مذكرة مجلة 7 استمارة تحميل خاضعة للمساءلة. ترتيب دفتر اليومية: ملء العينة. أي ترتيب هو الأساس

بغض النظر عن نوع النموذج الذي اختارته المنظمة: موحد أو مطور بشكل مستقل. تفاصيل السجل الإلزامي:

اسم الوثيقة وشكلها.
الاسم الكامل للمؤسسة.
تاريخ البدء وتاريخ الانتهاء من التسجيل. الفترة التي تم تشكيلها من أجلها.
نوع تجميع كائنات المحاسبة (تجميع زمني أو تجميع منهجي).
تحديد وحدة قياس العناصر المحاسبية أو القيمة النقدية للقياس.
مبيناً المسؤولين عن مسك السجل.
توقيعات الأشخاص المسؤولين.

يتم تجميع كتب التسجيل على الورق أو في شكل إلكتروني. بالنسبة لهذا الأخير ، ستحتاج إلى توقيع إلكتروني يصادق على المستند. بدون توقيع (إلكتروني أو مكتوب بخط اليد) ، يعتبر طلب دفتر اليومية غير صالح. التصحيحات مسموح بها.

أمر المجلة 7: تعبئة النموذج والعينة

الأهمية

تم تصميم أمر دفتر اليومية رقم 7 لتمكين المحاسبة الفعالة للتسويات التي تتم بين المنظمة والأشخاص المسؤولين عن المبالغ المدفوعة مقدمًا. النموذج إلزامي لملء جميع الأموال الصادرة للمساءلة.

معلومات

يخضع إصدارها لقواعد إجراء المعاملات النقدية. يتم إعداد النقد لرحلة عمل بأمر نقدي للنفقات ، وبالنسبة لرحلة العمل نفسها ، يجب أن يكون هناك أمر صادر رسميًا.

مجلة الأمر رقم 7

صحيح ، هناك عدد من الشروط لتطبيق هذا التأجيل (النظام الضريبي ، نوع النشاط ، وجود / غياب الموظفين). فمن له الحق في العمل بدون تسجيل نقدي حتى منتصف العام المقبل؟< …

يمكن الطعن على رفض البنك لإجراء عملية. طور بنك روسيا متطلبات لتطبيق يمكن لعميل البنك (مؤسسة ، رجل أعمال فردي ، فرد) إرساله إلى اللجنة المشتركة بين الأقسام في حالة رفض البنك إجراء دفعة أو إبرام اتفاقية حساب مصرفي (إيداع).< … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 24 ноября 2016 г.
لقد نظرنا في ميزات استخدام نموذج طلب دفتر اليومية للمحاسبة في استشارتنا المنفصلة. في هذه المقالة سوف نخبرك عن أمر المجلة رقم 7.

نضع مجلة للمعاملات التجارية

لمحاسبة معاملات التسوية مع الأشخاص الذين يتم إصدار أموال خاضعة للمساءلة لهم ، يتم توفير الاحتفاظ بأمر دفتر اليومية من النموذج رقم 7. الوثيقة مطلوبة لإدخال جميع البيانات الخاصة بالمبالغ المسبقة الصادرة للمصروفات القادمة لموظفي المنظمات.

الانتباه

يعد النظام المشترك للإدخالات في المجلة هدفًا للمحاسبة والتحليل التركيبي والتحليلي. يتم احتساب البيانات التحليلية لكل سلف صادر بشكل منفصل.

في الأسطر المقابلة من دفتر يومية الطلب ، يتم إظهار مبلغ الإصدار المقدم وجزءه الذي تم إنفاقه وتكلفة الاقتطاعات الضريبية المدفوعة والمبلغ غير المنفق المرتجع بالإضافة إلى الدفعات المقدمة الإضافية ، إن وجدت. تنص المحاسبة الاصطناعية على عرض حركة الأموال المقدمة بالتوافق مع الحسابات المدينة.

لا يمكن إدخال هذه إلا من قبل الشخص المسؤول عن الحفاظ على المجلة. بعد ذلك ، يجب عليك الإشارة إلى التاريخ والتصديق على سجل التصحيح بتوقيع ، مع نسخة من الوظيفة والاسم الكامل للشخص المسؤول.
قواعد التعبئة لكل مجلة قواعدها الخاصة بالتعبئة. دعنا نفكر في قواعد الملء الأساسية بمزيد من التفصيل. مجلة تسجيل الطلبات النقدية الواردة والصادرة (ZhO No. 1) نقوم بإجراء إدخالات على أساس تقرير أمين الصندوق ، الذي تؤكده الوثائق ذات الصلة (CSC و PKO) في نهاية يوم العمل.
إذا كانت الحركات النقدية غير مهمة ، فيُسمح بإدخال قيود في السجل قبل 3-5 أيام ، وفقًا لعدة تقارير في نفس الوقت. ثم في حقل "التاريخ" نشير إلى الفترة التي نصنع فيها السجلات. على سبيل المثال ، 3-6 أو 20-23. يتم إجراء إدخالات طلب دفتر اليومية 2 على أساس كشوف الحسابات المصرفية وغيرها من المستندات الداعمة (الشيكات والتقارير عن حالة الحساب الشخصي).

دفتر اليومية رقم 7 لقيد الحساب رقم 71

رقم + + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ АБ¦В¦ 1¦2¦3¦ 4¦5¦ 6-9¦ 10 ¦ 11 12 ¦ 13 ¦14 ¦15 ¦ 16¦ 17 ¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + + + + + + + + + + + ¦ ¦¦¦ المجموع + + + + وفقًا للائتمان المقدم C للحساب رقم. 71 للخصم من المبلغ الإجمالي للحركة تطبيقات النفقات + + + + + + + + ¦ ¦¦¦20¦21¦22¦23¦24-29 30¦ + + + + + + + + ¦ + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + + ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦ ¦ + ¦ ¦ إجمالي رصيد الحساب وفقًا للمستندات RUB. + ¦ ¦ القيمة الدفترية للأصول المادية المشتراة RUB.¦ + + تنزيل في .doc / .pdf احفظ هذا المستند الآن. وسوف تأتي في متناول اليدين.

ترتيب دفتر اليومية ن 7

التسويات الخاصة بالمعاملات الأخرى رقم 9 الترخيص المنظمات غير الربحية تستخدم الآخرين. اسم دفتر اليومية محتويات العمليات ZhO رقم 1 التدفق النقدي في مكتب النقد التابع للمؤسسة ZhO No. 2 حسابات التسوية ZhO No. 3 الحسابات المصرفية الخاصة ZhO No. 4 التسويات على القروض والاقتراضات (قصيرة وطويلة الأجل- مصطلح) ZhO No. 6 التسويات مع الموردين والمقاولين ZhO No. 7 التسويات مع الأشخاص المسؤولين ZhO No. 8 التسويات المتعلقة بالضرائب والرسوم ، والمعاملات داخل المزرعة ، وتسويات السلف ZhO No. 10 Main production ZhO No. 11 Accounting for finish المنتجات (السلع أو الأعمال أو الخدمات) ZhO No. 12 محاسبة التمويل المستهدف ZhO No. 13 الأصول الثابتة والاستهلاك ZhO No. 15 الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة) ZhO No. 16 الاستثمار في الأصول غير المتداولة تفاصيل تكوين المحاسبة يسجل القانون رقم 402-FZ يحدد المتطلبات الإلزامية لتوثيق المحاسبة.

دفتر اليومية رقم 7

NKT لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية 30/04/1930 رقم 169). لكن في بعض الأحيان لا تنتهي فترة الـ 11 شهرًا هذه.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

لذلك ، بالنسبة لهؤلاء الأشخاص ، تحتاج إلى اجتياز كل من SZV-M و SZV-STAGE!< … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

لكن كن حذرًا: تظل إجراءات دفع الإجازة المرضية "للأطفال" كما هي!< … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

مثال على ملء دفتر اليومية 7

كتب الاقتصاد المدرسية 6. محاسبة التسويات مع الأشخاص المسؤولين الأشخاص المسؤولون هم موظفو المنظمة الذين تلقوا نقدًا مقدمًا لتغطية نفقات السفر أو العمل القادمة. يتم اعتماد قائمة الأشخاص الذين يحق لهم استلام مبالغ نفقات العمل مقابل التقرير من قبل رئيس المنظمة.

يتم تنظيم إصدار النقد مقابل الحساب من خلال إجراءات إجراء المعاملات النقدية. المبلغ الذي سيتم إصداره مقابل تقرير مصاريف الأعمال محدود.

يسمح للمدفوعات النقدية تصل إلى 60 ألف روبل. دفعة واحدة في كل مرة. يلتزم موظف المنظمة الذي تلقى أموالًا على الحساب بالإبلاغ عنها في غضون الإطار الزمني الذي تحدده السياسة المحاسبية للمنظمة. إذا كان القانون المتعلق بالسياسة المحاسبية لا ينص على فترة إعداد التقارير بشأن المبالغ المستلمة ، فيجب على الموظف الإبلاغ عنها في غضون ثلاثة أيام من تاريخ استلام السلفة.

عينة من أجل ملء دفتر اليومية 7

في غضون 3 أيام (أو فترة أخرى تحددها المنظمة) ، يتلقى قسم المحاسبة تقريرًا عن الوسائل جنبًا إلى جنب مع المستندات الداعمة. تقيد الأرصدة النقدية إلى أمين الصندوق ، والبضائع المشتراة - إلى المستودعات.

يتم فحص التقارير من قبل موظفي قسم المحاسبة من حيث الشكل والمضمون. إذا لم يتم استلام التقرير خلال الإطار الزمني المحدد ، يتم البحث عن الأموال من راتب الموظف. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، يتم تحويل الأموال المفقودة إلى حساب مخصص لمحاسبة النقص. وضعت قرارات حكومة الاتحاد الروسي قواعد وإجراءات منفصلة لسداد النفقات الناشئة عندما يتم إرسال الموظفين إلى دورات تنشيطية ، والبناء والتركيب ، والمراقبة والعمل الميداني ، أو الأنشطة ذات الطبيعة المتنقلة والسفر أو أثناء السفر المستمر.

لقد نظرنا في ميزات استخدام نموذج ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة في. في هذه المقالة سوف نخبرك عن أمر المجلة رقم 7.

ما هو ترتيب دفتر اليومية المستخدم؟ 7

يستخدم أمر دفتر اليومية رقم 7 لتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين (خطاب وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 03/08/1960 رقم 63).

في ترتيب دفتر اليومية هذا في نظام موحد للسجلات ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية والتحليلية على الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".

تتم المحاسبة التحليلية بالطريقة الموضعية للمبالغ الصادرة بشكل منفصل للتقرير. لكل عنصر سطر ، يتم عرض المبلغ المدفوع مقدمًا ومبالغ المصروفات بناءً على كشف الحساب المسبق المعتمد ، والسلف غير المستخدم الذي تم رده أو الإنفاق الزائد المسترد. وبالتالي ، تنعكس المعاملات في تقرير مصاريف واحد في سطر واحد فقط.

للحصول على بيانات تركيبية على الحساب 71 ، يتم عرض مبالغ المصاريف في التقارير المسبقة وعودة السلفة غير المستخدمة في أمر دفتر اليومية بالمراسلات مع الحسابات المدينة.

ترتيب دفتر اليومية 7: نموذج ملء

يمكن للمؤسسة تطوير شكل أمر المجلة رقم 7 بشكل مستقل ، باستخدام العينة.

عند أتمتة المحاسبة ، يمكن إنشاء أمر دفتر اليومية رقم 7 تلقائيًا على أساس المعاملات المسجلة للتسويات مع الأشخاص المسؤولين في الحساب 71.

لملء أمر دفتر اليومية رقم 7 ، نقدم بيانات شرطية لشهر أكتوبر 2016 ونفترض أنه اعتبارًا من 01.10.2016 ، وفقًا للتقرير المسبق المعتمد رقم 62 بتاريخ 22.09.2016 ، هناك دين على مدير المكتب DP نيستيروفا. بمبلغ 1200 روبل ، نظرًا لحقيقة أن الموظف لم يعيد الأموال الزائدة التي تلقاها في 20 سبتمبر 2016:

تاريخ	عملية	الخصم من الحساب	ائتمان الحساب	المبلغ ، فرك.
06.10.2016	تم إصدار الأموال من مكتب النقدية للمترجم ن.ج. زلوتوف. في رحلة عمل	71	50 "أمين الصندوق"	12 000,00
11.10.2016	تمت إعادة رصيد المبالغ الخاضعة للمساءلة لشركة DP Nesterova. إلى أمين الصندوق	50 "أمين الصندوق"	71	1 200,00
14.10.2016	تمت الموافقة على التقرير المسبق رقم 68 Zlotova N.G. في رحلة عمل	44 "تكاليف البيع"	71	15 000,00
17.10.2016	تم إصدار سحب على المكشوف من مكتب النقدية وفقًا للتقرير المسبق رقم 68 بتاريخ 10/14/2016 إلى NG Zlotov.	71	50	3 000,00
19.10.2016	تم التحويل من حساب التسوية إلى أمين المخزن Y.V. Dronov. دفعة مسبقة لشراء السلع المنزلية	71	51 "حسابات التسوية"	2 500,00
21.10.2016	تمت الموافقة على التقرير المسبق رقم 69 Dronova Ya.V.	10 "مواد"	71	3 200,00

سجلات المحاسبة عبارة عن دفاتر يومية محاسبية خاصة تسمح لك بتنظيم البيانات وتجميعها حول حقائق النشاط الاقتصادي للمؤسسة. لكل من أنظمة المحاسبة أشكال مختلفة من سجلات المحاسبة. سنخبرك بمجلات التسجيل المستخدمة في نظام محاسبة ترتيب اليومية في مقالتنا.

النقاط الرئيسية

يوفر نظام أمر دفتر اليومية للحفاظ على السجلات المحاسبية تأكيدًا لجميع المعاملات التجارية بمستند مناسب - وهو شكل من أشكال التوثيق الأساسي. المنظمة الأساسية ، بدورها ، يجب أن تكون مسجلة في مجلة خاصة. علاوة على ذلك ، تم إجراء الإدخالات بترتيب زمني.

يتم تجميع جميع المعاملات حسب الحسابات المحاسبية. أي عند عكس المراسلات مع حساب محاسبة واحد ، يتم استخدام أمر دفتر يومية منفصل (JO) ، عند تكوين إدخال لحساب آخر ، ينعكس الإدخال في دفتر يومية محاسبة آخر. لاحظ أنه يمكن ويجب أن ينعكس أحد السجلات في مجلتين في وقت واحد: في واحدة - للحساب المدين ، والأخرى - للحساب المدين. تعكس هذه الطريقة طريقة القيد المزدوج في المحاسبة.

يتم نقل إجمالي بيانات LH بناءً على نتائج فترة إعداد التقارير إلى دفتر الأستاذ الرئيسي - دفتر الأستاذ العام. تذكر أن الميزانية العمومية تتكون على أساس بيانات دفتر الأستاذ العام في نهاية السنة المالية. وبالتالي ، فإن موثوقية البيانات المالية تعتمد على اكتمال وصحة تسجيل المعلومات في مجلة الطلبات.

الآن سننظر في كل ZhO بمزيد من التفصيل ، وسنقدم نماذج تقريبية وعينات تعبئة.

النماذج أدناه تقريبية! وفقًا لأحكام قانون "المحاسبة" رقم 402-FZ ، لكل كيان اقتصادي الحق في تطوير واعتماد أشكاله من الوثائق الأولية والمحاسبية بشكل مستقل. أيضًا ، فإن الشركة ليست ملزمة بالاحتفاظ بجميع LOs إذا لم تكن هناك معاملات لملئها. تبرير موقف الشركة من هذه المسألة في السياسة المحاسبية. الموافقة على النماذج الخاصة بك في أمر منفصل أو ملحق للسياسة المحاسبية للشركة.

أمر دفتر اليومية رقم 1 "أمين الصندوق"

لتوليد دوران بأموال المنظمة ، يتم استخدام أمر دفتر يومية خاص 1 (قم بتنزيل النموذج في Word وعينة من التعبئة أدناه). بعبارة أخرى ، يجب أن تنعكس جميع المعاملات التي يشارك فيها الحساب 50 "Cashier" في ZhO No. 1.

أساس عمل الإدخالات هو تقرير أمين الصندوق. الوثيقة ، بدورها ، يتم تشكيلها على أساس PKO و CSC الصادرة ليوم واحد (أو عدة أيام). لاحظ أن معدل دوران الائتمان على الحساب. تم الكشف عن 50 في ZhO بتفاصيل أكثر من الخصم (الإيصالات النقدية). لتفصيل استلام الأموال ، استخدم أمر دفتر اليومية 1 والبيان 1. أي أن البيان 1 عبارة عن فك تشفير للمعاملات المربحة بأموال الشركة.

نموذج ZhO رقم 1

مثال لملء ZhO رقم 1

أمر دفتر اليومية رقم 2 "حساب التسوية"

لإجراء عمليات تجارية على الحسابات الجارية للشركة المفتوحة في المؤسسات الائتمانية والمصرفية ، استخدم أمر دفتر اليومية 2 (قم بتنزيل النموذج ومثال للتعبئة أدناه). يجب أن تتم الإدخالات بناءً على البيانات المصرفية فقط. إنها تأكيد لحقيقة حركة الأصول النقدية للشركة. في ZhO ، تم تفصيل الشطب من حسابات p /. للكشف عن المعلومات الخاصة بالإيصالات ، يتم الاحتفاظ ببيان خاص.

ترتيب دفتر اليومية 2 ، شكل

مثال على الحشو

أمر اليومية رقم 3 "الحسابات الخاصة"

إذا تم الاحتفاظ بأموال الشركة في حسابات خاصة مفتوحة في البنوك أو مؤسسات الائتمان الأخرى ، فإن المعاملات على هذه الحسابات تنعكس في ZhO No. 3. يتم تشكيل السجلات عن طريق الحساب. 54، 55، 56 محاسبة. بمعنى آخر ، إذا كانت الشركة تستخدم في أنشطتها خطابات الاعتماد أو دفاتر الشيكات أو تخزن الأموال في حسابات أخرى ، فقم بتسجيل الحركة في مواقع التخزين هذه في ZhO No. 3.

مثال لملء ZhO رقم 3

أمر دفتر اليومية رقم 4 "رأس مال الديون" و ZhO رقم 5 "مقاصة"

إذا تلقت الشركة قروضًا أو أموالاً مقترضة لممارسة الأعمال التجارية ، فسيتم إجراء حسابات القروض المستلمة في أمر دفتر يومية خاص 4. يتم إدخال حجم التداول في الحساب في السجل. 66 و 67 ، أي للقروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل والتزامات الديون.

ترتيب دفتر اليومية 4 ، شكل

مثال على الحشو

التسويات عن طريق تعويض الخدمات المقدمة أو الأعمال أو البضائع المسلمة بين الكيانات الاقتصادية ، قم بالتسجيل في أمر دفتر اليومية 5 "تعويضات". وتجدر الإشارة إلى أن معاملات التسوية المتبادلة بين الشركات الروسية نادرة إلى حد ما في الوقت الحاضر. ومع ذلك ، لا يحظر تعويض المطالبات المضادة.

ترتيب دفتر اليومية ، شكل

أمر دفتر اليومية رقم 6 "التسويات مع الموردين"

لتسجيل المستندات التي تعكس المعاملات على التسويات مع المقاولين الحاليين والموردين وشركاء الأعمال الآخرين ، استخدم أمر دفتر اليومية 6. قم بعمل إدخالات على أساس الفواتير المستلمة وإشعارات الشحن والأفعال الموقعة على العمل المنجز والخدمات. أدخل حركات المصروفات على أساس كشوف الحسابات البنكية المؤكدة بأوامر الدفع المنفذة. من غير المقبول الجمع بين السجلات حتى لمقاول واحد (مورد). يجب أن تنعكس كل وثيقة على حدة.

نموذج ZhO رقم 6

أمر المجلة رقم 7 "التسويات مع المحاسبين"

قم بالإبلاغ عن الأموال الممنوحة لموظفي الشركة في ZhO No. 7. تذكر أنه من غير المقبول دمج العمليات حتى في الحالات التي يتم فيها تقديم الأموال إلى شخص واحد مسؤول. قم بتفصيل سجلات كل حقيقة من حقائق إصدار الأموال.

ترتيب دفتر اليومية 7 ، تحميل النموذج

أمر المجلة رقم 8 "التقدم في المستوطنات"

في التسويات بين الموردين والمقاولين ، استخدم الدفعات المقدمة ، ثم لتسجيل السلف المدفوعة ، استخدم أمر دفتر اليومية 8. قم بعمل إدخالات بناءً على كشوف الحسابات المصرفية. أيضًا ، يجب أن تعكس ZhO الحسابات مع ميزانيات مدفوعات الضرائب والمعاملات الفردية في المزرعة.

نموذج ZhO رقم 8

ZhO رقم 10 "الإنتاج الرئيسي"

تنعكس جميع النفقات التي تهدف إلى ضمان النوع الرئيسي من النشاط في ZhO No. 10. عمليات الأعمال الجماعية عن طريق المحاسبة: الأصول الثابتة ، والاستهلاك ، وأجور الموظفين الرئيسيين ، والخصومات الضريبية ، والمخزونات والمصروفات الأخرى.

اطلب مجلة 10 ، تحميل النموذج

مجلة النظام 10 ، ملء العينة

ZhO رقم 11 "المنتجات النهائية ، المبيعات"

تعكس المنتجات المصنعة في ZhO No. 11. إذا كانت الشركة تقدم خدمات أو عملًا ، فقم أيضًا بتسجيل نتائج الأنشطة في أمر دفتر اليومية 11. يجوز تجميع المعلومات حسب العنصر أو نوع السلع أو فئة الخدمة. يحق للشركة تطوير نموذج بشكل مستقل ، مع مراعاة المواصفات ونوع النشاط.

ترتيب دفتر اليومية 11 ، شكل

ملء العينة

ZhO No. 13 "الملكية ورأس المال"

تنعكس حركة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الشركة في ZhO الخاص رقم 13. أدخل المعلومات على أساس المستندات الأولية. على سبيل المثال ، بطاقات نظام التشغيل وفواتير الحركة الداخلية وبطاقات محاسبة الأصول غير الملموسة والوثائق الأساسية الأخرى. أيضًا ، في ZhO ، تعكس عمليات حساب الإهلاك على أصول ممتلكات الشركة. أيضًا ، يسجل السجل معلومات حول التغييرات في رأس المال المصرح به.

نموذج ZhO رقم 13

أمر دفتر اليومية 13 ، ملء العينة

ZhO رقم 16 "استثمارات رأس المال"

يجب تسجيل المعلومات حول استثمارات رأس المال الحالية للشركة في LH منفصل. تشمل هذه العمليات التجارية: استثمارات في أصول غير متداولة ، ومعدات جاهزة للتركيب (تجميع). سجل الحركة على أساس المستندات الأولية (التكليف ، شهادة التثبيت).

لضمان تنفيذ واحدة من أهم وظائف المحاسبة الأساسية ، وهي التحكم في الاستخدام الفعال لكل من وسائل الإنتاج وغير الإنتاج والموارد ، هناك حاجة إلى أنظمة معينة ، صلاحياتها مكرسة على المستوى التشريعي .

شكل طلب دفتر اليومية هو الأكثر قبولًافي منظمة مع أي مجال نشاط ، وهذا هو سبب انتشاره على نطاق واسع.

لتأكيد هذه الحقيقة ، يمكننا القول أن جميع أنظمة المحاسبة الآلية الرئيسية تعمل وفقًا لهذا المبدأ ، أي أنها تستند بدقة إلى نموذج طلب دفتر اليومية.

يجمع هذا النموذج عضويًا بين المحاسبة المنهجية والتسلسل الزمني والتحليلي والتركيبي. لماذا المحاسبين يستخدمون هذا المجموع؟

يمكن تصور هذه العلاقة بالشكل التالي:

المحاسبة التحليليةتنتجها فقط تلك الأقسام المسؤولة عن استلام وتخزين أصناف المخزون ، فضلاً عن دفع الرواتب والمزايا المختلفة للموظفين. إجراء هذا النوع من المحاسبة من الناحية النقدية والكمية.
المحاسبة التركيبيةنفذت فقط في الدائرة المالية للشركة. السمة المميزة لها هي أنها تأخذ شكل تعبير نقدي حصري.
محاسبة التسلسل الزمنيمن الضروري تسجيل المعاملات التجارية المكتملة في شكل سجلات مع إرفاق المستندات الداعمة.
محاسبة منهجيةمن الضروري تسجيل المعاملات التجارية المنجزة ، والتي تختلف في محتواها الاقتصادي.

إذا تم إدخال البيانات بشكل صحيح تمامًا ، فيجب أن تتطابق الأرقام الإجمالية لأي نوع من السجلات. تسمح هذه المساواة لرئيس الشركة بتقييم الوضع الفعلي مع مراعاة جميع الحسابات الفردية للمؤسسة.

تسمى سجلات المحاسبة بدفاتر يومية معينة ، يتم عمل الملاحظات فيها بشكل حصري وفقًا للإطار الزمني. يتم إعداد هذه السجلات في شكل أي معاملات تجارية ، في حين أنها مرتبطة بكل من طرق المحاسبة الاصطناعية والتحليلية.

يتضمن هذا النموذج ملء دفاتر يومية الطلبات الخاصة ، والتي ظهرت نتيجة تسجيل الملاحظات ، والتي تستند إلى مبدأ الائتمان والخصم ، عندما يتم إصدار قرض لحساب واحد ومدين لنفس الحساب في نفس الوقت .

وبالتالي ، يمكن تسجيل المبلغ الإجمالي للمعاملات التجارية مرة واحدة فقط ، ولا يُسمح بالتكرار. يتم إجراء الإدخالات في نموذج طلب دفتر اليومية بناءً على مستندات الإيصال الأولية فقط.

يُسمح بفتح أي أمر دفتر يومية لمدة شهر واحد فقط ، وبالتالي ، لمزيد من الصيانة والتعبئة بسهولة ، يمكنك تقسيم جميع سجلات المحاسبة حسب أنواع وفئات الحسابات المقابلة باستخدام عدة محاسب تم تعيينه مسؤولاً عن ملئه. دفاتر الملاحظات أو الكتب المقابلة للملاحظات.

يمكن عمل الملاحظات والإدخالات خلال شهر إعداد التقارير ، بينما يُسمح بذلك مباشرة في السجل المحاسبي نفسه ، وفي بعض البيانات الفرعية عن طريق الجمع. يتم إجراء هذا الأخير فقط عندما يكون هناك عدد كبير جدًا من الحسابات المتشابهة لمبالغ صغيرة. في شكل مثل هذه البيانات المساعدة ، غالبًا ما تُستخدم المستندات التالية لإعداد التقارير في نموذج طلب دفتر اليومية:

البيانات الخاصة التي تشكل الأساس لنظام ترتيب دفتر اليومية ؛
أوراق معينة تستخدم لفك تشفير المعلومات ؛
أي نوع من الأجزاء المالية والإنتاجية ؛
أي شكل جدولي.

يمكنك نقل المعلومات من جميع البيانات دون عوائق في أي وقت ، حيث لا يوجد وقت محدد محدد ، على سبيل المثال ، كل أسبوع ، فقط في الأيام الأخيرة من الشهر ، وهكذا. عندما ينتهي شهر إعداد التقارير ، يتم تحويل جميع المبالغ الإجمالية الواردة في أمر دفتر اليومية إلى وثائق إعداد التقارير اللاحقة ، أي إلى سجل المحاسبة ، والذي يسمى عادةً الكتاب الرئيسي.

يتم الاحتفاظ بدفاتر يومية الطلبات من أجل عرض الرصيد المُدخل في الشركة بشكل صحيح.

يُطلق على دفتر الأستاذ العام اسم السجل المعمم ، وهو جزء من نموذج طلب دفتر اليومية. لقد استمر لمدة عام واحد. والغرض الرئيسي منه هو التحكم في جميع الأموال الموجودة في المستندات المحاسبية.

بالإضافة إلى ذلك ، من المهم تحليل مسارات تداولهم ، على سبيل المثال ، في حسابات المراسلين المختلفة. لكل فاتورة منفصلة ، من الضروري أن تبدأ صفحة معينة ، بينما في كل شهر يتم تمييز السطر المقابل في الأقسام.

يتم الاحتفاظ بالكتاب من أجل إجراء عمليات حسابية لجميع الخطوط السنوية الإجمالية مع كل حساب فردي ومقارنة معدل دوران الائتمان والخصم. تفترض الصيانة الصحيحة للوثائق الضرورية في نموذج طلب دفتر اليومية المساواة في المبالغ الإجمالية لدوران الائتمان والمبالغ الإجمالية لعمليات تحويل الديون.

إذا لم تتحقق المساواة المطلقة ، فمن الواضح تمامًا أن بعض السجلات المحاسبية قد تم ملؤها بشكل غير صحيح. لذلك ، يواجه المحاسب مهمة تحديد هذا الخطأ. بعد تحليل المعلومات الواردة بعد التحقق ، من الضروري إعداد ورقة دوران و.

أنشأت وزارة المالية قائمة خاصة بها لبعض نماذج الإبلاغ المعيارية لأي نوع من أنواع السجلات المحاسبية وأوصت بها في مرسوم خاص ، ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، يحق للشركة تطوير نماذجها الخاصة من أجل تنفيذ رقابة وعملية أكثر شمولاً. تحليل شامل للمعلومات الواردة. بطبيعة الحال ، لا يسمح بإجراء تغييرات كبيرة.

الميزة الرئيسية والأكثر أهمية لهذا النظام هي أنه يفترض أقصى قدر من الشفافية في عكس جميع المعلومات الضرورية ، وكذلك طريقة الحفاظ عليها مفهومة ، مما يسمح بتحليل دقيق وشامل للوثائق الأولية.

أي ترتيب هو الأساس

ينص البند 19 من اللائحة ، الذي ينظم المحاسبة ، وكذلك توفير التقارير المحاسبية في الاتحاد الروسي ، على أن جميع أشكال سجلات المحاسبة معتمدة من وزارة المالية. هذا البند جزء من الأمر رقم 34 ن ، الذي دخل حيز التنفيذ في 29 يوليو 1998.

صدرت الرسالة رقم 59 في 24 يوليو 1992. يحتوي على توصيات للحفاظ على محاسبة ترتيب دفتر اليومية ، والتي تعتبر بحق الأكثر شيوعًا في روسيا. بالإضافة إلى ذلك ، فقد تم تطبيقه في العديد من برامج المحاسبة.

تتضمن علامات نظام ترتيب المجلات مبادئ مثل:

يتم ملء دفاتر يومية الطلبات بدقة بالترتيب الذي تم به تسجيل المعاملات في الحساب الدائن ، وتؤخذ الحسابات المدينة بعين الاعتبار في المراسلات ؛
يجب الجمع بين المحاسبة التركيبية والتحليلية من قبل المحاسبين في سجل واحد ؛
تنعكس أي معاملة تجارية في المحاسبة وفقًا للمؤشرات اللازمة للمراقبة ، وكذلك الحفاظ على التقارير ؛
يجب دمج الحسابات المرتبطة مالياً ومنهجياً في أمر دفتر يومية واحد ؛
غالبًا ما يتم استخدام أمر دفتر اليومية الشهري.

المميزات والعيوب

تشمل المزايا الرئيسية وغير المشكوك فيها لنظام ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة ما يلي:

إمكانية الجمع بين المحاسبة التركيبية والتحليلية في وحدة واحدة ؛ هذا يعني أن الحسابات في المحاسبة التحليلية يتم دمجها مع الحسابات التركيبية ، مما يلغي الحاجة إلى استخدام دفاتر الأستاذ الوسيطة المختلفة ؛
تقليل عدد وحجم السجلات ، أي أن سجلات المحاسبة ودفتر الأستاذ العام مبنية بأكبر قدر ممكن من الكفاءة باستخدام مزيج من المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في سجل واحد ، مما يؤدي إلى تسريع سير العمل ؛
تخضع السجلات لمتطلبات معينة لإعداد التقارير والرقابة والتحليل ؛ ويترتب على ذلك أن المعلومات المتراكمة في الأقسام الضرورية للإبلاغ تستبعد اختيار المعلومات في الأيام الأخيرة من فترة التقرير ؛
يتم توفير إمكانية تقديم على نطاق واسع في عمل أجهزة الكمبيوتر ؛
يتم توزيع المسؤوليات بشكل أكثر كفاءة بين الموظفين المسؤولين عن ذلك ؛
التقيد بجدول عمل محدد ؛
تحسين الكفاءة والتقنية المستخدمة في تجميع التقرير.

من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن نظام ترتيب المجلات ليس لديه احتمالات لمزيد من التطوير ، لأنه ينطوي على استخدام العمل اليدوي للموظفين.

تتمثل عيوب نظام ترتيب دفتر اليومية في الصعوبات المحتملة في سياق إنشاء سجلات محاسبية معينة ، والتي يتم توجيهها حصريًا عن طريق الإدخال اليدوي للمعلومات وبالتالي تعقد ميكنة المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك ، بعض السجلات غير مرتبطة.

يمكن العثور على كيفية تجميع دفاتر اليومية ودفتر الأستاذ العام في هذه المقالة.

كل شركة لديها الفرصة لاختيار نظام وشكل الضرائب والمحاسبة بشكل مستقل. المبادئ السائدة لتشكيل البيانات المحاسبية هي: الموثوقية ، والشفافية ، وإمكانية الوصول إلى الإدراك ، والقدرة على الحصول على تقرير عن أي أصل أو نوع من الحسابات ، واستبعاد تسرب البيانات والتشويه. النماذج التطبيقية وأنظمة المحاسبة مجموعة الوثائق والسجلات والتقارير المحاسبية وتسلسل وإجراءات ملئها وظهورها كلها عوامل حاسمة لنموذج المحاسبة. من المعتاد التمييز بين عدة أنواع منها:

نظام محاسبة أمر الذكرى.
نظام محاسبة دفتر اليومية.
نظام مبسط.

يعتبر نظام المحاسبة الأكثر انتشارًا في المؤسسة هو نموذج طلب دفتر اليومية.

أمر المجلة 7: تعبئة النموذج والعينة

في الصفحة الأخيرة من هذه المجلة ، يتم ملء البيانات الخاصة بكشوفات البنك أو المؤسسة الائتمانية. هنا يمكنك تنزيل عينة من ملء طلب المجلة №4 مجانًا.
يتم استخدام نموذج موحد للاحتفاظ بأمر دفتر اليومية رقم 5. يجب أن يتضمن هذا النموذج بيانات من كل قسم أو قسم من أقسام المؤسسة ، حيث يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة للمعاملات المالية.
في العمود الخاص بالحساب رقم 64 ، يتم تسجيل البيانات الخاصة بالمطالبات المتبادلة لجميع المشاركين في العلاقات المالية. لتسجيل البيانات على حساب المدين ، يتم استخدام ورقة يتم فيها إدخال البيانات فقط على أساس البيانات المصرفية على الحسابات الشخصية لشخص مشارك في التسوية المتبادلة.
يمكنك هنا تنزيل عينة من ملء طلب المجلة №5 مجانًا. مجلة الأمر رقم 6 هي المصدر الرئيسي للمعلومات حول معدل دوران الأصول المادية للمؤسسة ، لذلك يجب تعبئتها بانتظام.

مجلة الأمر رقم 7

في الظروف الحديثة لأتمتة العمليات ، تم إنشاء العديد من خيارات البرامج التي تركز على الحصول على أقصى قدر من النتائج. عند استخدام برامج المحاسبة ، لا توجد حدود واضحة بين النماذج وأنظمة المحاسبة ، لأن تكوين تقرير من أي نوع يستغرق الحد الأدنى من الوقت والجهد.

الخصائص العامة لنظام محاسبة أمر دفتر اليومية يعتمد هذا النظام على مبدأ التنظيم وتراكم البيانات المنعكسة في المستندات الأولية. يتم تسجيل المعلومات في السجلات في وقت واحد ، مع مراعاة التسلسل الزمني.

معلومات

الوثائق الرئيسية للنظام هي: دفتر يومية الطلب ، البيان التراكمي (المساعد) ، دفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية. لمزيد من الإفصاح المفصل عن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة التحليلية ، يمكن استخدام بطاقة وكشف حساب متجدد.

العائدات النقدية المستلمة للمنتجات المباعة ، شريطة الخدمة PKO D 50 - K 62 5000 2 العائدات النقدية المستلمة للأصول الثابتة المباعة وممتلكات أخرى PKO D 50 - K 62 30،000 3 أوراق مالية طويلة الأجل مدفوعة RKO D 58 - K 50 4000 4 مدفوعة التسوية النقدية لمؤسسات خدمات الجهات الخارجية D 60 - K 50 1000 5 الحساب النقدي المودع في التسوية النقدية للبنك ، الإعلان عن مساهمة نقدية D 51-K 50 45000 قم بتعبئة أمر دفتر اليومية رقم 1 على أساس البيانات من مجلة المعاملات التجارية. أمر دفتر اليومية رقم 1 لشهر مارس 2015 لقرض "أمين الصندوق" رقم ج من إيداع الحساب "أمين الصندوق" إلى الخصم من الحسابات الإجمالي 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 الإجمالي 4000 1000 45000 50،000 املأ الورقة رقم 1 بناءً على نشرة البيانات الأولية رقم 1 لشهر مارس 2015

نماذج ترتيب دفتر اليومية للمحاسبة

يتم تعبئتها وفقًا للكشوف المصرفية ومرفقاتها في كل إيصال لكشف الحساب. على جانب العنوان من المستند ، تنعكس الحركة على الائتمان ، وعلى ظهره ، يحتوي النموذج على شكل بيان ، حيث يتم تسجيل الحركة على المدين.

الانتباه

إذا تم إدخال المعلومات في عدة بيانات في وقت واحد ، فيتم الإشارة إلى العدد الأولي والنهائي للعمليات في سطر "التاريخ". سجل رقم 3 يتم إدخال معلومات عن الحسابات المصرفية الخاصة ، ويتم استخدام حساب اصطناعي.

55.

توفر حسابات التسوية هذه معلومات عن مدى توفر وحركة الوحدات النقدية بالعملات المحلية والأجنبية الموجودة داخل أراضي روسيا وخارجها. خارج الدولة ، يتم تأكيد وجود الأوراق النقدية من خلال المستندات التالية:

خطابات الاعتماد
مستندات الدفع
الودائع.
دفاتر الشيكات ، إلخ.

من الممكن ملء المجلة كما لو كانت تعدادًا اصطناعيًا.

ترتيب دفتر اليومية. ملء مجلات النظام. دفاتر يومية لطلب الفاتورة

يتم نقل بياناتهم إلى ترتيب المجلة والبيان المقابل. لحساب الأصول الأساسية للإنتاج وغير الإنتاج ، يتم الاحتفاظ بالأصول غير الملموسة وبطاقات المخزون لكل كائن ، ويتم تسجيل تكاليف الإنتاج باستخدام أوراق الحساب.

يتم الاحتفاظ بأنواع مختلفة من جداول الحساب والنصوص حسب الضرورة بشكل منفصل لكل نوع من الأصول والحسابات. إجراء ملء السجلات يتم ملء دفاتر يومية الطلبات وفقًا لسمة الائتمان الخاصة بالعملية ، أي أن البيانات المنعكسة في المستندات الأولية يتم تلخيصها في الاعتماد الخاص بحساب معين وتسجيلها في السجل المقابل. في هذه الحالة ، ينعكس السجل المقابل للدين ، مما يجعل من الممكن تطبيق طريقة القيد المزدوج في مستند واحد.

ما هو نظام محاسبة دفتر اليومية في المحاسبة

يعكس سطر واحد من المجلة معلومات حول تقرير واحد ، بغض النظر عن الفترة التي تم إعداده من أجلها. هذا يعني أن عدد السطور في المجلة يتوافق مع عدد التقارير المقدمة من قبل أمين الصندوق. يتم استخدام أمر دفتر اليومية رقم 2 لتسجيل جميع المعاملات المالية على المدفوعات المصرفية على الحساب رقم 51. غالبًا ما تستخدم المنظمات الصناعية هذا الشكل من المجلات.

تستخدم مؤسسات البناء لهذا الغرض أمر دفتر يومية في النموذج رقم 2-ق ، ومؤسسات المبيعات والتوريد - في النموذج رقم 2-sn. أمر دفتر اليومية رقم 3 (الشكل على اليسار) يسجل المعاملات على عدة حسابات:

رقم 54 - حساب المصروفات الرأسمالية ؛
رقم 55 - حساب مصرفي ؛
رقم 56- حساب استلام وصرف الأموال الأخرى.

يجب تأكيد جميع البيانات في أمر دفتر اليومية رقم 3 من خلال كشوف الحسابات البنكية.

تعبئة مجلات الطلبات (النماذج والعينات)

يتم تعبئتها على أساس الوثائق الأولية وكشوف الحسابات المصرفية ، في حالة تأثر المعاملات النقدية. سجل رقم 16 تنعكس دوران الائتمان 07 ، 08 سم مكعب.

بالتوافق مع المحاسبة التركيبية المقابلة في سياق التحليلات ، يتم تكوين السجلات لكل كائن على حدة. تم إعداد البيان وفقًا لوثائق المحاسبة التحليلية والوثائق الأولية للاستثمارات الرأسمالية.

تشكيل التقرير النهائي بناءً على نتائج كل شهر ، يتم إنشاء التقارير المحاسبية ، وغالبًا ما يتم تقديمها في نموذج طلب دفتر اليومية. يتم تجميع جميع السجلات ، باستثناء تلك التي تعكس معدل دوران الأصول الثابتة ، في نهاية الشهر.

يتم إدخال مجاميع الكشوف شهريًا في دفتر الأستاذ العام ، والذي يتم إعداده لكل سنة إعداد تقارير.

دفتر اليومية رقم 7

في البيان رقم 14 من أمر دفتر اليومية رقم 10 ، تنعكس المبالغ فيما يتعلق بالسلع المعيبة أو الفائض أو النقص. يقوم المحاسب بتشكيل مثل هذه البيانات باستخدام الوثائق الأولية ونتائج الجرد.

تنعكس تكلفة البنود الفائضة ، وكذلك المخزون ، في مبلغ مماثل لتلك المبينة في الفاتورتين رقم 12 ورقم 15. يتم تحديد المؤشر النهائي لكمية البضائع أو الأصناف الخاصة باستخدام طريقة الحساب.

يجب إدخال جميع البيانات في كل أمر دفتر يومية بشكل صحيح. لا تنس الإشارة إلى أسماء المعاملات وتواريخ أدائها.

يجب أن يتم التوقيع على نماذج هذه المجلات من قبل المسؤولين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تحتوي النماذج على طبعات أختام الشركة.

في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل عند ملء النموذج ، يحق للسلطات الرقابية أو الإشرافية تطبيق عقوبات على مثل هذه المؤسسة.