أمر دفتر اليومية 7 أشخاص الإبلاغ. ما هو نظام محاسبة دفتر اليومية في المحاسبة. هذا السجل يسجل

لقد نظرنا في ميزات استخدام نموذج ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة في. في هذه المقالة سوف نخبرك عن أمر المجلة رقم 7.

ما هو ترتيب دفتر اليومية المستخدم؟ 7

يستخدم أمر دفتر اليومية رقم 7 لتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين (خطاب وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 03/08/1960 رقم 63).

في ترتيب دفتر اليومية هذا في نظام موحد للسجلات ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية والتحليلية على الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".

تتم المحاسبة التحليلية بالطريقة الموضعية للمبالغ الصادرة بشكل منفصل للتقرير. لكل عنصر سطر ، يتم عرض المبلغ المدفوع مقدمًا ومبالغ المصروفات بناءً على كشف الحساب المسبق المعتمد ، والسلف غير المستخدم الذي تم رده أو الإنفاق الزائد المسترد. وبالتالي ، تنعكس المعاملات في تقرير مصاريف واحد في سطر واحد فقط.

للحصول على بيانات تركيبية على الحساب 71 ، يتم عرض مبالغ المصاريف في التقارير المسبقة وعودة السلفة غير المستخدمة في أمر دفتر اليومية بالمراسلات مع الحسابات المدينة.

ترتيب دفتر اليومية 7: نموذج ملء

يمكن للمؤسسة تطوير شكل أمر المجلة رقم 7 بشكل مستقل ، باستخدام العينة.

عند أتمتة المحاسبة ، يمكن إنشاء أمر دفتر اليومية رقم 7 تلقائيًا على أساس المعاملات المسجلة للتسويات مع الأشخاص المسؤولين في الحساب 71.

لملء أمر دفتر اليومية رقم 7 ، نقدم البيانات الشرطية لشهر أكتوبر 2016 ونفترض أنه اعتبارًا من 01.10.2016 وفقًا للتقرير المسبق المعتمد رقم 62 بتاريخ 22.09.2016 ، هناك دين على مدير المكتب موانئ دبي نيستيروفا. بمبلغ 1200 روبل ، نظرًا لحقيقة أن الموظف لم يعيد الأموال الزائدة التي تلقاها في 20 سبتمبر 2016:

تاريخ	عملية	الخصم من الحساب	ائتمان الحساب	المبلغ ، فرك.
06.10.2016	تم إصدار الأموال من مكتب النقدية للمترجم ن.ج. زلوتوف. في رحلة عمل	71	50 "أمين الصندوق"	12 000,00
11.10.2016	تمت إعادة رصيد المبالغ الخاضعة للمساءلة لشركة DP Nesterova. إلى أمين الصندوق	50 "أمين الصندوق"	71	1 200,00
14.10.2016	تمت الموافقة على التقرير المسبق رقم 68 Zlotova N.G. في رحلة عمل	44 "تكاليف البيع"	71	15 000,00
17.10.2016	تم إصدار سحب على المكشوف من مكتب النقدية وفقًا للتقرير المسبق رقم 68 بتاريخ 10/14/2016 إلى NG Zlotov.	71	50	3 000,00
19.10.2016	تم التحويل من حساب التسوية إلى أمين المخزن Y.V. Dronov. دفعة مسبقة لشراء السلع المنزلية	71	51 "حسابات التسوية"	2 500,00
21.10.2016	تمت الموافقة على التقرير المسبق رقم 69 Dronova Ya.V.	10 "مواد"	71	3 200,00

لضمان تنفيذ واحدة من أهم وظائف المحاسبة الأساسية ، وهي التحكم في الاستخدام الفعال لكل من وسائل الإنتاج وغير الإنتاج والموارد ، هناك حاجة إلى أنظمة معينة ، صلاحياتها مكرسة على المستوى التشريعي .

شكل طلب دفتر اليومية هو الأكثر قبولًافي منظمة مع أي مجال نشاط ، وهذا هو سبب انتشاره على نطاق واسع.

لتأكيد هذه الحقيقة ، يمكننا القول أن جميع أنظمة المحاسبة الآلية الرئيسية تعمل وفقًا لهذا المبدأ ، أي أنها تستند بدقة إلى نموذج طلب دفتر اليومية.

يجمع هذا النموذج عضويًا بين المحاسبة المنهجية والتسلسل الزمني والتحليلي والتركيبي. لماذا المحاسبين يستخدمون هذا المجموع؟

يمكن تصور هذه العلاقة بالشكل التالي:

1. المحاسبة التحليليةتنتجها فقط تلك الأقسام المسؤولة عن استلام وتخزين أصناف المخزون ، فضلاً عن دفع الرواتب والمزايا المختلفة للموظفين. إجراء هذا النوع من المحاسبة من الناحية النقدية والكمية.
2. المحاسبة التركيبيةنفذت فقط في الدائرة المالية للشركة. السمة المميزة لها هي أنها تأخذ شكل تعبير نقدي حصري.
3. محاسبة التسلسل الزمنيمن الضروري تسجيل المعاملات التجارية المكتملة في شكل سجلات مع إرفاق المستندات الداعمة.
4. محاسبة منهجيةمن الضروري تسجيل المعاملات التجارية المنجزة ، والتي تختلف في محتواها الاقتصادي.

إذا تم إدخال البيانات بشكل صحيح تمامًا ، فيجب أن تتطابق الأرقام الإجمالية لأي نوع من السجلات. تسمح هذه المساواة لرئيس الشركة بتقييم الوضع الفعلي مع مراعاة جميع الحسابات الفردية للمؤسسة.

تسمى سجلات المحاسبة بدفاتر يومية معينة ، يتم عمل الملاحظات فيها بشكل حصري وفقًا للإطار الزمني. يتم إعداد هذه السجلات في شكل أي معاملات تجارية ، في حين أنها مرتبطة بكل من طرق المحاسبة الاصطناعية والتحليلية.

يتضمن هذا النموذج ملء دفاتر يومية الطلبات الخاصة ، والتي ظهرت نتيجة تسجيل الملاحظات ، والتي تستند إلى مبدأ الائتمان والخصم ، عندما يتم إصدار قرض لحساب واحد ومدين لنفس الحساب في نفس الوقت .

وبالتالي ، يمكن تسجيل المبلغ الإجمالي للمعاملات التجارية مرة واحدة فقط ، ولا يُسمح بالتكرار. يتم إجراء الإدخالات في نموذج طلب دفتر اليومية بناءً على مستندات الإيصال الأولية فقط.

يُسمح بفتح أي أمر دفتر يومية لمدة شهر واحد فقط ، وبالتالي ، لمزيد من الصيانة والتعبئة بسهولة ، يمكنك تقسيم جميع سجلات المحاسبة حسب أنواع وفئات الحسابات المقابلة باستخدام عدة محاسب تم تعيينه مسؤولاً عن ملئه. دفاتر الملاحظات أو الكتب المقابلة للملاحظات.

يمكن عمل الملاحظات والإدخالات خلال شهر التقرير ، بينما يُسمح بذلك مباشرة في السجل المحاسبي نفسه ، وفي بعض البيانات الفرعية عن طريق الجمع. يتم إجراء هذا الأخير فقط عندما يكون هناك عدد كبير جدًا من الحسابات المتشابهة لمبالغ صغيرة. في شكل مثل هذه البيانات المساعدة ، غالبًا ما تُستخدم المستندات التالية لإعداد التقارير في نموذج طلب دفتر اليومية:

• البيانات الخاصة التي تشكل الأساس لنظام ترتيب دفتر اليومية ؛
• أوراق معينة تستخدم لفك تشفير المعلومات ؛
• أي نوع من الأجزاء المالية والإنتاجية ؛
• أي شكل جدولي.

يمكنك نقل المعلومات من جميع البيانات دون عوائق في أي وقت ، حيث لا يوجد وقت محدد محدد ، على سبيل المثال ، كل أسبوع ، فقط في الأيام الأخيرة من الشهر ، وهكذا. عندما ينتهي شهر إعداد التقارير ، يتم تحويل جميع المبالغ الإجمالية الواردة في أمر دفتر اليومية إلى وثائق إعداد التقارير اللاحقة ، أي إلى سجل المحاسبة ، والذي يسمى عادةً الكتاب الرئيسي.

يتم الاحتفاظ بدفاتر يومية الطلبات من أجل عرض الرصيد المُدخل في الشركة بشكل صحيح.

يُطلق على دفتر الأستاذ العام اسم السجل المعمم ، وهو جزء من نموذج طلب دفتر اليومية. لقد استمر لمدة عام واحد. والغرض الرئيسي منه هو التحكم في جميع الأموال الموجودة في المستندات المحاسبية.

بالإضافة إلى ذلك ، من المهم تحليل مسارات تداولهم ، على سبيل المثال ، في حسابات المراسلين المختلفة. لكل فاتورة منفصلة ، من الضروري أن تبدأ صفحة معينة ، بينما في كل شهر يتم تمييز السطر المقابل في الأقسام.

يتم الاحتفاظ بالكتاب من أجل إجراء عمليات حسابية لجميع الخطوط السنوية الإجمالية مع كل حساب فردي ومقارنة معدل دوران الائتمان والخصم. تفترض الصيانة الصحيحة للوثائق الضرورية في نموذج طلب دفتر اليومية المساواة في المبالغ الإجمالية لدوران الائتمان والمبالغ الإجمالية لعمليات تحويل الديون.

إذا لم تتحقق المساواة المطلقة ، فمن الواضح تمامًا أن بعض السجلات المحاسبية قد تم ملؤها بشكل غير صحيح. لذلك ، يواجه المحاسب مهمة تحديد هذا الخطأ. بعد تحليل المعلومات الواردة بعد التحقق ، من الضروري إعداد ورقة دوران و.

أنشأت وزارة المالية قائمة خاصة بها لبعض نماذج الإبلاغ المعيارية لأي نوع من أنواع السجلات المحاسبية وأوصت بها في مرسوم خاص ، ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، يحق للشركة تطوير نماذجها الخاصة من أجل تنفيذ رقابة وعملية أكثر شمولاً. تحليل شامل للمعلومات الواردة. بطبيعة الحال ، لا يسمح بإجراء تغييرات كبيرة.

الميزة الرئيسية والأكثر أهمية لهذا النظام هي أنه يفترض أقصى قدر من الشفافية في عكس جميع المعلومات الضرورية ، وكذلك طريقة الحفاظ عليها مفهومة ، مما يسمح بتحليل دقيق وشامل للوثائق الأولية.

أي ترتيب هو الأساس

ينص البند 19 من اللائحة ، الذي ينظم المحاسبة ، وكذلك توفير التقارير المحاسبية في الاتحاد الروسي ، على أن جميع أشكال سجلات المحاسبة معتمدة من وزارة المالية. هذا البند جزء من الأمر رقم 34 ن ، الذي دخل حيز التنفيذ في 29 يوليو 1998.

صدرت الرسالة رقم 59 في 24 يوليو 1992. يحتوي على توصيات للحفاظ على محاسبة ترتيب دفتر اليومية ، والتي تعتبر بحق الأكثر شيوعًا في روسيا. بالإضافة إلى ذلك ، فقد تم تطبيقه في العديد من برامج المحاسبة.

تتضمن علامات نظام ترتيب المجلات مبادئ مثل:

• يتم ملء دفاتر يومية الطلبات بدقة بالترتيب الذي تم به تسجيل المعاملات في الحساب الدائن ، وتؤخذ الحسابات المدينة بعين الاعتبار في المراسلات ؛
• يجب الجمع بين المحاسبة التركيبية والتحليلية من قبل المحاسبين في سجل واحد ؛
• تنعكس أي معاملة تجارية في المحاسبة وفقًا للمؤشرات اللازمة للمراقبة ، وكذلك الحفاظ على التقارير ؛
• يجب دمج الحسابات المرتبطة مالياً ومنهجياً في أمر دفتر يومية واحد ؛
• غالبًا ما يتم استخدام أمر دفتر اليومية الشهري.

المميزات والعيوب

تشمل المزايا الرئيسية وغير المشكوك فيها لنظام ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة ما يلي:

• إمكانية الجمع بين المحاسبة التركيبية والتحليلية في وحدة واحدة ؛ هذا يعني أن الحسابات في المحاسبة التحليلية يتم دمجها مع الحسابات التركيبية ، مما يلغي الحاجة إلى استخدام دفاتر الأستاذ الوسيطة المختلفة ؛
• انخفاض في عدد وحجم السجلات ، أي يتم إنشاء سجلات المحاسبة ودفتر الأستاذ العام بأكبر قدر ممكن من الكفاءة باستخدام مزيج من المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في سجل واحد ، مما يسرع سير العمل ؛
• تخضع السجلات لمتطلبات معينة لإعداد التقارير والرقابة والتحليل ؛ ويترتب على ذلك أن المعلومات المتراكمة في الأقسام الضرورية للإبلاغ ، تستبعد اختيار المعلومات في الأيام الأخيرة من فترة التقرير ؛
• يتم توفير إمكانية تقديم على نطاق واسع في عمل أجهزة الكمبيوتر ؛
• يتم توزيع المسؤوليات بشكل أكثر كفاءة بين الموظفين المسؤولين عن ذلك ؛
• التقيد بجدول عمل محدد ؛
• تحسين الكفاءة والتقنية المستخدمة في تجميع التقرير.

من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن نظام ترتيب المجلات ليس لديه آفاق لمزيد من التطوير ، لأنه ينطوي على استخدام العمل اليدوي للموظفين.

تتمثل عيوب نظام ترتيب دفتر اليومية في الصعوبات المحتملة في سياق إنشاء سجلات محاسبية معينة ، والتي يتم توجيهها حصريًا عن طريق الإدخال اليدوي للمعلومات وبالتالي تعقد ميكنة المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك ، بعض السجلات غير مرتبطة.

يمكن العثور على كيفية تجميع دفاتر اليومية ودفتر الأستاذ العام في هذه المقالة.

كل شركة لديها الفرصة لاختيار نظام وشكل الضرائب والمحاسبة بشكل مستقل. المبادئ السائدة لتشكيل البيانات المحاسبية هي: الموثوقية ، والشفافية ، وإمكانية الوصول إلى الإدراك ، والقدرة على الحصول على تقرير عن أي أصل أو نوع من الحسابات ، واستبعاد تسرب البيانات والتشويه. النماذج التطبيقية وأنظمة المحاسبة مجموعة الوثائق والسجلات والتقارير المحاسبية وتسلسل وإجراءات ملئها وظهورها كلها عوامل حاسمة لنموذج المحاسبة. من المعتاد التمييز بين عدة أنواع منها:

1. نظام محاسبة أمر الذكرى.
2. نظام محاسبة دفتر اليومية.
3. نظام مبسط.

يعتبر نظام المحاسبة الأكثر انتشارًا في المؤسسة هو نموذج طلب دفتر اليومية.

أمر المجلة 7: تعبئة النموذج والعينة

في الصفحة الأخيرة من هذه المجلة ، يتم ملء البيانات الخاصة بكشوفات البنك أو المؤسسة الائتمانية. هنا يمكنك تنزيل عينة من ملء طلب المجلة №4 مجانًا.
يتم استخدام نموذج موحد للاحتفاظ بأمر دفتر اليومية رقم 5. يجب أن يتضمن هذا النموذج بيانات من كل قسم أو قسم من أقسام المؤسسة ، حيث يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة للمعاملات المالية.
في العمود الخاص بالحساب رقم 64 ، يتم تسجيل البيانات الخاصة بالمطالبات المتبادلة لجميع المشاركين في العلاقات المالية. لتسجيل البيانات على حساب المدين ، يتم استخدام ورقة يتم فيها إدخال البيانات فقط على أساس البيانات المصرفية على الحسابات الشخصية لشخص مشارك في التسوية المتبادلة.
يمكنك هنا تنزيل عينة من ملء طلب المجلة №5 مجانًا. مجلة الأمر رقم 6 هي المصدر الرئيسي للمعلومات حول معدل دوران الأصول المادية للمؤسسة ، لذلك يجب تعبئتها بانتظام.

مجلة الأمر رقم 7

في الظروف الحديثة لأتمتة العمليات ، تم إنشاء العديد من خيارات البرامج التي تركز على الحصول على أقصى قدر من النتائج. عند استخدام برامج المحاسبة ، لا توجد حدود واضحة بين النماذج وأنظمة المحاسبة ، لأن تكوين تقرير من أي نوع يستغرق الحد الأدنى من الوقت والجهد.

الخصائص العامة لنظام محاسبة أمر دفتر اليومية يعتمد هذا النظام على مبدأ التنظيم وتراكم البيانات المنعكسة في المستندات الأولية. يتم تسجيل المعلومات في السجلات في وقت واحد ، مع مراعاة التسلسل الزمني.

معلومات

الوثائق الرئيسية للنظام هي: دفتر يومية الطلب ، البيان التراكمي (المساعد) ، دفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية. لمزيد من الإفصاح المفصل عن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة التحليلية ، يمكن استخدام بطاقة وكشف حساب متجدد.

العائدات النقدية المستلمة للمنتجات المباعة ، شريطة الخدمة PKO D 50 - K 62 5000 2 العائدات النقدية المستلمة للأصول الثابتة المباعة وممتلكات أخرى PKO D 50 - K 62 30،000 3 أوراق مالية طويلة الأجل مدفوعة RKO D 58 - K 50 4000 4 مدفوعة لخدمات الطرف الثالث تسوية نقدية للمؤسسات D 60 -K 50 1000 5 الحساب النقدي المودع في تسوية نقدية للبنك ، إعلان عن مساهمة نقدية D 51-K 50 45000 قم بتعبئة أمر دفتر اليومية رقم 1 على أساس البيانات من مجلة المعاملات التجارية. أمر دفتر اليومية رقم 1 لشهر مارس 2015 لقرض "أمين الصندوق" رقم ج من إيداع الحساب "أمين الصندوق" إلى الخصم من الحسابات الإجمالي 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 الإجمالي 4000 1000 45000 50،000 املأ الورقة رقم 1 بناءً على نشرة البيانات الأولية رقم 1 لشهر مارس 2015

نماذج ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة

يتم تعبئتها وفقًا للكشوف المصرفية ومرفقاتها في كل إيصال لكشف الحساب. على جانب العنوان من المستند ، تنعكس حركة الائتمان ، وفي الخلف ، يحتوي النموذج على شكل بيان ، حيث يتم تسجيل حركة الخصم.

الانتباه

إذا تم إدخال المعلومات في عدة بيانات في وقت واحد ، فيتم الإشارة إلى العدد الأولي والنهائي للعمليات في سطر "التاريخ". سجل رقم 3 يتم إدخال معلومات عن الحسابات المصرفية الخاصة ، ويتم استخدام حساب اصطناعي.

55.

توفر حسابات التسوية هذه معلومات عن مدى توفر وحركة الوحدات النقدية بالعملات المحلية والأجنبية الموجودة داخل أراضي روسيا وخارجها. خارج الدولة ، يتم تأكيد وجود الأوراق النقدية من خلال المستندات التالية:

• خطابات الاعتماد
• مستندات الدفع
• الودائع.
• دفاتر الشيكات ، إلخ.

من الممكن ملء المجلة كما لو كانت تعدادًا اصطناعيًا.

ترتيب دفتر اليومية. ملء مجلات النظام. دفاتر يومية لطلب الفاتورة

يتم نقل بياناتهم إلى ترتيب المجلة والبيان المقابل. لحساب الأصول الأساسية للإنتاج وغير الإنتاج ، يتم الاحتفاظ بالأصول غير الملموسة وبطاقات المخزون لكل كائن ، ويتم تسجيل تكاليف الإنتاج باستخدام أوراق الحساب.

يتم الاحتفاظ بأنواع مختلفة من جداول الحساب والنصوص حسب الضرورة بشكل منفصل لكل نوع من الأصول والحسابات. إجراء ملء السجلات يتم ملء دفاتر يومية الطلبات وفقًا لسمة الائتمان الخاصة بالعملية ، أي أن البيانات المنعكسة في المستندات الأولية يتم تلخيصها في الاعتماد الخاص بحساب معين وتسجيلها في السجل المقابل. في هذه الحالة ، ينعكس السجل المقابل للدين ، مما يجعل من الممكن تطبيق طريقة القيد المزدوج في مستند واحد.

ما هو نظام محاسبة دفتر اليومية في المحاسبة

يعكس سطر واحد من المجلة معلومات حول تقرير واحد ، بغض النظر عن الفترة التي تم إعداده من أجلها. هذا يعني أن عدد السطور في المجلة يتوافق مع عدد التقارير المقدمة من قبل أمين الصندوق. يتم استخدام أمر دفتر اليومية رقم 2 لتسجيل جميع المعاملات المالية على المدفوعات المصرفية على الحساب رقم 51. غالبًا ما تستخدم المنظمات الصناعية هذا الشكل من المجلات.

تستخدم مؤسسات البناء لهذا الغرض أمر دفتر يومية في النموذج رقم 2-ق ، ومؤسسات المبيعات والتوريد - في النموذج رقم 2-sn. أمر دفتر اليومية رقم 3 (الشكل على اليسار) يسجل المعاملات على عدة حسابات:

• رقم 54 - حساب المصروفات الرأسمالية ؛
• رقم 55 - حساب مصرفي ؛
• رقم 56- حساب استلام وصرف الأموال الأخرى.

يجب تأكيد جميع البيانات في أمر دفتر اليومية رقم 3 من خلال كشوف الحسابات البنكية.

تعبئة مجلات الطلبات (النماذج والعينات)

يتم تعبئتها على أساس الوثائق الأولية وكشوف الحسابات المصرفية ، في حالة تأثر المعاملات النقدية. سجل رقم 16 تنعكس تحولات الائتمان 07 ، 08 سم مكعب.

بالتوافق مع المحاسبة التركيبية المقابلة في سياق التحليلات ، يتم تكوين السجلات لكل كائن على حدة. تم إعداد البيان وفقًا لوثائق المحاسبة التحليلية والوثائق الأولية للاستثمارات الرأسمالية.

تشكيل التقرير النهائي بناءً على نتائج كل شهر ، يتم إنشاء التقارير المحاسبية ، وغالبًا ما يتم تقديمها في نموذج طلب دفتر اليومية. يتم تجميع جميع السجلات ، باستثناء تلك التي تعكس معدل دوران الأصول الثابتة ، في نهاية الشهر.

يتم إدخال مجاميع الكشوف شهريًا في دفتر الأستاذ العام ، والذي يتم إعداده لكل سنة إعداد تقارير.

دفتر اليومية رقم 7

في البيان رقم 14 من أمر دفتر اليومية رقم 10 ، تنعكس المبالغ فيما يتعلق بالسلع المعيبة أو الفائض أو النقص. يقوم المحاسب بتشكيل مثل هذه البيانات باستخدام الوثائق الأولية ونتائج الجرد.

تنعكس تكلفة البنود الفائضة ، وكذلك المخزون ، في مبلغ مماثل لتلك المبينة في الفاتورتين رقم 12 ورقم 15. يتم تحديد المؤشر النهائي لكمية البضائع أو الأصناف الخاصة باستخدام طريقة الحساب.

يجب إدخال جميع البيانات في كل أمر دفتر يومية بشكل صحيح. لا تنس الإشارة إلى أسماء المعاملات وتواريخ أدائها.

يجب أن يتم التوقيع على نماذج هذه المجلات من قبل المسؤولين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تحتوي النماذج على طبعات أختام الشركة.

في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل عند ملء النموذج ، يحق للسلطات الرقابية أو الإشرافية فرض عقوبات على مثل هذه المؤسسة.

لا يمكن تخيل نشاط أي مؤسسة بدون معاملات مالية. يجب على المحاسب الاحتفاظ بسجلات مثل هذه العمليات في سجل خاص مذكرة مجلة.

أمر دفتر اليومية هو جدول محاسبة تم إنشاؤه على شكل رقعة الشطرنج: يتم وضع حسابات الائتمان عموديًا ، ويتم وضع الحسابات المدينة أفقيًا.

يسمح ذلك بأخذ كل من حساب المدين وحساب الائتمان في الاعتبار في إدخال واحد.

مبدأ نظام المجلة

في هذه المجلة ، يتم تسجيل معدل دوران الائتمان للجميعحسابات الميزانية العمومية. كما يسجل كل معاملة تتعلق بحساب ائتمان أو حساب آخر.

بناءً على البيانات من هذا السجل ، حساب تكلفة البضائعوالشركات ، وكذلك تكاليف عملية الإنتاج.

تتكون مجلة الأوامر من سجل على الجانب الأيمن وبيان حساب مدين ، حيث يتم فك شفرة كل دوران مدين.

يسجل هذا السجل:

• الرصيد الافتتاحي؛
• مبلغ الحساب المدين ؛
• المبالغ في حسابات المراسلين.

في نهاية كل شهر يقوم المحاسب بحساب البيانات النهائية التي يقوم بإدخالها كتاب عام.

يتم تنفيذ أي أمر دفتر اليومية بواسطة مبدأ الشطرنج- يجب بالضرورة أن يتطابق المجموع حسب الأسطر مع المجموع حسب الأعمدة. كل سطر يتوافق مع تاريخ محدد.

تصدر الشركة كل شهر طلبًا جديدًا لمجلة كل حساب... يتم تعيين رقم دائم لكل مجلة.

تسمح لك المجاميع في نهاية كل شهر بالحصول على المبلغ الإجماليمعدل دوران الائتمان والخصم.

يتم استخدام البيانات التي تم الحصول عليها من دفتر اليومية لملء دفتر الأستاذ العام.

يتم تسجيل معدل الدوران على حساب الائتمان من أمر دفتر اليومية المقابل ، ولكن يجب تسجيل معدل دوران الحساب المدين من مجلات مختلفة لحسابات المراسل.

نظرًا لحقيقة أن أمر دفتر اليومية يتم ملؤه على أساس الائتمان ، ودفتر الأستاذ العام - على أساس الخصم ، إمكانية الازدواجيةالثورات مستبعد.

من الضروري ملء دفتر الأستاذ العام لجميع الحسابات كل شهر على مدار العام. توجد صفحة واحدة لكل حساب في هذا الكتاب. لكل حساب ، يتم تسجيل معدل دوران الائتمان والخصم لكامل الشهر ، بالإضافة إلى مؤشر الرصيد في بداية ونهاية الشهر.

الأشكال النموذجية للمجلات

وافقت حكومة الاتحاد السوفياتي 10 أشكال نموذجيةترتيب المجلات.

أمر المجلة رقم 1يسجل جميع المعاملات النقدية. لهذا ، يتم تمييز عمود منفصل "Cashier". أساس ملء هذه المجلة هو تقارير أمين الصندوق.

يعكس سطر واحد من المجلة معلومات حول تقرير واحد ، بغض النظر عن الفترة التي تم إعداده من أجلها.

هذا يعني أن عدد السطور في المجلة يتوافق مع عدد التقارير المقدمة من قبل أمين الصندوق.

يتم استخدام لتسجيل جميع المعاملات المالية على المدفوعات المصرفية على الحساب رقم 51. غالبًا ما تستخدم المنظمات الصناعية هذا الشكل من المجلات. تستخدم مؤسسات البناء لهذا الغرض أمر دفتر يومية في النموذج رقم 2-ق ، ومؤسسات المبيعات والتوريد - في النموذج رقم 2-sn.

دفتر اليومية رقم 3(الشكل على اليسار) يسجل المعاملات على عدة حسابات:

• رقم 54 - حساب المصروفات الرأسمالية ؛
• رقم 55 - حساب مصرفي ؛
• رقم 56- حساب استلام وصرف الأموال الأخرى.

يجب تأكيد جميع البيانات في أمر دفتر اليومية رقم 3 من خلال كشوف الحسابات البنكية.

إذا قامت إدارة المؤسسة بسحب قرض أو قرض ، فسيتم استخدام التحكم في أموال القرض أو القرض مجلة أمر رقم 4(الشكل على اليمين).

تسجل هذه المجلة المعاملات على الحساب رقم 90 للقروض قصيرة الأجل والحساب رقم 92 للقروض طويلة الأجل.

مجلة الأمر رقم 5تم تصميمه لتسجيل البيانات المتعلقة بالمعاملات التي تتم بين الأطراف المقابلة في إدارة الأنشطة التجارية.

بفضل هذه المجلة ، يمكنك تجنب الديون على حساب الخصم / الائتمان.

ترتيب دفتر اليومية حسب النموذج رقم 6يسمح لك بتسجيل حركة العناصر المهترئة وذات القيمة المنخفضة بسرعة. يمكن تسجيل مثل هذه الموضوعات:

تخضع جميع العناصر المذكورة أعلاه أيضًا لمحاسبة المواد والمستودعات.

لتسجيل بيانات المعاملات للمبالغ المدفوعة لموظفي المؤسسة ، استخدم مجلة أمر رقم 7.

يسجل جميع المعاملات بأموال خاضعة للمساءلة.

ترتيب دفتر اليومية حسب النموذج رقم 8يتم إعدادها لحساب المعاملات بأموال مقدمة ، والأموال المستلمة كمدفوعات من الأطراف المقابلة ، والنفقات مع المدينين والدائنين.

وكذلك العد الدخل من الأسهمالمنظمات.

يتم عرض أي مستوطنات للمؤسسة في المزرعة بتنسيق مجلة أمر رقم 9... تنقسم هذه المجلة إلى عدة أقسام:

1. المجلة نفسها ؛
2. "بيانات تحليلية" ؛
3. "تعليمات عامة".

الخامس مجلة أمر رقم 10يتم المحاسبة عن هذه الحسابات:

• رقم 05 ، رقم 06 ، رقم 08 ، رقم 12 - بيانات عن قيم المواد ؛
• رقم 13 - المحاسبة عن الأشياء المتهالكة منخفضة القيمة والمخزون ؛
• رقم 69 - التدفق النقدي للتأمين الاجتماعي ؛
• رقم 70 - رواتب الموظفين ؛
• رقم 88 - صندوق المدفوعات الاحتياطي ؛
• رقم 86 - صناديق الاستهلاك ؛
• رقم 20 ، رقم 23 ، رقم 24 ، رقم 25 ، رقم 26 ، رقم 29 ، رقم 31 - تكاليف الإنتاج ؛
• رقم 82 - خسائر الإنتاج ؛
• №21 - محاسبة المنتجات شبه المصنعة التي يتم تصنيعها في مرحلة الإنتاج ؛
• رقم 15 - تكاليف الإنتاج العامة ؛
• رقم 12- استهلاك المواد في الورش الرئيسية والإضافية.

جريدة الأمر رقم 10تقدم بيانات ملخصةفي سياق الهيكل لكل نوع.

قواعد وترتيب الملء

أمر المجلة رقم 1يتكون من بيان ومجلة نفسها. في البيان رقم 1 ، يجب أن تشير إلى مؤشر التوازن. علاوة على ذلك ، يقوم المحاسب بتسجيل البيانات من دفتر النقدية ، مما يشير إلى الإيصالات إلى حساب الائتمان والمدفوعات من هذا الحساب. بناءً على هذه البيانات ، يتم حساب الرصيد المدين في نهاية الشهر.

يحتوي أمر دفتر اليومية رقم 2 على قسم "حساب التسوية" ، حيث يتم إدخال تفاصيل الحسابات ، والذي بموجبه يتم تسجيل استلام الأموال ودفعها. أساس عمل إدخال في هذه المجلة هو كشف حساب من البنك.

في البيان وأمر دفتر اليومية رقم 2 ، لا تنس الإشارة إلى تاريخ بدء العملية وتاريخ انتهاء العملية. في نهاية الشهر ، يجب على المحاسب حساب الرصيد في الحساب المصرفي للشركة والإشارة إلى هذا المبلغ في أمر دفتر اليومية رقم 2.

يتكون أمر دفتر اليومية في النموذج رقم 3 من جدول ، حيث يتم إدخال بيانات الإيصالات من كشوف الحسابات البنكية والمستندات الأولية الأخرى. يتم تسجيل النتائج النهائية في نفس المجلة. ليست هناك حاجة لعدهم. يمكنك ببساطة الكتابة فوقها من الورقة التراكمية.

يتم تسجيل المؤشرات في أمر المجلة رقم 3 وفقًا لـ سمة الائتمان... هذا يعني أن حجم التداول على حساب الائتمان يتم تسجيله بالتوافق مع كل حساب مدين.

في أمر دفتر اليومية رقم 4 ، يتم تنفيذ حساب العمليات بأموال الائتمان. لإجراء إدخال في مثل هذه المجلة ، يجب أن يكون للمحاسب أساس - مقتطف من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى.

يشار إلى جميع البيانات في ترتيب دفتر اليومية وفقًا للنموذج رقم 4 في سياق الحسابات المقابلة. في الصفحة الأخيرة من هذه المجلة ، يتم ملء البيانات الخاصة بكشوفات البنك أو المؤسسة الائتمانية.

يتم استخدام نموذج موحد للاحتفاظ بأمر دفتر اليومية رقم 5. يجب أن يتضمن هذا النموذج بيانات من كل قسم أو قسم من أقسام المؤسسة ، حيث يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة للمعاملات المالية.

في العمود الخاص بالحساب رقم 64 ، يتم تسجيل البيانات الخاصة بالمطالبات المتبادلة لجميع المشاركين في العلاقات المالية. لتسجيل البيانات على حساب المدين ، يتم استخدام ورقة يتم فيها إدخال البيانات فقط على أساس البيانات المصرفية على الحسابات الشخصية لشخص مشارك في التسوية المتبادلة.

مجلة الأمر رقم 6 هي المصدر الرئيسي للمعلومات حول معدل دوران الأصول المادية للمؤسسة ، لذلك يجب تعبئتها بانتظام. يجب أن تكون جميع البيانات الموجودة فيه صحيحة. يتم نقل البيانات من هذه المجلة إلى دفتر الأستاذ العام.

يتم حفظ جميع دفاتر يومية الطلبات في هذا النموذج في المجلد المناسب ويتم تخزينها بشكل منفصل عن جميع المستندات الأساسية.

دفتر اليومية رقم 7 يحتفظ بسجلات للمعلومات التحليلية والتركيبية. تتضمن المعلومات التحليلية الأموال المقدمة ، وتكلفة الاقتطاعات الضريبية ، والجزء الذي تم إنفاقه وغير المنفق من المبلغ المقدم ، بالإضافة إلى مبلغ الدفعات المقدمة الإضافية.

تتضمن المعلومات التركيبية المصاريف المتعلقة برحلات العمل ، بالإضافة إلى معاملات التمويل المسبق في المراسلات مع حسابات المدين. يسمح لك شكل المجلة بإدخال معلومات حول 30 عملية. إذا كان هناك المزيد من هذه العمليات ، يمكن للمحاسب استخدامها ملاءات فضفاضة.

لملء طلب دفتر اليومية وفقًا للنموذج رقم 8 ، يتم استخدام المؤشرات من الوثائق الأولية. يتم تصميم المجلة وفقًا لجميع التعليمات. يجب أن يحتوي على توقيعات المحاسب والمدير وكذلك بصمات الختم.

يتم ملء ترتيب دفتر اليومية وفقًا للنموذج رقم 9 على أساس بيانات المستندات الأولية المقابلة ، أي من القائمة 1 رقم 1 ورقم 2.

في قسم "البيانات التحليلية" ، يتم تسجيل العمليات الحسابية ضمن أنواع مختلفة من المزارع ، بالإضافة إلى مؤشر الرصيد لفترة إعداد تقارير معينة. إذا كان المبلغ مطابقًا لمدين الحسابات №50, №51 ثم يتم تسجيلها حسب نتائج الشهر.

فقط البيانات النهائية من الكشوف تحت رقم 12 ، والتي تم تسجيلها في حساب المقاصة ، يتم تحويلها إلى.

إذا كان قسم المحاسبة يحتفظ بسجلات لعدة ورش عمل ، فيجب نقل هذه البيانات لكل ورشة عمل على حدة.

توفر المجلة أيضًا جدولًا حيث تحتاج إلى الإشارة إلى الحسابات النهائية والمتوسطة لتكلفة السلع المصنعة.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموظف ملء هذه الجداول في أمر دفتر اليومية رقم 10

1. "حساب تكاليف الإنتاج حسب العنصر الاقتصادي"
2. "حساب تكلفة المنتجات القابلة للتسويق."

من الضروري ملء الجداول أعلاه باستخدام البيانات من الجدول الأول "تكاليف الإنتاج". بالإضافة إلى ذلك ، أثناء الملء ، يستخدم المحاسب البيانات من الكشوف والوثائق الأولية الأخرى.

في البيان №14 يعكس أمر دفتر اليومية رقم 10 المبلغ المتعلق بالسلع المعيبة أو الفائض أو النقص. يقوم المحاسب بتشكيل مثل هذه البيانات باستخدام الوثائق الأولية ونتائج الجرد.

تنعكس تكلفة العناصر الفائضة ، وكذلك المخزون في مبلغ مشابه لما هو مذكور في الفواتير رقم 12 ورقم 15... يتم تحديد المؤشر النهائي لكمية البضائع أو الأصناف الخاصة باستخدام طريقة الحساب.

يجب إدخال جميع البيانات في كل أمر دفتر يومية بشكل صحيح. لا تنس الإشارة إلى أسماء المعاملات وتواريخ أدائها. يجب أن تكون أشكال هذه المجلات وقعتالمسؤولين.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يحتوي الورق ذي الرأسية على بصمات الأختامالشركات. في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل عند ملء النموذج ، يكون للسلطات الرقابية أو الإشرافية الحق تطبيق العقوباتلمثل هذه المؤسسة.

نحن نقدم لك مشاهدة فيديو مثير للاهتمام حول كيفية ملء مجلات الطلبات ودفتر الأستاذ العام.