Izvješće unaprijed: što se može uzeti u obzir, uzorak popunjavanja, osnovne transakcije

Svaki poslovni subjekt povremeno ima potrebu za obavljanjem poslovnih troškova kako bi osigurao funkcioniranje poduzeća. Uglavnom se izrađuju u gotovini preko računovođa, koji se određuju posebnim nalogom voditelja. U tom slučaju troškovi moraju biti izvršeni za svrhe za koje je novac izdan.

Predračun je dokument koji sastavlja financijski odgovorna osoba u slučaju proizvodnih ili poslovnih troškova, a koji su prethodno izdani iz blagajne ili prijenosom novca poduzeću.

Ovaj obrazac je potrebno ispuniti ako su sredstva izdana na račun. Rosstat preporučuje korištenje obrasca dokumenta AO-1.

Popis osoba poduzeća kojima je dopušteno izdavati novac utvrđuje se posebnim nalogom. Poželjno je u njemu odraziti popis računovođa, veličinu iznosa koji im se može dati, a također i odrediti svrhu trošenja tih sredstava.

Odgovorne mogu biti i osobe koje rade u poduzeću i osobe uključene u ugovore.

Zakonodavstvo zahtijeva da zaposlenici koji su dobili sredstva za podmirenje troškova, provode ih za utvrđene svrhe, a upravitelj, nakon provjere svih dokumenata dostavljenih u predujam, odobri te troškove.

Tek nakon što troškovno izvješće prođe proceduru odobrenja, ovi troškovi se mogu uključiti u troškove poduzeća. Stoga je ovaj obrazac primarni dokument kojim se potvrđuju novčani troškovi tvrtke.

Pažnja! Prilikom sastavljanja i prihvaćanja unaprijed izvješća, morate imati na umu da će ga regulatorna tijela nužno pogledati tijekom revizije, a ako je sastavljeno s netočnostima ili priloženi dokumenti ne ispunjavaju utvrđene zahtjeve, tada će troškovi ovog dokumenta bit će isključeni iz oporezivanja.

Kada se primjenjuje izvještaj o troškovima?

Sredstva koja se daju zaposleniku moraju se koristiti strogo za utvrđene svrhe ili se vratiti natrag u blagajnu poduzeća. Glavni dokument za uplatu iznosa na račun je, na koji se mora staviti menadžerska viza.

U lokalnim aktima poduzeća utvrđeni su uvjeti tijekom kojih odgovorni zaposlenik mora prijaviti ili vratiti prethodno izdani novac. Predujam se mora sastaviti ako su imali troškove. Ovaj dokument omogućuje vam otpis izdanih iznosa od računovođe za troškove.

Svaki zaposlenik koji se vraća sa službenog puta mora sastaviti unaprijed izvješće o službenom putu. U tom smislu, njegova uloga raste, budući da su mnogi prethodno sastavljeni dokumenti postali neobavezni. Zapravo, unaprijed je izvješće ostalo jedino izvješće koje je putnik podnio svojim nadređenima.

Izrada predujma je obavezna, ovo pravilo je upisano u Proceduru za obavljanje gotovinskog prometa. Od izrade ovog dokumenta izuzeti su samo poduzetnici koji vode evidenciju po pojednostavljenom postupku.

buhprofi

Važno! Međutim, ne treba zaboraviti da postoji ograničenje za gotovinska plaćanja između organizacija ili pojedinačnih poduzetnika u iznosu od 100.000 rubalja. Iznad ovog iznosa treba koristiti samo bezgotovinska plaćanja, što isključuje odgovornost.

Što se može uzeti u obzir

Svaki računovodstveni stručnjak i sam zaposlenik trebaju znati popis dokumenata koji se mogu priložiti kao potvrda troškova uz predujam.

To uključuje:

• Potvrde o prodaji s priloženim računima KKT. Dopušteno je koristiti ove dokumente bez CCP-a, ako tvrtka koja ih je izdala radi na imputaciji. U tom slučaju račun o prodaji mora sadržavati sve zakonom predviđene rekvizite koji omogućuju identifikaciju dobavljača.
• Računi zajedno s čekovima. U tom slučaju je također potreban ili račun ili akt za rad ili uslugu. U tom slučaju, posljednji dokumenti moraju biti izdani za organizaciju ili individualnog poduzetnika koji je uračunao novac svom zaposleniku, a ne njemu.
• Računi, radni nalog i drugi SRF, u kojima se potvrđuje trošenje sredstava poduzeća.
• Karte i druge prijevozne isprave izdane za prijevoz putnika ili robe. To također uključuje police osiguranja koje izdaju putničke tvrtke i prijevoznici.

Pažnja! U tom slučaju na dokumente se mogu nametnuti dodatni zahtjevi. Na primjer, dokumente sastavljene na stranom jeziku treba prevesti na ruski u dijelu koji se odnosi na dekodiranje troškova koje ima zaposlenik. Dokumenti koji su izdani vikendom u poduzeću se temeljito provjeravaju.

Obrazac unaprijed izvješća, uzorak za preuzimanje 2018

Uzorak ispunjavanja predujma u 2018

Pogledajmo pobliže primjer kako ispuniti unaprijed izvješće.

Prednja strana

Obrazac za predujam popunjava se od samog gornjeg retka gdje se upisuje naziv tvrtke ili puni naziv. poduzetnik. S desne strane morate naznačiti je li dodijeljena.

Ispod, u polja koja se nalaze pored naziva dokumenta, upisuje se serijski broj i datum izdavanja.

Blok s desne strane počinje frazom "Odobri". Mora ga ispuniti direktor tvrtke. Iznos je tamo napisan riječima, puno ime i prezime. i naziv rukovodećeg radnog mjesta, datum odobrenja. Ispod direktor mora staviti svoj potpis, čime odobrava troškove i dopušta njihovo uzimanje u obzir.

U sljedeća polja morate unijeti naziv ustrojne jedinice u kojoj radi knjigovođa, njegovo puno ime, naziv radnog mjesta i broj prema izvješću.

buhprofi

Važno! Ranije je cilj naveden u troškovniku morao odgovarati cilju iz zahtjeva za izdavanje do podizvješća. Trenutno je dopušteno da se prijave ne sastavljaju, pa se cilj postavlja na temelju smjera nastalih troškova (za mobilnu komunikaciju, kupnju materijala itd.).

Nakon toga dokument se dijeli u dvije tablice. Računovođa u njih unosi podatke. Lijeva prikazuje kretanje odgovornih sredstava za zaposlenika - stanje iz prethodnog izdanja ili prekomjerne potrošnje, izdani iznos, potrošen iznos, trenutno stanje.

Pažnja! Od 19. kolovoza 2017. zaposlenik može primati izvještajne iznose bez prijave za prethodni predujam.

Knjigovodstveni unosi se unose u desnu tablicu.

Ispod računovođa mora zabilježiti broj dokumenata koje je zaposlenik dostavio i na koliko se listova nalaze.

Nakon završetka provjere, računovođa mora potpisati i riječima naznačiti odobreni iznos. Nadalje, obrazac se prenosi glavnom računovođi na razmatranje.

Ako je zaposlenik nakon podnošenja izvješća otkrio iznose novca koje mu je potrebno vratiti, ili obrnuto, potrebno je nadoknaditi nepotrebno potrošenu, tada se podaci o gotovinskom dokumentu stavljaju ispod.

Pažnja! U trenutku provjere avansnog izvješća, zaposleniku se izdaje potvrda o njegovom prihvaćanju. Ukratko duplicira podatke usvojenog dokumenta.

Loša

S ove strane nalazi se tablica u koju knjigovođa upisuje sve priložene dokumente. Za svaki obrazac dodijeljen je jedan redak.

U stupac 1 upisuje se redni broj reda. Stupci 2 i 3 odražavaju broj i datum izvještajnog dokumenta. Ako nema broja, onda se stavlja crtica ili "B / N".

U stupac 4 upisuje se naziv dokumenta.

Stupci 5 i 6 rezervirani su za navođenje iznosa dokumenta. U stupac 5 upisuje se u rubljama, au stupcu 6 - u valuti (ako je izdana u njemu).

Svi redovi koji ostaju prazni moraju biti precrtani simbolom "Z". Nadalje, u posljednjem retku, "Ukupno", zbraja se ukupni iznos za sve dokumente, a ispod računovođa stavlja svoj potpis.

Prilikom provjere knjigovođa gleda dokumente i opravdanost troškova, te u stupce 7 i 8 upisuje iznos prihvaćen prema dokumentu za računovodstvo. U stupac 9 upisuje se računovodstveni konto na koji se pripisuju troškovi.

Opći podaci iz ova tri stupca, nakon potpune provjere, prenose se na prednji dio dokumenta.

Što ako nema popratnih dokumenata

Ako je zaposlenik uz predujam priložio dokumente s nepopravljivim nedostacima (na primjer, oštećeni) ili ih uopće nije priložio (izgubljena je blagajnička potvrda, nemoguće je dobiti duplikat), to ne znači da je predujam izvješće se ne može prihvatiti.

Mora se imati na umu da se roba ili radovi za koje je izdat novac zapravo mogu primiti. U takvoj situaciji računovođa ipak treba provjeriti dostavljeni dokument, a upravitelj sam odlučuje hoće li ga odobriti ili ne.

Ako upravitelj donese pozitivnu odluku i daje upute da odgovornoj osobi nadoknadi potrošena sredstva bez popratnih dokumenata za to, treba imati na umu da se svi ovi troškovi ne mogu uzeti u obzir pri izračunu poreza za ovo razdoblje. Ako organizacija radi s PDV-om, tada se ni pretporez ne može odbiti.

Računovodstveni zapisi

Knjiženja izvršena nakon ispunjavanja predujma ovise o svrsi primanja predujma:

D08, 10, 41 - K71 - materijali koje je obveznik nabavio kapitaliziraju se

Ako je zaposlenik ostavio predujam, a da nije stvarno primio robu, tada se knjiženje vrši:

D60, 76 - K71 - izvršeno plaćanje unaprijed dobavljaču

Knjigovodstveni knjiženja na temelju rezultata službenog putovanja:

D20 - K71 - otpisani su troškovi službenog puta čija je svrha obavljanje poslova prema ugovoru s naručiteljem;

D44 - K71 - troškovi službenog puta vezani za oglašavanje ili prodaju robe poduzeća;

D08 - K71 - troškovi službenog puta vezani uz nabavu nove opreme, strojeva i sl.

D28 - K71 - službeno je putovanje povezano s vraćanjem braka dobavljaču.

Ako tvrtka primjenjuje opći režim, tada se PDV mora izdvojiti iz putnih troškova:

D19 - K71 - uzet je u obzir iznos PDV-a na troškove službenog puta;

D68 - K19 - Napravljen je preboj PDV-a.

Ako zaposlenik ima neiskorištenu akontaciju na službenom putu, mora je vratiti:

D50 - K71 - neiskorištena akontacija za službeno putovanje vraća se u gotovini blagajniku po nalogu za prijem novca;

D51 - K71 - neiskorišteni predujam prebačen na tekući račun

D70 - K71 - neiskorišteni predujam zadržan od obračunate plaće