كيف يتم تحديد نسبة العائد على المبيعات. العائد على المبيعات من خلال صافي الربح - الصيغة. القيمة المعيارية لعائد المبيعات

هناك طرق عديدة لقياس أداء المنظمة. الشيء الرئيسي هو حساب نسبة الربحية. يجب أن يؤخذ هذا المؤشر في الاعتبار في المقام الأول من قبل مالك المؤسسة ، مع الأخذ في الاعتبار أن ربحية العمل يتم تحديدها من خلال حجم النتيجة التي تم الحصول عليها فيما يتعلق بالموارد التي تم إنفاقها.

بناءً على تحليل البيانات التي تم الحصول عليها أثناء الحساب ، من الممكن استخلاص استنتاج حول كيفية تطور الأعمال ، وما هي نقاط القوة والضعف في أنشطة الشركة في الوقت الحالي ، وما هي الإجراءات التي يجب اتخاذها لتحسين الكفاءة من عملها.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.

إنه سريع و مجانا!

من المؤشرات المهمة لنتائج مبيعات المنتج هو ربحية المبيعات التي تنعكس صافي الدخلمن مبيعات الشركة.

التعريف والمعنى الاقتصادي

قبل الانتقال إلى طرق حساب الربحية ، من الضروري فهم معناها الاقتصادي. تُظهر الربحية مدى كفاءة استخدام الأعمال للموارد المعنية.

بشكل عام ، يتم حساب الربحية من أجل:

السيطرة على الأرباح
تتبع ديناميات العمل ؛
مقارنة النتائج التي تم الحصول عليها مع نتائج المنافسين ؛
تحديد المنتجات المربحة والمبيعات غير المربحة.

فيما يتعلق بالمبيعات ، يجب تحديد نشاط المؤسسة ليس فقط من حيث زيادة الإيرادات إلى الحد الأقصى ، ولكن أيضًا من حيث حجم صافي الربح من حجم التجارة. لهذا الغرض ، يتم حساب نسبة ربحية المبيعات ، والتي توضح فعالية بيع البضائع وتسمح لك بتحديد النسبة المئوية لتكلفتها في إجمالي مبلغ الإيرادات.

العائد على المبيعات والأصول وحقوق الملكية

عند تحليل أنشطة منظمة ما ، عادة لا يتم النظر في نسب الربحية المختلفة بشكل منفصل ، ولكن بشكل إجمالي.

في الوقت نفسه ، تعد نسب الربحية التالية المؤشرات الرئيسية لأداء الشركة:

الأصول؛
عاصمة؛
مبيعات.

يوضح المؤشر مقدار الربح الذي يتم تلقيه من المصادر المشاركة في الإنتاج - الموارد النقدية ورأس المال والموارد الأخرى. لتحديد العائد على الأصول ، تحتاج إلى قسمة صافي الربح على كمية الأصول في المتوسط السنوي (مجموع قيم اليوم الأول والأخير من السنة ، مقسومًا على 2) وضربها في 100٪ .

تتم مقارنة قيم العائد على الأصول على أساس سنوي لتحديد مدى اختلاف القيمة الحقيقية عن القيمة المتوقعة وما الذي أثر بالضبط على الانحراف.

يتم احتساب العائد على حقوق الملكية نتيجة قسمة صافي الربح (بعد دفع الخصومات من الميزانية) على إجمالي تكلفة الأصول الثابتة بمتوسط سنوي مضروبًا في 100٪. تعكس هذه النسبة الدخل المستلم من استخدام الأصول الرأسمالية في إنتاج السلع.

توضح ربحية المبيعات ما هي حصة أرباح الشركة من الأرباح ، ويتم حسابها بعدة طرق (اعتمادًا على الأنواع الفرعية المختلفة للربح) ، والتي سيتم سردها أدناه. بناءً على البيانات المتعلقة بربحية المبيعات ، تتخذ الشركة قرارات بشأن التسعير ومقدار الأسر المرتبطة. تكاليف النشاط.

تحليل هامش الربح

من خلال حساب ربحية المبيعات لعدة فترات ، يمكنك تحديد ديناميكيات التغيير لكل وحدة إنتاج. قد يختلف هامش الربح اعتمادًا على عوامل مختلفة، والتي سيتم النظر فيها في تحليل العوامل.

وتحدث زيادته في الحالات التالية:

مع زيادة في الإيرادات مصحوبة بانخفاض في التكاليف ؛
مع انخفاض متزامن في الإيرادات والمصروفات ، عندما تتناقص الأخيرة بشكل أسرع ؛
مع زيادة في الإيرادات وزيادة أبطأ في التكاليف.

يحدث الانخفاض في المؤشر في ظل الظروف التالية:

تنمو الأرباح والنفقات في نفس الوقت ، لكن المصروفات تزداد بشكل أسرع ؛
تتناقص الإيرادات والمصروفات ، لكن معدل الانخفاض في الإيرادات أكبر ؛
زيادة التكاليف وانخفاض الإيرادات.

يتأثر هامش الربح أيضًا بعوامل أخرى: التضخم ، والتغيرات في الطلب على المنتجات ، والشركات المنافسة.

صيغ الحساب

يتم تحديد العائد على المبيعات بثلاث طرق مختلفة:

باستخدام مبلغ صافي الربح في الحساب ؛
عن طريق الحساب الأولي للربح الإجمالي ؛
على أساس الربح التشغيلي.

من خلال صافي الربح

معادلة تحديد الربحية في هذه الحالة هي كما يلي:

R = [صافي الربح] / [الإيرادات] * 100٪

يتم حساب القيمة ، كقاعدة عامة ، على مدى عدة فترات - عندها فقط يمكن الحصول على تقييم موضوعي لأنشطة الشركة واستردادها.

بناءً على التغييرات الحادة في المعامل أو ، على العكس من ثباته ، يمكنك الحصول على فكرة عامة عن الشركة:

كيف يتم اتخاذ القرارات بشكل جيد.
ما إذا كانت الموارد التي تم جذبها تُستخدم بكفاءة ؛
ما هي النجاحات والمشاكل التي تواجهها المنظمة.

من خلال الربح الإجمالي

من أجل تحديد الربح الإجمالي ، تحتاج إلى خصم تكلفة الإنتاج من العائدات.

معادلة حساب نسبة الربح الإجمالي هي كما يلي:

R = [إجمالي الربح] / [الإيرادات] * 100٪

ربح التشغيل

لحساب ربحية المبيعات لخط العمل الرئيسي للشركة ، تحتاج أولاً إلى تحديد الربح التشغيلي عن طريق خصم المصاريف المباشرة والتشغيلية من صافي الربح.

صيغة هامش ربح التشغيل:

R = [ربح التشغيل] / [الإيرادات] * 100٪.

بالتوازن

جميع القيم اللازمة لحساب ربحية المبيعات وفقًا للصيغ المذكورة أعلاه مأخوذة من الميزانية العمومية والشكل 2 ، الذي يعكس النتائج المالية للشركة.

في هذه الحالة ، ستعتمد صيغة حساب نسبة الميزانية العمومية على نوع الربح المستخدم لتحديد الربحية:

مثال على حساب المعامل

البيانات الأولية:

بلغت عائدات المبيعات لعام 2020 21 مليون روبل.
صافي الربح لعام 2020 - 6.2 مليون روبل ؛
عائدات المبيعات لعام 2020 - 24.4 مليون روبل ؛
صافي الربح لعام 2020 - 6.46 مليون روبل ؛

لتحديد التغيير في ربحية المبيعات في عام 2020 ، يجب عليك أولاً حساب قيمة الربحية في عام 2020.

إذا أدخلت القيم في الصيغة أعلاه ، فستحصل على النتيجة التالية:

R2015 = 6.2: 21 = 0.295 أو 29.5٪

R2016 = 6.46: 24.4 = 0.265 أو 26.5٪

بطرح عامل واحد من الآخر ، يمكنك الحصول على النسبة المئوية للتغير في الربحية:

R = R2016 - R2015 = 26.5 - 29.5 = -3٪

وبالتالي ، يوضح هذا المثال أنه في عام 2020 كان الانخفاض في الربحية كبيرًا - انخفض المؤشر بنسبة 3 ٪.

القيمة التنظيمية في المؤسسة

لا يوجد معيار محدد لنسبة العائد على المبيعات. أي شيء فوق الصفر هو مؤشر جيد. إذا Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

إذا انطلقنا من البيانات الإحصائية المتاحة لمختلف قطاعات الاقتصاد الوطني ، فيمكننا التركيز على القيم المتوسطة التالية لروسيا:

باستخدام معامل منخفض أو سلبي ، يجب على فريق إدارة المؤسسة تغيير أساليب إدارة المؤسسة ، وزيادة كفاءة عملها من خلال توسيع قاعدة بيانات العملاء ، وزيادة معدل دوران الأصول وتقليل تكلفة شراء المواد الخام أو البضائع أو خدمات من المقاولين.

ديناميات التغيير وتأثيره

بفضل تحليل ربحية المبيعات ، يمكنك الحصول على تقييم دقيق وموضوعي للوضع الحالي للشركة. بالنظر إلى أن هذا المعامل يعكس أهم نتيجة لنشاط المؤسسة - بيع المنتجات ، يمكن تحديد اتجاه تطوير المنظمة اعتمادًا على الزيادة أو النقص في المعامل.

زيادة في المؤشر

تعتبر الزيادة في نسبة العائد على المبيعات مؤشرًا جيدًا بشكل عام ، ولكن اعتمادًا على أسبابها ، يمكن أن يكون لها دلالة مختلفة.

الاتجاه المفضل هو عندما يتجاوز نمو الإيرادات من حيث المعدل نمو التكاليف. هذا يعني أن الشركة تمكنت من احتواء الزيادة في التكاليف المتغيرة ، والتي في هذه الحالة تزيد بشكل غير خطي.

إذا زاد المعامل بسبب حقيقة أن كلا من التكاليف والإيرادات تنخفض في وقت واحد ، والأخيرة تنخفض بشكل أبطأ ، فلا يمكن وصف هذا الاتجاه بشكل لا لبس فيه بأنه مفضل ، على الرغم من أن المعامل قد زاد رسميًا. يتطلب هذا الموقف تحليلاً أعمق من أجل التمكن من تحديد سبب انخفاض الإيرادات.

أخيرًا ، يتمثل السيناريو الأمثل في زيادة الإيرادات مع تقليل التكاليف. في هذه الحالة ، يجب على الشركة تحليل سبب حدوث ذلك ، ومحاولة الالتزام في المستقبل بمسار الأحداث هذا.

انخفاض في المؤشر

يعتبر الانخفاض في ربحية المبيعات سلبيًا على أي حال - بغض النظر عن طبيعة التغييرات في الإيرادات والتكاليف.

لتصحيح الاتجاه الحالي ، يجب على الشركة اتخاذ الإجراءات المناسبة (اعتمادًا على الأسباب التي أدت إلى انخفاض المؤشر):

مراجعة سياسات التسعير والتسويق ؛
تغيير تشكيلة البضائع ؛
خفض التكاليف.

تحليل عامل

من أجل فهم سبب حدوث زيادة أو نقصان في نسبة العائد على المبيعات ، يتم استخدام تحليل العوامل ، والذي يمكنك من خلاله معرفة نقاط القوة والضعف في أنشطة الشركة والتنبؤ باستراتيجية التطوير الإضافية للشركة.

تعود الزيادة في الإيرادات مع خفض التكاليف إلى الأسباب التالية:

نمو في المبيعات.
تغيير تشكيلة البضائع ؛
خفض التحكم في التكلفة.

قد يحدث انخفاض في الإيرادات بمعدل أقل لخفض التكلفة بسبب ارتفاع أسعار السلع والتغيرات في التشكيلة.

تؤثر العوامل التالية على النمو المتزامن للإيرادات والمصروفات بمعدل أقل من الأخير:

تقلل التكاليف؛
زيادة الأسعار؛

عادة ما تكون أسباب النمو في الإيرادات والمصروفات التي تزداد بشكل أسرع كما يلي:

زيادة تكلفة البضائع ؛
مستوى سعر مرتفع
التغيير الهيكلي في التشكيلة.

يتم الحصول عليها بقسمة الربح من بيع المنتجات على مقدار العائدات المستلمة. البيانات الأولية لحسابها هي الميزانية العمومية.

يتم حسابها في برنامج FinEkAnaliz في كتلة تحليل الربحية باعتبارها ربحية المبيعات.

العائد على المبيعات - ما يظهر

يوضح مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من المنتجات المباعة.

العائد على المبيعات - الصيغة

الصيغة العامة لحساب المعامل:

صيغة الحساب حسب الميزانية العمومية القديمة:

ك рп =	ص .050	*100%
	الصفحة 010

حيث p.050 و p. 010 من بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2).

صيغة الحساب على أساس بيانات الميزانية العمومية الجديدة:

العائد على المبيعات - القيمة

يتم استخدامه كمؤشر رئيسي لتقييم الأداء المالي للشركات ذات المبالغ الصغيرة نسبيًا من الأصول الثابتة ورأس المال السهمي. إن تقييم ربحية المبيعات يجعل من الممكن النظر بموضوعية إلى حالة الأمور.

يميز مؤشر العائد على المبيعات الجانب الرئيسي لعمل الشركة - بيع منتجاتها الرئيسية.

العائد على المبيعات - النظام

1. زيادة في المؤشر.

أ) معدلات نمو الإيرادات تفوق معدلات نمو التكلفة.أسباب محتملة:

نمو حجم المبيعات ،
تغيير في تشكيلة المبيعات.

مع زيادة عدد المنتجات المباعة من الناحية المادية ، تزداد الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف نتيجة لزيادة الإنتاج.

العناصر المكونة لتكلفة الإنتاج هي التكاليف المتغيرة والثابتة. يمكن أن تؤثر التغييرات في هيكل التكلفة بشكل كبير على مقدار الربح. يصاحب الاستثمار في الأصول الثابتة زيادة في التكاليف الثابتة ، ومن الناحية النظرية ، انخفاض في التكاليف المتغيرة. في الوقت نفسه ، يكون الاعتماد غير خطي ، وبالتالي ، ليس من السهل العثور على التركيبة المثلى للتكاليف الثابتة والمتغيرة.

بالإضافة إلى مجرد رفع أسعار منتجاتها ، يمكن للشركة زيادة إيراداتها عن طريق تغيير مزيج منتجاتها. هذا الاتجاه الإنمائي للمؤسسة موات.

ب) معدلات خفض التكلفة تفوق معدلات انخفاض الإيرادات.أسباب محتملة:

ارتفاع أسعار المنتجات (الأشغال ، الخدمات) ،
التغيير في هيكل التشكيلة.

في هذه الحالة ، هناك تحسن رسمي في مؤشر الربحية ، ولكن حجم العائدات يتناقص ، ولا يمكن وصف الاتجاه بأنه إيجابي بشكل لا لبس فيه. للحصول على الاستنتاجات الصحيحة ، يقومون بتحليل سياسة التسعير وسياسة المجموعة للمؤسسة.

ج) زيادة الإيرادات ، وانخفاض التكاليف.أسباب محتملة:

زيادة الأسعار،
تغيير في تشكيلة المبيعات ،
تغيير في معدلات التكلفة.

هذا الاتجاه موات ويتم إجراء مزيد من التحليل لتقييم استدامة وضع الشركة.

2. انخفاض في المؤشر.

أ) معدلات نمو التكلفة تفوق معدلات نمو الإيرادات.أسباب محتملة:

النمو التضخمي للتكاليف يفوق الإيرادات ،
خفض الأسعار،
تغيير هيكل تشكيلة المبيعات ،
زيادة في معدلات التكلفة.

هذا اتجاه غير موات. لمعالجة الموقف ، يقومون بتحليل مشكلات التسعير في المؤسسة ، وسياسة التشكيلة ، ونظام التحكم في التكلفة.

ب) معدل الانخفاض في الإيرادات أسرع من معدل الانخفاض في التكاليف.أسباب محتملة:

انخفاض في حجم المبيعات.

هذا الموقف شائع عندما تقوم المؤسسة بتقليل نشاطها في السوق. تنخفض الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف نتيجة لرافعة الإنتاج. يجب عمل تحليل لسياسة الشركة التسويقية.

ج) انخفاض الإيرادات وزيادة التكاليف.أسباب محتملة:

خفض الأسعار،
زيادة في معدلات التكلفة ،
تغيير في هيكل تشكيلة المبيعات.

مطلوب تحليل التسعير وأنظمة التحكم في التكاليف وسياسات التشكيلة.

في ظروف السوق العادية (المستقرة) ، تتغير ديناميكيات الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف فقط تحت تأثير الرافعة الإنتاجية. ترتبط بقية الحالات إما بتغيير في الظروف الخارجية والداخلية للمؤسسة (التضخم ، المنافسة ، الطلب ، هيكل التكلفة) ، أو مع نظام غير فعال للمحاسبة والرقابة في الإنتاج.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

المرادفات

تم العثور على المزيد حول عائد الاستثمار

تحليل ربحية النشاط الرئيسي لمنظمة تجارية يميز كفاءة نشاط ريادة الأعمال مقدار ربح المنظمة من روبل واحد من المبيعات يتم تعريف ربحية المبيعات على أنها نسبة الربح من المبيعات أو صافي الربح إلى المبلغ المستلم
تحليل المستوى الحالي ، وميزات واتجاهات مؤشرات الربحية للشركات المساهمة الروسية ربحية التكاليف ربحية المنتجات - نسبة الربح من المبيعات إلى تكلفة المبيعات توضح ربحية المنتج الربح الذي حصلت عليه الشركة لكل روبل واحد من تكاليف التشغيل تخيل النسبة المئوية
الربح من المبيعات قبل الضريبة الربح على المبيعات الربح قبل الضريبة - كما هو موضح في الربح على المبيعات قبل الضريبة
نسبة الربحية مرادفات ربحية مبيعات المنتجات المباعة ربحية المبيعات حسب الربح قبل احتساب الضريبة في برنامج FinEkAnalysis في
تقييم تأثير العوامل على مؤشرات الربحية أو إذا حاولت طريقة التخفيض ، يتم تقسيم البسط والمقام على الإيرادات ، ثم يمكنك استخدام نموذج العامل التالي لمضاعفة ربحية المبيعات بنسبة دوران الأصول الحالية. الربح مضروبا في نسبة الدوران
العائد الإجمالي على المبيعات العائد الإجمالي على المبيعات العائد الإجمالي على المبيعات - التعريف العائد الإجمالي على المبيعات - نسبة مساوية لنسبة الربح الكتابي
عتبة منخفضة للربحية وعمليات التفتيش في الموقع يمكن تقسيم مؤشرات الربحية تقريبًا إلى مجموعتين العائد على عائد المبيعات على الأصول العائد على المبيعات هو نسبة الربحية التي تظهر حصة الربح في كل منهما
ربحية المنتجات المباعة المرادفات نسبة ربحية المبيعات لربحية المبيعات يتم حساب ربحية المبيعات حسب الربح قبل الضريبة في برنامج FinEkAnalysis في كتلة تحليل الربحية
تحليل الأصول المالية وفقاً للبيانات الموحدة لشركة NROSEBIFA - الربحية الصافيةالمبيعات على أساس الربح قبل الفوائد وقبل الدخل والمصروفات من الأصول المالية
تشكيل نموذج تسجيل لتقييم الجدارة الائتمانية للمقترض من الشركات الفوائد قبل خصم الفوائد والضرائب 0.0790 4> 1.5 4 1.3-1.5 3 1-1.3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
تحليل ما قبل التحقق كأداة للتنبؤ بمراجعة ضريبية في الموقع لمؤسسات معهد اليونسكو للإحصاء وتحسينها ربحية المبيعات٪ العائد على الأصول٪ العائد على المبيعات٪ العائد على الأصول٪ إنتاج الخياطة 7.1 3.5
تحليل عامل تكوين واستخدام أرباح الشركة يتم حساب ربحية المنتجات المباعة من خلال الصيغة تخفيض مستوى الربحية لنسبة المبيعات وهو اتجاه سلبي.
تحليل عامل النتائج المالية لنشاط المنتجين الزراعيين يمكن تقييم تأثير العوامل على ربحية المبيعات أو ربحية النشاط الرئيسي من خلال طريقة بدائل السلسلة.
ملامح السياسة المالية للشركات خلال أزمة ROS - ربحية المبيعات الصافية حسب الربح قبل الفائدة
إدارة مكافحة الأزمات للاستقرار المالي والاقتصادي لمؤسسة صناعية أسباب انخفاض ربحية المبيعات ؛ زيادة تكاليف الإنتاج ؛ انخفاض حجم المبيعات.
الجوانب الرئيسية لإدارة أرباح المنظمة يمكن تمييز المجموعات التالية من مؤشرات الربحية ؛ صافي الموجوداتالعائد على حقوق الملكية لإجمالي عائد ديون حقوق الملكية على عائد المبيعات على المصروفات عند حساب مؤشرات الربحية لـ OJSC XYZ ، استخدمنا بيانات الميزانية العمومية لعام 2013
توازن التنبؤ مع الأخذ في الاعتبار الاتجاهات الحالية ، والأحجام المتوقعة وربحية المبيعات ، والتغيرات في الأصول غير المتداولة FinEkAnaliz ، يمكنك بسرعة إنشاء رصيد توقع مع مراعاة الاتجاهات الحالية في أحجام التنبؤ وربحية تغييرات المبيعات في الأصول غير المتداولة مثال من تقرير تم إنشاؤه تلقائيًا بواسطة رصيد التنبؤ FinEkAnaliz مع مراعاة

لتقييم أداء أي مؤسسة ، من الضروري إجراء تحليل منتظم بناءً على نتائج الأنشطة لفترة زمنية معينة. في هذه المقالة سوف نتحدث عن الصيغ الخاصة بربحية المبيعات وتقييم كفاءة المؤسسة بناءً على هذه المؤشرات.

التعريف والشرح

العائد على المبيعات مهم المؤشر الاقتصاديلأي مؤسسة. بشكل عام ، تُظهر ربحية المبيعات النسبة المئوية من صافي الربح الذي تحصل عليه المنظمة من العائدات ، أو بالأحرى ، ما هي نسبة الدخل الواردة في روبل واحد من المنتجات المباعة. في الواقع ، فإن مستوى العائد على المبيعات ، معبرًا عنه كنسبة مئوية ، يجعل من الممكن تقدير مقدار الإيرادات التي تغطي النفقات والدخل الذي تحصل عليه الشركة من بيع منتج أو خدمة.

يتساءل العديد من رواد الأعمال الطموحين عما إذا كان من الضروري حساب ربحية المبيعات على الإطلاق وما الذي تقدمه؟ يعتبر العائد على المبيعات مؤشرًا على نجاح الأنشطة المالية للمؤسسة ، خاصة للشركات ذات حجم الإنتاج الصغير.

بمساعدة الصيغ المختلفة ومؤشرات ربحية المبيعات ، يمكنك أن ترى بوضوح مدى كفاءة استخدام رأس المال وموارد المؤسسة ، سواء كانت استراتيجية السوق أو سياسة الأسعار... تميز ربحية حجم المبيعات كفاءة الجانب الرئيسي لنشاط المؤسسة - بيع المنتجات الرئيسية.

على سبيل المثال ، إذا كان الرقم 25٪ عند حساب ربحية مبيعات الشركة ، فهذا يعني أنه من كل روبل من الإيرادات ، حصلت الشركة على 25 كوبيل من الأرباح. التحليل المقارن للمؤشرات لفترات التقارير المختلفة ليس أقل أداة إرشادية. إذا انخفض مستوى ربحية المبيعات ، فهذا يعني أن معدل نمو التكاليف تجاوز معدل نمو الإيرادات. أي أن تكاليف الإنتاج قد زادت ، بينما انخفضت الإيرادات أو بقيت على نفس المستوى. نحن بحاجة للبحث عن حلول:

زيادة المبيعات؛
تغيير سياسة التسعير ؛
تقليل تكلفة الإنتاج ؛
تغيير أو توسيع النطاق ؛
البحث عن طرق جديدة لبيع المنتجات والأسواق ؛
زيادة الطلب (إعلان ، تسويق).

أي أن التحليل المنتظم لربحية الربح من المبيعات يجعل من الممكن تقييم درجة النمو المالي أو التدهور المالي للشركة. مع تحليل أكثر تفصيلاً ، يمكنك تحديد قوي و نقاط الضعفالإنتاج والسياسة المالية للمؤسسة ، وبناءً على التحليل ، وضع استراتيجية فعالة لنمو الربحية.

إذا كانت الشركة تنتج عدة أنواع من المنتجات ، أو تبيع مجموعات مختلفة من السلع ، أو تقدم أنواعًا مختلفة من الخدمات ، فيمكنك حساب ربحية المبيعات لكل منها فئة منفصلة... بناءً على نتائج الحسابات ، يتم تحديد نوع المنتج الأكثر فائدة للمؤسسة.

صيغة العائد على الاستثمار

يتم استخدام العديد من الصيغ لتحديد ربحية حجم المبيعات. دعنا نلقي نظرة على النوعين الأكثر استخدامًا:

الصيغة الكلاسيكية لعائد المبيعات من الربح من المبيعات ؛
خوارزمية لحساب ربحية المبيعات بإجمالي الربح.

أين يتم تطبيقه

تستخدم نتائج حساب ربحية المبيعات لأغراض مختلفة:

ل تحليل مقارنعمل المؤسسة لفترة معينة ؛
لتسعير أحد أنواع المنتجات ؛
لدراسة الطلب على التشكيلة.

مثال على تطبيق الربحية في الجدول.

بعد تحليل مقارن لأنشطة الشركة بهذه المؤشرات ، يمكننا استخلاص النتائج:

في عام 2018 ، انخفض مؤشر الربحية بنسبة 3.6٪.
انخفض ربح مبيعات المنتجات بنسبة 23٪.
انخفضت الإيرادات أيضا ، ولكن ليس بقدر المؤشرات الأخرى

الخلاصة - الانخفاض في ربحية المبيعات ودخل المؤسسة يرجع إلى زيادة تكاليف الإنتاج. بمجرد زيادة التكلفة ، فهذا يعني أنك بحاجة إلى رفع سعر الوحدة أو زيادة حجم المبيعات. اعتمادًا على الأنشطة المحددة للشركة ، قد يكون من المفيد استكشاف إمكانية تقليل تكاليف الإنتاج أو الإدارة.

العائد على معدلات المبيعات

لا توجد مؤشرات محددة بدقة لربحية المبيعات ، حيث يتم تحديد الكثير من خلال مجال النشاط وحجم ومرحلة تطور المنظمة. في مختلف الصناعات و النشاط الاقتصاديهناك بعض المتوسطات التي تشير إلى فعالية المنظمة.

بشكل عام ، في النشاط الاقتصادييُعتقد أن العائد على المبيعات من 1 إلى 5 ٪ منخفض ، من 5 إلى 20 ٪ متوسط ومستقر ، من 20-30 ٪ مؤشر مربح للغاية. العائد على المبيعات الذي يزيد عن 30٪ يعادل عملًا فائق الكفاءة ومربحًا.

من المهم التفريق بين مؤشر الربحية والإيرادات. إذا كانت الإيرادات تعكس ببساطة إجمالي مبيعات الشركة (محسوبة بالروبل) ، فإن الربحية هي كفاءة أنشطتها (معبرًا عنها في المائة). يمكن تسمية أي عمل حقق ربحًا في نهاية الفترة قيد المراجعة بأنه مربح. إذا كانت هناك خسارة ، ستكون الربحية سالبة.

في التداول ، يتم حساب ربحية المنتج كنسبة صافي الربح إلى التكلفة.

ربحية السلع (الخدمات) = صافي الربح من المبيعات (توفير الخدمات) / التكلفة * 100٪.
العائد على المبيعات (الخدمات) = صافي الربح / الإيرادات * 100٪.

لنفترض أن شركة تبيع ملابس نسائية. اشترت سلعًا مقابل 12 مليون روبل ، باعت - مقابل 28 مليون روبل. في الوقت نفسه ، بلغت المصروفات الإدارية والتجارية 5 ملايين روبل. وهكذا ، بلغ الربح 11 مليون روبل ، وربحية البضائع - 11/12 * 100 = 91 ٪.
يتم حساب ربحية الخدمات بطريقة مماثلة ، في هذه الحالة ، لا يأخذ سعر التكلفة في الاعتبار سعر شراء البضائع ، ولكن ، على سبيل المثال ، تكاليف شراء الأدوات ، وأجور العمال ، وما إلى ذلك.

يأخذ التقييم في الاعتبار صافي أرباح الشركة ودورانها. إذا أخذنا c كأساس ، فسيكون ذلك مساويًا = 11/28 * 100٪ = 39.2٪. باستخدام هذه الصيغة ، من المستحسن تقييم كل مجموعة منتجات على حدة. على سبيل المثال ، ربحية مبيعات القمصان والحقائب وما إلى ذلك. سيساعد هذا في إبراز المواقف الأكثر فاعلية في المجموعة ، وكذلك تلك التي تحتاج إلى العمل عليها لزيادة الربحية.

مستوى الربحية المقبول حسب الصناعة

لا يوجد معدل عائد واحد مقبول ؛ فهو يختلف من صناعة إلى أخرى. لذلك ، على سبيل المثال ، في صناعة التعدين ، تعتبر ربحية المبيعات طبيعية فوق 50٪ ، وفي صناعة الأخشاب لا تصل إلى 1٪.
وفقًا للباحثين ، يبلغ متوسط مؤشر الربحية الروسي حوالي 12٪. ومع ذلك ، فإن هذه القيمة في حد ذاتها لا معنى لها عمليًا إذا لم يتم مقارنتها بمؤشرات مماثلة لأداء المنافسين أو قيم متوسط الصناعة.

يرجى ملاحظة أنه إذا انحرفت ربحية عملك بشكل كبير عن متوسط الصناعة (بنسبة 10٪) ، فإن هذا يزيد من احتمالية إجراء تدقيق ضريبي.

وفقًا لتصنيف RIA ، كان متوسط المبيعات حسب الصناعة في عام 2013 على النحو التالي:
- عمليات التعدين - 26.3٪ ؛
- إنتاج كيميائي - 18.3%;
- إنتاج المنسوجات - 2.8%;
- الزراعة - 11.7%;
- البناء - 6.7٪ ؛
- تجارة الجملة والتجزئة - 8.2٪ ؛
- الأنشطة المالية- 0.4٪ (2012 ، Rosstat) ؛
- الرعاية الصحية - 6.5٪ (2012 ، Rosstat).
في قطاع الخدمات ، تعتبر الربحية بنسبة 15-20 ٪ مقبولة.

إذا وجدت أنك متأخر بشكل خطير عن منافسيك من حيث كفاءة الأعمال ، فأنت بحاجة إلى العمل على زيادة مستوى الربحية. يمكن تحقيق هذه المهمة من خلال سياسة تسويق مختصة تهدف إلى الزيادة قاعدة العملاءوضمان زيادة معدل دوران البضائع ، وكذلك من خلال الحصول على عروض أفضل من موردي السلع (أو المقاولين من الباطن).

الهدف الرئيسي لأي نشاط مؤسسة تجاريةهو الحصول على ربح... لا يمكن ترتيب العمل من أجل زيادة بسيطة في الإيرادات إلا من خلال جزء من الموظفين الذين يتلقون أجورعلى حجم المبيعات.

بالنسبة للمساهمين أو مؤسسي المشروع ، المديرين الذين تم تعيينهم من قبلهم ، فإن مثل هذا الموقف سيكون غير مقبول. سيطالبون بإجراء التغييرات اللازمة لتحسين الوضع المالي وتحقيق صافي ربح.

لذلك ، يقوم المديرون الماليون باستمرار بالتحليل والبحث عن موارد إضافية لزيادة ربحية المبيعات.

العائد على المبيعاتيتم حسابها على أنها نسبة الربح المستلم إلى صافي الإيرادات لفترة معينة. هذا هو المؤشر الرئيسي لتقييم كفاءة المؤسسة.

صيغ الحساب

يتم حساب العائد على المبيعات باستخدام صيغ مختلفة تختلف في مؤشرات التكلفة المستخدمة في الحساب.

أبسط مؤشر ، لكنه غير موضوعي بما فيه الكفاية لنسبة إجمالي الربح إلى الإيرادات:

GRM = VP / TR ،

GRM - العائد على المبيعات حسب إجمالي الربح ،

نائب الرئيس - الربح الإجمالي ،

TR هو صافي الإيرادات.

لذلك ، يتم طرح تكلفة المبيعات من العائدات.

وفقًا لبيانات بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2) ، المعتمد في التشريع الروسي ، لحساب ربحية المبيعات حسب إجمالي الربح ، يجب تقسيم هذا المؤشر (السطر 2100 من التقرير) على مؤشر الإيرادات (السطر 2110 من التقرير).

مثال.في الربع الأول من عام 2015 ، بلغت إيرادات شركة Temp LLC 100 مليون روبل. لنفس الفترة من عام 2014 - 80 مليون روبل. بلغ إجمالي الربح في الربع الأول من عام 2015 مبلغ 25 مليون روبل ، وفي الربع الأول من عام 2014 - 22 مليون روبل.

كان العائد على المبيعات من حيث إجمالي الربح للأشهر الثلاثة الأولى من عام 2015

25 مليون روبل / 100 مليون روبل = 0.25 ،

ولمدة ثلاثة أشهر من عام 2014 22 مليون روبل / 80 مليون روبل = 0.275.

تشير نتائج الحساب إلى أنه مع زيادة مطلقة في إجمالي الربح بمقدار 3 ملايين روبل (25-22) في الربع الأول من عام 2015 مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي ، انخفض هامش الربح الإجمالي بمقدار 0.025 (0.25-0.275).

إن مؤشر ربحية المبيعات من حيث إجمالي الربح ليس صفة موضوعية لأنشطة المؤسسة ، لأنه لا يشمل في حساب التكاليف الأخرى التي يستحيل الاستغناء عنها: مصاريف عمل(السطر 2210 من التقرير) والمصروفات الإدارية(السطر 2220 من التقرير).

وفقًا لربحية المبيعات من حيث إجمالي الربح ، من الممكن تقييم مدى نجاح الخدمات المرتبطة مباشرة بشراء السلع والمواد الخام والمواد ومبيعاتها.

تعكس نسبة العائد على المبيعات إلى إجمالي الربح المستوى المتوسط للمبلغ الإجمالي للعلامات التجارية ، هوامش الربح والخصومات لفترة إعداد التقارير.

للحصول على تقييم أكثر دقة لكفاءة المؤسسة ، غالبًا ما تستخدم صيغة ربحية المبيعات:

RP = الربح من المبيعات (السطر 2200 من التقرير) / الإيرادات (السطر 2110 من التقرير).

عند حساب الربح باستخدام هذه الصيغة ، يتم بالفعل أخذ المصاريف الإدارية والتجارية في الاعتبار ، وبالتالي ، بالنسبة للعديد من المؤسسات ، سيعكس معامل RP الحالة الحقيقية للأمور.

استمرار المثال.في الربع الأول من عام 2015 ، بلغت نفقات بيع Temp LLC 4 ملايين روبل ، والنفقات الإدارية - 2 مليون روبل. في العام الماضي ، في الأشهر الثلاثة الأولى ، بلغت النفقات التجارية 3.5 مليون روبل ، والنفقات الإدارية - 1.5 مليون روبل.

بلغت أرباح المبيعات للربع الأول من عام 2015 19 مليون روبل ، في الربع الأول من عام 2014 - 17 مليون روبل.

كان العائد على المبيعات للأشهر الثلاثة الأولى من عام 2015 كما يلي:

19 مليون روبل / 100 مليون روبل = 0.19 ؛

ولمدة ثلاثة أشهر من عام 2015 17 مليون روبل / 80 مليون روبل = 0.2125.

مع زيادة مطلقة في الأرباح بمقدار 2 مليون روبل ، انخفضت ربحية المبيعات بنسبة 0.0225

الخامس الممارسة الدوليةمن المعتاد حساب هامش الربح قبل خصم الفوائد والضرائب ومصروفات (EBITDA):

هامش EBITDA = EBITDA / إيرادات المبيعات

ومع ذلك ، من أجل الحصول على صورة كاملة تمامًا للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، من الضروري مراعاة و الإيرادات والمصروفات الأخرى المتكبدة في فترة التقرير:

الدخل من الاستثمارات في المؤسسات والمنظمات الأخرى ؛
تلقي فائدة من الاستثمارات ؛
مصدر دخل آخر؛
تكلفة سداد الفوائد على القروض التجارية والقروض الأخرى ؛
دفع ضريبة الدخل الحالية ؛
نفقات أخرى؛

معادلة العائد على المبيعات من خلال صافي الربح

هو الأخير لتقييم وتحليل أنشطة المؤسسة.

صيغ إضافية للمستثمرين

يهتم المشاركون أو المساهمون في المؤسسة بشكل أساسي بمسألة مقدار ما سيحصلون عليه من عائد على رأس المال المستثمر. لاحتياجاتهم وراحتهم ، يتم حساب المؤشرات أيضًا العائد على إجمالي رأس المالحسب الصيغة.