Satış getirisi oranı nasıl belirlenir? Net kar üzerinden satışların karlılığı - formül. Satış getirisinin normatif değeri

Bir organizasyonun performansını ölçmenin birçok yolu vardır. Ana olan karlılık oranını hesaplamaktır. Bir işletmenin karlılığının, harcanan kaynaklarla ilgili olarak elde edilen sonucun büyüklüğü ile belirlendiği dikkate alınarak, her şeyden önce işletme sahibi tarafından dikkate alınması gereken bu göstergedir.

Hesaplama sırasında elde edilen verilerin analizine dayanarak, işin nasıl geliştiğini, şu anda işletmenin güçlü ve zayıf yönlerinin neler olduğunu ve çalışmalarının verimliliğini artırmak için hangi eylemlerin yapılması gerektiği sonucuna varabiliriz.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

hızlı ve BEDAVA!

Ürün satış sonuçlarının önemli göstergelerinden biri de satışların karlılığıdır. net gelirşirket satışlarından.

Tanım ve ekonomik anlam

Karlılığı hesaplama yöntemlerine geçmeden önce ekonomik anlamını anlamak gerekir. Karlılık, bir işletmenin ilgili kaynakları ne kadar verimli kullandığını gösterir.

Genel olarak, karlılık şu şekilde hesaplanır:

• kontrol karı;
• işin dinamiklerini takip etmek;
• elde edilen sonuçları rakiplerin sonuçlarıyla karşılaştırmak;
• Hangi satışların kârlı ve hangilerinin kârsız olduğunu belirleyin.

Satışlarla ilgili olarak, bir işletmenin faaliyeti yalnızca geliri maksimize etmek açısından değil, aynı zamanda ticaret cirosundan elde edilen net kâr açısından da belirlenmelidir. Bu amaçla, mal satışının verimliliğini gösteren ve maliyetinin toplam gelir tutarı içindeki yüzdesini belirlemenizi sağlayan satışların karlılık oranı hesaplanır.

Satış, varlık ve özkaynak getirisi

Bir kuruluşun faaliyetlerini analiz ederken, çeşitli karlılık oranları genellikle ayrı ayrı değil, toplu olarak değerlendirilir.

Aynı zamanda, aşağıdaki karlılık oranları şirketin performansının ana göstergeleridir:

• varlıklar;
• Başkent;
• satış.

Gösterge, üretime dahil olan kaynaklardan - parasal kaynaklar, sermaye ve diğer kaynaklardan ne kadar kâr elde edildiğini gösterir. Varlıkların getirisini belirlemek için, net karı yıllık ortalama olarak varlık miktarına bölmeniz gerekir (yılın ilk ve son günü için değerlerin toplamı, 2'ye bölünür) ve 100 ile çarpmanız gerekir. %.

Varlık getirisi değerleri, gerçek değerin tahmin edilen değerden ne kadar farklı olduğunu ve meydana gelen sapmayı tam olarak neyin etkilediğini belirlemek için yıllık olarak karşılaştırılır.

Özkaynak kârlılığı, net (bütçeye yapılan kesintiler ödendikten sonra) karın, yıllık ortalama olarak sabit kıymetlerin toplam değerine bölünmesi sonucu hesaplanır. Bu oran, mal üretiminde sermaye varlıklarının kullanımından elde edilen geliri yansıtır.

Satışların getirisi, şirketin gelirinin ne kadarının kâr olduğunu açıkça ortaya koyar ve aşağıda listelenecek olan çeşitli şekillerde (karın çeşitli alt türlerine bağlı olarak) hesaplanır. Şirket, satışların karlılığına ilişkin verilere dayanarak, fiyatlandırma ve ilgili hanelerin değerine ilişkin kararlar alır. maliyet faaliyetleri.

Kar Marjı Analizi

Satışların karlılığını birkaç dönem için hesapladıktan sonra, ayrı bir üretim birimine atfedilebilen değişim dinamiklerini belirlemek mümkündür. Kar marjı bağlı olarak değişebilir Çeşitli faktörler faktör analizinde dikkate alınacaktır.

Artışı aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:

• maliyetlerde bir azalma ile birlikte gelir artışı ile;
• gelir ve giderleri azaltırken, ikincisi daha hızlı azaldığında;
• daha yüksek gelirler ve daha yavaş maliyet artışları ile.

Göstergedeki azalma aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:

• karlar ve giderler aynı anda büyür, ancak giderler daha hızlı artar;
• gelir ve giderler düşüyor, ancak gelirdeki azalma oranı daha fazla;
• giderler artar, gelirler düşer.

Diğer faktörler de kar marjını etkiler: enflasyon, ürünlere olan talepteki değişiklikler ve rakip firmalar.

Hesaplama formülleri

Satış getirisi üç farklı yöntemle belirlenir:

• hesaplamada net kar tutarı kullanılarak;
• brüt karın ön hesaplaması yoluyla;
• faaliyet gelirine dayalıdır.

net kâra göre

Bu durumda karlılığı belirleme formülü aşağıdaki gibidir:

R = [net kar]/[gelir]*%100

Değer, kural olarak, birkaç dönem üzerinden hesaplanır - ancak o zaman şirketin performansının objektif bir değerlendirmesi ve geri ödemesi alınabilir.

Orandaki keskin değişikliklere veya tersine istikrarına dayanarak şirket hakkında genel bir fikir edinebilirsiniz:

• kararların ne kadar yetkin bir şekilde verildiği;
• çekilen kaynakların etkin bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı;
• örgütün başarıları ve sorunları nelerdir?

Brüt kâra göre

Brüt karı belirlemek için, üretim maliyetini gelirden çıkarmanız gerekir.

Brüt kar oranını hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

R = [brüt kar marjı]/[gelir]*%100

Faaliyet karı ile

Şirketin ana faaliyet konusuna ilişkin satışların karlılığını hesaplamak için öncelikle net kardan doğrudan ve işletme giderlerini çıkararak faaliyet kârını belirlemeniz gerekir.

Faaliyet kar marjı formülü:

R = [faaliyet karı]/[gelir]*%100.

denge ile

Yukarıdaki formüllere göre satışların karlılığını hesaplamak için gerekli tüm değerler, şirketin finansal sonuçlarını yansıtan bilanço ve Form 2'den alınmıştır.

Bu durumda, denge katsayısını hesaplama formülü, karlılık tarafından ne tür bir kârın belirlendiğine bağlı olacaktır:

Katsayı hesaplama örneği

İlk veri:

• 2020 satış geliri 21 milyon ruble olarak gerçekleşti;
• 2020 için net kar - 6,2 milyon ruble;
• 2020 için satış geliri - 24.4 milyon ruble;
• 2020 için net kar - 6.46 milyon ruble;

2020 yılında satış karlılığındaki değişimi belirlemek için öncelikle 2020 yılında karlılık değerini hesaplamanız gerekir.

Değerleri yukarıdaki formüle eklemek aşağıdaki sonucu verir:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 veya %29,5

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 veya %26.5

Bir katsayıyı diğerinden çıkararak, karlılıktaki yüzde değişimini elde edebilirsiniz:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -%3

Dolayısıyla, bu örnek 2020'de karlılıktaki düşüşün önemli olduğunu gösteriyor - gösterge %3 azaldı.

İşletmede normatif değer

Satış getirisi oranı için belirli bir standart yoktur. Sıfırın üzerindeki herhangi bir değer iyi bir göstergedir. Krp ise<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Ulusal ekonominin çeşitli sektörleri için mevcut istatistiksel verilerden yola çıkarsak, Rusya için aşağıdaki ortalama değerlere odaklanabiliriz:

Düşük veya negatif bir katsayı ile, kuruluşun yönetimi, işletmeyi yönetme yöntemlerini değiştirmeli, müşteri veritabanını genişleterek çalışmalarının verimliliğini artırmalı, varlık devir oranını artırmalı ve hammadde, mal veya satın alma maliyetini azaltmalıdır. müteahhitlerden hizmetler.

Değişimin dinamikleri ve etkisi

Satışların karlılık analizi sayesinde şirketin mevcut durumu hakkında doğru ve objektif bir değerlendirme yapabilirsiniz. Bu katsayının işletmenin faaliyetinin en önemli sonucunu - ürün satışı - yansıttığı düşünüldüğünde, katsayıdaki artış veya azalışlara bağlı olarak kuruluşun gelişme eğilimi belirlenebilir.

Göstergede artış

Satış getirisi oranındaki artış genel olarak iyi bir göstergedir, ancak nedenlerine bağlı olarak farklı bir gölgeye sahip olabilir.

Olumlu bir eğilim, gelir artışının maliyet artışını geçtiği zamandır. Bu, şirketin, bu durumda doğrusal olmayan bir şekilde artan değişken maliyetlerdeki artışı kontrol altına almayı başardığı anlamına gelir.

Katsayı, hem maliyetlerin hem de gelirlerin aynı anda azalması nedeniyle artarsa ​​ve ikincisi daha yavaş azalırsa, katsayı resmi olarak artmasına rağmen, bu eğilim artık kesin olarak olumlu olarak adlandırılamaz. Bu durum, gelirin neden düştüğünü belirleyebilmek için daha derin bir analiz gerektiriyor.

Son olarak, en uygun senaryo, maliyetleri düşürürken geliri artırmaktır. Bu durumda, şirket bunun neden olduğunu analiz etmeli ve gelecekte bu olaylara bağlı kalmaya çalışmalıdır.

Göstergede azalma

Satışların karlılığındaki düşüş, gelir ve maliyetlerdeki değişikliklerin doğasına bakılmaksızın her durumda negatiftir.

Mevcut eğilimi düzeltmek için şirket uygun önlemleri almalıdır (göstergede düşüşe neden olan nedenlere bağlı olarak):

• fiyatlandırma ve pazarlama politikalarını gözden geçirmek;
• mal çeşitlerini değiştirmek;
• maliyetleri azaltmak.

Faktor analizi

Satışların karlılık oranında neden bir artış veya azalma olduğunu anlamak için, şirketin faaliyetlerinin güçlü ve zayıf yönlerini öğrenebileceğiniz ve şirketin daha fazla gelişme stratejisini tahmin edebileceğiniz faktör analizi kullanılır.

Maliyetleri düşürürken gelirdeki artış aşağıdaki nedenlerden kaynaklanmaktadır:

• satış büyümesi;
• mal yelpazesinde değişiklik;
• azaltılmış maliyet kontrolü.

Artan mal fiyatları ve ürün çeşitliliğindeki değişiklikler nedeniyle maliyetlerde daha düşük bir düşüş oranında gelirde bir düşüş meydana gelebilir.

Aşağıdaki faktörler, gelir ve giderlerin eşzamanlı büyümesini, ikincisinden daha düşük bir oranda etkiler:

• maliyet azaltma;
• fiyat artışı;

Kural olarak, daha hızlı artan gelir ve giderlerin büyümesinin nedenleri şunlardır:

• mal maliyetinde artış;
• yüksek fiyat seviyesi;
• aralığında yapısal değişiklik.

Ürün satışından elde edilen karın, alınan hasılat tutarına bölünmesiyle elde edilir. Hesaplanması için ilk veriler bilançodur.

FinEcAnalysis programında Karlılık Analizi bölümünde Satışların Karlılığı olarak hesaplanır.

Satışların karlılığı - ne gösterir

Şirketin satılan her bir ruble üründen ne kadar kâr elde ettiğini gösterir.

Satışların karlılığı - formül

Katsayının hesaplanması için genel formül:

Eski bilançoya göre hesaplama formülü:

Krp =	s.050	*100%
	s.010

burada gelir tablosunun s. 050 ve s. 010 (form No. 2).

Yeni bilançoya göre hesaplama formülü:

Satış getirisi - değer

Nispeten az miktarda sabit kıymet ve öz sermayeye sahip şirketlerin finansal performansının değerlendirilmesinde temel gösterge olarak kullanılmaktadır. Satışların karlılığının değerlendirilmesi, duruma objektif olarak bakma fırsatı sunar.

Satışların karlılığının göstergesi, şirketin çalışmasının ana yönünü karakterize eder - ana ürünlerin satışı.

Satışların karlılığı - şema

1. Göstergede artış.

a) Gelir artışı maliyet artışını geride bırakıyor. Olası nedenler:

• satış büyümesi,
• satış karışımındaki değişiklik.

Fiziksel olarak satılan ürün sayısındaki artış ile üretim kaldıracı sonucunda gelir maliyetlerden daha hızlı artar.

Üretim maliyetinin bileşenleri değişken ve sabit maliyetlerdir. Maliyet yapısını değiştirmek, kâr miktarını büyük ölçüde etkileyebilir. Sabit varlıklara yatırım yapmak, sabit maliyetlerde bir artış ve teorik olarak değişken maliyetlerde bir azalma ile birlikte gelir. Aynı zamanda, bağımlılık doğrusal değildir, bu nedenle sabit ve değişken maliyetlerin optimal kombinasyonunu bulmak kolay değildir.

Bir şirket, ürünlerinin fiyatını yükseltmenin yanı sıra, ürün karışımını değiştirerek gelirini artırabilir. İşletmenin bu gelişme eğilimi olumludur.

B) Maliyet düşürme oranı, gelir düşüş oranını geride bırakıyor. Olası nedenler:

• ürün fiyatlarındaki artış (işler, hizmetler),
• ürün yelpazesinin yapısını değiştirmek.

Bu durumda, karlılık göstergesinde resmi bir iyileşme var, ancak gelir hacmi düşüyor, trendin açık bir şekilde olumlu olduğu söylenemez. Doğru çıkarılan sonuçlar için, işletmenin fiyatlandırma politikasını ve ürün çeşitliliği politikasını analiz ederler.

C) Gelir artar, maliyetler düşer. Olası nedenler:

• fiyat artışı,
• satış aralığında değişiklik,
• maliyet oranlarındaki değişiklik.

Bu eğilim olumludur ve şirketin bu pozisyonunun sürdürülebilirliğini değerlendirmek için daha fazla analiz yapılır.

2. Göstergede azalma.

a) Maliyet artışı gelir artışını geride bırakıyor. Olası nedenler:

• Maliyetlerdeki enflasyonist büyüme geliri geride bırakır,
• fiyat düşüşü,
• satış çeşitlerinin yapısını değiştirmek,
• maliyet oranlarındaki artış.

Bu olumsuz bir eğilim. Durumu düzeltmek için işletmedeki fiyatlandırma sorunlarını, ürün çeşitliliği politikasını ve bir maliyet kontrol sistemini analiz ederler.

B) Gelir düşüş oranı, maliyet düşüş oranını geride bırakıyor. Olası nedenler:

• satışlarda azalma.

Bu durum, şirket pazardaki faaliyeti azalttığında yaygındır. Faaliyet kaldıracı nedeniyle gelir, maliyetlerden daha hızlı düşer. Şirketin pazarlama politikasının bir analizi yapılmalıdır.

C) Gelir düşüyor, maliyetler artıyor. Olası nedenler:

• fiyat düşüşü,
• maliyet oranlarındaki artış,
• satış çeşitlerinin yapısındaki değişiklik.

Fiyatlandırma, maliyet kontrol sistemleri, ürün çeşitliliği politikasını analiz etmek gerekir.

Normal (istikrarlı) piyasa koşullarında, yalnızca üretim kaldıracının etkisi altında gelir dinamikleri maliyetlerden daha hızlı değişir. Kalan durumlar, işletmenin işleyişinin (enflasyon, rekabet, talep, maliyet yapısı) dış ve iç koşullarındaki değişikliklerle veya üretimde verimsiz bir muhasebe ve kontrol sistemi ile ilişkilidir.

Sayfa yardımcı oldu mu?

Eş anlamlı

Satış getirisi hakkında daha fazla bilgi bulundu

1. Bir ticaret organizasyonunun ana faaliyetinin karlılığının analizi Girişimci faaliyetin verimliliğini karakterize eder Bir organizasyonun bir ruble satıştan ne kadar kârı var Satışların karlılığı, satışlardan elde edilen kârın veya net kârın alınan miktara oranı olarak tanımlanır.
2. Rus anonim şirketlerinin karlılık göstergelerinin mevcut seviyesi, özellikleri ve eğilimlerinin analizi
3. Vergi öncesi kara dayalı satış getirisi Satış getirisi Vergi öncesi kara dayalı satış getirisi - vergi öncesi kara dayalı satış getirisi
4. Satış kârlılığı oranı Eşanlamlılar satış kârlılığı satılan ürünlerin kârlılığı Vergi öncesi kâra dayalı satış kârlılığı
5. Faktörlerin kârlılık göstergeleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi Veya pay ve paydayı gelire bölerek azaltma yöntemini denerseniz, aşağıdaki faktöriyel model satış karlılığı ile cari varlıkların ciro oranı çarpımını kullanabilirsiniz. ciro oranı
6. Toplam satış getirisi Toplam satış getirisi Toplam satış getirisi - tanım Toplam satış getirisi - defter karı oranına eşit bir oran
7. Düşük karlılık eşiği ve yerinde denetimler Karlılık göstergeleri iki gruba ayrılabilir: satış getirisi Varlık getirisi Satış getirisi, kârın her birinde kar payını gösteren bir karlılık oranıdır.
8. Satılan ürünlerin karlılığı Eşanlamlılar satışların karlılığı satışların karlılığı oranı Satışların vergi öncesi kar açısından karlılığı, Karlılık analiz bloğundaki FinEcAnalysis programında hesaplanır
9. NROSEBIFA konsolide finansal tablolara göre finansal varlıkların analizi - net kazanç Faiz öncesi kârda ve finansal varlıklardan gelir giderlerinden önceki satışlar
10. Kurumsal borçlunun kredibilitesini değerlendirmek için bir puanlama modelinin oluşturulması FVÖK Faizi 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
11. Ceza infaz kurumlarının saha vergi denetiminin ve iyileştirilmesinin tahmin edilmesi için bir araç olarak ön denetim analizi Satışların karlılığı Varlıkların % karlılığı % Satışların karlılığı % Varlıkların karlılığı % Giysi üretimi 7.1 3.5
12. Şirketin kârının oluşumu ve kullanımının faktör analizi Satılan ürünlerin kârlılığı, satışların kârlılığı formülle hesaplanır.
13. Tarım üreticilerinin finansal performansının faktör analizi Faktörlerin satışların kârlılığı veya ana faaliyetin kârlılığı üzerindeki etkisi, zincir ikameleri yöntemiyle değerlendirilebilir İkameler Faktör sürtünmesi Ürün kârlılığı
14. Krizdeki şirketlerin finansal politikasının özellikleri ROS - faiz öncesi kar açısından satışların net karlılığı - yatırılan sermayenin devir oranı Endekste
15. Bir sanayi kuruluşunun finansal ve ekonomik istikrarının kriz karşıtı yönetimi
16. Bir organizasyonun kâr yönetiminin temel yönleri Aşağıdaki kârlılık göstergeleri grupları ayırt edilebilir: cari olmayan cari bir dökümle varlıkların getirisi net aktifler toplam öz sermaye borç getirisi satış getirisi gider getirisi
17. Mevcut eğilimleri, tahmin hacimlerini ve satışların karlılığını, duran varlıklardaki değişiklikleri dikkate alan tahmin dengesi FinEkAnalysis, duran varlıklardaki tahmini hacimlerdeki mevcut eğilimleri ve satışların karlılığını dikkate alarak hızlı bir şekilde bir tahmin dengesi oluşturabilirsiniz. FinEkAnalysis programı tarafından otomatik olarak oluşturulan bir rapor

Herhangi bir işletmenin performansını değerlendirmek için, belirli bir süre boyunca faaliyetlerin sonuçlarına dayalı olarak düzenli analizler yapmak gerekir. Bu yazıda, satışların karlılığı için formüllerden bahsedeceğiz ve bir işletmenin etkinliğini bu göstergelere göre değerlendireceğiz.

Tanım ve açıklamalar

Satış getirisi önemlidir ekonomik gösterge herhangi bir işletme için. Genel anlamda, satışların karlılığı, kuruluşun gelirlerden elde ettiği net kârın yüzde kaçının veya daha doğrusu, satılan ürünlerden bir ruble içinde gelirin hangi payının bulunduğunu gösterir. Aslında, yüzde olarak ifade edilen satışlardan elde edilen getiri düzeyi, gelirin giderleri ne kadar karşıladığını ve şirketin ürün veya hizmet satışından ne kadar gelir elde ettiğini değerlendirmeyi mümkün kılar.

Kalkınan birçok girişimci, satışların karlılığını hesaplamanın gerekli olup olmadığını merak ediyor ve bu ne veriyor? Satışların karlılığı, özellikle küçük hacimli üretime sahip şirketler için, işletmenin finansal faaliyetinin başarısının bir göstergesidir.

Satışların karlılığına ilişkin çeşitli formüller ve göstergeler yardımıyla işletmenin sermayesinin ve kaynaklarının ne kadar verimli kullanıldığını, pazar stratejisinin doğru oluşturulup oluşturulmadığını ve pazarlama stratejisinin doğru oluşturulup oluşturulmadığını açıkça görebilirsiniz. fiyat politikası. Satış hacminin karlılığı, işletmenin faaliyetinin ana yönünün - ana ürünlerin satışı - etkinliğini karakterize eder.

Örneğin, bir şirketin satışlarının karlılığını hesaplarken,% 25'lik bir gösterge elde edildiyse, bu, şirketin her bir ruble gelirinden 25 kopek kar aldığı anlamına gelir. Eşit derecede gösterge niteliğinde bir araç, çeşitli raporlama dönemleri için göstergelerin karşılaştırmalı bir analizidir. Satışların karlılık seviyesi düşmüşse, bu, maliyetlerin büyüme oranının, gelir artış oranını geride bıraktığı anlamına gelir. Yani üretim maliyetleri arttı ama gelir azaldı ya da aynı seviyede kaldı. Çözümler aramamız gerekiyor:

• satış hacmini artırmak;
• fiyatlandırma politikasını değiştirmek;
• üretim maliyetini azaltmak;
• aralığı değiştirin veya genişletin;
• ürünleri ve pazarları satmanın yeni yollarını aramak;
• talebi artırmak (reklam, pazarlama).

Yani, satışlardan elde edilen kârın karlılığının düzenli bir analizi, şirketin finansal büyüme veya düşüş derecesini değerlendirmeyi mümkün kılar. Daha ayrıntılı bir analiz, güçlü yönleri ortaya çıkarır ve zayıf taraflar işletmenin üretim ve finans politikası ve analizlere dayalı olarak karlılığı artırmak için etkili bir strateji oluşturur.

Bir şirket birkaç çeşit ürün üretiyorsa, farklı mal grupları satıyorsa veya Farklı türde hizmetler, her biri için satış karı getirisini hesaplayabilirsiniz. ayrı kategori. Hesaplama sonuçlarına göre işletme için en faydalı olan ürün türü belirlenir.

Satış getirisi formülü

Satış hacminin karlılığını belirlemek için çeşitli formüller kullanılır. En sık kullanılan ikisini düşünün:

• satışlardan elde edilen kârdan satış getirisi için klasik formül;
• satışların karlılığını brüt karla hesaplamak için algoritma.

Uygulanabilir olduğunda

Satışların karlılığının hesaplanmasının sonuçları çeşitli amaçlar için kullanılır:

• için Karşılaştırmalı analiz işletmenin belirli bir süre çalışması;
• ürün türlerinden birinin fiyatlandırması için;
• aralığı için talebi incelemek için.

Tablodaki karlılık uygulamasına bir örnek.

İşletmenin faaliyetlerinin bu göstergelerle karşılaştırmalı bir analizinden sonra, aşağıdaki sonuçları çıkarabiliriz:

1. 2018 yılında karlılık oranı %3,6 azaldı.
2. Ürün satışlarından elde edilen kâr %23 azaldı.
3. Gelir de düştü, ancak diğer göstergeler kadar değil.

Sonuç - satışların karlılığındaki ve işletmenin gelirindeki düşüş, üretim maliyetindeki artıştan kaynaklanmaktadır. Maliyet arttığında, bir birim malın fiyatını artırmanız veya satışları artırmanız gerekir. Şirketin spesifik faaliyetine bağlı olarak, üretim maliyetlerini veya yönetim maliyetlerini düşürme fırsatlarını keşfetmeye değer olabilir.

Satışlardan elde edilen getiri oranları

Satışların kârlılığının kesin olarak belirlenmiş göstergeleri yoktur, çünkü çoğu faaliyet alanı, kuruluşun büyüklüğü ve gelişim aşaması tarafından belirlenir. çeşitli endüstrilerde ve ekonomik aktivite kuruluşun etkinliğini gösteren ayrı ortalama göstergeler vardır.

Genel olarak, ekonomik aktivite Satışların karlılığının %1'den %5'e düşük, %5'den %20'ye orta ve istikrarlı, %20-30'dan yüksek karlı bir gösterge olduğuna inanılmaktadır. %30'un üzerindeki satış getirisi, süper verimli ve karlı bir ticari faaliyete eşittir.

Kârlılık göstergesi, gelirden ayırt etmek için önemlidir. Gelir sadece şirketin toplam cirosunu yansıtıyorsa (ruble olarak hesaplanır), karlılık faaliyetlerinin verimliliğidir (yüzde olarak ifade edilir). İncelenen dönemin sonunda kar getiren herhangi bir işletme karlı olarak adlandırılabilir. Bir kayıp varsa, karlılık negatif olacaktır.

Ticari faaliyetlerde, bir ürünün karlılığı, net karın maliyete oranı olarak hesaplanır.

Malların (hizmetlerin) karlılığı \u003d satışlardan (hizmetler) net kar / maliyet * 100%.
Satışların (hizmetlerin) karlılığı = net kar / gelir * %100.

Diyelim ki bir şirket satıyor Bayan giyimi. 28 milyon ruble için satılan 12 milyon ruble tutarında mal satın aldı. Aynı zamanda, idari ve ticari giderler 5 milyon ruble olarak gerçekleşti. Böylece, kâr 11 milyon rubleye ulaştı ve malların karlılığı - 11/12*100=%91.
Hizmetlerin karlılığı benzer şekilde hesaplanır, bu durumda maliyet fiyatı malların satın alma fiyatını dikkate almaz, örneğin satın alma araçlarının maliyetini, işçilerin ücretini vb.

Değerlendirme, şirketin net kârını ve cirosunu dikkate alır. c'yi temel alırsak, = 11/28 * %100 = %39,2'ye eşit olacaktır. Bu formül kullanılarak her bir ürün grubunun ayrı ayrı değerlendirilmesi arzu edilir. Örneğin, tişört, çanta vb. satışlarının karlılığı. Bu, ürün yelpazesindeki en etkili pozisyonları ve ayrıca karlılıklarını artırmak için üzerinde çalışılması gerekenleri vurgulamanıza olanak tanır.

Endüstriye göre kabul edilebilir karlılık seviyesi

Kabul edilebilir tek bir getiri oranı yoktur, sektöre göre değişir. Örneğin madencilik sektöründe %50'nin üzerindeki satış getirisi normal kabul edilirken, ağaç işleme sektöründe %1'e ulaşmıyor.
Araştırmacılara göre, ortalama Rus getiri oranı yaklaşık %12'dir. Ancak, rakiplerin benzer performans göstergeleri veya sektör ortalama değerleri ile karşılaştırıldığında, bu değer kendi başına pratik olarak anlamsızdır.

İşletmenizin kârlılığının sektör ortalamasından önemli ölçüde (%10 oranında) sapması durumunda, bunun vergi denetimi olasılığını artırdığını lütfen unutmayın.

DEA derecelendirmesine göre, 2013 yılında sektöre göre ortalama satışlar aşağıdaki gibidir:
- minerallerin çıkarılması - %26,3;
- kimyasal üretim - 18.3%;
- tekstil üretimi - 2.8%;
- Tarım - 11.7%;
- inşaat - %6.7;
- toptan ve perakende ticaret - %8,2;
- finansal faaliyetler- %0,4 (2012, Rosstat);
- sağlık - %6.5 (2012, Rosstat).
Hizmet sektöründe %15-20'lik bir karlılık kabul edilebilir olarak kabul edilmektedir.

İş verimliliği açısından rakiplerinizin ciddi anlamda gerisinde kaldığınız kanaatine vardıysanız, karlılık seviyesini yükseltmek için çalışmanız gerekir. Bu görev, artırmayı amaçlayan yetkin bir pazarlama politikası ile başarılabilir. müşteri tabanı ve mal tedarikçilerinden (veya taşeronlardan) daha uygun teklifler almanın yanı sıra mal cirosunun artmasını sağlamak.

Herhangi birinin ana amacı ticari işletme bir Kar elde etmek. Sadece geliri artırmak için çalışmak, sadece maaş alan personelin bir kısmına yakışabilir. ücretler satış hacminden.

İşletmenin hissedarları veya kurucuları, onların görevlendirdiği yöneticiler için böyle bir durum kabul edilemez. Mali durumu iyileştirmek ve net kar elde etmek için gerekli değişikliklerin yapılmasını gerektireceklerdir.

Bu nedenle, finans yöneticileri satışların karlılığını artırmak için sürekli olarak analiz etmekte ve ek kaynaklar aramaktadır.

Satışların karlılığı belirli bir dönem için karın net hasıla oranı olarak hesaplanır. Bu, işletmenin etkinliğini değerlendirmek için ana göstergedir.

Hesaplama formülleri

Satış getirisi, hesaplamada kullanılan maliyet göstergelerinde farklılık gösteren çeşitli formüller kullanılarak hesaplanır.

Brüt kârın gelire oranının en basit, ancak yeterince objektif olmayan göstergesi:

GRM= VP/TR,

GRM - brüt kar marjına göre satış getirisi,

VP - brüt kar,

TR - net gelir.

Gelir için, satışların maliyeti çıkarılır.

Satışların karlılığını brüt karla hesaplamak için Rus mevzuatında kabul edilen Kar ve Zarar Tablosuna (form No. 2) göre, bu gösterge (raporun 2100 satırı) gelir göstergesine (satır 2110) bölünmelidir. rapor).

Örnek vermek. 2015 yılının ilk çeyreğinde Temp LLC'nin geliri 100 milyon ruble olarak gerçekleşti. 2014'ün aynı döneminde - 80 milyon ruble. 2015 yılının ilk çeyreğinde brüt kar 25 milyon ruble ve 2014 yılının ilk çeyreğinde - 22 milyon ruble olarak gerçekleşti.

2015 yılının ilk üç ayında brüt kar bazında satış getirisi:

25 milyon ruble / 100 milyon ruble = 0.25,

ve 2014'ün üç ayı için 22 milyon ruble / 80 milyon ruble = 0,275.

Hesaplamanın sonuçları, 2015 yılının ilk çeyreğinde brüt karda geçen yılın aynı dönemine göre 3 milyon ruble (25-22) mutlak bir artışla brüt kar marjının 0,025 (0,25-0,275) düştüğünü gösteriyor.

Satışların brüt kar açısından karlılığının göstergesi, hesaplamaya diğer maliyetleri dahil etmemesi nedeniyle, işletme faaliyetlerinin nesnel bir özelliği değildir, bu olmadan yapılması imkansızdır: iş giderleri(raporun 2210. satırı) veyönetim giderleri(raporun 2220 satırı).

Satışların brüt kar açısından karlılığına göre, doğrudan mal, hammadde, malzeme alımı ve bunların satışı ile ilgili hizmetlerin ne kadar başarılı çalıştığını değerlendirebiliriz.

Satışların brüt kâra göre kârlılık oranı, raporlama dönemi için toplam kâr marjı, ödenek ve indirim tutarının ortalama seviyesini yansıtır.

Bir işletmenin verimliliğinin daha doğru bir değerlendirmesi için, satışlardan elde edilen getiri formülü daha sık kullanılır:

RP = Satışlardan elde edilen kar (raporun 2200 satırı) / gelir (raporun 2110 satırı).

Bu formülü kullanarak karları hesaplarken, yönetim ve ticari giderler zaten dikkate alınmaktadır, bu nedenle birçok işletme için RP katsayısı gerçek durumu yansıtacaktır.

Örneğin devamı. 2015 yılının ilk çeyreğinde, Temp LLC'nin ticari giderleri 4 milyon ruble, yönetim giderleri - 2 milyon ruble olarak gerçekleşti. Geçen yıl, ilk üç ayda ticari giderler 3,5 milyon ruble, yönetim giderleri - 1,5 milyon ruble olarak gerçekleşti.

2015 yılının ilk çeyreği için satış karı, 2014'ün ilk çeyreğinde 17 milyon ruble olan 19 milyon ruble olarak gerçekleşti.

2015 yılının ilk üç ayı için satış getirisi:

19 milyon ruble / 100 milyon ruble = 0.19;

ve 2015'in üç ayı için 17 milyon ruble / 80 milyon ruble = 0.2125.

Karda 2 milyon ruble mutlak artışla, satışların karlılığı 0.0225 azaldı

İÇİNDE uluslararası uygulama Faiz, vergi ve (FAVÖK) öncesi kâr üzerinden karlılığı hesaplamak gelenekseldir:

FAVÖK marjı = FAVÖK / Satış geliri

Ancak, işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin tam bir resmini elde etmek için dikkate alınması gerekir. raporlama döneminde katlanılan diğer gelir ve giderler:

• diğer işletmelere, kuruluşlara yapılan yatırımlardan elde edilen gelir;
• yatırımlara faiz aldı;
• Diğer gelir;
• ticari krediler ve diğer borçlanmalara ilişkin faiz giderleri;
• cari gelir vergisinin ödenmesi;
• diğer giderler;

Net kâra göre satış getirisi formülü

işletmenin nihai değerlendirmesi ve analizidir.

Yatırımcılar için ek formüller

İşletmenin katılımcıları veya hissedarları, öncelikle yatırılan sermayeden ne kadar getiri elde edecekleri sorusuyla ilgilenir. İhtiyaçları ve kolaylıkları için göstergeler de hesaplanır toplam sermaye getirisi formüle göre.