطة التعادل لمتجر

في المثال الأول ، دعنا نحسب نقطة التعادل لمشروع تجاري - متجر ملابس. إن خصوصية المؤسسة تجعل من غير العملي حساب نقطة التعادل العينية ، نظرًا لأن نطاق السلع واسع ، تختلف الأسعار باختلاف مجموعات المنتجات.

من المستحسن حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية. تشمل التكاليف الثابتة المرتبطة بتشغيل المتجر ما يلي:

للإيجار
رواتب مستشاري المبيعات ؛
خصومات من الأجور (أقساط التأمين - 30٪ من إجمالي مبلغ الأجور) ؛
للمرافق
للإعلان.

يوضح الجدول مبالغ التكاليف الثابتة والمتغيرة.

في هذه الحالة ، سوف نأخذ مبلغًا من التكاليف الثابتة يساوي 300000 روبل. الإيرادات تساوي 2400000 روبل. سيكون مجموع التكاليف المتغيرة ، والتي تشمل أسعار شراء الأشياء ، 600000 روبل. الدخل الهامشي هو: MR = 2،400،000-600،000 = 1،800،000 روبل

نسبة هامش الدخل هو: K MR = 1،800،000 / 2،400،000 = 0.75

ستكون نقطة التعادل: BEP = 300000 / 0.75 = 400000 روبل

وبالتالي ، يحتاج المتجر إلى بيع ملابس بقيمة 400000 روبل للحصول على ربح صفري. جميع المبيعات التي تزيد عن 400000 روبل ستكون مربحة. يمتلك المتجر أيضًا قوة مالية تبلغ 1800000 روبل. يوضح هامش القوة المالية مدى قدرة المتجر على تقليل الإيرادات وعدم الدخول في منطقة الخسارة.

مثال على حساب نقطة التعادل لمؤسسة

في المثال الثاني ، سنحسب نقطة التعادل للمؤسسة. غالبًا ما تنتج المؤسسات الصناعية الصغيرة والمتوسطة الحجم منتجات متجانسة بنفس الأسعار تقريبًا (هذا النهج يقلل التكاليف).

دائم	روبل	المتغيرات لكل وحدة إنتاج	سعر الوحدة ، فرك	حجم الإنتاج ، أجهزة الكمبيوتر.	روبل
تكاليف المصنع العامة	80 000	تكاليف المواد (لكامل حجم الإنتاج)	150	1000	150 000
خصومات الاستهلاك	100 000	تكاليف المنتجات شبه المصنعة (لكامل حجم الإنتاج)	90	1000	90 000
راتب AUP	100 000	أجور العمال الأساسية	60	1000	60 000
تكاليف المرافق	20 000	استقطاعات من الأجور (أقساط التأمين - 30٪ من إجمالي مبلغ الأجور)	20	1000	20 000
المجموع	300 000		320		320 000

ستكون نقطة التعادل:

أفضل الممارسات البيئية = 300000 / (400-320) = 3750 قطعة.

وبالتالي ، تحتاج الشركة إلى إنتاج 3750 قطعة للعمل حتى الصفر. سيؤدي تجاوز هذا الحجم من الإنتاج والمبيعات إلى ربح.

يجادل الكثير من الناس أنه من المفيد إجراء مسح لممثلي المجموعة المستهدفة قبل المتابعة.

تترك الشركة نفس السعر مع زيادة في المبيعات ، على الرغم من أن هذا الافتراض ليس صحيحًا تمامًا في الحياة الواقعية ، خاصة على مدى فترة طويلة ؛
كما تظل التكاليف كما هي. في الواقع ، مع زيادة حجم المبيعات ، فإنها عادة ما تتغير ، خاصة في السعات المحملة بالكامل ، حيث يبدأ ما يسمى بقانون زيادة التكاليف في العمل وتبدأ التكاليف في النمو بشكل كبير ؛
السل يعني البيع الكامل للبضائع ، أي أنه لا توجد بقايا من البضائع غير المباعة ؛
يتم حساب قيمة TB لنوع واحد من المنتجات ، لذلك ، عند حساب المؤشر بعدة أنواع مختلفة من السلع ، يجب أن يظل هيكل أنواع البضائع ثابتًا.

مخطط نقطة التعادل

من أجل الوضوح ، سنوضح كيفية حساب نقطة التعادل (مثال على الرسم البياني). تحتاج إلى رسم خط الإيرادات ، ثم خط التكاليف المتغيرة (خط مائل) والتكاليف الثابتة (خط مستقيم). المحور الأفقي هو حجم المبيعات / الإنتاج ، والمحور الرأسي هو التكلفة والدخل من الناحية النقدية.

ثم تضيف التكاليف المتغيرة والثابتة للحصول على بند التكلفة الإجمالي. تقع نقطة التعادل على الرسم البياني عند تقاطع خط الإيرادات مع خط التكلفة الإجمالي. في الرسم البياني الخاص بنا ، هذه النقطة تساوي 40٪ من حجم المبيعات.

الإيرادات في السل هي العتبة أو الإيرادات الحرجة ، وحجم المبيعات هو ، على التوالي ، الحد الأدنى أو حجم المبيعات الحرج.

يمكنك بشكل مستقل حساب نقطة التعادل (الصيغ والرسم البياني) في Excel عن طريق تنزيل الملف (16 كيلو بايت).

الاستنتاجات

بشكل عام ، تعتبر نقطة التعادل مؤشرًا مهمًا للغاية عند تخطيط أحجام الإنتاج والمبيعات. يتيح لك هذا المؤشر أيضًا فهم نسبة التكاليف والدخول واتخاذ قرارات بشأن التغيرات في أسعار السلع (الأشغال والخدمات).

هذا المؤشر ضروري في أي عمل وعند تقييم مشروع استثماري لاتخاذ القرارات على المستوى الاستراتيجي.

فيديو لجذب مستثمر ، سوف تحتاج إلى إظهار طريقة حساب أفضل الممارسات البيئية:

يعد تحديد نقطة التعادل أحد المعايير المهمة في تقييم مخاطر تكاليف الاستثمار. كلما زادت قيمة الإنتاج عند نقطة التعادل ، زادت مخاطر تنفيذ المشروع الاستثماري ، لأنه قبل تحقيق مستوى الربحية المطلوب ، من الضروري إنتاج وبيع عدد كبير من المنتجات.

اقتصادي تحليل التعادل وديناميكيات المشاريع الاستثماريةيتم تنفيذها على أربع مراحل.

في المرحلة الأولى ، يتم تحديد نقطة التعادل (حد الربحية).

تتمثل المرحلة الثانية في تحديد عامل الاستفادة من الطاقة الإنتاجية عند نقطة التعادل للمنتج.

تتمثل المرحلة الثالثة في تحديد حصيلة بيع المنتجات والتكاليف المتغيرة لتصنيعها بشرط استخدام السعة بالكامل.

وأخيرًا في المرحلة الرابعة يتم تحليل ديناميكيات المشروع الاستثماري واحتساب الحد الأدنى لسعر البيع التعاقدي ، حيث تكون حصيلة بيع المنتجات مساوية لتكاليف تصنيعها بشرط أن تكون الطاقة الإنتاجية تستخدم بالكامل.

ضع في اعتبارك تسلسل حسابات التعادل الضرورية عند تقييم فعالية المشاريع الاستثمارية باستخدام مثال بسيط.

تحديد نقطة التعادل (عتبة الربحية)

في المرحلة الأولى ، سنحسب كمية المنتجات المباعة الضرورية لضمان التعادل.

في ظل ظروف المشروع الاستثماري ، من المتصور أن تكون الطاقة الإنتاجية للمنتج 10 آلاف قطعة. في الوقت نفسه ، يبلغ سعر الجملة لكل وحدة إنتاج 174 روبل. قيمة التكاليف السنوية الثابتة (F) تساوي 247 ألف روبل. معدل التكلفة المتغيرة لكل وحدة هو 65 روبل روسي.

بناءً على البيانات الأولية المتاحة ، سنقوم بحساب عدد المنتجات المصنعة والمباعة ، وهو أمر ضروري لضمان التعادل:

س = 247000 / (174-65) = 2266 قطعة.

ومن ثم ، فإنه من أجل الوصول إلى حد الربحية ، يجب إنتاج وبيع 2266 قطعة من المنتجات.

تحديد معامل الاستفادة من الطاقة الإنتاجية عند نقطة التعادل للمنتجات

في المرحلة الثانية ، نحدد المعامل (Kpm ، كنسبة مئوية) عند نقطة التعادل للمنتج.

يتم الحساب وفقًا للصيغة:

Kpm = Q / Qmax × 100٪

حيث Qmax هو كمية المنتجات المنصوص عليها في المشروع الاستثماري مع الاستفادة الكاملة من السعة.

Kpm = 2266/10000 × 100٪ = 22.66٪.

وبالتالي ، فإن نقطة التعادل في هذا المشروع الاستثماري تتحقق على مستوى استخدام الطاقة الإنتاجية التي تساوي 22.66٪.

تحديد حصيلة بيع المنتجات والتكاليف المتغيرة لتصنيعها مع مراعاة استخدام السعة بالكامل

في المرحلة الثالثة ، يتم حساب عائدات بيع المنتجات (Вр) والتكاليف المتغيرة لتصنيعها (V) ، بشرط استخدام الطاقة الإنتاجية بنسبة 100٪:

Вр = Qmax x р
V = Qmax x Vi
حيث p هو سعر الوحدة المتفاوض عليه ، Vi هي التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج:
BP = 10000 × 174 = 1740.0 ألف روبل
الخامس = 10000 × 65 = 650.0 ألف روبل

باستخدام معلومات حول إخراج المنتج وتكاليف التصنيع المتغيرة عند استخدام السعة بنسبة 100٪ ، يمكنك حساب استخدام السعة عند نقطة التعادل باستخدام الصيغة التالية:

Kpm = (F / (Vr-V)) × 100٪

Kpm = 247000 / (1740000-650000) × 100٪ = 22.66٪.

وبالتالي ، تتطابق معاملات استخدام الطاقة الإنتاجية عند نقطة التعادل ، المحسوبة باستخدام المؤشرات الطبيعية ومؤشرات التكلفة.

يعكس عامل الاستخدام للقدرة الإنتاجية عند نقطة التعادل ، المحسوب باستخدام مؤشرات التكلفة ، في نفس الوقت النسبة المئوية للتكاليف الثابتة فيما يتعلق بمجموع التكاليف الثابتة والأرباح (الدخل الهامشي) عند استخدام السعة بالكامل.

من المهم ملاحظة أن عامل استخدام الطاقة عند نقطة التعادل يوضح مستوى من الإنتاج يكون فيه مجموع التكاليف الثابتة والمتغيرة مساويًا لتكلفة المنتجات المصنعة والمباعة.

تحليل ديناميكيات المشروع الاستثماري

في المرحلة الرابعة ، يتم إجراء تحليل لديناميات المشروع الاستثماري على أساس حساب معدل استخدام الطاقة الإنتاجية باستخدام مؤشرات التكلفة.

يحدد هذا التحليل تأثير التغيرات في أسعار العقود والتكاليف المتغيرة والثابتة على تغيير نقطة التعادل ، ونتيجة لذلك ، على تغيير النسب بين التكاليف الثابتة والمتغيرة. يتم إجراء التحليل عن طريق تغيير قيم المؤشرات المدرجة في الصيغة:

Kpm = (F / (Vr-V)) × 100٪ = (F / (Qmax x p - Qmax x Vi)) × 100

نتيجة لتحليل التغييرات في المؤشرات ، من الممكن تحديد تأثير التغييرات في التكاليف المتغيرة والثابتة على القيمة القصوى للإنتاج ، والتي سيكون تنفيذها دونها غير مربح.

في بيئة تنافسية ، قد تنشأ حالة عندما يكون من الضروري تخفيض السعر التعاقدي للمنتجات المباعة. دعنا نظهر حساب ديناميكية مشروع استثماري باستخدام مثال.

بناءً على حسابات التوقعات ، تم الحصول على معلومات مفادها أنه في السنة الثالثة من استخدام المشروع الاستثماري ، سينخفض سعر وحدة الإنتاج من 174 إلى 170 روبل ، وفي السنة الرابعة إلى 161 روبل. ستبقى باقي المعلمات دون تغيير.

Kpm2 = (247000 / (170 × 10000-65 × 10000)) × 100 = 23.52٪
Kpm3 = (247000 / (161 × 10000-65 × 10000)) × 100 = 25.73٪

تتوافق الأسعار الجديدة مع نقاط التعادل الجديدة (Q2 و Q3) ، والتي تساوي 23.52٪ و 25.73٪ من مستوى استخدام الطاقة الإنتاجية ، على التوالي. مع هذه المستويات من استخدام الطاقة الإنتاجية ، سيكون الناتج الحرج:

Qi = Qmax x Kpm / 100
Q2 = 2352 قطعة. و Q3 = 2573 قطعة.

وستكون عائدات المبيعات 399.84 ألف روبل (2352 × 170) و 414.25 ألف روبل على التوالي.

يتم تحديد سعر التكلفة لنقطة التعادل من خلال الصيغة:

(Qmax x Kpmi x Vi / 100) + F

بالنسبة للنقطة Q2 ، ستكون التكلفة: (10000 × 23.52٪ × 65/100) + 247000 = 399.84 ألف روبل ، للنقطة Q3 = 414.25 ألف روبل.

وبالتالي ، عند نقطتي التعادل Q2 و Q3 ، ستكون عائدات المبيعات مساوية لمجموع التكاليف المتغيرة والثابتة.

وتجدر الإشارة إلى أن حصة الربح فيما يتعلق بالدخل الهامشي (مجموع التكاليف الثابتة والأرباح) ستنخفض من 77.34 (100 - -22.66) إلى 76.48٪ عند نقطة التعادل Q2 (100 - 23.52) وإلى 74 ، 27٪ عند النقطة Q3 (100 - 25.73) عند الاستخدام الكامل للطاقة.

علاوة على ذلك ، من أجل تحليل النطاق المحتمل للتغييرات في أسعار العقود وتأثيرها على ربحية المنتجات المقرر إطلاقها في إطار هذا المشروع الاستثماري ، يُنصح بحساب الحد الأدنى لسعر العقد الذي ستكون عليه عائدات بيع المنتجات مساوية لتكاليف إنتاجها بشرط أن تكون الطاقة الإنتاجية 100٪.

يتم الحساب وفقًا للصيغة:

Вр = Qmax x Pmin = (Qmax x Vi) + F

حيث Pmin هو المستوى الأدنى لسعر العقد عند مستوى صفر للربحية والاستخدام الكامل للقدرة.

ومن ثم ، سيكون الحد الأدنى للسعر المتفاوض عليه هو:

Pmin = (Qmax x Vi + F) / Qmax = (10000 * 65 + 247000) / 10000 = 89.7 روبل / قطعة.

تتيح لك مقارنة الحد الأدنى لسعر العقد مع مستوى التصميم حساب هامش أمان الاستثمار (Kfin) أو النسبة المئوية المحتملة لتخفيض سعر التصميم إلى مستوى الربحية الصفرية ، أو إلى المستوى الذي تكون فيه عائدات المبيعات مساوية لـ مجموع التكاليف المتغيرة والثابتة.

دعونا نحسب هامش الأمان وفقًا للبيانات المتاحة: Kfin = (p - Pmin) / p x 100٪ = (174-89.7) / 174 = 48.44٪

كلما زاد هامش القوة المالية ، انخفضت مخاطر قيام المستثمر بالاستثمار في مشروع استثماري غير مربح. في نفس الوقت ، باستخدام هامش الأمان على مستوى سعر المشروع ، من الممكن حساب التغييرات المحتملة في كتلة الربح اعتمادًا على التغيير في مستوى السعر. يتم الحساب وفقًا للصيغة التالية:

P = Kfin x p x Qmax / 100

حيث P هو الربح الذي يتوقع المستثمر الحصول عليه بالقيمة المقابلة لهامش الأمان.

إذا كان هامش الأمان عند مستوى السعر 48.44٪ ، فيمكنك حساب كتلة الربح التي ستحصل عليها الشركة من تنفيذ المشروع الاستثماري ، باستخدام باقي البيانات من المثال:

P = 48.44 × 174 × 10000/100 = 842.86 ألف روبل.

يتم تحديد هامش الأمان بالنسبة للزيادة المحتملة في مبيعات المنتج من خلال الصيغة:

ΔВр = (100 - Kpm) x р x Qmax / 100

حيث ΔВр هي زيادة محتملة في إنتاج ومبيعات المنتجات ، بشرط استخدام سعة التصميم مائة بالمائة.

بعد ذلك ، في سياق التحليل الإضافي ، يتم الكشف عن تأثير التغييرات في تكاليف الإنتاج على نقطة التعادل وفقًا للصيغة:

Q4 = F / (Bp - (V + ΔF)) * 100

أين،
Q4 - نقطة التعادل لمشروع الاستثمار عند المستوى المتغير المقابل للتكاليف المتغيرة والاستخدام الكامل للسعة ،٪ ؛
Вр - عائدات بيع المنتجات مع الاستخدام الكامل للطاقة الإنتاجية وعلى مستوى التصميم للسعر التعاقدي ، يساوي في المثال 174 روبل ؛
ΔF هي زيادة محتملة في التكاليف الثابتة ، والتي من المتوقع أن تكون 10 ٪ من مبلغ المشروع للتكاليف المتغيرة وتساوي 65.0 ألف روبل.

في هذه الحالة ، سيكون عامل استخدام الطاقة عند نقطة التعادل Q4 مساويًا لـ: Kpm4 = 247000 / (1740000 - (650000-65000)) x100 = 21.38٪

يتم تحليل التغير في مستوى التكاليف الثابتة وتأثيرها على مستوى استخدام الطاقة الإنتاجية بطريقة مماثلة.

يتيح تطبيق الطريقة المدروسة لتحليل نقطة التعادل وديناميكية المشروع الاستثماري للمستثمر تحديد عدد من نقاط التعادل ومعدلات استخدام الطاقة الإنتاجية في ظل المواقف المتغيرة مقارنة بالشروط المنصوص عليها في الوقت المناسب. تقييم فعالية المشروع. نتيجة لذلك ، يصبح من الممكن تقييم تأثير هذه التغييرات على ربحية المشروع الاستثماري.