Előzetes jelentés: mit lehet figyelembe venni, minta kitöltés, alapvető tranzakciók

Minden gazdálkodó egységnek rendszeresen szüksége van üzleti költségek fedezésére a vállalkozás működésének biztosítása érdekében. Alapvetően készpénzben készülnek a könyvelőkön keresztül, akiket a fej speciális sorrendjében határoznak meg. Ebben az esetben a költségeket arra a célra kell teljesíteni, amelyre a pénzt kiadták.

Az előlegjelentés olyan dokumentum, amelyet egy pénzügyileg felelős személy állít össze azon termelési vagy üzleti költségek esetén, amelyekre korábban a pénztárból állították ki, vagy pénzátutalással a vállalatnak.

Ezt az űrlapot akkor kell kitölteni, ha pénzt utaltak ki a számlára. A Rosstat az AO-1 dokumentuműrlap használatát javasolja.

A vállalkozás azon személyeinek listáját, akik jogosultak pénzkibocsátásra, speciális parancs határozza meg. Kívánatos, hogy tükrözze benne a könyvelők listáját, a számukra adható pénzösszeget, valamint rögzítse ezen pénzeszközök elköltésének célját.

Mind a vállalkozásban dolgozó személyek, mind a szerződéses megállapodásokban érintett személyek elszámoltathatók.

A jogszabály előírja, hogy a munkavállalók, akik pénzeszközöket kapnak a költségek fedezésére, azokat a meghatározott célokra hajtják végre, és a vezető, miután ellenőrizte az előzetes jelentéshez benyújtott összes dokumentumot, jóváhagyja ezeket a költségeket.

Ezeket a költségeket csak azután lehet elvégezni a vállalkozás költségeiben, hogy a kiadási jelentés elfogadta a jóváhagyási eljárást. Így ez a nyomtatvány az elsődleges dokumentum, amely megerősíti a vállalat készpénzköltségeit.

Figyelem! Az előzetes jelentés összeállításakor és elfogadásakor emlékezni kell arra, hogy a szabályozó hatóságok szükségszerűen megvizsgálják azt az ellenőrzés során, és ha pontatlansággal készül, vagy a mellékelt dokumentumok nem felelnek meg a megállapított követelményeknek, akkor ennek a dokumentumnak a költségei kizárják az adózás alól.

Mikor alkalmazzák a költségjelentést?

A munkavállalónak adott pénzeszközöket szigorúan a meghatározott célokra kell felhasználni, vagy vissza kell adni a vállalkozás pénztárának. Az összegek számlára történő befizetésének fő okirata az, amelyre fel kell helyezni a menedzser vízumát.

A vállalkozás helyi törvényei rögzítik azokat a feltételeket, amelyek során az elszámoltatható munkavállalónak jelentenie kell vagy vissza kell adnia a korábban kibocsátott pénzt. Előzetes jelentést kell készíteni, ha költségeik merültek fel. Ez a dokumentum lehetővé teszi a kiadott összegek leírását a könyvelőtől a költségekre.

Minden üzleti útról hazatérő alkalmazottnak előzetes jelentést kell készítenie az üzleti útról. E tekintetben szerepe növekszik, mivel sok korábban összeállított dokumentum választhatóvá vált. Valójában az előzetes jelentés maradt az egyetlen jelentés, amelyet az utazó elküldött a feletteseinek.

Az előlegjelentés elkészítése kötelező, ezt a szabályt a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása rögzíti. Csak azok a vállalkozók mentesülnek, akik egyszerűsített eljárás szerint vezetik a nyilvántartást.

buhprofi

Fontos! Azonban nem szabad elfelejteni, hogy a szervezetek vagy egyéni vállalkozók közötti készpénzes elszámolásra 100 000 rubel korlátozás van érvényben. Ezen összeg felett csak készpénzes fizetéseket szabad használni, ami kizárja az elszámoltathatóságot.

Mit lehet figyelembe venni

Minden számviteli szakembernek és magának a munkavállalónak is ismernie kell azon dokumentumok listáját, amelyek a költségek megerősítéseként csatolhatók az előzetes jelentéshez.

Ezek tartalmazzák:

• Értékesítési bizonylatok a hozzájuk csatolt KKT bizonylatokkal. Ezeket a dokumentumokat CCP nélkül is lehet használni, ha az azokat kibocsátó cég imputáció alapján dolgozik. Ebben az esetben az eladási bizonylatnak tartalmaznia kell a törvényben előírt összes olyan feltételt, amely lehetővé teszi a szállító azonosítását.
• Bevételek csekkekkel együtt. Ebben az esetben vagy számla, vagy munkáról vagy szolgáltatásról szóló cselekmény is szükséges. Ugyanakkor az utolsó dokumentumokat annak a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak kell kiállítani, aki pénzt szorított a munkavállalójának, és nem neki.
• Bevételek, munkarendek és egyéb SRF -ek, amelyekben megerősítik a vállalkozás pénzeszközeinek elköltését.
• Személy- vagy áruszállításra kiadott jegyek és egyéb fuvarokmányok. Ide tartoznak az utasvállalatok és a fuvarozók által kiállított biztosítások is.

Figyelem! Ebben az esetben további követelmények vonatkozhatnak a dokumentumokra. Például az idegen nyelven készített dokumentumokat le kell fordítani oroszra abban a részben, amely a munkavállaló költségeinek dekódolására vonatkozik. A hétvégén a cégnél összeállított dokumentumokat alaposan ellenőrzik.

Előzetes jelentés nyomtatvány, 2018 -as minta letöltés

Minta az előzetes jelentés kitöltéséről 2018 -ban

Nézzünk meg közelebbről egy példát az előzetes jelentés kitöltésére.

Elülső oldal

Az előlegjelentési űrlapot a legfelső sorból kell kitölteni, ahol a vállalat nevét vagy teljes nevét kell megadni. vállalkozó. A jobb oldalon jeleznie kell, hogy hozzá van -e rendelve.

Az alábbiakban, a dokumentum neve közelében található mezőkben adja meg a sorozatszámot és a kibocsátás dátumát.

A jobb oldali blokk a "Jóváhagyás" kifejezéssel kezdődik. Ezt a cég igazgatójának kell kitöltenie. Az összeget szavakkal, teljes névvel írják oda. és a vezetői beosztás címe, jóváhagyás dátuma. Az igazgató alá kell írnia aláírását, ezáltal jóváhagyva a költségeket és lehetővé téve azok figyelembevételét.

A következő mezőkbe be kell írnia annak a szerkezeti egységnek a nevét, ahol a könyvelő dolgozik, teljes nevét, munkakörét és számát a munkaidő -beosztás szerint.

buhprofi

Fontos! Korábban a költségjelentésen szereplő célnak meg kellett egyeznie a kibocsátási kérelem és az aljelentés céljával. Jelenleg a pályázatok nem írhatók le, ezért a célt a felmerülő költségek iránya alapján határozzák meg (mobil kommunikáció, anyagok beszerzése stb.).

Ezt követően a dokumentum két táblára oszlik. A könyvelő megadja bennük az információkat. A bal oldali a munkavállaló számára elszámoltatható pénzeszközök mozgását tükrözi - az előző kibocsátásból vagy túlköltekezésből származó egyenleget, a kibocsátott összeget, a költött összeget, a jelenlegi egyenleget.

Figyelem! 2017. augusztus 19 -től a munkavállaló az előző előleg bejelentése nélkül is megkaphatja a számlán lévő összegeket.

A számviteli tételek a jobb oldali táblázatba kerülnek.

Az alábbiakban a könyvelőnek rögzítenie kell a munkavállaló által rendelkezésre bocsátott dokumentumok számát és hány lapot.

Az ellenőrzés elvégzése után a könyvelőnek alá kell írnia és szavakkal jeleznie kell a jóváhagyott összeget. Továbbá az űrlapot átadják a főkönyvelőnek megfontolásra.

Ha a munkavállaló a jelentés benyújtása után feltárta a visszatérítendő pénzösszegeket, vagy fordítva, kompenzálni kell a feleslegesen elköltött összeget, akkor a készpénzes dokumentum részleteit az alábbiakban tüntetjük fel.

Figyelem! Az előlegjelentés ellenőrzésekor a munkavállaló nyugtát ad ki annak elfogadásáról. Röviden megismétli az elfogadott dokumentum információit.

Hátránya

Ezen az oldalon található egy táblázat, amelybe a könyvelő beírja az összes csatolt dokumentumot. Minden űrlaphoz egy sor tartozik.

Az 1. oszlop rögzíti a sor sorszámát. A 2. és 3. oszlop a jelentéstételi dokumentum számát és dátumát tükrözi. Ha nincs szám, akkor kötőjel vagy "B / N" kerül.

A 4. oszlopba be kell írni a dokumentum nevét.

Az 5. és 6. oszlop a dokumentum összegének feltüntetésére van fenntartva. Az 5. oszlopban rubelben, a 6. oszlopban pedig pénznemben kell megadni (ha abban van kiadva).

Minden üresen maradt sort "Z" szimbólummal kell áthúzni. Ezenkívül az utolsó "Összes" sorban az összes dokumentum összesített összegét összesítik, és a könyvelő aláírja az aláírását.

Ellenőrzéskor a könyvelő megnézi a dokumentumokat és a költségek indokoltságát, a 7. és 8. oszlopban pedig a dokumentum szerint elfogadott összeget írja be a könyveléshez. A 9. oszlopban a számviteli számlát kell megadni, amelyhez a költségeket rendelik.

E három oszlop általános információi a teljes ellenőrzés után átkerülnek a dokumentum elejére.

Mi van, ha nincsenek alátámasztó dokumentumok?

Ha a munkavállaló javíthatatlan hibájú (például sérült) dokumentumokat csatolt az előlegjelentéshez, vagy egyáltalán nem csatolta azokat (a pénztáros nyugta elveszett, lehetetlen másolatot szerezni), ez nem jelenti azt, hogy az előleg beszámoló nem fogadható el.

Nem szabad elfelejteni, hogy azok az áruk vagy művek, amelyekért pénzt állítottak ki, valóban megkaphatók. Ilyen helyzetben a könyvelőnek még ellenőriznie kell a benyújtott dokumentumot, és a menedzser maga dönti el, hogy jóváhagyja -e vagy sem.

Ha a menedzser pozitív döntést hoz, és parancsot ad arra, hogy az elszámoltatható személynek megtérítse az elköltött pénzeszközöket az igazoló dokumentumok nélkül, akkor emlékezni kell arra, hogy mindezeket a költségeket nem lehet figyelembe venni az adott időszakra vonatkozó adó kiszámításakor. Ha a szervezet áfával dolgozik, akkor az előzetesen felszámított adó sem vonható le.

Számviteli bejegyzések

Az előlegjelentés kitöltése után tett közzétételek az előleg bevételének céljától függenek:

D08, 10, 41 - K71 - az adatszolgáltató által vásárolt anyagok nagybetűvel íródnak

Ha a munkavállaló előleget hagyott anélkül, hogy ténylegesen megkapta volna az árut, akkor a kiküldetés megtörténik:

D60, 76 - K71 - előtörlesztés történt a szállítónak

Számviteli bejegyzések üzleti út eredményei alapján:

D20 - K71 - egy üzleti út költségeit írták le, amelynek célja egy ügyféllel kötött szerződés alapján végzett munka elvégzése volt;

Д44 - К71 - üzleti út költségei, amelyek a vállalati termékek reklámozásával vagy értékesítésével kapcsolatosak;

D08 - K71 - új berendezések, gépek stb. Vásárlásával kapcsolatos üzleti utazási költségek.

D28 - K71 - az üzleti út a házasság visszaküldésével járt a szállítóhoz.

Ha a vállalat az általános rendszert alkalmazza, akkor az áfát az utazási költségekből kell elkülöníteni:

Д19 - К71 - figyelembe vették az üzleti utak költségeinek héáját;

D68 - K19 - ÁFA beszámítás történt.

Ha a munkavállalónak fel nem használt előlege van üzleti útján, akkor azt vissza kell adnia:

Д50 - К71 - az üzleti út fel nem használt előlege készpénzben visszaküldésre kerül a pénztárosnak, készpénzes átvételi elismervény segítségével;

D51 - K71 - a fel nem használt előleget átutalták a folyószámlára

D70 - K71 - a felhalmozott fizetésből visszatartott fel nem használt előleg