العائد على المبيعات من خلال صيغة صافي الربح. العائد على المبيعات (ROS). معادلة. يعتمد الحساب على مثال شركة Aeroflot OJSC. دعنا نحسب التغيير في ربحية المبيعات

من المستحيل تحليل فعالية المنظمة دون مراعاة مؤشرات الربحية. مؤشر يميز ربحية نشاط ما أو بعبارة أخرى الكفاءة الاقتصادية - هذا هو مفهوم الربحية.

توضح هذه المعلمة مدى كفاءة استخدام الشركة للموارد الاقتصادية والعمالة والنقدية والطبيعية المتاحة.

بالنسبة للهياكل غير الربحية ، تعد الربحية المؤشر الرئيسي لكفاءة العمل ، وفي الأقسام التجارية ، تعتبر الخصائص الكمية مهمة ، ويتم حسابها بدقة أكبر.

لذلك ، هناك العديد من أنواع الربحية: ربحية الإنتاج ، وربحية المنتجات ، وربحية الأصول ، وما إلى ذلك.

ولكن ، بشكل عام ، يمكن مقارنة هذه المؤشرات بمؤشرات الكفاءة ، والنسبة بين التكاليف المتكبدة والربح الناتج (نسبة المصروفات إلى الدخل). الأعمال التجارية التي تدر ربحًا في نهاية فترات إعداد التقارير تكون مربحة.

مؤشرات الربحية مطلوبة للتنفيذ تحليل ماليوتحديد نقاط الضعف فيها والتخطيط واتخاذ الإجراءات الكفيلة بزيادة كفاءة الإنتاج.

تنقسم أنواع الربحية إلى تلك التي تستند إلى نهج التكلفة أو نهج الموارد أو النهج الذي يميز ربحية المبيعات.

تتابع أنواع مختلفة من حسابات الربحية مهامها الخاصة وتستخدم العديد من المؤشرات المحاسبية المختلفة (صافي الربح ، تكلفة الإنتاج ، مصاريف البيع أو الإدارة ، أرباح المبيعات ، إلخ).

ربحية الأعمال الأساسية.

يشير إلى مؤشرات التكلفة ، ويميز فعالية ليس فقط الأنشطة الرئيسية للشركة ، ولكن أيضًا العمل المتعلق ببيع المنتجات. يسمح لك بتقييم مقدار الربح الذي تحصل عليه مقابل كل 1 روبل يتم إنفاقه.

يأخذ هذا في الاعتبار التكاليف المرتبطة بالإنتاج المباشر وبيع المنتجات الأساسية.

يتم حسابها على أنها النسبة بين الربح من المبيعات ومجموع تكلفة الإنتاج ، والتي تشمل:

تكلفة السلع أو الأعمال أو المنتجات أو الخدمات المباعة ؛
تكلفة مصاريف البيع.
تكلفة المصاريف الإدارية.

إنه يميز قدرة المنظمة على تغطية النفقات بشكل مستقل من خلال الربح. يتم استخدام حساب ربحية المؤسسة لتقييم كفاءة عملها ويتم حسابها وفقًا للصيغة:

جنس = Prp / Z ،
حيث Z هي التكلفة ، و Prp هو الربح المستلم من البيع.

لا يأخذ الحساب في الاعتبار الوقت المنقضي بين الإنتاج والبيع.

ربحية الأصول المتداولة.

تُظهر ربحية الأصول المتداولة (بخلاف ذلك - الأصول المتنقلة والجارية) الأرباح التي تحصل عليها المؤسسة من كل روبل مستثمر في الأصول المتداولة وتعكس كفاءة استخدام هذه الأصول.

يتم تعريفه على أنه النسبة بين صافي الربح (أي المتبقي بعد الضريبة) والأصول المتداولة. يهدف هذا المؤشر إلى عكس قدرة المنظمة على توفير مبلغ كافٍ من الربح فيما يتعلق برأس المال العامل المستخدم.

وكلما ارتفعت هذه القيمة ، زادت كفاءة استخدام رأس المال العامل.

محسوبة بالصيغة:

Ptot = Chp / Oa ، أين

RBSch - الربحية الإجمالية، صافي الربح - NP ، و Oa - تكلفة الأصول المتداولة.

معدل العائد الداخلي.

معيار يستخدم لحساب عائد الاستثمار. يتيح هذا المؤشر تقييم جدوى الاستثمار في المشاريع الاستثمارية ويوضح معدل خصم معين تكون فيه القيمة الصافية للأموال المتوقعة في المستقبل مساوية للصفر.

يُفهم هذا على أنه الحد الأدنى لمعدل العائد عندما يفترض المشروع الاستثماري قيد الدراسة أن الحد الأدنى المطلوب لمعدل العائد أو تكلفة رأس مال الشركة سوف يتجاوز المعدل الأدنى للعائد الداخلي.

طريقة الحساب هذه ليست بسيطة للغاية وترتبط بحسابات دقيقة. في الوقت نفسه ، يمكن أن تؤدي الأخطاء التي يتم إجراؤها أثناء الحساب إلى نتائج غير صحيحة نهائية.

بالإضافة إلى ذلك ، عند النظر المشاريع الاستثماريةيتم أيضًا أخذ عوامل أخرى في الاعتبار ، على سبيل المثال ، الربحية الإجمالية. ولكن على أساس حساب معدل العائد الداخلي ، تتخذ الشركة قرارات الاستثمار.

ربحية الأصول الثابتة.

إن وجود الربح ، كمؤشر مطلق ، لا يسمح لك دائمًا بالحصول على صورة كاملة عن كفاءة المؤسسة. للحصول على استنتاجات أكثر دقة ، يتم تحليل المؤشرات النسبية ، مما يدل على فعالية موارد محددة.

تعتمد عملية عمل بعض المؤسسات على أصول ثابتة معينة ، وبالتالي ، من أجل زيادة عامة في كفاءة الأنشطة ، من الضروري حساب ربحية الأصول الثابتة.

يتم الحساب وفقًا للصيغة:

روس = Chp / Os ، أين

روس هي ربحية الأصول الثابتة ، Pp هي صافي الربح ، Os هي تكلفة الأصول الثابتة.

يتيح لك هذا المؤشر الحصول على فكرة عن المقدار صافي الربحيقع على وحدة تكلفة الأصول الثابتة للمؤسسة.

حساب العائد على المبيعات.

يوضح المؤشر الذي يعكس صافي الربح في إجمالي الإيرادات الأداء المالي للنشاط. يمكن أن تكون النتيجة المالية في الحسابات مؤشرات مختلفة للربح ، وهذا يؤدي إلى وجود عدة متغيرات في المؤشر. غالبًا ما تكون هذه: ربحية المبيعات من حيث إجمالي الربح ، من حيث صافي الربح وربحية التشغيل.

ما هي معادلة ربحية المبيعات.اعثر على الجواب في هذه المقالة.

صيغ لحساب ربحية المبيعات.

لإجمالي الربح: Ppvp = Bp / B ، حيث Bp هو إجمالي الربح ، و B هي الإيرادات.

إجمالي الربح هو الفرق بين العائدات المستلمة من المبيعات وتكلفة المبيعات.

من خلال صافي الربح: Рчп = Чп / В ، حيث Чп - صافي الربح ، و В - الإيرادات.
الهامش التشغيلي: Op = EBIT / B ، حيث EBIT هو ربح ما قبل الضريبة و B هو الإيرادات.

تعتمد القيمة المثلى لعائد المبيعات على الصناعة والخصائص الأخرى للمؤسسة.

لذلك في المؤسسات التي تستخدم دورة إنتاج طويلة ، ستكون هذه الربحية أعلى من تلك الشركات التي تعمل بمعدل دوران مرتفع ، على الرغم من أن فعاليتها قد تكون هي نفسها.

يمكن أن تظهر كفاءة التنفيذ أيضًا ربحية المنتجات المباعة ، على الرغم من أنها تأخذ في الاعتبار عوامل أخرى.

عتبة الربحية.

كما أن لها أسماء أخرى: الحجم الحرج للإنتاج أو المبيعات ، والنقطة الحرجة ، ونقطة التعادل. يشير إلى مستوى النشاط التجاري لمؤسسة حيث تتساوى التكاليف الإجمالية وإجمالي الدخل مع بعضها البعض. يسمح لك بتحديد المخزون قوة إقتصاديةالمنظمات.

محسوبة بالصيغة التالية:

العلاقات العامة = Зп / вм ، أين

Pr هو حد الربحية ، Зп - التكاليف الثابتة ، و Квм - معامل الهامش الإجمالي.

في المقابل ، يتم حساب نسبة إجمالي الهامش بصيغة أخرى:

Вм = В - Зпр، حيث Вм - هامش الربح الإجمالي، ب - الإيرادات ، و Zpr - التكاليف المتغيرة ،
Kvm = Wm / V.

تتكبد الشركة خسائر عندما يكون حجم المبيعات أقل من عتبة الربحية وتحقق ربحًا إذا كان هذا المؤشر أعلى من الحد الأدنى. تجدر الإشارة إلى أنه مع زيادة حجم المبيعات ، تنخفض التكاليف الثابتة لكل وحدة إنتاج ، بينما تظل المتغيرات كما هي. يمكن حساب عتبة الربحية أنواع معينةالخدمات أو المنتجات.

فعاله من حيث التكلفه.

إنه يميز استرداد الأموال التي يتم إنفاقها على الإنتاج ، ويوضح الربح الذي يتم الحصول عليه من كل روبل مستثمر في الإنتاج والبيع. تستخدم لتقييم فعالية الإنفاق.

يتم حسابها على أنها النسبة بين مبلغ الربح ومقدار المصاريف التي جلبت هذا الربح. تعتبر هذه المصروفات غير رسملة ، ويتم شطبها من أصل الميزانية العمومية المعروض في التقرير.

يتم حساب العائد على مؤشر التكلفة على النحو التالي:

Pz = P / Dp ، حيث P هي الربح ، و Dp هي نفقات منزوعة رأس المال.

وتجدر الإشارة إلى أن حساب مؤشرات التكلفة والعائد يوضح فقط درجة العائد على التكاليف التي يتم إنفاقها على مجالات محددة ، ولكنه لا يعكس العائد على الموارد المستثمرة. يتم تنفيذ هذه المهمة من خلال مؤشرات العائد على الأصول.

تحليل عامل الربحية.

إنه أحد أجزاء التحليل المالي ، وينقسم بدوره إلى عدة نماذج ، وأكثرها استخدامًا هو الجمع والمضاعف والمتعدد.

إن جوهر بناء مثل هذه النماذج هو إنشاء علاقة رياضية بين جميع العوامل التي تم فحصها.

تُستخدم المضافات في الحالات التي يتم فيها الحصول على المؤشر باعتباره الفرق أو مجموع العوامل الناتجة ، والمضاعفة - كمنتجها ، والمضاعفات - عندما يتم تقسيم العوامل على بعضها البعض للحصول على النتيجة.

مجموعات من هذه النماذج تعطي نماذج مجمعة أو مختلطة. من أجل تحليل عامل متكامل للربحية ، يتم إنشاء نماذج متعددة المتغيرات ، يتم فيها استخدام مؤشرات الربحية المختلفة.

أحد المؤشرات الاقتصادية لفعالية تنظيم المؤسسة هو ربحية المبيعات (المشار إليها فيما يلي بـ RP).

يسمح لك بتحديد مدى ربحية العملية برمتها للشركة ، من التصنيع إلى بيع المنتجات المصنعة. تعتمد هذه القيمة على قراءات إجمالي الربح (المشار إليها فيما يلي بـ GP) والإيرادات وعوامل أخرى.

مفهوم الربحية وأنواعها الرئيسية

يستخدم مؤشر RP على نطاق واسع في جميع قطاعات الاقتصاد من أجل معرفة مدى كفاءة الشركة في استخدام التكاليف الحالية.

يتم قياس هذا المؤشر كنسبة مئوية ، مما يوضح نسبة مبلغ الربح إلى المصروفات. يوضح هذا المعامل الحصة التي يتلقاها من كل روبل مكتسب بعد بيع المنتجات المصنعة.

موجود عدة أنواع من RPاعتمادًا على المعلمات المستخدمة عند تحديده:

بالقيمة قبل الفوائد والضرائب على كل روبل من العائدات ؛
وفقًا لمؤشرات نائب الرئيس (هامش التشغيل ، الهامش الإجمالي ، هامش المبيعات ،) ؛
من خلال صافي الربح ، والذي يمثل جزء منه 1 روبل من الإيرادات (هامش الربح ، صافي هامش الربح).

لا يمكن الحصول على صافي ربح إلا إذا قامت الشركة بأنشطة مناسبة تهدف إلى الاستخدام الرشيد للاستثمارات. يعتمد المعامل أيضًا على معدل دوران رأس المال وحجم الإنتاج.

ما الذي يميز هذه القيمة؟

المعلمة RP هي مؤشر الكفاءة الاقتصاديةتميز ربحية الشركة من أنشطة الإنتاج.

من خلال معناها تحليلحول مدى عقلانية استخدام المنظمة لموارد الإنتاج المتاحة لديها:

إذا تم تحليل نتيجة أنشطة الهياكل غير الربحية ، فإن هذه المعلمة ستقيم الكفاءة الإجمالية لعملها. بالنسبة للأقسام التجارية ، تعتبر الخصائص الكمية الدقيقة قيمًا مهمة في الحسابات. يشبه RP الكفاءة ، فقط المعلمات في هذا التحليل هي النتيجة التي تم الحصول عليها كنتيجة للنشاط ، والتي يتم تقديمها في شكل نسبة التكاليف المتكبدة إلى مبلغ الربح المستلم. كلما تم الحصول على المزيد من الفوائد ، كان الإنتاج أكثر ربحية.

في مؤسسات جمهورية بولندا ، يعد هذا مؤشرًا لسياسة تسعير المنظمة ومراقبة التكلفة المختصة. متنوعة في استراتيجيات تنافسيةتحفز الشركات اختلافات كبيرة في معلمات RP في الشركات المختلفة. يستخدم على نطاق واسع لتحليل أنشطة الكفاءة التشغيلية للمنظمات.

للحصول على معلومات حول ماهية هذا المؤشر ، والقواعد والأمثلة على حسابه ، انظر كما يليدرس:

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن أسهلافعلها مع خدمات عبر الانترنتسيساعدك ذلك في إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة ، وكنت تفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي إلى الإنقاذ ، والتي ستحل محل المحاسب تمامًا في شركتك وتوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وموقعة التوقيع الإلكترونيويتم إرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو LLC على USN و UTII و PSN و TS و OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكيف أصبح الأمر سهلا!

إجراءات وقواعد الحساب

يتم حساب مؤشر RP بالترتيب لتحليلهذه العوامل:

ديناميات تطوير الشركة ؛
كفاءة عمليات الإنتاج.
طرق بيع المنتج.

عادةً ما يتم حساب قيمة RP على أنها نسبة صافي الربح ، التي تم اقتطاع الضرائب منها بالفعل ، إلى مبلغ الأموال المستلمة من المبيعات لنفس الفترة الزمنية.

من خلال الربح الإجمالي

يسمى معامل RP المحسوب باستخدام معلمة VP اللغة الإنجليزية: هامش الربح الإجمالي.

يتم الحصول عليها أثناء حل معادلة بسيطة - نسبة نائب الرئيس إلى الإيرادات:

RPval = VP / V ،
حيث B هي الإيرادات.

توضح هذه المعلمة حجم حصة نائب الرئيس في كوبيل الواردة في 1 روبل من العائدات.

ربح التشغيل

القيمة العددية التي تم العثور عليها كنتيجة لنسبة الربح التشغيلي إلى المبلغ المستلم بعد بيع المنتجات هي RP للربح التشغيلي ، أو تسمى أيضًا عائد المبيعات (ROS).

صيغة تحديد هذه المعلمة هي كما يلي:

حيث Ebit هو الربح التشغيلي. يتم الحصول على هذه القيمة كمجموع سطرين: 2300 "ربح (خسارة) قبل الضريبة" و 2330 "فائدة مستحقة الدفع" ؛
TR هي عائدات ما بعد البيع.

في اللغة الإنجليزية ، الربح التشغيلي هو الأرباح قبل الفوائد والضرائب.

في هذه المعلمة ، كما في الحالة السابقة ، يمكنك أن ترى على الفور حصة بنس واحد من ربح التشغيل مدرج في 1 روبل.

هذه المعلمة هي معامل وسيط لتقييم الأداء بين الربح من المبيعات وصافي الربح.

من خلال صافي الربح

يشير هامش صافي الربح (Npm) إلى مصطلح هامش صافي الربح. يتم تحديده كنتيجة لنسبة صافي الربح إلى إجمالي الإيرادات. في هذه الحالة ، يتحدثون عن RP ، والذي يوضح حصة صافي الربح التي تنخفض على 1 روبل من الإيرادات.

تبدو الصيغة كما يلي:

Npm = العلاقات العامة / Tr ،

حيث يتم تحديد صافي الربح (Tr) بضرب السعر في عدد العناصر المباعة من الناتج:

Tr = W * L ،
W هو السعر ، L هو عدد الوحدات المباعة.

صافي الربح = Tr - التكلفة الإجمالية - المصروفات + الدخل - الضرائب ،

حيث مؤشرات "النفقات" و "الدخل" الناشئة عن الأنشطة غير الأساسية للمؤسسة. وتشمل هذه الاختلافات في أسعار الصرف ، والمعاملات مع الأوراق المالية ، في إنتاج الشركات الأخرى من خلال ، وما إلى ذلك.

صيغة التوازن

خيار آخر لحساب مؤشر RP هو الصيغة التي تستخدم بيانات الميزانية العمومية:

RP = الربح من المبيعات / مبلغ الإيرادات

RP = السطر 050 / السطر 010 و. رقم 2

حيث يكون الربح من المبيعات هو القيمة من السطر 050 بالشكل رقم 1 للمشروع ؛ ينعكس مبلغ العائدات في السطر 010 في النموذج رقم 2.

يتم استخدام كل خيار من خيارات الحساب المذكورة أعلاه ، في حالة أو أخرى ، لتحليل أنشطة المؤسسة في مجال المبيعات.

نسبة العائد على المبيعات

يتم تحديد حصة صافي الربح من إجمالي المبيعات باستخدام نسبة العائد على المبيعات(يشار إليها فيما يلي بـ KRP).

وهي من أهم المؤشرات الأخرى لربحية الشركة. لا يمكن أن يكون للمؤشر قيمة سالبة ويتوافق مع معدل التضخم الحالي. من أجل إظهار خطأ أصغر في البلدان ذات الاقتصاد المتطور للغاية ، فإن المعامل ، اعتمادًا على الصناعة ، مرتبط.

صيغة حساب المعامل هي كما يلي:

CRC = صافي الدخل / إيرادات المبيعات.

يمكن حساب هذه المعلمة لكل من العناصر الفردية (على سبيل المثال ، لمنتج معين) أو ككل لإجمالي المنتجات. يجب إجراء الحسابات في كثير من الأحيان ، لأن هذا مهم لتنظيم الإنتاج الرشيد في المؤسسة ، مما يسمح لك بالاحتفاظ بتدفق الأرباح وزيادته بشكل مطرد.

مثال على الحساب

لحساب المعلمة RP المطلوبة للتحليل ومعرفة مقدار صافي الربح الذي حصلت عليه الشركة من بيع البضائع ، تحتاج إلى تطبيق الصيغة. لتسهيل فهم كيفية حساب RP ، ضع في اعتبارك مثالاً.

تلقت الشركة إجمالي إيرادات المبيعات لعام 2014 بلغت 15.85 مليون روبل ، وفي عام 2015 زادت إلى 17.51 مليون روبل. فرك.

بلغ صافي الربح:

في عام 2014 - 3.8 مليون روبل ؛
في عام 2015 - 4.9 مليون روبل.

تحتاج إلى تحديد كيف تغير RP؟

للإجابة ، يجب عليك أولاً معرفة KRP لعامي 2014 و 2015. للقيام بذلك ، نقوم باستبدال البيانات الأولية في الصيغة لحساب CRP الموضح أعلاه:

CRP (2014) = 3.8 / 15.85 = 0.2397 أو حسب صافي ربح RC (2014) = 23.97٪.

CRP (2015) = 4.9 / 17.51 = 0.2798 على التوالي ، و CRP (2015) = 27.98٪.

نحتاج الآن إلى توضيح كيف تغيرت القيمة على النحو التالي:

RP (2015) - RP (2014) = 27.98-23.97 = 4.01٪.

ويترتب على الحسابات أنه في عام 2015 زادت ربحية المبيعات بشكل ملحوظ بنسبة 4.01٪.

تحليل النتائج المتحصل عليها

بتحليل قيمة ربحية المبيعات ، تحاول الإدارة الإدارية معرفة مدى صحة تنظيم استخدام التكاليف من أجل تحقيق الربح.

في العديد من الشركات ، مثل التحليل ضروريللآتي:

دخل مستقر وأرباح متزايدة ؛
السيطرة على تطوير الشركة ؛
إجراء مقارنات مع الشركات المنافسة ؛
الكشف عن منتجات السلع المربحة وغير المربحة ، إلخ.

يجب أن تدرس إدارة المنظمة بعناية تدابير لزيادة الأرباح وتقليل الخسائر في أنشطة الإنتاج. ماذا تفعل إذا كنت بحاجة إلى زيادة مؤشر RP؟ ماذا تفعل في حالة انخفاض الربحية؟ يسمح الرصد والتحليل المنتظمان لمستوى RP بالكشف عن الكثير من المعلومات المهمة للغاية. في سياق العمليات الحسابية ، يتضح كيف يتطور الإنتاج ، وما الذي يجب تعديله ، والعوامل ، على العكس من ذلك ، التي لا تتطلب تغييرات.

لكل النشاط الرياديليس هناك هدف أهم من زيادة دخلك باستمرار. للقيام بذلك ، من الضروري حساب جميع الخيارات بانتظام لتحديد الربحية وتسجيل النتائج.

المصدر الرئيسي لرأس المال المنقول هو عائدات بيع المنتجات. لذلك ، يجب أن يكون أحد الاتجاهات الرئيسية لنشاط الموضوع هو زيادة مؤشر RP من خلال مراقبة نظام الادخار ، وخفض التكاليف ، والاستخدام الرشيد لموارد المؤسسة.

نظرًا لحقيقة أن حجم تكاليف المواد الخام يتطلب استثمارات كبيرة ، وزيادة الربحية تعني انخفاضًا في التكلفة ، فمن الضروري حساب تكاليف شراء المواد بشكل عقلاني. سيؤدي ذلك إلى زيادة CWP وزيادة الأرباح.

ستسمح أبحاث التسويق في السوق بإنشاء إصدار محسّن لمنتجات مماثلة من المنافسين وزيادة الطلب بين المشترين على منتجاتهم.

الأنشطة الرئيسية للاستخدام موارد العملالتأثير لزيادة الربحية، مثل:

الاستخدام الأمثل للعمال العاملين في الإنتاج ؛
تحسين مهارات ومؤهلات العاملين ؛
تعظيم التكاليف للإدارات التي لا تشارك في الإنتاج المباشر للمنتجات ؛
استخدام الآليات المؤتمتة في الإنتاج ؛
تعزيز مصلحة الدولة في زيادة إنتاجية العمل.

العوامل الرئيسية التي يمكن أن تؤثر لتقليل ربحية المبيعات، مثل:

زيادة التكاليف بشكل أسرع من عائدات بيع المنتجات ؛
الانخفاض في الإيرادات يفوق النمو في التكاليف ؛
هناك انخفاض في الإيرادات على خلفية زيادة التكاليف.

عادة ما يرتبط الخيار الأول بزيادة في تكاليف الشركات في حالة حدوث انخفاض قسري في الأسعار بسبب بداية ظروف السوق غير المواتية. النقطة الثانية تتميز بانخفاض مبيعات المنتج.

وفي الحالة الأخيرة ، هناك سلسلة العوامل التي تؤثر على الحد من RP... وتشمل هذه:

الحاجة إلى خفض أسعار المنتجات المصنعة ؛
انخفاض في التشكيلة بسبب عدم القدرة على تعليق الزيادة في تكاليف الشركة.

من الضروري تحليل هذه العوامل ومراجعة السياسة الاقتصادية للمؤسسة من أجل منع مؤشر RP وزيادته تدريجياً.

القيم القياسية لهذا المؤشر بالنسبة لروسيا

يعتمد RP كثيرًا على العديد من العوامل. أعلى المؤشرات في التجارة وصناعة التعدين والأدنى في الهندسة الثقيلة.

لهذه المعلمة تأثير:

صناعة؛
منطقة؛
تضاريس؛
نوع النشاط
الموسمية ، إلخ.

وفقا للإحصاءات ، في عام 2014 كان هناك مثل هذا مؤشرات الربحية:

ينتمي العدد الأكبر إلى صناعة التعدين (24-33٪) ، و إنتاج كيميائي (16,7%).
المجالات عمل كبيرتظهر انخفاضًا في الربحية بسبب انخفاض الأسعار والاستهلاك في الأسواق العالمية.
أظهرت الشركات في القطاع الصغير والمتوسط من الاقتصاد زيادة طفيفة بنحو 0.9٪ من الناتج المحلي الإجمالي.
بسبب الوضع الجيوسياسي المضطرب ، كان هناك انخفاض في ربحية بعض الصناعات ، ومع ذلك ، لوحظ النمو ويتوقع الاقتصاديون ذلك بيع بالتجزئةيمكن أن تنمو بنسبة 2.1٪ سنويًا.

تمت مناقشة قواعد وإجراءات حساب الربحية في الفيديو التالي:

المعيار الرئيسي لنجاح الأعمال هو المؤشرات المالية النهائية ، والتي تتكون في ربحية النشاط. هناك عدة خيارات لحساب فعالية علاقات العمل ، أحدها هو حساب ربحية المبيعات على أساس صافي الربح. الصيغة الخاصة بالطريقة المسماة معطاة أدناه.

صافي الربح

جميع الشركات الروسية المشاركة في الحياة الاقتصاديةيتم إنشاؤها لتوليد الدخل.

المعيار الرئيسي لتقييم فعالية الأنشطة هو مؤشر صافي ربح الشركة.

هذه القيمة تخضع للتفكير الإلزامي في بوخ. الميزانية العمومية للشركة (الفقرة 23 PBU 4/99).

بالإضافة إلى ذلك ، وافقت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، بموجب الأمر رقم 66 ن بتاريخ 02.07.2010 ، على الميزانية العمومية الرسمية وتقرير عن النتائج المالية.

وفقًا للقانون أعلاه ، تنعكس مؤشرات صافي ربح الشركة في السطر 2400 من بيان النتائج المالية.

يمكنك الحصول على القيمة المرغوبة للأداء التنظيمي عن طريق طرح المعلومات الواردة في القسم 2410 من المؤشرات الموجودة في السطر 2300.

بالإضافة إلى هذه الطريقة ، يمكن الحصول على صافي ربح الشركة من خلال استبعاد إجمالي الإيرادات:

التكلفة الكاملة؛
الضرائب والاشتراكات والمدفوعات الإلزامية.

أيضًا ، يتضمن هذا الحساب الدخل والمصروفات من الأنشطة الثانوية للكيان.

يظل صافي ربح الشركة ملكًا للشركة ويمكن إنفاقه وفقًا لتقدير المستفيدين من الشركة للأغراض التالية:

دفع الدخل لأصحاب الأعمال ؛
اتجاه الربح في الزيادة القوى العاملةشركات؛
التطوير المؤسسي؛
احتياجات أخرى حسب تقدير أصحاب موضوع العلاقات الاقتصادية.

يجب أيضًا مراعاة أنه يمكن حساب ربحية المبيعات من صافي الربح.

العائد على المبيعات من خلال صافي الربح

وتجدر الإشارة إلى أن حساب ربحية المؤسسة ككل ، وكذلك كفاءة المبيعات ، ليس كذلك شرط أساسيللصيانة الصحيحة والتركيب البيانات المحاسبية.

ومع ذلك ، هذه القيمة مطلوبة من أجل:

التقييم الصحيح لربحية المؤسسة ؛
معرفة حصة الأرباح من المبيعات المختلفة ؛
تحديد ديناميات عائدات المبيعات ؛
تصحيح التكتيكات واستراتيجية العمل في الوقت المناسب.

حاليًا ، تكون معادلة العائد على المبيعات من خلال صافي الربح كما يلي:

RP = PP / VR ، حيث:

RP - ربحية المبيعات ؛
PE - صافي الربح ؛
BP هي الإيرادات.

كما هو مذكور أعلاه ، فإن قيمة صافي الربح واردة في السطر 2400 من بيان النتائج المالية ، التي تم ملؤها من قبل الشركة في إلزامي.

ينعكس مؤشر الإيرادات في نفس الوثيقة ، ولكن في السطر 2110.

وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن الشكل الرسمي لحساب ربحية المبيعات من خلال صافي الربح ، وكذلك من خلال المؤشرات الأخرى ، لم يتم تطويره على المستوى التشريعي. وفقًا لذلك ، يمكن حساب كفاءة الأعمال باستخدام قيم أخرى ، على سبيل المثال:

اجمالي الربح؛
الربحية قبل الضرائب.

كل هذه المؤشرات واردة أيضا في بيان النتائج المالية.

في الختام ، تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد مؤشرات معيارية للربحية في أحكام التشريع المحلي. وفقًا لذلك ، يجب أن يحدد كل موضوع من العلاقات القانونية الاقتصادية مقبولية مستوى كفاءة أعمالهم ، مع مراعاة السمات المحددة لتنفيذه.

لتقييم أداء أي مؤسسة ، من الضروري إجراء تحليل منتظم بناءً على نتائج الأنشطة لفترة زمنية معينة. في هذه المقالة سوف نتحدث عن الصيغ الخاصة بربحية المبيعات وتقييم كفاءة المؤسسة بناءً على هذه المؤشرات.

التعريف والشرح

العائد على المبيعات مهم المؤشر الاقتصاديلأي مؤسسة. بشكل عام ، تُظهر ربحية المبيعات النسبة المئوية من صافي الربح الذي تحصل عليه المنظمة من العائدات ، أو بالأحرى ، ما هي نسبة الدخل الواردة في روبل واحد من المنتجات المباعة. في الواقع ، فإن مستوى العائد على المبيعات ، معبرًا عنه كنسبة مئوية ، يجعل من الممكن تقدير مقدار الإيرادات التي تغطي النفقات والدخل الذي تحصل عليه الشركة من بيع منتج أو خدمة.

يتساءل العديد من رواد الأعمال الطموحين عما إذا كان من الضروري حساب ربحية المبيعات على الإطلاق وما الذي تقدمه؟ العائد على المبيعات هو مؤشر على النجاح الأنشطة الماليةالشركات ، خاصة للشركات ذات حجم الإنتاج الصغير.

بمساعدة الصيغ المختلفة ومؤشرات ربحية المبيعات ، يمكنك أن ترى بوضوح مدى كفاءة استخدام رأس المال وموارد المؤسسة ، سواء كانت استراتيجية السوق أو سياسة الأسعار... تميز ربحية حجم المبيعات كفاءة الجانب الرئيسي لنشاط المؤسسة - بيع المنتجات الرئيسية.

على سبيل المثال ، إذا كان الرقم 25٪ عند حساب ربحية مبيعات الشركة ، فهذا يعني أنه من كل روبل من الإيرادات ، حصلت الشركة على 25 كوبيل من الأرباح. التحليل المقارن للمؤشرات لفترات التقارير المختلفة ليس أقل أداة إرشادية. إذا انخفض مستوى ربحية المبيعات ، فهذا يعني أن معدل نمو التكاليف تجاوز معدل نمو الإيرادات. أي أن تكاليف الإنتاج قد زادت ، بينما انخفضت الإيرادات أو بقيت على نفس المستوى. نحن بحاجة للبحث عن حلول:

زيادة المبيعات؛
تغيير سياسة التسعير ؛
تقليل تكلفة الإنتاج ؛
تغيير أو توسيع النطاق ؛
البحث عن طرق جديدة لبيع المنتجات والأسواق ؛
زيادة الطلب (إعلان ، تسويق).

أي أن التحليل المنتظم لربحية الربح من المبيعات يجعل من الممكن تقييم درجة النمو المالي أو التدهور المالي للشركة. مع تحليل أكثر تفصيلاً ، يمكنك تحديد قوي و نقاط الضعفالإنتاج والسياسة المالية للمؤسسة ، وبناءً على التحليل ، وضع استراتيجية فعالة لنمو الربحية.

إذا كانت الشركة تنتج عدة أنواع من المنتجات ، فإنها تبيع مجموعات مختلفةالمنتجات أو يقدم أنواعًا مختلفة من الخدمات ، يمكنك حساب العائد على ربح المبيعات لكل منها فئة منفصلة... بناءً على نتائج الحسابات ، يتم تحديد نوع المنتج الأكثر فائدة للمؤسسة.

صيغة العائد على الاستثمار

يتم استخدام العديد من الصيغ لتحديد ربحية حجم المبيعات. دعنا نلقي نظرة على النوعين الأكثر استخدامًا:

الصيغة الكلاسيكية لعائد المبيعات من الربح من المبيعات ؛
خوارزمية لحساب ربحية المبيعات بإجمالي الربح.

أين يتم تطبيقه

تستخدم نتائج حساب ربحية المبيعات لأغراض مختلفة:

ل تحليل مقارنعمل المؤسسة لفترة معينة ؛
لتسعير أحد أنواع المنتجات ؛
لدراسة الطلب على التشكيلة.

مثال على تطبيق الربحية في الجدول.

بعد تحليل مقارن لأنشطة الشركة بهذه المؤشرات ، يمكننا استخلاص النتائج:

في عام 2018 ، انخفض مؤشر الربحية بنسبة 3.6٪.
انخفض ربح مبيعات المنتجات بنسبة 23٪.
انخفضت الإيرادات أيضا ، ولكن ليس بقدر المؤشرات الأخرى

الخلاصة - الانخفاض في ربحية المبيعات ودخل المؤسسة يرجع إلى زيادة تكاليف الإنتاج. بمجرد زيادة التكلفة ، فهذا يعني أنك بحاجة إلى رفع سعر الوحدة أو زيادة حجم المبيعات. اعتمادًا على الأنشطة المحددة للشركة ، قد يكون من المفيد استكشاف إمكانية تقليل تكاليف الإنتاج أو الإدارة.

العائد على معدلات المبيعات

لا توجد مؤشرات محددة بدقة لربحية المبيعات ، حيث يتم تحديد الكثير من خلال مجال النشاط وحجم ومرحلة تطور المنظمة. في مختلف الصناعات والأنشطة الاقتصادية ، هناك متوسط مؤشرات منفصلة تشير إلى فعالية المنظمة.

بشكل عام ، في النشاط الاقتصادييُعتقد أن العائد على المبيعات من 1 إلى 5 ٪ منخفض ، من 5 إلى 20 ٪ متوسط ومستقر ، من 20-30 ٪ مؤشر مربح للغاية. العائد على المبيعات الذي يزيد عن 30٪ يعادل عملًا فائق الكفاءة ومربحًا.

يعكس مؤشر العائد على المبيعات مقدار الربح من إيرادات الشركة.

يتم حساب معادلة ربحية المبيعات لفترة زمنية معينة ، وتكون وحدة القياس هي النسبة المئوية. الصيغة العامة للعثور على عائد الاستثمار الخاص بك هي كما يلي:

Pp = (P / V) * 100٪ ،

حيث Pp هي ربحية المبيعات ،

P هو ربح المؤسسة ،

ب- ايرادات الشركة.

أنواع العائد على المبيعات

يتم استخدام أنواع مختلفة من الأرباح في حساب ربحية المبيعات ، لذلك توجد متغيرات مختلفة لربحية معادلة المبيعات. دعنا نلقي نظرة على الأنواع الأكثر شيوعًا لعائد الاستثمار:

العائد على المبيعات وفقًا لإجمالي الربح ، والذي يتم حسابه على أنه حاصل قسمة إجمالي الربح مقسومًا على الإيرادات (كنسبة مئوية):
Rp (VP) = (Pval / V) * 100٪
عائد التشغيل على المبيعات ، وهو حاصل قسمة الأرباح قبل الضريبة على الإيرادات (كنسبة مئوية):
Rp (OP) = (Pop / V) * 100٪
العائد على المبيعات وفقًا لصافي الربح ، وهو حاصل قسمة صافي الربح على الإيرادات (كنسبة مئوية):
Rp (PP) = (PC / V) * 100٪

ماذا تظهر صيغة عائد الاستثمار؟

باستخدام معادلة الربحية ، يمكنك العثور على معامل يوضح مقدار الربح الذي سينخفض على كل روبل مكتسب. ستختلف القيم الموجودة باستخدام معادلة الربحية لكل مؤسسة ، نظرًا لاختلاف نطاقها واستراتيجياتها التنافسية.

غالبا ما يحدث ثلاثة أنواع من العائد على المبيعاتويظهرون:

يوضح هامش الربح الإجمالي النسبة المئوية من إجمالي الربح لكل روبل من السلع المباعة ؛
ستظهر الربحية التشغيلية للمبيعات نسبة الربح التي ستنخفض على كل روبل يتم استلامه من العائدات التي يتم دفع الفوائد والضرائب منها ؛
يعكس هامش الربح الصافي على المبيعات نسبة صافي الربح التي سيتم احتسابها مقابل كل روبل مكتسب.

يساعد تحديد ربحية المبيعات على تحسين سياسة التسعير الخاصة بالمؤسسة ، فضلاً عن التكاليف المتعلقة بالأنشطة التجارية.

قيمة صيغة عائد الاستثمار

غالبًا ما يشار إلى العائد على المبيعات على أنه معدل العائد لأنه ينعكس جاذبية معينةالربح في الإيرادات.

عند تحليل المعامل الذي يميز ربحية المبيعات ، من المهم ملاحظة أنه إذا انخفضت ربحية المبيعات ، فهذا يشير إلى انخفاض في القدرة التنافسية للمنتج وانخفاض في الطلب عليه. ثم يجب أن تفكر إدارة الشركة في عقد الأحداث التي تساعد على تحفيز الطلب ، وزيادة جودة المنتجات المباعة أو التغلب على مكانة جديدة في السوق.

تحديد الاتجاهات في ديناميات ربحية المبيعات في الديناميات ، يميز الاقتصاديون بين التقارير وفترة الأساس. كفترة أساس ، يتم استخدام مؤشرات السنوات السابقة (السنوات) التي حصلت فيها الشركة على أكبر ربح.

معادلة حساب العائد على المبيعات بالميزان

هناك حاجة إلى تعريف فترة الأساس لمقارنة معدل العائد على المبيعات لفترة إعداد التقارير بالمعدل الذي يتم اعتماده كأساس.

أمثلة على حل المشكلات

حساب الربحية

مفهوم الربح من المبيعات

يهدف النشاط التجاري لأي شركة في معظم الحالات إلى تحقيق ربح ، مصمم لتغطية الخسائر (التكاليف).

يشمل الربح صافي الدخل الذي تحصل عليه الشركة أثناء القيام بأنشطة اقتصادية معينة (بيع أو الإفراج عن البضائع ، تقديم الخدمات). لا يمكن اعتبار مفاهيم الربح والإيرادات معادلة ، حيث يتم تحديد الربح في عملية خصم البنود الرئيسية للمصاريف لإنتاج المنتجات من الإيرادات ، من بينها:

تكلفة البضائع (الخدمات) ،
دفع الضرائب (ضريبة الدخل ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك) ،
ضرائب التصدير ، إلخ.

تعتمد المكونات التالية لعمل أي شركة على مؤشر الربح المحقق:

العمل الفعال للمؤسسات ،
الملاءة الماليه،
درجة السيولة.

يمكن للمؤسسة توجيه الربح من المبيعات إلى التمويل الذاتي ، مما يؤدي إلى زيادة وتيرة تحديث وأتمتة عملية الإنتاج.

صيغة أرباح المبيعات

هناك طرق عديدة لحساب ربح الشركات ، لكن الصيغة الأساسية للربح من المبيعات تبدو كالتالي:

العلاقات العامة = فير سيب نال

هنا Pr هو مقدار الربح من المبيعات ،

Vyr - مقدار عائدات المبيعات ،

نال - الضرائب ،

سب - تكلفة البضائع (الخدمات).

وفقًا للمتغير الثاني للحساب ، يتم حساب الربح من بيع المنتجات على النحو التالي:

العلاقات العامة = VP-Rupr-Rkom

هنا VP هو مجموع الربح الإجمالي ،

Rupr - نفقات ذات طبيعة إدارية ،

Rkom - مصاريف ذات طابع تجاري.

العوامل المؤثرة في الربح من المبيعات

يعتمد مؤشر الربح من المبيعات على العديد من العوامل الداخلية والخارجية.

العوامل الداخلية التي تؤثر على الربح من المبيعات هي:

عدد المنتجات المباعة (المصنعة) والتي تعتمد بشكل مباشر على الربحية (مع زيادة الربحية والمبيعات والأرباح من المبيعات).
هيكل تشكيلة.
أسعار المنتجات (مع ارتفاع الأسعار يزداد مقدار الربح).
التكلفة (مع زيادة انخفاض الربح ، عن طريق تقليل التكلفة ، يمكنك زيادة حجم الربح).
التكاليف التجارية.

لا تؤثر العوامل الخارجية بشكل مباشر على مقدار الربح من المبيعات ، ولكنها تؤثر على الحجم النهائي للإنتاج ، بما في ذلك تكلفته. يمكن سرد العوامل الخارجية التالية:

رسوم الإهلاك ،
تأثير الدولة ،
ظروف الطبيعة
معنويات السوق (تأثير العرض والطلب) ، إلخ.

وظائف الربح من المبيعات

تُستخدم صيغة الربح من بيع السلع (الخدمات) في عملية تحليل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسات من أجل فهم عميق لتعريف الربح.

بتطبيق أهم وظائف الربح من التنفيذ ، يمكن للقائد:

إجراء التوصيف النتيجة النهائيةأنشطة الشركة ،
تحديد مؤشرات مثل الكفاءة والاستقرار ،
تسمح لك وظيفة التحفيز ، التي تخضع لزيادة الربح من المبيعات ، بالزيادة أجورإدخال تقنيات جديدة وزيادة معدل تجديد الأصول الثابتة ،
إجراء خصم الضرائب والمدفوعات الأخرى لميزانية الدولة ، وتنفيذ الوظيفة المالية للربح ؛
تنفيذ التدابير في مجال تحسين عملية الإنتاج من خلال وظيفة التحكم في الربح.

أمثلة على حل المشكلات

العائد على المبيعات هو مؤشر على الكفاءة الاقتصادية للنشاط. يتم التعبير عنها كنسبة مئوية ويسمح لك بتحديد حصة الربح في إيرادات الشركة.

للحساب ، تحتاج إلى بيانات عن الأرباح والمبيعات لفترة معينة.

صيغة الحساب

Pp = (P / Op) × 100٪ ، حيث:
ف - الربح
المرجع - حجم المبيعات.

أعلاه هي الصيغة العامة. اعتمادًا على الأهداف النهائية للتحليل ، بالنسبة للحساب ، يمكنك أخذ قيم التشغيل أو الإجمالي أو صافي الربح. يجب تقليل المؤشرات إلى أرقام من نفس الطلب (إذا تم حساب حجم المبيعات بالملايين ، فيجب أن يكون الربح أيضًا بالملايين).

مثال على الحساب

البيانات الأولية لحساب ربحية مبيعات متجر على الإنترنت للسلع للحرف اليدوية للربع الأول. 2015:

الربح الإجمالي - 275 ألف روبل ؛
الإيرادات - 632 ألف روبل.

هامش الربح الإجمالي - 43.5٪.

لفهم شركة أكثر كفاءةعملت في الربع الأول أو الثاني ، تحتاج إلى مقارنة مؤشرات هذه الفترات. على سبيل المثال ، بلغت الإيرادات في الربع الثاني 840 ألف روبل ، والربح الإجمالي - 322 ألف روبل. الربحية 38.3٪ على التوالي. وهكذا ، في الربع الثاني. في كل روبل تم الحصول عليه ، كانت حصة الربح أقل بنسبة 5.2 ٪ مما كانت عليه في الأول.

لماذا تحتاج إلى حساب الربحية

الحساب ضروري لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة. يمكن أن يكون المؤشر بمثابة تقدير عند المقارنة بين شركتين. في هذه الحالة ، تتم مقارنة التكاليف وسياسة التسعير الخاصة بالمؤسسات.

كلما ارتفعت القيمة ، زادت كفاءة استخدام الموارد وزادت كفاءة تنفيذ سياسة تسعير الشركة. يشير المؤشر المنخفض إلى مشاكل الربحية.

كيف تحسب عائد الاستثمار كنسبة مئوية؟

يمكن زيادتها بطرق مختلفة ، وعادة ما تكون هناك حاجة إلى مجموعة من التدابير من أجل:

تقليل التكاليف؛
زيادة السعر النهائي للمنتج ؛
مراجعة تكوين المنتج المصنّع ؛
الانسحاب من تداول الوحدات غير المربحة.

من الأفضل التحليل في الديناميات ، على مدى عدة أشهر أو سنوات. سيسمح هذا بتتبع الاتجاه العام وتحديد نقاط الضعف في المؤسسة.

الربحية في الديناميكيات على سبيل المثال متجر عبر الإنترنت للبضائع للتطريز

الجدول 1. ربحية متجر على الإنترنت في الديناميات

صورة 1. ربحية متجر على الإنترنت في الديناميات

في المتجر الإلكتروني من الربع الأول. 2013 إلى الربع الأول شهد عام 2015 زيادة في الربحية بنسبة 11.5٪. في نفس الوقت ، يظهر الرسم البياني تقلبات في الربع الثاني والثالث. 2013 و 2014 يرتبط الانخفاض التدريجي بموسمية الطلب على الحرف اليدوية. يتم ملاحظة ذروة المبيعات في فترة الشتاء قبل رأس السنة الجديدة ، وفي هذا الوقت هناك طلب على المجموعات الجاهزة ، والتي يتم أخذها كهدية. بشكل عام ، ديناميكيات المتجر إيجابية.

أسئلة وأجوبة حول الموضوع

لم يتم طرح أي أسئلة حول المادة حتى الآن ، لديك الفرصة للقيام بذلك أولاً