Ön rapor: Neler dikkate alınabilir, bir doldurma örneği, temel işlemler

Her ticari işletme, işletmenin işleyişini sağlamak için periyodik olarak işletme giderlerini gerçekleştirme ihtiyacına sahiptir. Temel olarak, başın özel bir sırasına göre belirlenen muhasebeciler aracılığıyla nakit olarak yapılırlar. Bu durumda, maliyetler, paranın verildiği amaçlar için yapılmalıdır.

Avans raporu, daha önce kasadan düzenlenen veya şirkete para aktarılan üretim veya işletme giderleri durumunda mali açıdan sorumlu bir kişi tarafından düzenlenen bir belgedir.

Hesaba para yatırılmışsa bu form doldurulmalıdır. Rosstat, AO-1 belge formunun kullanılmasını önerir.

İşletmenin para basmasına izin verilen kişilerin listesi özel bir emirle belirlenir. Muhasebeciler listesini, kendilerine verilebilecek tutarların boyutunu yansıtmak ve ayrıca bu fonların harcanma amacını belirlemek arzu edilir.

Hem işletmede çalışan kişiler hem de sözleşmeye dayalı anlaşmalar kapsamında yer alan kişiler sorumlu olabilir.

Mevzuat, harcamaları yapmak, bunları belirlenen amaçlar için yürütmek için fon verilen çalışanların ve avans raporuna sunulan tüm belgeleri kontrol eden yöneticinin bu harcamaları onaylamasını gerektirir.

Ancak gider raporu onay prosedürünü geçtikten sonra bu giderler şirketin maliyetlerine dahil edilebilir. Dolayısıyla bu form, şirketin nakit harcamalarını teyit eden birincil belgedir.

Dikkat! Bir ön rapor hazırlarken ve kabul ederken, düzenleyici makamların denetim sırasında mutlaka ona bakacağı ve yanlışlıklarla düzenlenmesi veya ekli belgelerin belirlenen gereklilikleri karşılamaması durumunda, bu belgenin maliyetlerinin hatırlanması gerekir. vergiden muaf tutulacaktır.

Gider raporu ne zaman uygulanır?

Çalışana verilen fonlar kesinlikle belirlenen amaçlar için kullanılmalı veya işletmenin kasiyerine iade edilmelidir. Hesaba tutarların ödenmesi için ana belge, yöneticinin vizesinin yapıştırılması gereken belgedir.

İşletmenin yerel yasalarında, sorumlu çalışanın önceden verilen parayı bildirmesi veya iade etmesi gereken şartlar belirlenir. Masrafları varsa avans raporu düzenlenmelidir. Bu belge, giderler için muhasebeciden verilen tutarları yazmanıza izin verir.

Bir iş gezisinden dönen her çalışan, bir iş gezisi için önceden bir rapor hazırlamalıdır. Bu bağlamda, daha önce hazırlanmış birçok belge isteğe bağlı hale geldiğinden rolü artmaktadır. Aslında, ön rapor yolcu tarafından üstlerine sunulan tek rapor olarak kaldı.

Bir avans raporu hazırlamak zorunludur, bu kural nakit işlem yapma Prosedüründe yer almaktadır. Yalnızca basitleştirilmiş bir prosedüre göre kayıt tutan girişimciler bu belgenin hazırlanmasından muaftır.

buhprofi

Önemli! Ancak, kuruluşlar veya bireysel girişimciler arasında 100.000 ruble tutarında nakit ödeme sınırı olduğu unutulmamalıdır. Bu tutarın üzerinde, hesap verebilirliği hariç tutan yalnızca nakit olmayan ödemeler kullanılmalıdır.

Neler dikkate alınabilir?

Her muhasebe uzmanı ve çalışanın kendisi, avans raporuna giderlerin teyidi olarak eklenebilecek belgelerin listesini bilmelidir.

Bunlar şunları içerir:

• KKT fişlerinin eklendiği satış fişleri. Onları düzenleyen şirket bir suçlama üzerinde çalışıyorsa, bu belgelerin CCP olmadan kullanılmasına izin verilir. Bu durumda, satış fişi, tedarikçinin kimliğinin belirlenmesine olanak tanıyan yasaların öngördüğü tüm şartları içermelidir.
• Çeklerle birlikte makbuzlar. Bu durumda, bir fatura veya iş veya hizmet için bir kanun da gereklidir. Bu durumda, hesabına para sıkıştıran kuruluş veya bireysel girişimci için son belgeler kendisine değil, çalışanlarına verilmelidir.
• İşletmenin fonlarının harcandığının onaylandığı makbuzlar, iş emri ve diğer SRF.
• Yolcuların veya malların taşınması için düzenlenen biletler ve diğer taşıma belgeleri. Buna yolcu şirketleri ve taşıyıcılar tarafından düzenlenen sigorta poliçeleri de dahildir.

Dikkat! Bu durumda, belgelere ek şartlar getirilebilir. Örneğin, yabancı dilde düzenlenen belgeler, çalışanın yaptığı harcamaların kodunun çözülmesiyle ilgili bölümde Rusça'ya çevrilmelidir. İşletmede hafta sonu düzenlenen belgeler kapsamlı bir şekilde kontrol edilir.

Gelişmiş rapor formu, örnek 2018 indir

2018'de bir avans raporu doldurma örneği

Bir ön raporun nasıl doldurulacağına ilişkin bir örneğe daha yakından bakalım.

Ön taraf

Ön rapor formu, şirket adının veya tam adının girildiği en üst satırdan doldurulur. girişimci. Sağ tarafta, atanmış olup olmadığını belirtmeniz gerekir.

Aşağıda, belge adının yanında bulunan alanlara seri numarası ve düzenlendiği tarih girilir.

Sağdaki blok "Onayla" ifadesi ile başlar. Firma müdürü tarafından doldurulmalıdır. Miktar orada kelimelerle, tam adla yazılır. ve yönetici pozisyonunun unvanı, onay tarihi. Aşağıya müdür imzasını atmalı, böylece giderleri onaylamalı ve dikkate alınmasına izin vermelidir.

Aşağıdaki alanlara muhasebecinin çalıştığı yapı biriminin adı, tam adı, tam adı, iş unvanı ve karneye göre numarası girilmelidir.

buhprofi

Önemli! Daha önce, gider raporunda belirtilen hedefin, düzenleme başvurusundan alt rapora kadar olan hedefle eşleşmesi gerekiyordu. Şu anda, başvuruların hazırlanmasına izin verilmemektedir, bu nedenle hedef, yapılan harcamaların yönüne göre belirlenir (hücresel iletişim, malzeme alımı vb. için).

Bundan sonra, belge iki tabloya bölünür. Muhasebeci bunlara bilgi girer. Soldaki, çalışan için hesap verebilir fonların hareketini yansıtır - önceki sayıdan veya fazla harcamadan kalan bakiye, verilen miktar, harcanan miktar, mevcut bakiye.

Dikkat! 19 Ağustos 2017'den itibaren, bir çalışan önceki avans için raporlama yapmadan raporlama tutarları alabilir.

Muhasebe girişleri sağdaki tabloya girilir.

Muhasebeci, çalışanın sağladığı belge sayısını ve bunların kaç sayfada bulunduğunu kaydetmelidir.

Çeki tamamladıktan sonra, muhasebeci onaylanan tutarı yazı ile imzalamalı ve belirtmelidir. Ayrıca, form değerlendirilmek üzere baş muhasebeciye aktarılır.

Çalışan, raporu ibraz ettikten sonra, iade edilmesi gereken para miktarını açıkladıysa veya tam tersi, gereksiz yere harcadığı parayı tazmin etmesi gerekiyorsa, nakit belgenin ayrıntıları aşağıya eklenir.

Dikkat! Avans raporunu kontrol ederken, çalışana kabulü için bir makbuz verilir. Kabul edilen belgenin bilgilerini kısaca çoğaltır.

Dezavantaj

Bu tarafta muhasebecinin ekli tüm belgeleri girdiği bir tablo vardır. Her form için bir satır ayrılmıştır.

Sütun 1, satırın sıra numarasını kaydeder. Sütun 2 ve 3, raporlama belgesinin numarasını ve tarihini yansıtır. Sayı yoksa, kısa çizgi veya "B / N" konur.

4. sütuna belgenin adı girilir.

Sütun 5 ve 6, belgenin miktarını belirtmek için ayrılmıştır. 5. sütunda, ruble olarak ve 6. sütunda - para biriminde (eğer verilmişse) girilir.

Boş kalan tüm satırlar "Z" sembolü ile çarpılmalıdır. Ayrıca, en son satırda, "Toplam", tüm belgeler için toplam tutarın toplamı toplanır ve altına muhasebeci imzasını atar.

Kontrol ederken, muhasebeci belgelere ve maliyetlerin gerekçesine bakar ve 7 ve 8 numaralı sütunlarda muhasebe belgesine göre kabul edilen tutarı girer. 9. sütunda, maliyetlerin ilişkilendirildiği muhasebe hesabı girilir.

Bu üç sütundan alınan genel bilgiler, tam bir kontrolden sonra belgenin önüne aktarılır.

Ya destekleyici belgeler yoksa

Çalışan, avans raporuna onarılamaz kusurları olan (örneğin, hasarlı) belgeler eklediyse veya bunları hiç eklemediyse (kasiyerin makbuzu kaybolur, bir kopyasının alınması imkansızdır), bu, avansın olmadığı anlamına gelmez. rapor kabul edilemez.

Paranın çıkarıldığı mal veya işlerin fiilen teslim alınabileceği unutulmamalıdır. Böyle bir durumda, muhasebecinin sunulan belgeyi hala kontrol etmesi gerekir ve yöneticinin onaylayıp onaylamamaya kendisi karar verir.

Yönetici olumlu bir karar verir ve bunun için destekleyici belgeler olmadan harcanan fonların sorumlu kişiye geri ödenmesi için talimat verirse, bu dönem için vergi hesaplanırken tüm bu maliyetlerin dikkate alınamayacağı unutulmamalıdır. Kuruluş KDV ile çalışıyorsa, girdi vergisi de düşülemez.

muhasebe girişleri

Avans raporu doldurulduktan sonra yapılan ilanlar avansın alınma amacına bağlıdır:

D08, 10, 41 - K71 - raporlayan kişi tarafından satın alınan malzemeler aktifleştirilir

Çalışan, malları gerçekten almadan avans ödemesi yaptıysa, kayıt yapılır:

D60, 76 - K71 - tedarikçiye ön ödeme yapıldı

Bir iş gezisinin sonuçlarına dayalı muhasebe girişleri:

D20 - K71 - amacı bir müşteriyle yapılan anlaşma kapsamında iş yapmak olan bir iş gezisi için yapılan harcamalar silindi;

Д44 - К71 - şirket mallarının reklamı veya satışı ile ilgili iş gezisi masrafları;

D08 - K71 - yeni ekipman, makine vb. alımı ile ilgili iş gezisi giderleri.

D28 - K71 - iş gezisi, evliliğin tedarikçiye dönüşü ile ilişkilendirildi.

Şirket genel rejimi uygularsa, seyahat giderlerinden KDV ayrılmalıdır:

Д19 - К71 - iş gezisi giderlerindeki KDV tutarı dikkate alındı;

Д68 - К19 - KDV mahsup işlemi yapıldı.

Çalışanın bir iş gezisinde kullanılmayan bir avansı varsa, iade etmesi gerekir:

Д50 - К71 - bir iş gezisi için kullanılmayan avans ödemesi, nakit makbuz siparişi kullanılarak kasiyere nakit olarak iade edilir;

D51 - K71 - kullanılmayan avans cari hesaba aktarıldı

D70 - K71 - tahakkuk eden maaştan kesilmeyen kullanılmayan avans