الشركات التابعة للبنك. شركة تابعة - ما هو بكلمات بسيطة. قائمة المجموعات مع شخص منتسب

شركة تابعة- هو منظمة أو فرد قادر على التأثير بشكل مباشر على أنشطة شركة تجارية من خلال مشاركته في رأس المال أو من خلال العضوية في الهيئات الإدارية.

في الوقت نفسه ، يتم إنشاء اتصال بين الأشخاص في الملكية والمعنى التنظيمي. يتم تنفيذ جميع الإجراءات اللاحقة فقط بتنسيق واضح.

للأشخاص المعنيين تأثير مباشر على بعضهم البعض ، مما يؤثر لاحقًا على عملية تكوين العلاقات الاقتصادية.

ظهر هذا المصطلح كنتيجة للانتقال إلى اقتصاد السوق في سياق العلاقات الاقتصادية الموسعة والمعقدة بين كيانين اقتصاديين. قد يتم وضع ما يلي كشركات تابعة:

• كبار المسؤولين ،
• المؤسسين ،
• المساهمين
• المستثمرين.

يمكن أن يكون لكل منهم تأثير مباشر على أنشطة المنظمة والمشاركة فيها عملية الادارة... في معظم الحالات ، تمتلك الشركة التابعة حوالي عشرة بالمائة من إجمالي رأس المال المتاح للشركة.

بالنسبة للأشياء القانونية والمادية ، قد لا تكون الشركة التابعة متطابقة. على سبيل المثال ، في الحالة الأولى ، قد يكون هذا عضوًا في مجلس الإشراف أو أي هيئة إدارية أخرى. قد يكون أيضًا شخصًا يمارس السلطة الهيئة التنفيذيةقدمت بشكل فردي.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الحليف شخصًا ينتمي إلى نفس مجموعة الأشخاص ككيان قانوني محدد. إذا كان للمؤسس الحق الكامل في التصرف في عشرين بالمائة من الأصوات ، أو بشرط أن يكون عضوًا مباشرًا في المجموعة المالية والصناعية ، فإن هذا يسمح له أيضًا بوضع نفسه كشركة تابعة.

بالنسبة للأفراد ، يمكن أن يكون المنتسبون أشخاصًا ينتمون إلى مجموعة متطابقة في شيء مادي واحد. خيار آخر هو كيان قانوني يكون فيه الكائن مخولًا بالتصرف في عشرين بالمائة من الأصوات. في هذه الحالة ، يجب أن تقع على الأسهم التي لها حق التصويت أو أن تشكل رأس المال المصرح به من إجمالي حصة الكيان القانوني.

يستخدم هذا المصطلح على نطاق واسع في قانون الأعمال. من المهم أن تتذكر أنه تقع على عاتق الشركات التابعة مسؤولية إخطار الجمهور كتابيًا بالأسهم التي سيتم الاستحواذ عليها ، مع الإشارة إلى أنواعها وكمياتها. علاوة على ذلك ، يجب أن يتم ذلك في غضون عشرة أيام بعد الشراء. إذا لم يتم ذلك ، ونتيجة لهذه الإجراءات ، قد يتعرض المجتمع للضرر ، والذي يتعهد الشخص المنتسب بتعويضه بالكامل. يجب على أي مجتمع الاحتفاظ بسجلات صحيحة للأشخاص من هذا النوع. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم ذلك وفقًا لجميع معايير التشريع الحالي.

تحدد مفاهيم الأشخاص ومجموعات الأشخاص التابعين درجة غير متطابقة من الروابط بين الكيانات المنفصلة من وجهة نظر قانونية. والحقيقة هي أن الأشخاص في نفس الوقت لا يمكن أن يشكلوا موضوعًا واحدًا للقانون ، بينما تتمتع مجموعة من الأشخاص بشخصية قانونية كاملة. ومع ذلك ، فإن هذا لا ينطبق على جميع علاقات العمل ، ولكن حصريًا على تلك التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بمجال قانون مكافحة الاحتكار.

بناءً على ذلك ، من السهل استنتاج أنه يمكن وضع الأشخاص المنتسبين كمفهوم عام ومجموعة من الأشخاص كمفهوم محدد.

يتم استخدام الشركات التابعة بشكل شائع في تقارير الشركات وفي سجلات الجرائم الاقتصادية. تحسين الأعمال - وتجريد الأصول ، وتطوير الشركة - والمعاملات الوهمية ... من هي الشركات التابعة؟ كيف تحددها في الشركات الأخرى وكيف تحتفظ بالسجلات الخاصة بك؟

المنتسبون هم جميع الأشخاص الذين يمكنهم التأثير بحكم وضعهم قرارات الإدارةفي المنظمة أو في رجل أعمال فردي... التأثير يعني التحكم في استراتيجية تطوير الشركة ، واتخاذ القرار بشأن عمليات الدمج والاستحواذ ، والمعاملات الرئيسية (المشتريات أو المبيعات) ، وهيكل الإدارة ، إلخ.

يأتي مصطلح "الانتساب" من كلمة "الحليف" الإنجليزية - "الفرع" ، "الفرع" ، "الشريك" ، "التابع".

لا يصف التشريع في روسيا الانتماء للكيانات القانونية كما هو واضح في الدول الغربية - لدينا هذا المفهوم الأوسع. يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المواد 20 و 105.1 و 105.2) على مفهوم الأشخاص المترابطين. يسرد القانون الذي لا يزال ساريًا في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 22.03.1991 ، رقم 948-1 (المادة 4) بإيجاز الأشخاص التابعين ويشير إلى العلامات الرئيسية للانتماء.

علامات الانضمام

• له الحق في التصويت في اجتماعات المساهمين في OJSC أو أعضاء LLC.
• يمتلك حزمة من الأسهم تسمح له بالتأثير على قرارات اجتماع المساهمين أو الأسهم في رأس المال المصرح به... على سبيل المثال ، تمتلك شركة PJSC Gazprom 100٪ من أسهم شركة LLC Gazprom transgaz Ufa ، ووفقًا لذلك ، تمارس سيطرة مباشرة ، كونها شركة تابعة لشركة Ufa التابعة لها.
• لديه روابط عائلية مع قادة / أعضاء مجلس الإدارة / مالكي المنظمة. ديفيد تراكتوفينكو يملك بيت البنوك في سانت بطرسبرغ القابضة ، وابنه فياتشيسلاف هو رئيس مجلس إدارة سلسلة مقاهي ميكس وسلسلة نادي اللياقة البدنية فيتنس فورمولا. الأول فيما يتعلق بالثاني هو شركة تابعة.
• له الحق في إلغاء أو تعليق قرارات الهيئات التنفيذية للشركة (إذا كان الشخص المنتسب عضوا في مجلس الإدارة).

من يمكن أن يكون تابعا

يمكن أن تكون الكيانات القانونية تابعة لكل من المنظمات والأفراد. تشمل قائمتهم:

• رئيس الهيئة التنفيذية للكيان القانوني. على سبيل المثال ، Vagit Alekperov ، الذي يمتلك رسميًا 2.5٪ من أسهم Lukoil ، هو شخص يؤدي صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لهذه الشركة ، مما يعني أنه منتسب ؛
• عضو مجلس الإدارة أو مجلس الإشراف أو هيئة جماعية أخرى للكيان القانوني. ليس لدى Gregor Movat أو Timothy Demchenko أسهم في Magnit ، لكن في عام 2018 أصبحوا أعضاء في مجلس إدارتها ، وبالتالي ، تم الاعتراف بهم كشركاء تابعين ؛
• أصحاب أكثر من 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به. تمتلك Rosneftegaz 50٪ من أسهم شركة PJSC Rosneft ، وعلى هذا الأساس فهي شركة تابعة ؛
• شركة تابعة يمتلك فيها هذا الكيان القانوني أكثر من 20٪ (على سبيل المثال ، شركة تابعة) ؛
• الشركات التي تنتمي إلى نفس المجموعة من الأشخاص (المزيد حول هذا في الفصل التالي) مثل هذه الشركة.

يمكن أن ينتسب الأفراد إلى:

• من المنظمات التي يسيطر فيها هؤلاء الأفراد على أكثر من 20٪ من الأسهم في رأس المال المصرح به ؛
• من شركات أخرى تنتمي إلى نفس المجموعة التي ينتمي إليها الفرد.

ما هي المجموعة التابعة

هذا المصطلح مأخوذ من القانون رقم 135-FZ "بشأن حماية المنافسة". يمكن أن يعني عدة خيارات. إذن ، مجموعة الشركات التابعة هي:

1 عدة شركات تابعة لنفس المجموعة المالية والصناعية. على سبيل المثال ، ينتمي Kachkanarsky GOK ، وهو جزء من EVRAZ ، إلى مجموعة الشركات التابعة لـ Evrazruda و Yuzhkuzbassugol و Nizhniy Tagil Metallurgical Plant وعشرات الكيانات القانونية الأخرى.

2 الأقارب المباشرون (الأزواج ، الآباء / الآباء بالتبني ، الأطفال ، الإخوة والأخوات) والكيانات الاعتبارية التابعة لهم. على سبيل المثال ، تمتلك شركة Safmar القابضة Sait-Salam و Said Gutserievs. هذا هو شقيق وابن مالك شركة Russneft Mikhail Gutseriev. جميع الكيانات القانونية الخاصة بهم هي جزء من المجموعة التابعة.

3 الشخص الاعتباري أو الطبيعي والمنظمات التي يمتلك فيها الأشخاص المذكورون أكثر من 50٪ من الأسهم أو الحصص في رأس المال المصرح به. يمكن أن تكون الشركات التابعة شركة ذات مسؤولية محدودة وشركة OJSC على حد سواء ، ولا يتم فصل هذا في التشريع.

4 الأفراد والشركات التي يكون هذا الشخص هو المدير الوحيد فيها (على سبيل المثال ، الرئيس التنفيذي).

5 فرد أو كيان قانوني أو منظمة يحق لهؤلاء الأشخاص (على أساس الوثائق التأسيسية) تقديم إرشادات ملزمة.

6 العديد من المنظمات التي تضم أكثر من 50٪ من نفس الأشخاص في مجلس الإدارة.

7 فرد أو كيان قانوني أو منظمة ، والمديرون العامون و / أو أكثر من 50٪ من أعضاء مجلس الإدارة الذين تم انتخابهم بناءً على اقتراح الأشخاص المذكورين. على هذا الأساس ، على سبيل المثال ، تنتمي طائرات الهليكوبتر الروسية وشركة United Engine Corporation و Moscow و Kazan Helicopter Plants وأكثر من 10 كيانات قانونية إلى نفس المجموعة.

لم يتم إنشاء حقوق الأشخاص التابعين بأي شكل من الأشكال من خلال التشريع. تتوافق تمامًا مع حقوق الأشخاص الآخرين المشاركين في اقتصاد الاتحاد الروسي. يحق للمنظمات والأفراد التابعين والمراقبين القيام بعمل مشترك النشاط الاقتصادي، تنسيق استراتيجيات التنمية الخاصة بهم ، ولكن لا تتجاوز قوانين مكافحة الاحتكار والفساد.

لكن الشركات التابعة لها مسؤوليات أكثر من المشاركين الآخرين في السوق. لم يتم وصفها في قانون تشريعي محدد ، لكنها تنبع من المعنى العام لأنشطة مجموعة من الشركات التي ترتبط ببعضها البعض. هذه المسؤوليات هي كما يلي:

1 إبلاغ الأطراف المقابلة عن انتمائهم لأشخاص آخرين في حالة إجراء معاملات مع الأطراف المعنية (في هذه الحالة ، عندما يكون أحد أطراف المعاملة شخصًا تابعًا أو تابعًا). لا تنشأ المسؤولية عن انتهاك هذا المطلب إلا في حالة إثبات الطرف المقابل أن الضرر نتج عن عدم تقديم المعلومات. قد يتم إلغاء الصفقة.

2 الإبلاغ عن ظهور تبعية في حالة الاستحواذ على أكثر من 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشخص آخر. تنطبق هذه الفقرة فقط على الشركات المساهمة التي يتعين عليها نشر التقارير وفق القانون. تنشر الشركة التابعة المعلومات في غضون 10 أيام في الناشر الرسمي للبيانات المتعلقة بتسجيل الدولة للكيانات القانونية. تتمثل الصعوبة الرئيسية في سيطرة الشركات التابعة والشركات التابعة على بيع وشراء مجموعات صغيرة من الأسهم من قبلهم (إذا كان ذلك مسموحًا به بموجب النظام الأساسي للشركة). إذا استحوذت شركتك الفرعية (أ) ، على سبيل المثال ، على 10٪ من أسهم الشركة (ب) ، وأنت تمتلك بالفعل 10٪ من الأسهم في الشركة (ب) ، فإنك ، دون أن تعرف ذلك ، تُدرج في قائمة الشركات التابعة لهذه الأخيرة.

3 الاحتفاظ بقائمة الشركات التابعة. يعتبر هذا الالتزام أكثر ملاءمة للشركات المساهمة منه بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، ولكن يجب أن يكون لكل منهما قائمة. إذا وضعت شركة ما أسهمها في البورصة ، فإنها تصبح ملزمة بتقديم قائمة بالأشخاص المنتسبين إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي (كجزء من البيانات الأخرى) وإلى منظم تداول البورصة. أيضًا ، يجب نشر هذه القوائم على المواقع الرسمية للشركات وأن تكون في المجال العام لمدة 3 سنوات على الأقل من تاريخ النشر وبنفس المبلغ من وقت كل تحديث.

من يحتاج إلى معلومات حول الشركات التابعة ولماذا

يجب أن تتوفر معلومات حول انتساب الشركات والأفراد (انظر الفقرة 3 من الفصل التالي) حتى يتمكن المشاركون في المعاملات من التحقق من الأطراف المقابلة. قائمة الشركات التابعة ضرورية من أجل مراقبة المعاملات مع الأشخاص المعالين وإبلاغ الأجهزة الحكومية بها ، وليس انتهاك قوانين مكافحة الاحتكار والفساد.

إنه يبسط إجراءات الموافقة على معاملات الأطراف المعنية (لا يلزم استلام مقتطفات من سجلات الدولة لإثبات الترابط بين الأشخاص). أيضًا ، يتم تقديم هذه البيانات إلى المساهمين / الأعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة. المرسل إليه الآخر هو الضرائب والسلطات التنظيمية الأخرى أثناء عمليات التفتيش (لمزيد من التفاصيل ، انظر الفصل الخاص بمسؤولية الأشخاص التابعين).

الغرض الآخر المهم من هذه المعلومات هو تحكم داخليوالحماية من عمليات الاستحواذ المعادية. أبسط مثال على ذلك هو صفقة لشراء مجموعات من الأسهم في الشركات المنافسة. على سبيل المثال ، قررت ZAO Pervyi ، التي تمتلك 30٪ من أسهم OAO Vtorii ، الاستحواذ على 21٪ أخرى والحصول على حصة مسيطرة في هذه الشركة. "الثانية" ليست حريصة على بيع الأوراق المالية إلى "الأول" وتصبح تابعة كليًا.

ثم يطبق "الأول" المخطط التالي: على الابن المدير العامتم تسجيل ZAO Pervyi بواسطة OOO Trety ، والتي تقدم عرضًا لشراء مجموعة من الأسهم في Vtoraya. نظرًا لأن الشخص الطبيعي لا يمكن أن يكون لديه أشخاص تابعون ، ولشركة ذات مسؤولية محدودة الحق في عدم نشر معلومات حول الأشخاص التابعين لها ، لا يمكن تتبع مصلحة CJSC Pervyi في أعمال LLC Third إلا من خلال الإبلاغ عن شركة Pervyi.

لذلك ، بالنسبة لإدارة OJSC “Vtoraya” ، عند استلام عرض لشراء الأسهم ، من المهم تتبع الانتماء المحتمل المشتري المحتملمن خلال تقييم ارتباطها المحتمل بسوقها الرئيسي. وإذا لم يتم ذلك ، فسوف تشتري الأسهم "Trety" ذات المسؤولية المحدودة ، ثم تبيعها إلى الشخص التابع لها - CJSC "Perviy" ، وستتم عملية استحواذ غير ودية.

كيفية الاحتفاظ بشكل صحيح بقائمة الشركات التابعة

إجراء المحاسبة للشركات التابعة للشركات المساهمة المفتوحة والمغلقة ، وكذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، هو نفسه تقريبًا.

1 يصدر رئيس الكيان القانوني أمرًا يعين بموجبه الشخص المسؤول عن الحفاظ على القائمة. يمكنك ترك السيطرة على نفسك ، ولكن من الأفضل تحويل هذه الوظيفة إلى محام.

2 تم تحديد وتيرة تحديث القائمة - مرة واحدة في السنة أو نصف عام أو ربع سنوي ، كل هذا يتوقف على نشاط الشركة والأطراف ذات الصلة في سوق الأوراق المالية. لا ينص القانون على مثل هذا التردد.

3 تم تحديد موقع القائمة ، وكذلك الفترة التي يتم فيها فتح الوصول إليها. إذا يأتيحول LLC ، يمكن الاحتفاظ بالقائمة من قبل المدير العام وتقديمها عند الطلب. OJSCs ملزمة بنشر هذه البيانات على موقعها الرسمي على شبكة الإنترنت. يحق للأطراف المهتمة طلب القائمة للعرض: المساهمون أو أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ، مؤسسات ائتمانية.

4 يشار إلى الشخص الذي يحق له التوقيع على القائمة.

يتم اختيار شكل القائمة من قبل الشركة نفسها. يجب أن تحتوي على العناصر التالية:

• اسم الشركة وعناوينها القانونية والبريدية / الاسم الكامل والعنوان للفرد ؛
• تاريخ منشأ الانتماء ، الحدث (شراء الأسهم ، التعيين في منصب ، إلخ).

أيضًا ، قد يكون هناك عمود بحجم الحصة في رأس المال المصرح به المملوك من قبل الشركة التابعة ، ومعلومات أخرى.

№	إكمال اسم الشركة (اسم منظمة غير ربحية) أو الاسم الأخير أو الاسم الأول أو اسم الأب (إن وجد) للشخص المنتسب	موقع الكيان القانوني أو مكان إقامة الفرد (يُشار إليه فقط بموافقة الفرد)	الأساس الذي على أساسه يتم التعرف على الشخص على أنه منتسب	تاريخ اعتبار الشخص منتسبًا	نسبة مساهمة شخص تابع في رأس المال المصرح به لشركة مساهمة ،٪
9	جريف جيرمان أوسكاروفيتش	الاتحاد الروسي، مدينة موسكو	1. رئيس مجلس إدارة البنك 2. رئيس مجلس إدارة البنك 3. عضو مجلس الرقابة على البنك 4. ينتمي إلى فئة أشخاص البنك	28.11.2007	0,003096

وفيما يلي بعض الأمثلة أكثر:

ما هي مسؤوليات الأشخاص التابعين

بالنسبة لانتهاكات الإبلاغ عن الانتماء ، قد يتحمل الشخص عدة أنواع من المسؤولية.

1 المسؤولية عن عدم تقديم المعلومات (بما في ذلك عدم تقديمها خلال الفترة المطلوبة). إذا تعرضت الشركة لضرر بسبب خطأ الشخص المنتسب ، فيجب تعويضها من قبل الجاني بالكامل. يتم تعويض الضرر الفعلي والربح الضائع.

2 المسؤولية عن عدم وجود قائمة المنتسبين أو صيانتها بشكل غير صحيح. العقوبات منصوص عليها في المادة 13.25 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي: غرامة للمسؤولين من 2500 إلى 5000 روبل ، لكيان قانوني - من 200000 إلى 300000 روبل.

3 المسؤولية عن مخالفة متطلبات معاملات الأطراف المهتمة. إذا لم يتم تضمين المعلومات المتعلقة بانتماء شخص ما في القائمة المقابلة ، ولم يتم نشرها أو حجبها عن عمد ، فقد يصبح هذا سببًا لإلغاء المعاملة ، التي لم يتم فيها تنفيذ إجراء موافقة خاص.

4 المسؤولية عن مخالفة التسعير. دائمًا ما يجذب بيع السلع أو الخدمات بين الأطراف ذات الصلة اهتمامًا وثيقًا من السلطات الضريبية. لدى الشركة التابعة كل الفرص للتأثير على حقيقة أن السعر قد انخفض بشكل حاد أو ، على العكس من ذلك ، زيادته مقارنة بسعر السوق. لذلك ، تخضع هذه المعاملات لفحوصات إضافية ، وفي حالة حدوث انتهاكات ، يخضع الحليف لغرامات تتناسب مع المبالغ التي تم دفعها أقل من اللازم / الزائدة في سياق المعاملة.

يتم فحص الأشخاص المترابطين بعدة طرق:

• تتم مقارنة الأسعار المستخدمة في الصفقة بأسعار السوق ؛
• تتم مقارنة سعر الشراء من الشركة التابعة مع سعر البيع اللاحق للمستهلكين الخارجيين ؛
• يقارن المعتاد لمثل هذه المعاملات مع ربحية الصفقة بين الأطراف ذات الصلة ؛
• تتم دراسة ما إذا كان جزء من الدخل المستلم من المعاملة قد ذهب إلى شركة تابعة ؛
• يتم تقييم تقارير كلتا الشركتين عن النفقات: ما إذا كانت إحداهما تحصل على نفقات زائدة أو على العكس من ذلك ، الحد الأدنى من النفقات.

من الممكن الطعن في قرار السلطات الضريبية بجمع الضرائب ، لكن هناك حاجة إلى أدلة قوية. على سبيل المثال ، نظرت محكمة التحكيم في منطقة فولغا في عام 2016 في قضية انخفاض الأسعار المزعوم التي باعت بها الشركة لأعضاء مجلس إدارتها مساكن تم شراؤها سابقًا بسعر السوق. تم اتخاذ قرار البيع من قبل نفس أعضاء الهيئة التنفيذية الجماعية. ومع ذلك ، قدمت الشركة لائحة داخلية تحدد بموجبه سعر الشقة بمبلغ ثابت منذ أكثر من 15 عامًا ولم يتغير منذ ذلك الحين. حكمت المحكمة لصالح المدعى عليه ، واعتبرت حجج مفتشية الضرائب تدخلاً في القانون نشاطات تجاريةالشركات.

5 ـ مسئولية سحب الأصول من الشركات التابعة بقصدها المقصود. السلطات الضريبية تكشف عن مثل هذه الانتهاكات. يعتبر ما يلي علامات على سحب الأصول من الشركات التابعة:

• تم تسجيل كيان قانوني جديد خلال التدقيق الضريبي لشركة تابعة ؛
• الشركات الجديدة والقديمة لها نفس العناوين الفعلية وأرقام الهواتف والمواقع الإلكترونية والأنشطة ؛
• تنخفض أصول الشركة التابعة ، وتنمو أصول الشركة الجديدة بنفس النسبة تقريبًا ؛
• ينتقل موظفو شركة تابعة للعمل في شركة جديدة ؛
• يتم إعادة إصدار العقود المبرمة للشركة السابقة لشركة جديدة ؛
• استخدام الشركة الجديدة كوسيط في المعاملات مع شركة تابعة ؛
• نقل العلامات التجارية والشعارات ووسائل الهوية الأخرى من الشركة التابعة إلى الشركة الجديدة.

6 في حالة وجود علامة أو أكثر من العلامات المماثلة التي تندرج تحت البند 2 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للسلطات الضريبية تحصيل الديون الضريبية من الشركة الجديدة المنسوبة إلى الشركة التابعة.

مثال :

في عام 2015 ، نظرت المحكمة العليا للاتحاد الروسي في استئناف (رقم 306-KG) في قضية تحصيل المتأخرات من شخص متكافل. سجل مالك الشركة كيانًا قانونيًا جديدًا عشية التدقيق الضريبي. كان الاسم هو نفسه اسم الشخص الذي يتم فحصه ، وكان نوع النشاط هو نفسه ، وتصميم الموقع الرسمي (يختلف العنوان فقط في الشرطة السفلية) ، وتم نقل الموظفين على عجل إلى الشركة الجديدة. كان رئيس الشركتين هو نفس الشخص. لا توجد معلومات تابعة شركة جديدةلم تنشر ولم تبلغ المقاولين رسميًا.

خلال المراجعة ، اتضح أن بيع البضائع لم يأت إلى الشركة الأصلية ، ولكن إلى الوسيط ، الذي اتضح أنه ... الشركة الجديدة. في الوقت نفسه ، لم يتم إجراء أي تسويات مع الشركة التابعة.

قضت المحكمة بأن أنشطة الشركة الجديدة كانت تدار بالكامل من قبل الكيان القانوني السابق بهدف تجريد الأصول وتجنب الضرائب. تم التعرف على الشركة الأصلية كشركة تابعة ، وكلا الشركتين مترابطتان.

أسئلة مكررة

الأشخاص التابعون والمترابطون - ما الفرق؟

الترابط بين الأفراد هو حالة خاصة من الانتماء. تستخدم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لوصف الشركات المرتبطة بالمالكين / الإدارة المشتركة ، وأنواع الأنشطة ، وما إلى ذلك. في التشريع ، مع كل تشابه الأوصاف ، هناك أيضًا بعض الاختلاف بين الأشخاص المنتسبين والمترابطين:

• الشركة التابعة هي شخص يمتلك ما لا يقل عن 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشركة أخرى ؛ مترابط - 25٪ ؛
• الشركات التي لا يكون مالكوها مجرد أبوين وأبوين بالتبني وأطفال ، ولكن أيضًا الأوصياء يمكن أن يكونوا مترابطين ؛
• يمكن لشركة مترابطة أن تقبل نفسها طواعية ، منتسبة - فقط على أسس موضوعية.

أنا الرئيس التنفيذي لشركة على شفا الإفلاس. لتسديد دفعة الضريبة التالية ، اشترى سيارتين من شركته - بسعر أقل من السوق ، لكن كان يمكن بيعهما بسعر أرخص في مزاد الإفلاس. هل يمكن لمكتب الضرائب إلغاء المعاملة أو تحصيل تكلفة السيارات مني لأنني تابعي؟

الشركة التابعة هي شخص (طبيعي أو اعتباري) قادر على التأثير في أنشطة الأفراد أو الكيانات القانونية التي تنفذها النشاط الريادي... بكلمات بسيطة ، يشارك شخص منتسب (شخص أو منظمة) بشكل مباشر في السيطرة على شركة مساهمة.

مصطلح "الشخص المنتسب" المستخدم في القانون الروسي مستعار من القانون الأنجلو أمريكي. يشير الفعل الإنجليزي التابع إلى الأفعال: connect ، Join ، connect.

"المنتسب" يعني وضع مسؤول آخر في إدارة شركة واحدة.

في القانون الأوروبي ، الشركات التابعة هي شركات تعتمد على شركات أخرى. في التشريع الروسي ، يتم تطبيق كلمة تابع على كل من الأشخاص التابعين والمسيطرين. العلامة الرئيسية للانتماء هي القدرة على التأثير على نشاط ريادة الأعمال.

علامات الانضمام

من السمات المهمة للشخص المنتسب وجود علاقة تبعية بين فرد أو كيان قانوني وشخص تابع لهذا الفرد أو الكيان القانوني.

يتجلى هذا الاعتماد في الحالات التالية:

إذا كان فرد أو كيان قانوني يمتلك حصة معينة من رأس المال المصرح به للكيان القانوني مع الحق في التصويت في هيئة الإدارة
- إذا كان فردا أو كيانا قانونيا ، بحكم معين الوضع القانوني(على سبيل المثال ، حالة الرئيس التنفيذي أو مدير الصندوق) لها الحق في إصدار تعليمات ملزمة
- إذا كانت هناك روابط عائلية معينة (قرابة) بين الأفراد

شركة تابعة لكيان قانوني

الكيانات التابعة للكيانات القانونية يمكن أن يكون الأشخاص:

عضو مجلس الإشراف أو مجلس الإدارة ، عضو الهيئة التنفيذية الجماعية
- فرد أو كيان قانوني يحق له التصرف في أكثر من 20٪ من إجمالي عدد الأصوات المنسوبة لأسهم التصويت أو التي تشكل مساهمة رأس المال المصرح بها من حصة كيان قانوني
- كيان قانوني ، إذا كان عضوًا في FIG (مجموعة مالية وصناعية).

"إجراءات الانتساب" هي عملية دخول شركة إلى هيكل شركة أخرى دون تغيير المالك.

في هذه الحالة ، قد يكون الشخص المنتسب أيضًا أعضاء في مجلس الإدارة ، وأعضاء في هيئات الإدارة الجماعية لـ FIGs والأشخاص المشاركين في FIGs مع سلطات الهيئات التنفيذية.

الشخص المنتسب لفرد

الأشخاص التابعون nat. يمكن أن يكون الأشخاص المنخرطون في نشاط ريادي:

الأشخاص الذين ينتمون إلى نفس مجموعة الأشخاص مثل هذا الفرد
- كيان قانوني ، حيث يكون ماديًا. للشخص الحق في التصرف في 20٪ من المجموعالأصوات المنسوبة لأسهم التصويت أو التي تشكل مساهمة رأس المال المصرح بها من حصة كيان قانوني.

تقدم الشركات المساهمة بانتظام معلومات حول الشركات التابعة لها إلى لجنة الأوراق المالية الفيدرالية. كما أن أي شركة مساهمة ملزمة بإعداد قوائم الشركات التابعة لها لنشرها سنويًا في وسائل الإعلام. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تشير القوائم إلى أنواع وعدد الأسهم التي تمتلكها الشركات التابعة.

من هم وما الذي يجب مراعاته عند التعامل معهم؟

إذا كان بإمكان الشركات أو المواطنين التأثير على نشاط ريادة الأعمال لرائد أعمال فردي أو كيان قانوني ، فإن التشريع يصنفهم كأشخاص منتسبين.

لديهم الحق في التحكم مباشرة في عمل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة.

الشركات التابعة ذ

يتم تعريف هذا المفهوم مباشرة في الفن. 53.2 من القانون المدني للاتحاد الروسي وفي القانون الاتحادي الصادر في 26 يوليو 2006 رقم 135-FZ.

السمة الرئيسية للشركة التابعة هي القدرة على التأثير بشكل مباشر على الشركة.

في هذه الحالة ، تعتمد أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشكل مباشر على AL ، والتي تشمل:

• الأفراد الذين يؤدون مباشرة وظائف المديرين في شركة ذات مسؤولية محدودة ، وهم أعضاء في مجلس الإدارة ، والذين تم تعيينهم في منصب مدير أو الذين يعملون في هيئة تنفيذية جماعية ؛
• أفراد - أعضاء الشركة الذين يمتلكون أكثر من 20٪ من الأسهم ؛
• الشركات التجارية التي تمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر من 20٪ من أسهمها ؛
• الأفراد والكيانات القانونية المدرجة في مجموعة واحدة وفقًا لتشريعات مكافحة الاحتكار.

ملحوظة!

قد تتضمن مجموعة واحدة من الكيانات القانونية شركات لديها أكثر من 50٪ حصص مشاركة ، وقادرة على السيطرة على أعضاء آخرين في المجموعة وإعطائهم تعليمات إلزامية.

الشركات التابعة للبنك

يمكن أن تكون AL لأي من مؤسسات الائتمان:

• فرد عضو في مجلس الإدارة (مجلس إشرافي أو مجلس إدارة) ؛
• المدير الوحيد لمؤسسة ائتمانية يعمل كهيئة تنفيذية أو كعضو في الهيئة التنفيذية ؛
• فرد هو العضو الوحيد في الهيئة التنفيذية ؛
• مساهم أو صاحب حقوق ملكية في أحد البنوك الذي حصل بعد شراء الأوراق المالية على حق التصرف في أكثر من 20٪ من الأسهم أو يمكنه التصرف في أكثر من 20٪ من الأصوات ؛
• كيان قانوني حصل على أكثر من 20٪ من أسهم البنك أو يمكنه التصرف في أكثر من 20٪ من إجمالي عدد الأصوات ؛
• الكيانات القانونية التي تشكل جزءًا من مجموعة مالية وصناعية واحدة مع المنظمة.

ما هي مسؤولية الشركات التابعة؟

بعد أن يعتمد الأفراد والكيانات القانونية على بعضهم البعض ، يكتسبون الحقوق والالتزامات المقابلة. يجب على الأطراف إجراء معاملات مختلفة على أساس لوائح معينة.

يجب إبلاغ الشركات التجارية التي تتواصل معها البنوك في عملها عن انتمائها.

بعد تلقي الربح من المعاملات والاستحقاق ودفع الضرائب ، يمكنك توقع شيكات إضافية من السلطات التنظيمية.

ينص التشريع على عدة أنواع من المسؤولية للأشخاص المنتسبين. بادئ ذي بدء ، هذه هي المسؤولية المدنية ، والتي تحدث عندما لا يتم مراعاة قواعد القانون في عملية إجراء المعاملات.

إذا تم رفع الأسعار أو خفضها بشكل مصطنع ، يمكن توقع الالتزام الضريبي. إذا فشل البنك في تقديم قائمة الأشخاص المترابطين في الوقت المناسب ، أو إذا كانت هذه القائمة غير كاملة ، فإن هذا يستلزم عقوبة إدارية.

حقوق والتزامات الأشخاص التابعين لم ينص عليها القانون بشكل مباشر. يعتمدون بشكل مباشر على موقع AL في المجموعة وعلى العلاقة مع المشاركين الآخرين. العمليات الاقتصادية.

خلال العلاقات التجارية مع الكيانات القانونية أو الأفراد الآخرين ، يجب على البنوك الامتثال لمتطلبات قوانين مكافحة الفساد.

أين يمكنني العثور على معلومات حول المسوقين بالعمولة؟

يجب على أي منظمة الاحتفاظ بقوائم الشركات التابعة.

يعتمد إجراء الكشف عن المعلومات المتعلقة بهم بشكل مباشر على الأهداف التي تسعى إليها الدولة أو الهيئات الأخرى. على سبيل المثال ، من الضروري تقديم بيانات حول AL المتعلقة بإعداد التقارير المحاسبية على أساس اللوائح (أوامر) وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

بالنسبة للمؤسسات الائتمانية ، اعتمد بنك روسيا حكمًا خاصًا رقم 454-P. وافق على نموذج قائمة AL للشركات المساهمة.

يجب على شركات الأوراق المالية JSCs التي تصدر الأوراق المالية إلزامينشر قوائم ALs الخاصة بهم على مواقعهم الخاصة على الإنترنت. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم هذه القائمة إلى سلطة التسجيل ، والتي تحدد مسألة الأوراق المالية لهذه الهيئة المساهمة.

تشمل هذه الهيئات قسم ترخيص أنشطة مؤسسات الائتمان وشركات المراجعة لبنك روسيا ، والمكاتب الإقليمية لبنك روسيا ، أو المكاتب الإقليمية FCSM من روسيا.

تحتاج إلى تقديم هذه المعلومات كل ثلاثة أشهر. يجب وضع قائمة AL في موعد لا يتجاوز ثلاثين يومًا في نهاية ربع السنة المُبلغ عنه. تقدم بقية المنظمات قوائم مرة واحدة في السنة.

يجب على جميع AO إبلاغ سلطات التسجيل بأي تغييرات حدثت في قوائم AO الخاصة بهم.

لهذا ، يجب استلام طلب كتابي من سلطة التسجيل ، والتي يجب تلبيتها في موعد لا يتجاوز 10 أيام بعد استلام JSC له.

المعاملات مع الأشخاص التابعين

تحتوي قوانين الشركات التجارية الفردية على قائمة بالأطراف المهتمة المرتبطة بالشركات التابعة. شخصيةسيكون مهتمًا بإبرام الاتفاقية إذا كان AL هو الوسيط أو المستفيد أو طرفًا في المعاملة.

ملحوظة!

يمكن أن تُعزى معاملة مماثلة إلى اتفاق مبرم بين عضو مجلس إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة والشركة نفسها ، بين شركة وكيان تجاري آخر يمتلك فيه أحد أقرباء الرئيس حصة مسيطرة.

يهدف التشريع إلى حماية المصالح شركة تجارية، وهو موضوع العلاقات المدنية وأعضائها من العواقب غير المواتية للاتفاقية ، الطرف الذي كان شخصًا مهتمًا يريد الحصول على منفعة شخصية.

ترتبط حماية المعاملات من فوائد AL بإجراءات إلزامية مثل:

• استبعاد الشخص المعني ليس فقط من توقيع العقد ، ولكن أيضًا من المشاركة الأولية في مناقشة شروط الاتفاقية وجدوى إبرامها ؛
• الموافقة على العقد الهيئة العلياإدارة الشركة.

عند إبرام صفقة بين الأطراف ذات الصلة ، من المهم للغاية الانتباه إلى إجراءات تحديد السعر الذي يؤثر على ذلك الآثار المترتبة على الضرائباتفاق.

ملخص

OJSC أو LLC ، التي لديها أشخاص منتسبون ، ملزمة بالتصرف على أساس القوانين ذات الصلة وإبلاغ المنظمات المهتمة باستمرار من خلال تقديم المعلومات المتاحة.

جميع ALs هي المسؤولة عن المعاملات الجارية ، والتي لا ينبغي أن تضر الشركة وأعضائها وتسيطر عليها الهيئات الإدارية لشركة OJSC أو LLC.

إذا كانت لديك أي أسئلة تتعلق بتقديم المعلومات أو مسؤولية الشركات التابعة ، فيمكنك طلب المساعدة من المحامين المؤهلين لشركتنا.

التعليقات (1)

يوم جيد!

اسمي فاسيلي.

أنا أحد المؤسسين الثلاثة لشركة توريد معدات التدفئة. دعنا نسميها LLC "ابدأ". أنا أيضًا مدير شركة أخرى أتعامل معها بيع بالتجزئةمعدات التدفئة. سوف نسميها Kometa LLC. شركة "Start" ذات المسؤولية المحدودة ، حيث أنا المؤسس ، هي المورد الرئيسي للسلع لشركة "Kometa" ذات المسؤولية المحدودة (هنا أنا المدير) ، وهذا يمثل حوالي 80٪ من جميع السلع. شروط تسليم البضائع من شركة ذات مسؤولية محدودة "Start" - قرض بدون فائدة مع دفع ثمن البضائع عند بيعها.

والسؤال المطروح الآن هو: هل أقع تحت فئة الأشخاص التابعين في الحالة الموصوفة وهل يمكن أن تكون هناك أسئلة من خدمات المكتب لمنظماتنا ، على سبيل المثال ، حول التأخير في دفع الضرائب بسبب الظروف الاستثنائية بين الأشخاص المترابطين؟

توضيح من العميل

إذا كان والدي هو مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة "Start" بدلاً مني ، فهل سيتم اعتبار المعاملات بين LLC Start و LLC Kometa معاملات مع شخص تابع؟

قد تكون مهتمًا

الانضمام هو أحد أنواع إعادة التنظيم. يُنصح بتنفيذها إذا كان من الضروري دمج الشركات التابعة. ستتم تصفية هذه الكيانات القانونية ، وستنتقل حقوقها والتزاماتها إلى المؤسسة الرئيسية. هناك عدة طرق لإعادة تنظيم الشركات ، من بينها - الاستحواذ. يبحث أصحاب الأعمال الذين يتطلعون إلى المستقبل عن طرق لجعلها أكثر ربحية وليست غير مربحة. للقيام بذلك ، استخدم ...

يستخدم مصطلح الأشخاص التابعون على نطاق واسع في ممارسة الأعمال. دعونا نفكر بالتفصيل في ماهية الشركات التابعة ، وفيما يتعلق بما يقال عنها. بادئ ذي بدء ، يتم استخدام هذا المفهوم في العلاقات الإدارية بين كيانين تجاريين.

الانتماء هو قدرة منظمة أو شخص على التأثير على رائد أعمال فردي. لكن هذا الارتباط دائمًا ثنائي الاتجاه وغالبًا ما يسمى الانتماء بالاعتماد المتبادل. في بعض الأحيان يتم تفسير المفهوم على أنه عضوية.

في الاتصالات التجارية ، من المعتاد التحدث عن انتماء شخص ما - جسديًا أو قانونيًا. هذا يعني أن هناك علاقة إدارية خاصة بين الشخص المنتسب والشركة نفسها. ونتيجة لذلك ، ينشأ الاعتماد على الملكية ، وتلعب الروابط الأسرية دورًا مهمًا في مثل هذه العلاقات.

ظهر المصطلح لأول مرة في عام 1992 مع إقرار قانون المنافسة الأول. بشكل عام ، يشير الانتماء إلى مجال قانون الشركات وسوق الأوراق المالية. في قوانين مكافحة الاحتكار الحديثة ، يظهر مصطلح "دائرة الأشخاص" وفي قانون الضرائب مصطلح "الاعتماد المتبادل".

الشركات التابعة

تسمى الشركات والأشخاص الذين يؤثرون على الشركات الأخرى بالفروع في عملية صنع القرار. يتحكمون بشكل مباشر في أنشطة الشركة ، مثل المدير ، أو يشاركون في اتخاذ القرارات الرئيسية لشركة أو رائد أعمال فردي:

• شراء وبيع
• إعادة تنظيم المجتمع من خلال عمليات الاندماج أو الاستحواذ
• تغيير هيكل القيادة

الشركات التابعة لها تأثير مباشر على بعضها البعض ، وتمثل مجموعة من الكيانات ذات الصلة. من أجل الحفاظ على سوق تنافسية ومراقبة المعاملات مع الأطراف المهتمة ، يتعين على جميع الشركات إعداد سجلات الأشخاص المنتسبين والاحتفاظ بها. بناءً على نوع النشاط ، يتم نشر هذه البيانات رسميًا أو تقديمها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي ، إلى البورصة ، إلى الأطراف المقابلة عند إبرام المعاملات. غالبًا ما يتم العثور على هذه القوائم عند العمل مع البنوك والشركات المساهمة والشركات العامة والشركات الاحتكارية في سوق سلعة معينة.

المعلومات حول الانتماء لمنظمة منفصلة ومديريها ومؤسسيها ضرورية للتحقق من الأطراف المقابلة عند إبرام العقود ، واتخاذ قرار بشأن جدوى الصفقة.

الأفعال المعيارية

تمت صياغة المصطلحات المعتمدة في روسيا بشكل أقل وضوحًا مما هي عليه في القواعد القانونية الأجنبية. بالإضافة إلى ذلك ، تفسر فروع القانون المختلفة أساسًا نفس المفهوم مع الاختلافات الفردية (الجدول 1).

تم ذكر الانتماء مباشرة في الفن. 53 من القانون المدني. في القانون القديم لروسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية رقم 948-1 ، المعتمد في مارس 1991 ، تم تقديم مفاهيم الترابط لأول مرة. الآن فقط التعريفات الأولية لهذا القانون سارية ، وتم استبدال جميع الأحكام الأخرى في عام 2006 بقانون مكافحة الاحتكار رقم 135-FZ. يتحدث أيضًا عن مجموعة من الأشخاص ويقدم تفسيرات شاملة لأعضاء هذه المجموعة.

فيديو حول من هم هؤلاء الشركاء التابعون:

يوجد تعريف مماثل لترابط الانتماء في الفن. 20 والفصل 14 ، الخامس. 105.1 و 105.2 من قانون الضرائب. في الوقت نفسه ، يرد وصف أكثر تفصيلاً للأشخاص المعالين في الفن. 105.

قائمة الأشخاص

وبحسب القانون رقم 948-1 الذي لا يزال ساري المفعول ، فإن قائمة المنتسبين لـ منظمة محددةيتم تضمين بعض الموضوعات.

لنأخذ مثال شركة JSC "Sun":

فيما يلي تعريف الأشخاص التابعين لأصحاب المشاريع الفردية:

• جميع رواد الأعمال والشركات المدرجة في مجموعة الأشخاص ، والتي تشمل مباشرة رائد الأعمال الفردي
• الشركات ، التي يكون مؤسسها رائد أعمال فردي وفي نفس الوقت يمتلك ما لا يقل عن 20٪ من الأسهم والأسهم

لا يذكر القانون أي شيء عن الروابط الأسرية بين رواد الأعمال والشركات التابعة ، ولكن هذا مذكور بوضوح في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب.

علامات الانضمام

يتم التعرف على منظمة أو شخص على أنه منتسب أو مترابط إذا:

وفقًا لمواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا تعني الروابط الأسرية المباشرة فقط الانتماء: يرتبط الأوصياء والعناوين أيضًا بالأقارب المباشرين.

المنظمات الأخرى المرتبطة مباشرة بأقاربه تعتبر أيضًا مجموعة من الأشخاص من المواطنين.

نقطة مهمة في التمييز بين الاعتماد المتبادل والانتماء:

1. يتم الاعتراف بالاعتماد المتبادل طواعية ، ولا ينشأ الانتماء إلا على أساس العلامات المقابلة.
2. للاعتراف بالانتساب ، يحتاج الشخص فقط إلى امتلاك 20٪ من رأس المال المصرح به لشركة أخرى ، وللاعتماد المتبادل ، يلزم مشاركة 25٪.

حقوق و واجبات

لم يتم الإشارة إلى حقوق الشركات التابعة بأي شكل من الأشكال في القانون الروسي. يسمح لهم بممارسة الأنشطة المالية والاقتصادية العامة في إطار مكافحة الاحتكار القوانين الفدرالية، القواعد القانونية لمكافحة الفساد ، التقيد الصارم بالقوانين الروسية.

يشار إلى المسؤوليات بشكل أكثر وضوحًا وهناك الكثير منها أكثر من كيانات الأعمال الأخرى. يُطلب من المنتسبين الإبلاغ بانتظام عن وظائفهم إلى الشركة التجارية التي يرتبطون بها. لديهم أيضًا لائحة معينة بشأن إبرام المعاملات ، تسمى الخاضعة للرقابة في التشريع الضريبي.

من المهام المهمة للشركات المساهمة الاحتفاظ بسجل للأفراد التابعين لها. جنبا إلى جنب مع التقارير المنشورة شركات المساهمةنشر هذه القائمة على الإنترنت على موقع الويب الخاص بهم.

أصعب لحظة بالنسبة لشركات الخدمات المشتركة هي التحكم في ما إذا كان يُسمح لهم بالحصول على حصص في شركات أخرى. في حالة عدم وجود معلومات حول استحواذ شركة تابعة على مجموعة من الأسهم في شركة معينة ، والتي تم بالفعل الاستحواذ على أسهمها من قبل شركة المساهمة المشتركة ، فإنها ستكتسب على الفور وضع شركة تابعة لهذه الشركة.

على سبيل المثال ، استحوذت شركة تابعة لشركة AO Vella التابعة لشركة Gamma Corporation على حصة قدرها 6 ٪ في Alfa. لكن لدى Gamma بالفعل حصة 14٪ في Alfa ، وبعد شراء Vella JSC النسبة المتبقية البالغة 6٪ ، تصبح تلقائيًا شركة تابعة لشركة Alpha JSC.

مسؤولية

لا ينص الإطار التنظيمي الحالي على مسؤولية منفصلة للشركات التابعة. عند الدخول مجموعة محددةتلتزم JSC، PJSC بالإبلاغ عن ذلك. إنهم مسؤولون أمام الشركة عن حجب المعلومات إذا ، لهذا السبب ، تعرضت الشركة لأضرار في الممتلكات.

لا تتحمل شركة ذات مسؤولية محدودة أي مسؤولية من أي نوع عن عدم تقديم معلومات انتساب مفصلة. البنوك مسؤولة إداريًا عن البيانات غير الكاملة.

عند إتمام المعاملات ، تتحمل مجموعة من الكيانات التابعة التزامًا ضريبيًا إذا تم رفع الأسعار أو خفضها بشكل مصطنع عن أسعار السوق.

المحاسبة عن الشركات التابعة

يتعين على الشركات المساهمة تقديم معلومات عن الانتساب في شكل سجل خاص. عند تداول أسهم الشركة في البورصة ، يتم إرسال هذه القائمة دون إخفاق إلى منظم التداول وإلى البنك المركزي جنبًا إلى جنب مع التقارير ربع السنوية. أيضًا ، تلتزم JSCs و PJSCs بنشر هذه القوائم علنًا على مواقع الويب الخاصة بها والاحتفاظ بالمعلومات المقدمة للمراجعة لمدة 3 سنوات.

قواعد الاحتفاظ بسجل الشركات التابعة

تم تطوير متطلبات معينة للحفاظ على مثل هذا السجل. يتم تحديد نموذج المحاسبة والموافقة عليه بأمر منفصل مباشرة من قبل المنظمة. يجب أن تحتوي على التفاصيل التالية:

• الاسم الكامل
• العنوان القانوني
• تفاصيل الشركة
• تاريخ الانتماء
• وصف الحدث
• اسم الفرد وعنوانه
• حجم الحصة المملوكة في رأس المال المصرح به

لا يحدد القانون توقيت تحديث المعلومات ، ويتم تحديد التواريخ والشروط مباشرة من قبل الشركة نفسها. كقاعدة عامة ، يتم تحديث هذه البيانات مرة كل ربع سنة أو سنة.

لماذا من الضروري توفير المعلومات

يجب أن تكون المعلومات المتعلقة بالأشخاص التابعين متاحة للجمهور للتحقق من الشركة من قبل الأطراف المقابلة.

هذه القائمة مطلوبة عندما تتحقق السلطات الضريبية من المعاملات الخاضعة للرقابة مع الأشخاص المعالين. يعد نشر المعلومات أمرًا ضروريًا لتثبيط سلوك السوق الاحتكاري وتواطؤ الأسعار والضغط على المنافسين. تعمل البيانات المنشورة على تبسيط إجراءات معالجة معاملات الأطراف المهتمة.

الاختلافات بين الشركات التابعة والجهات ذات العلاقة

تم تكريس مفهوم الترابط بين الأطراف في PBU 11/2008. هذا المصطلح أكثر شمولاً ، بالإضافة إلى العلامات القياسية للانتماء ، يشمل فئتين أخريين من الكيانات الاقتصادية:

• المشاركون في شراكة بسيطة يقومون بأنشطة مشتركة بموجب عقود شراكة كاملة أو بسيطة
• المنظمات التي أبرمت اتفاقيات مع مختلف صناديق التقاعد غير الحكومية للخدمة ، وكذلك جميع الكيانات القانونية المرتبطة بهذه المنظمات

فيديو الاختلافات التابعة:

مثال على شركة تابعة

حتى لا تتحول المعلومات المتعلقة بالانتساب إلى معقدة ومربكة ، سنقدم مثالًا بسيطًا.

AE Maksimov هو المخرج والمشارك الوحيد في Vorontsovskoye LLC. زوجته ماكسيموفا إي. تمتلك 60٪ في PIK LLC ، التي توفر خدمات قانونية، وابنته لديها رائدة الأعمال الخاصة بها "Beauty Salon Aphrodite". الثلاثة كيانات مترابطة ، كما هو محدد في قانون مكافحة الاحتكار ، هم جزء من مجموعة من الكيانات.

يتحكم Maksimov في شركة Vorontsovskoye LLC ويؤثر على زوجته عندما تتخذ قراراتها في PIK. أيضًا ، تؤثر زوجته على ماكسيموف عند إدارة شركة Vorontsovskoye. ابنتهما قادرة على التأثير على والديها في إدارة كلا الشركتين.

سيصبح الانتماء النقطة الأساسيةإذا بدأ أفراد الأسرة في إجراء عمليات بيع وشراء مشتركة وفي نفس الوقت يطبقون أسعارًا أقل لتوفير الضرائب.

تعريف جماعة من الأشخاص

مجموعة الأشخاص موصوفة بالتفصيل في الفن. 9 من قانون مكافحة الاحتكار الأخير لعام 2006. يشير هذا المصطلح إلى رواد الأعمال والمنظمات التي لها سيطرة كاملة على أنشطة الشركة مقارنة بالمشاركين الآخرين. يمتلكون 50٪ من الأسهم ، وأحيانًا أكثر من ذلك ، فلهم الحق سيطرة كاملةجمعية. تعليمات هؤلاء الأشخاص ملزمة.

الشركات التابعة قادرة على السيطرة على الكيانات التجارية الأخرى ، ولكن في نفس الوقت ملزمة بالعمل في إطار القوانين الفيدرالية القائمة لمكافحة الاحتكار ، مع مراعاة متطلبات القوانين المدنية والضريبية. يجب ألا تكون جميع المعاملات التي تجريها الشركات التابعة ضارة بالشركات. علاوة على ذلك ، فإن كل عقد بينهما يخضع لرقابة صارمة من قبل سلطات التفتيش. يتعين على الكيانات التجارية الإبلاغ بانتظام عن وجود الانتماء.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه