Caracteristici ale contabilității decontărilor cu persoane responsabile

Pentru 2018 stabiliți o limită pentru emiterea de fonduri contabile în numerar, care sunt destinate decontărilor reciproce între persoane juridice. Aceasta este nu mai mult de 100.000 de ruble într-un singur acord.

Această regulă este reglementată de clauza 6 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3073-U. Cu toate acestea, angajatul are dreptul de a face achizițiile necesare pentru orice sumă în numele său, deoarece această regulă nu se aplică decontărilor reciproce între companie și o persoană fizică. Se pare că, dacă un angajat în nume propriu face decontări cu o persoană juridică, atunci limita poate să nu fie respectată, iar compania nu își va încălca contabilitatea de casă.

Și dacă angajatul a suportat cheltuieli în calitate de reprezentant al companiei, atunci această limită financiară a stabilit trebuie sa fac... În caz contrar, în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, proprietarul întreprinderii va primi o amendă de 50.000 de ruble.

Printre altele, orice organizație poate emite finanțe responsabile prin transferarea acestora pe cardul de salariu al angajatului. Pentru a efectua această procedură, angajatul trebuie să scrie o cerere corespunzătoare, cu indicarea obligatorie a numărului contului cardului bancar. Pentru intocmirea raportului de avans trebuie anexate acte documentare care dovedesc platile.

Contabilitatea fondurilor la persoana responsabilă se efectuează în același mod, indiferent de modul în care au fost emise finanțele - emise în numerar sau transferate pe un card bancar.

Proprietar sau manager al unei companii setează personal o anumită perioadă de timp pentru care se emite numerar responsabil. Trebuie menționat că această perioadă nu este limitată de documentele legislative actuale ale Federației Ruse. Cel mai important lucru este afișarea clară a termenelor prevăzute de manager, în actul sub salariatul raportor.

De asemenea, cererea trebuie să conțină în mod necesar semnătura personală a managerului, care indică acordul directorului societății la acțiunile și momentul implementării acestora specificat în document.

Suma de raportare rămasă trebuie returnată la casieria companiei cel târziu trei zile lucrătoare, la sfârşitul perioadei pentru care au fost emise fondurile. Dacă termenul limită nu este specificat în cererea de eliberare a fondurilor către persoana responsabilă, atunci fondurile neutilizate se restituie după expirarea unei perioade de trei zile, din momentul în care au fost primite.

Un angajat care este o persoană responsabilă are tot dreptul să nu returneze banii emiși înainte de sfârșitul perioadei specificate. Restituirea anticipată a finanțelor responsabile neutilizate are loc în doua cazuri:

• din inițiativa personală a lucrătorului;
• la concediere sub salariatul raportor.

Documente de bază cu exemple

Pentru înregistrarea corectă din punct de vedere juridic a contabilității fondurilor emise către persoana responsabilă, trebuie să fie corect formată următoarele acte documentare:

• declarația angajatului responsabil pentru eliberarea anumitor sume contabile către acesta;
• ordin al conducătorului societății privind numirea unui lucrător responsabil și cu privire la alocarea unei anumite sume de bani către acesta pentru costurile administrative ale întreprinderii;
• cerere de eliberare de fonduri;
• scrisoare de serviciu.

Cerere de eliberare a sumelor contabile către director

Această afirmație este documentul intern al organizației, pe baza cărora se eliberează finanțe de la casierie către persoana responsabilă.

Un astfel de act intern este întocmit de angajatul responsabil și semnat de șeful societății sau persoana împuternicită a acestuia, care are dreptul de a gestiona casieria societății.

Declarația trebuie să fie afișată următoarea informație:

• suma fondurilor emise pentru raport;
• perioada specifica pentru care sunt furnizati banii;
• semnăturile personale ale solicitantului și ale șefului;
• datele formării și semnării actului de aplicare.

Ordin

Un ordin sau un ordin privind numirea persoanelor responsabile pentru cheltuielile fondurilor responsabile alocate este unul dintre actele fondatoare, deoarece fără prezența acestuia, furnizarea de numerar către persoana responsabilă nu va fi legală.

In cazul in care organele fiscale, in timpul auditului, descopera lipsa acestui ordin, atunci capului i se va aplica o sanctiune administrativa sub forma unei amenzi substantiale.

Aplicație

De către contabil se întocmește o cerere de eliberare a fondurilor, după care șeful societății adresează acest act directorului financiar sau responsabilului cu repartizarea finanțelor de la casieria societății. Acest document este confirmarea cheltuirii fondurilor din bugetul companiei.

Notificare

Nota este formată de șeful companiei și este baza pentru departamentul de contabilitate pentru emiterea unei sume contabile, responsabilul.

Practic, acest document este completat manual.

Introdus în prezent restricții privind emiterea suma maximă de bani către contabil. Această sumă nu trebuie să depășească 100.000 de ruble... Cu toate acestea, dacă compania suportă cheltuieli în baza mai multor acorduri separate, atunci această limită se aplică exclusiv unui singur acord.

Suma maximă

Trebuie menționat că această regulă se aplică numai decontărilor reciproce între persoane juridice sau între întreprinzători individuali și organizații. Dacă compania face decontări cu persoane fizice, care sunt toți angajați ai organizației, atunci nu este stabilită nicio limită.

Rezultă că șeful societății are dreptul de a-și da acordul pentru emiterea de fonduri contabile de o sumă nelimitată, dacă aceste finanțe sunt destinate decontării cu o persoană fizică.

Procesul de emitere și contabilitate

Cadrul de reglementare al Federației Ruse prevede Mai multe variante implementarea emiterii și contabilizării sumelor financiare către contabili.

Pe card

Pentru această metodă de transfer de bani către șeful companiei, în primul rând trebuie să facă modificăriîn politica contabilă a organizației, care va afișa întregul proces de contabilitate și emitere de fonduri către angajatul responsabil prin transfer pe cardul său bancar.

Returnarea sumelor neutilizate poate fi returnată atât în ​​numerar, cât și fără numerar, prin intermediul unui transfer invers din contul personal al angajatului în rețeaua de decontare a companiei.

Acest proces are mai multe avantaje:

• fiabilitate și promptitudine;
• fără costuri pentru furnizarea de servicii bancare pentru retrageri de numerar;
• nu este nevoie de înregistrarea documentației de numerar;
• capacitatea de a transfera bani unui contabil care se află într-un alt oraș sau țară.

La casierie

Această procedură se efectuează folosind emiterea de numerar financiar, pentru care sunt caracteristice aceleași condiții și cerințe ca la transferul unei sume de bani pe un card de plastic.

Principala diferență este că o rambursare se poate face doar în „cash” și doar la casieria organizației.

Caracteristicile calculelor și cheltuielilor de călătorie sunt prezentate în acest videoclip.