Analiza si evaluarea rezultatelor activitatilor comerciale. Eficienta si rezultatele activitatii comerciale a intreprinderii Care este rezultatul activitatii organizatiei comerciale

Rezultate financiare reflectă relația dintre veniturile și cheltuielile organizației.

Se numește rezultat financiar pozitiv, care caracterizează excesul veniturilor față de cheltuieli profit.

Leziune- Acesta este un rezultat financiar negativ, reflectând excesul de cheltuieli față de venituri.

- evaluativ(profitul caracterizează rezultat economic activitățile întreprinderii);

- stimulatoare(statutul scopului de funcționare a întreprinderilor comerciale este atribuit profitului, valoarea profitului determină comportamentul economic al entităților economice).

Profitul este principalul sursă internă reproducere extinsă si important sursa de formare a veniturilor bugetare diferite niveluri.

Contabilitate,

impozabil,

Economic.

Profitul contabil reflectă excesul de venit reflectat în contabilitate față de cheltuielile contabile.

Profitul contabil este calculat în conformitate cu regulile contabile și oferă informații utilizatorilor externi despre rezultatele financiare ale întreprinderii.

Profitul fiscal este recunoscut ca venit primit, diminuat cu suma cheltuielilor efectuate, care sunt determinate în conformitate cu Codul Fiscal.

Profitul impozabil este calculat în scopul determinării impozitului pe venit. Acest indicator diferă de „profitul înainte de impozitare” contabil și depinde de legislația care reglementează procesul de calcul al impozitului pe profit.

Sistemul de indicatori ai profitului contabil la întreprindere:

- Profit din revânzarea bunurilor;

- Profit brut;

- profit din vanzari;

- Profit inainte de impozitare;

- Profit net.

Profit de revânzare mărfurile se determină prin scăderea din veniturile din revânzarea mărfurilor a costurilor asociate cu cumpărarea și vânzarea mărfurilor.

În prezent, în practica activității financiare și contabile, este utilizat în mod activ indicatorul „profit brut”, care este definit ca diferența dintre încasările din activități obișnuite și costul trunchiat.

Costul trunchiat luat în considerare la determinarea profitului brut include cheltuieli legate direct de eliberarea produselor (lucrărilor, serviciilor) vândute. Astfel, cheltuielile de vânzare și cheltuielile administrative (generale) nu sunt luate în considerare în cuantumul prețului de cost trunchiat.

Profit din vânzări- un indicator care reflectă rezultatul financiar (profit sau pierdere) din vânzarea de bunuri (produse, lucrări, servicii). Este definită ca diferența dintre venituri și costurile totale asociate producției și vânzării produselor (lucrări, servicii, bunuri). Profitul din vanzari caracterizeaza rezultatele activitatilor de productie si distributie, care pt întreprinderile industriale este cea principală.

Profit înainte de impozitare prezinta rezultatul financiar obtinut din toate tipurile de activitati ale organizatiei pentru perioada de raportare. Acest indicator este suma „profitului din vânzări” și a veniturilor din activități operaționale și neexploatare, reduse cu suma cheltuielilor aferente acestor operațiuni.

De o importanță deosebită pentru întreprindere este indicatorul profit net, care este inclusă în moneda bilanţului.

Profit net- acesta este profitul care se afla la dispozitia societatii dupa plata impozitului pe venit. Este sursa formării capitalului propriu al organizației și a plății venitului fondator.

Indicatorul „profit net” în scopuri contabile și de raportare financiară este determinat ca rezultat al deducerii din profit înainte de impozitare a cheltuielilor contingente cu impozitul pe profit și a datoriilor fiscale permanente.

Formarea rezultatelor financiare ale întreprinderii are loc ca urmare a veniturilor din diverse tipuri de activități și rambursării cheltuielilor. Totodată, pentru a realiza un profit, veniturile perioadei de raportare trebuie să depășească costurile

După ce a format un profit înainte de impozitare, compania plătește impozit pe venit, care completează partea de venituri a bugetelor de stat și regionale.

Rezultatul financiar al activitatii intreprinderii, format in final pana la sfarsitul anului sub forma profitului net, este supus distribuirii.

În conformitate cu principiile de organizare activitati financiare, întreprinderile determină în mod independent direcțiile de distribuție și utilizare a profitului net.

În detrimentul profitului net, fondatorii sunt obligați în primul rând să acopere în avans cheltuielile efectuate în anul de raportare cu acest profit și sunt reflectate în evidența contabilă ca neavând surse de finanțare. În plus, utilizarea profitului reportat al anului trecut se efectuează în conformitate cu actele constitutive pe baza deciziei adunării fondatorilor (acționarilor) în conformitate cu procedura stabilită de distribuire a profiturilor.

În primul rând, fondurile de rezervă se formează în detrimentul profitului. In conformitate cu legislatia Federația Rusăîntr-o societate pe acțiuni se creează un fond de rezervă în cuantumul prevăzut de statutul societății, dar nu mai puțin de 15% din capitalul ei autorizat.

Cuantumul deducerilor anuale este prevăzut de statutul societății, dar nu poate fi mai mic de 5% din profitul net până la atingerea sumei stabilite prin statutul societății. Fondul de rezervă al societății este destinat să acopere pierderile acesteia, precum și pentru răscumpărarea obligațiunilor societății și răscumpărarea acțiunilor societății în lipsa altor fonduri. Fondul de rezervă nu poate fi utilizat în alte scopuri.

Pentru alte forme organizatorice si juridice de intreprindere, deducerile din capitalul de rezerva sunt voluntare si se fac in conformitate cu procedura stabilita in actele constitutive ale intreprinderii.

Profitul net poate fi distribuit în întreaga întreprindere stoc sau fără fonduri metoda, care se reflectă în mod necesar în ordinea privind politica contabilă a organizației.

Metoda stocului presupune repartizarea profiturilor rămase la dispoziţia întreprinderii pe fonduri motiv special... Aceste fonduri includ

- fond de acumulare,

- fond de consum,

- fond sfera socială,

- un fond de corporatizare etc.

Cheltuirea acestor fonduri trebuie efectuată strict în scopul propus, în conformitate cu prevederile aprobate în ordinea stabilită estimări.

Fondul de acumulare cheltuite cu finanțarea costurilor activităților legate de îmbunătățirea stării de proprietate a întreprinderii și neimputabile costului de producție. Acestea sunt costurile de reechipare tehnică, reconstrucție și construcție de noi instalații, producția existentă, pentru îmbunătățirea tehnologiei, modernizarea echipamentelor, achiziționarea imobilizărilor necorporale, reaprovizionarea capital de lucru etc.

Fond de consum- sunt fonduri rezervate implementarii masurilor de dezvoltare sociala si stimulente materiale pentru personal, precum si pentru alte activitati si lucrari care nu conduc la formarea de noi proprietati a intreprinderii. Fondurile fondului sunt destinate stimulentelor materiale pentru angajati (primari speciale si asistenta materiala), asigurand protectie sociala personal (subvenții pentru hrană, achiziție de carduri de călătorie, vouchere, facilități de îngrijire a copiilor, costuri de îmbunătățire etc.).

Fondul Sferei Sociale- sunt fonduri destinate formării de facilități sociale (de exemplu, clădiri rezidențiale, case de cultură etc.).

Fondurile fondului de corporatizare sunt cheltuite exclusiv pentru achiziționarea de acțiuni la o societate vândută de acționarii acestei societăți pentru plasarea ulterioară a acestora în rândul angajaților. În cazul vânzării plătite către angajații societății a acțiunilor achiziționate pe cheltuiala fondului de corporatizare a angajaților societății, veniturile sunt direcționate către formarea fondului specificat.

Profitul net al anului trecut după rambursarea cheltuielilor efectuate pe cheltuiala sa și înregistrate în cursul anului în contabilitate ca negarantat prin surse adecvate de finanțare, precum și după deduceri pentru completarea fondului de rezervă și crearea de fonduri cu destinație specială, poate fi utilizat pentru plătiți venitul fundației. Condiția pentru plata capitalului de navlosire pentru societăți pe acțiuni și alte societăți este plata integrală a capitalului de navlosire de către participanții săi, iar activele nete trebuie să fie mai mari decât mărimea capitalului de natură și a capitalului de rezervă atât înainte, cât și după acumulare. a capitalului navlos.

Profitul ramas dupa acumularea venitului fondatorului se acumuleaza ca retinut si reprezinta parte componentă capitalul propriu al întreprinderii.

Metoda fără fond nu presupune crearea de fonduri cu destinaţie specială. În acest caz, compania are dreptul de a cheltui fonduri pentru nevoi îmbunătățire tehnicăși extinderea bazei de material și producție, dezvoltare socialași stimulente materiale pentru echipă în detrimentul rezultatului reportat rămas fără formarea prealabilă a fondurilor speciale.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Metode de evaluare a eficacității activităților comerciale și a procesului de furnizare a mărfurilor unei întreprinderi, care constă în organizarea, aducerea mărfurilor de la producători la comerțul cu amănuntul rețeaua comercialăîn cantitate şi sortiment corespunzătoare cererii populaţiei.

teză, adăugată 26.04.2010

Fundamente teoretice și metodologice pentru evaluarea eficienței activităților comerciale ale unei întreprinderi comerciale. caracteristici generale activitățile IE Adamenkov M.I. pe piața regională. Sugestii de eficienta decizii de managementîntreprinderilor.

test, adaugat 10.09.2014

Conceptul de activitate comercială, esența și caracteristicile sale, conținutul, funcțiile și principalele sarcini. Forme de activitate comercială și caracteristicile acestora. Analiza si evaluarea activitatilor comerciale ale intreprinderii, identificarea problemelor si modalitatilor de rezolvare a acestora.

teză, adăugată 02.10.2009

Esența, principiile și funcțiile principale ale activităților comerciale. Indicatori ai eficacității activității comerciale a întreprinderii. Analiza și planificarea cifrei de afaceri cu amănuntul, dinamica compoziției costurilor de distribuție, sprijinul munciiîntreprinderilor.

teză, adăugată 29.09.2012

Caracteristici, esență și metode de analiză a activităților comerciale. Analiza activităților comerciale ale antreprenorului individual Bezdolnaya T.I. "Artizanat". Măsuri de îmbunătățire a eficienței activităților comerciale ale întreprinderii, eficiența economică a acestora.

teză, adăugată 06.11.2010

Conditii organizatorice si economice de activitate întreprindere comercialăși indicatori ai evaluării sale. Evaluarea poziției competitive a întreprinderii, analiza eficienței utilizării principalelor sale resurse. Îmbunătățirea eficienței activităților comerciale.

teză, adăugată 05.08.2010

Sensul și esența indicatori economici activitățile unei întreprinderi comerciale. Profit și profitabilitate. Analiza indicatorilor economici ai activității comerciale a SRL „Camellia”. Îmbunătățirea performanței economice a întreprinderii.

lucrare de termen, adăugată 01/06/2004

ECONOMIA SI MANAGEMENTUL CALITATII

N. A. BOGDANOVA

ESENȚA REZULTATELOR FINANCIARE ALE BĂNCII COMERCIALE

Sunt luați în considerare principalii factori de formare a rezultatelor financiare ale băncilor comerciale și principiile importante ale formării acestora.

Cuvinte cheie: profit bancar, premise pentru implementare, strategie de dezvoltare.

Comerțul bancar se bazează pe anumite principii. Principalul dintre ele este principiul managementului profitabil, realizarea celui mai mare profit posibil. Motivul motor al activităților băncii este obținerea de profit.

Profiturile bancare sunt importante pentru toți cei implicați proces economic... Acţionarii sunt interesaţi de profit, deoarece este o rentabilitate a capitalului investit. Profitul aduce beneficii deponenților, întrucât se formează un sistem bancar mai puternic, mai fiabil și mai eficient datorită creșterii rezervelor și îmbunătățirii calității serviciilor. Debitorii sunt interesați indirect de suficiente profituri bancare, datorită faptului că capacitatea unei bănci de a acorda împrumuturi depinde de mărimea și structura capitalului său, iar profiturile reprezintă principala sursă de capital propriu.

Condiția prealabilă pentru realizarea scopurilor comerțului bancar este siguranța activităților bancare. Toate celelalte lucruri fiind egale, cu cât siguranța băncii este mai mare și cu cât riscul este mai mic, cu atât profitul băncii este mai mare. Și totuși, banca este aventura... Nu e de mirare că ei spun că o bancă comercială este un risc, apoi o perioadă de așteptare și apoi profit sau pierdere. Dar este dăunător pentru comerț să se bazeze pe principiul aleatoriei; dimpotrivă, este permanent, în timp ce scopurile comerțului, cu diverse fluctuații, trebuie realizate. Principiul comertului bancar este ca banca ca întreprindere economicăîși poate risca capitalul, profitul, dar nu capitalul clientului, profitul său. O bancă poate suferi din cauza comerțului prost sau inept, dar clientul nu ar trebui să sufere niciodată.

Comerțul bancar ar trebui să acționeze după principiul: totul pentru client. Banca poartă întreaga responsabilitate pentru client, asigură profitul acestuia. Întrucât comerțul bancar se desfășoară pe economie în ansamblu, profitabilitatea, realizarea de profit nu poate fi singurul scop al băncii, este scopul comun al băncii cu clientul. În practică, totul ar trebui să fie în acord: în primul rând, profitul clientului, apoi profitul băncii; totusi este si adevarat ca profitul clientului nu este singurul scop, ci baza pentru obtinerea profitului bancar. Asigurând profit clientului, banca își realizează propriul interes.

Relațiile de parteneriat ale unei bănci comerciale cu clienții se bazează pe principiul interesului reciproc. Doar dacă banca și compania sunt interesate una de cealaltă, se poate aștepta ca parteneriatul dintre ele să aibă loc cu adevărat.

Strategia unei bănci comerciale trebuie înțeleasă ca direcția celei mai eficiente activități eb. Dacă strategia este dezvoltată, dacă se formează înțelegerea științifică a domeniului bancar, atunci acesta este un factor decisiv în succesul sistemului bancar. Pentru organizatorii băncii, obiectivele acesteia trebuie să fie clare, în timp ce pozițiile strategice sunt presupuse a fi diferite. Desigur, politica băncii în fiecare caz concret nu va fi aceeași. Strategia ar trebui să țină cont de condițiile externe ale activității bancare, să determine rezultatul pe care banca încearcă să-l atingă. Putem spune că strategia este, parcă, o parte a sistemului general, un element, un factor al succesului bancar.

Scopul unei bănci comerciale este determinat de poziția profitabilității, rentabilității, structurii bilanţului, direcţiilor sale de activitate.

(politica de depozit, politica pe piața financiară, în domeniul ratelor dobânzilor la creditare etc.).

Alături de orientarea strategică a băncii, care determină succesul bancar, este necesară evidențierea calității și calificărilor managementului, a activității sale de marketing. Băncile occidentale au reușit să facă un salt calitativ în dezvoltarea lor, în primul rând datorită marketingului și managementului excelent. Accent pe metode moderne management, tehnologie, legături largi ale băncii cu structuri externe fără îndoială, poate oferi băncilor noastre un impuls puternic pentru dezvoltare. De menționat că tocmai lipsa unei culturi antreprenoriale și a unui sistem de management ineficient reprezintă în prezent o frână vizibilă a serviciilor bancare.

Strategia unei bănci comerciale este de neconceput fără recurgerea la personalul băncii. Șeful unei bănci nu este o funcție de nomenclatură; nu este atât un administrator, cât un bancher în adevăratul sens al cuvântului, un profesionist cu abilități comerciale și analitice.

Pentru ca sistemul bancar rus să devină parte a sistemului bancar global, este necesar să se rezolve problema îmbunătățirii bilanțului băncilor comerciale interne, precum și unificarea regulilor și reglementărilor contabile bazate pe standarde internaționale.

Standardele internaționale sunt concepute pentru a unifica contabilitatea pe baza următoarelor cerințe:

b) criteriile de intrare în raportare a diferitelor sale elemente;

c) regulile de evaluare a acestor elemente;

d) cantitatea de informații furnizate în raportare.

Scopul principal al standardelor internaționale de raportare financiară generală a băncilor comerciale este de a o face astfel încât să poată fi utilă celui mai mare număr de utilizatori pentru luarea deciziilor economice.

Unul dintre scopurile acestor formulare de raportare este de a menține credibilitatea băncii, arătând modul în care este gestionată și protejând interesele deponenților săi. În consecință, o astfel de raportare menține încrederea reciprocă între bancă și partenerii săi, ceea ce îi conferă avantaje, inclusiv materiale, pentru o lungă perioadă de timp. În plus, publicarea de bancar

informațiile sub forma unor astfel de rapoarte le permit să fie înțelese de utilizatorii din întreaga lume.

Formularele de raportare îndeplinesc cerințele unei mari părți a utilizatorilor din afara băncii. Acești utilizatori sunt:

a) cei care furnizează băncii resurse, adică acţionarii (acţionarii), deponenţii şi creditorii actuali sau potenţiali ruşi sau străini;

b) angajații băncii, debitorii acesteia, ruși și internaționali institutii financiare, autoritățile fiscale și Banca Centrală a Rusiei.

Toți utilizatorii au nevoie de informații care să îi ajute să evalueze realitatea starea financiara, profitabilitatea și riscurile băncii, ținând cont de noile reguli economice. De asemenea, au nevoie de informații care să le permită să înțeleagă corect tranzacțiile efectuate de bancă.

Contabilitatea ar trebui să ofere o bază de informare pentru întocmirea și analiza situațiilor financiare în conformitate cu standardele internaționale.

Următoarele venituri sunt direct legate de rezultatele financiare ale activităților băncilor:

Dividende și dobânzi primite pentru acțiuni, obligațiuni și alte titluri emise în Federația Rusă deținute de bancă, precum și veniturile primite din participarea la capitalul propriu la activitățile altor bănci, întreprinderi și organizații. Aceste venituri sunt impozitate la sursa plății lor;

Diferențe pozitive de curs valutar asupra operațiunilor băncii în valută, inclusiv diferențe pozitive nerealizate de curs valutar, dar o poziție valutară deschisă;

Amenzi, penalități, penalități și alte tipuri de sancțiuni acordate sau recunoscute de debitor pentru încălcarea clauzelor contractului, precum și venituri din despăgubiri pentru pierderile cauzate băncii, inclusiv plăți aferente asigurării riscurilor de credit;

Sume primite de la angajații băncii în compensare pentru pierderile și cheltuielile suportate de bancă din vina acestora;

Profitul băncii din anii anteriori, dezvăluit în anul de raportare;

Venituri din vânzarea de către bancă, în modul prevăzut de lege, a obiectelor de gaj și ipotecă (imobilizări corporale și necorporale, bunuri de consum și alte bunuri);

Returnarea de către clienți a creditelor anulate anterior ca pierderi ale băncii;

Alte venituri din operațiuni care nu au legătură directă cu activități bancare, inclusiv venituri din vânzarea mijloacelor fixe și alte proprietăți aparținând băncii.

Următoarele cheltuieli și pierderi sunt direct legate de rezultatele financiare ale activităților băncilor:

Impozite si taxe locale atribuibile rezultatelor financiare ale bancii in conditiile legii;

Amenzi, penalități, forfaits și alte tipuri de sancțiuni acordate sau recunoscute pentru încălcarea termenilor contractelor de către bancă (cu excepția sumelor contribuite la buget sub formă de sancțiuni în condițiile legii), precum și a cheltuielilor pentru rambursare a pierderilor cauzate de bancă clienților;

Pierderi imposibile din credite necompensate prin rezerva din anularea creanțelor debitorilor individuali, pentru care termenul de prescripție a expirat, și alte tipuri nerealiste pentru încasare;

Pierderi din tranzacțiile din anii anteriori relevate în anul de raportare;

Pierderi necompensate din dezastre naturale, incendii, accidente, altele urgente cauzate de condiții extreme, inclusiv costurile asociate cu prevenirea sau eliminarea consecințelor dezastrelor naturale și accidentelor;

Diferențe de curs valutar negative la operațiunile băncii în valută, inclusiv diferențe de curs valutar negative nerealizate la o poziție valutară deschisă;

Pierderi suportate de bancă în urma notelor de aviz false;

Cheltuieli juridice și cheltuieli de arbitraj în cazurile legate de activitățile băncii;

Pierderile din delapidare ai căror autori nu au fost stabiliți prin hotărâri judecătorești, inclusiv:

a) greșeli de calcul și lipsuri în tranzacțiile cu numerar (cu excepția tranzacțiilor valutare);

b) furtul și risipa de tranzacții cu numerar (cu excepția valorilor valutare);

c) pierderi la tranzacţiile externe şi valorile valutare;

d) bilete și monede de neplată acceptate și contrafăcute;

e) furtul, risipa și alte abuzuri în colectarea și transportul bunurilor de valoare;

f) furtul, risipa și alte abuzuri ale altor operațiuni bancare (cu excepția numerarului și a colectării și transportului valorilor);

g) pierderea bunurilor de valoare în tranzit;

h) sume plătite pentru creanțele clienților.

Profitul (pierderea) este determinat pe bază de angajamente în cursul anului fiscal calendaristic curent. În acest caz, profitul unui trimestru poate fi redus sau compensat de pierderea celui următor.

La sfârșitul anului, profitul este distribuit integral sau parțial, iar pierderea este compensată din diverse surse.

Repartizarea profiturilor se realizeaza in conformitate cu legislatia si actele constitutive ale bancii.

Conform planului de conturi actual, este necesară înregistrarea veniturilor și cheltuielilor pe bază de numerar: atunci când banca primește sau plătește fonduri sau echivalentul acestora. Prin urmare, rezultatul financiar se formează prin compararea veniturilor acumulate și primite cu cheltuielile acumulate și efectuate. Astfel, se formează un rezultat financiar pentru impozitare.

Dar conform practica internationala situațiile financiare ale băncilor ar trebui să reflecte toate veniturile și cheltuielile aferente perioadei de raportare, indiferent de momentul în care au fost primite sau plătite fondurile sau echivalentul acestora. Tranzacțiile trebuie înregistrate în ziua în care apar drepturile sau obligațiile asociate acestora. Prin urmare, această metodă de acumulare prevede formarea unui rezultat financiar prin compararea veniturilor acumulate pentru perioada de raportare, indiferent de încasările de bani și cheltuielile acumulate pentru perioada de raportare, indiferent de cheltuirea fondurilor. Deci, este ușor de determinat rezultatul financiar pentru bancă însăși și pentru Banca Centrală a Federației Ruse.

Componența completă a raportării anuale include: bilanţ; Raportul profiturilor și pierderilor; Raport de utilizare a profitului; Informații privind componența fondurilor băncii, diverse fonduri și fonduri cu destinație specială; Raport de furt și calcul greșit; Informații privind soldurile de fonduri pe conturi de corespondent și subconturi deschise în alte bănci (sucursale); Raport de munca; Scrisoarea explicativă.

Prin urmare, este necesar ca Banca Centrală a Federației Ruse să elaboreze un nou Plan de conturi cât mai curând posibil, ținând cont de standardele mondiale și să introducă metode internaţionaleși principiile din sistemul nostru contabil.

Bogdanova Natalya Albertovna, candidat la științe economice, profesor asociat al departamentului ((Contabilitate, analiză și audit „al Universității Tehnice de Stat din Ulyanovsk.

Probabil toți managerii de la „mic până la mare” înțeleg că controlul asupra activităților proprii și ale subordonaților lor este unul dintre elementele managementului. Cel de-al doilea este, de asemenea, cel mai probabil de înțeles: puteți controla punerea în aplicare a rezultatului și procesul de lucru. Care dintre elementele de control este mai important?
Controlul rezultatelor - urmărirea indicatorilor finali în cifre pentru o anumită dată, și controlul procesului ajută la înțelegerea înainte de acest termen limită: este posibil să se realizeze indicatorii finali și nu este timpul să luăm niște măsuri neprogramate pentru a obține rezultatul.

Șeful departamentului comercial care consideră că poziția mărcii sale pe piață este de nezdruncinat, relațiile comerciale impecabile, concurenții complet sloveni, iar selzov (vânzătorii) adevărați manageri, care în mod independent nu doar fură, ci și corecta sarcina lor, se poate limita la monitorizarea indicatorilor finali, cum ar fi acest proces uimitor construit.
Ce trebuie monitorizat pe baza rezultatelor procesului de vânzare construit:

Factorul de venit real/previzual;
Raportul creanțe efective/prevăzute;
Raportul venituri/conturi de încasat;
raportul Venituri / Rămâne în depozit (valoare controlată de manual pentru depozitele la distanță);

Dacă aveți un „plan/fapt”, și „totul este în regulă” cu cele descrise mai sus despre vânzători și concurenți, îi „felicit” sincer pe cei nu mulți care se înșală sincer în asta. În rest, care spun „totul este bine” în asta pentru ei înșiși și pentru șefii lor, sunt necinstiți, iar pentru cei care înțeleg că această situație este de la secțiunea „fantezie”, vreau să spun că părerea managerilor care credeți că rolul lor principal este stabilirea de scopuri și obiective pentru subordonați și momentul implementării lor. În acest caz, este suficient să se verifice îndeplinirea rezultatului până la sfârșitul perioadei stabilite.

Dacă rolul șefului departamentului de vânzări se reduce la controlul rezultatelor, atunci totul se va reduce inevitabil la:

să alergăm la sfârșitul lunii: „Au mai rămas 10 zile până la sfârșitul lunii, trebuie urgent să expediem produsele lui X la...”;
gestionarea obiectivului de a se transforma în presiune psihologică a personalului de vânzări, și infarct miocardic (accidente vasculare cerebrale);
în timp, totul va duce la neîncrederea vânzătorilor în manager, ignorarea comenzilor, conflicte cu managementul.

Sună a adevăr sau poate deja familiar? Acest lucru se datorează faptului că șeful departamentului de vânzări nu acordă atenție procesului, și rolului său zero în posibilitatea ajustării procesului în vederea realizării anumitor indicatori de marketing planificați și prognozați.

De ce există un control constant nu numai asupra rezultatului, ci și asupra procesului curent în organizațiile de distribuție reputate și departamentele lor de vânzări? Aceste companii sunt la faza dezvoltarea calitatii distribuție, atunci când compania își concentrează gândirea asupra procesului pentru a gestiona (!) un scop. Prin monitorizarea regulată a procesului de îndeplinire a sarcinilor atribuite, organizația gestionează clienții și poate construi pași clari de marketing, vânzări și logistica transporturilor... De ce este asta? Cu înțelegerea înainte de sfârșitul perioadei estimate a posibilității de a nu îndeplini planurile și indicatorii de prognoză, atenția managerului și, prin urmare, a agenților de vânzări, se concentrează asupra problemei, iar obiectivele pentru perioada se schimbă, ceea ce ajută la realizarea rezultatul dorit și nu precizează imposibilitatea atingerii țintei mai aproape de sfârșitul termenului.

Ce trebuie controlat permanent în procesul de tranzacționare:

procedează cumulativ de la data controlului și corelând cu indicatorii de prognoză;
expediere începând cu data curentă, cu înțelegerea posibilității de a încheia tranzacții înainte de sfârșitul perioadei de facturare;
coeficient Venituri / sold stoc (valoare controlată manual pentru depozite îndepărtate);
numărul de clienți expediați / numărul total de clienți din baza de date;
numărul de clienți noi / numărul total de clienți din baza de date;
factura medie (cec, achiziție) (pentru contrafaceri comerciale cu vânzări regulate - " test de turnesol„posibile probleme);
factura medie / timpul mediu de expediere (pentru logistica vânzărilor, un indicator al posibilelor probleme curente)

Până acum nu descriu în mod deliberat de ce este necesar să controlați fiecare dintre indicatorii în modul curent și nu am furnizat o serie de indicatori. Dacă doriți comentarii sau clarificări la ceea ce s-a spus - înregistrați-vă și bine ați venit pe forum.

Scopul definitoriu al unei bănci comerciale este de a maximiza profiturile, sub rezerva poziției sale stabile și a funcționării pe termen lung pe piață, fiind rezultatul financiar final, valoarea profitului sau pierderii primite de bancă reflectă rezultatele tuturor tipurilor sale. activități, toate operațiunile sale active și pasive.
Nu doar banca în sine este interesată de creșterea volumului profiturilor, ci și statul, acționarii și acționarii, deponenții băncilor, partenerii și clienții, personalul băncii. Pentru bancă însăși, creșterea profitului creează oportunități de a-și extinde activitățile, de a crește operațiunile și serviciile și de a crește capitalul și rezervele. Pentru stat, profitul unei bănci comerciale nu este doar o sursă de percepere a impozitelor, ci și, într-o anumită măsură, un reper pentru fiabilitatea băncii. Creșterea profitului băncii pentru deponenți oferă o idee despre fiabilitatea și eficiența acesteia. Deducerile de profit reprezintă una dintre principalele părți ale remunerației personalului băncii. Profitul băncii este sursa plăților de dividende către acționari și acționari.
Valoarea profitului depinde într-o măsură decisivă de valoarea veniturilor primite și de suma cheltuielilor efectuate. Sursa de venit a unei bănci comerciale este toate tipurile de activități (afaceri) ale acesteia, care sunt împărțite în activități primare și secundare.
Activitatea principală a băncii este efectuarea de operațiuni bancare și furnizarea de servicii bancare clienților. Toate celelalte activități generatoare de venit ale băncii sunt garanții.
Venituri banca comerciala
Sursele de venit ale bicicletelor comerciale sunt luate în considerare în funcție de tip afaceri bancare si sunt grupate dupa forma de incasare, gradul de stabilitate si procedura de contabilizare a veniturilor.
Venitul bancar poate fi împărțit în stabil și instabil. Venitul stabil este venitul care este constant pentru bancă pe o perioadă relativ lungă de timp (unul până la doi ani) și în acest sens poate fi planificat pentru viitor. LA venit stabilîn practica băncii include de obicei venituri din activități de bază.
Veniturile volatile includ veniturile din tranzacții valutare, din tranzacții cu valori mobiliare pe piețele financiare. În practica de funcţionare a băncilor comerciale O condiție prealabilă munca lor de succes este creșterea predominantă a veniturilor
din surse stabile cu o pondere nesemnificativă a veniturilor din surse instabile.
Venitul unei bănci comerciale trebuie să acopere în mod necesar cheltuielile acesteia, generând astfel profit. În același timp, o parte din veniturile băncii este utilizată pentru a crea rezerve pentru acoperirea riscurilor existente. In plus, pentru functionarea eficienta a bancii, este necesar ca banca sa aiba nu doar volumul veniturilor care depaseste cheltuielile sale si sa-si acopere riscurile, ci sa asigure si regularitatea veniturilor.
Venitul agregat al unei bănci comerciale din punct de vedere al formei de încasare este împărțit în trei grupe: venituri din dobânzi, comisioane, alte tipuri de venituri (amenzi, penalități, penalități, venituri din operațiuni bancare pentru vânzarea valorilor mobiliare, venituri din discount, etc.). În unele cazuri, o bancă poate primi atât venituri din dobânzi, cât și comisioane pentru anumite operațiuni de credit.
Suma tuturor veniturilor băncii în această perioadă de raportare se numește venit brut. Ca parte a venitului brut se disting următoarele grupe de venituri: venituri din exploatare, inclusiv venituri din dobânzi, venituri din comisioane, venituri din operațiuni pe piețele financiare etc.; venituri din activități secundare ale băncii; alții.
Cel mai bun gravitație specificăÎn structura veniturilor unei bănci comerciale sunt ocupate veniturile din activitățile de bază, adică. venit operațional. Venitul din exploatare include veniturile din dobânzi și din afara dobânzii.
Partea predominantă a veniturilor băncii se referă la veniturile din dobânzi, și anume veniturile din plasare plătită fondurile proprii ale băncii și fondurile împrumutate. Este vorba despre venituri din acordarea de împrumuturi clienților sau din plasarea temporară gratuită Baniîn băncile centrale și comerciale, venituri din dobânzi din investiții în obligații de datorie, venituri din diverse operațiuni: factoring, leasing, forfeiting, trust, operațiuni contabile.
Toate tipurile de venituri din dobânzi listate se formează prin furnizarea de fonduri pentru utilizare temporară și generează venituri sub formă de dobândă la suma investită. În ultimii câțiva ani, majoritatea băncilor ruse au venituri din dobânzi reprezentând peste 80% din veniturile totale. Veniturile din dobânzi la împrumuturi aparțin grupului surselor stabile de venit bancar.

Veniturile din afara dobânzilor se compun din venituri din comisioane, venituri din operațiuni pe piețele financiare, venituri din reevaluarea fondurilor în valută.
Veniturile din comisioane și comisioane includ venituri din furnizarea de servicii bancare non-credit către clienți, denumite în mod obișnuit comisioane bancare. Acestea din urmă includ astfel de servicii care sunt efectuate în numele, în numele și pe cheltuiala clienților. Aceste tipuri de servicii sunt percepute de obicei sub forma unui comision. Rata comisionului este stabilită în funcție de valoarea tranzacției sau operațiunii efectuate. Alături de aceasta, în practica contabilă, veniturile din onorarii și comisioane includ și veniturile din acele tipuri de servicii, al căror onorariu este stabilit sub forma unei anumite sume, precum și în unele cazuri sub forma unor sume care compensează anumite cheltuielile efectuate de banca.
Lista serviciilor prestate de băncile comerciale moderne este în continuă creștere. Printre principalele servicii bancare. care formează veniturile din comisioane și comisioane includ următoarele tipuri servicii: servicii de decontare si numerar pentru persoane juridice si persoane fizice, furnizare de garantii bancare, servicii bancare pentru contracte valutare ale clientilor, operatiuni de conversie. servicii de brokeraj si custodie, operatiuni cu prin carduri de plastic, operațiuni de leasing, operatiuni de expediere, operatiuni de management al increderii, servicii de factoring, servicii de depozitare (punerea la dispozitie de seifuri speciale, celule si spatii pentru depozitarea valorilor si documentelor catre clienti) etc.
Majoritatea băncilor comerciale rusești oferă clienților lor servicii de decontare și numerar și alte tipuri de servicii în mod gratuit, acoperind costurile aferente acestor servicii în detrimentul veniturilor din plasarea fondurilor atrase. Doar o parte din băncile regionale percepe clienții pentru astfel de servicii sub forma unui comision.
Majoritatea băncilor comerciale au o creștere a ponderii veniturilor din comisioane și comisioane în volumul total al tuturor veniturilor. Acest lucru se datorează faptului că veniturile din comisioane sunt mai stabile decât veniturile din dobânzi. În această direcție, se constată o scădere a rentabilității operațiunilor de pe piețele financiare interne și o scădere a nivelurilor marjei dobânzii. Primirea veniturilor din comisioane aproape nu este asociată cu riscul de pierdere a valorii activelor investite (cu excepția operațiunilor de garantare).
Veniturile din activitățile secundare ale băncilor constituie o pondere relativ mică în structura veniturilor comerțului
banca. Această grupă de venituri include venituri din prestarea de servicii de natură nebancară: din închirierea spațiilor bancare, mașini, echipamente, produse software și posibila implementare a acestora, posibil venituri din participarea la activitățile unei întreprinderi și organizații, precum și ca venituri din diverse divizii ale băncii (divizii educaționale, marketing, consultanță și alte divizii). Acestea din urmă includ venituri din vânzarea de informații, publicitate, audit, juridic, informatic, telecomunicații, marketing, transport, securitate și alte servicii prestate clienților băncii.
Pe lângă veniturile din activități primare și secundare, băncile încasează și alte venituri care aparțin categoriei altor venituri: venituri din operațiuni din anii anteriori, încasate și identificate în anul de raportare; amenzi, penalități, confiscări încasate de la clienți; depunerea excedentului de numerar; restabilirea sumelor rezervelor; venituri sub formă de rambursări de la buget pentru plata în exces a impozitelor pe venit; rambursarea cheltuielilor pentru protecția clădirii, facturile de utilități de la organizațiile de leasing; alte.
Aceste venituri sunt în esență venituri neprevăzute și, de regulă, nu sunt luate în considerare la realizarea previziunilor de venituri ale băncii pentru perioada următoare.
Cheltuielile băncilor comerciale
Cheltuielile comerciale cu bicicleta reprezintă utilizarea fondurilor necesare desfășurării tuturor tipurilor de activități bancare. Ele se împart după forma de educație, natură, perioada căreia îi aparțin, modul de contabilitate.
Cheltuielile băncilor comerciale pot fi grupate după aceeași clasificare ca și veniturile: cheltuieli de exploatare, inclusiv cheltuieli cu dobânzile, cheltuieli cu comisioane, pe tranzacții pe piețele financiare etc.; cheltuieli pentru asigurarea funcționării băncii; alte cheltuieli.
Cheltuielile de exploatare sunt cheltuieli efectuate direct pentru efectuarea operațiunilor bancare. Principala lor diferență față de alte tipuri de cheltuieli este că volumul lor depinde
sita asupra volumului si structurii tranzactiilor efectuate de banca. Din acest motiv, costurile de operare sunt denumite și costuri directe.
Cea mai mare parte a resurselor de credit ale băncii este formată din fonduri împrumutate, a căror utilizare trebuie plătită. Aceste costuri reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor băncii. Plata pentru utilizarea resurselor atrase se efectuează sub formă de plăți de dobândă și, în consecință, aceste costuri sunt dobânzi.
Cheltuielile cu dobânzile băncilor comerciale implicate în diferite tipuri de activități de creditare reprezintă de obicei mai mult de 50% din toate cheltuielile acestora. În același timp, ponderea acestora în suma totală a cheltuielilor este diferită pentru fiecare bancă și depinde, în primul rând, de raport anumite tipuri obligaţiile (obligaţiile) plătite ale băncii.
Cele mai mari sume de dobândă sunt plătite de obicei la depozitele populației și creditele primite pe piața interbancară, depozitele entitati legale... certificate de depozit, titluri de valoare (obligațiuni, cambii purtătoare de dobândă). Băncile plătesc dobândă relativ mică pentru utilizarea fondurilor deținute pe conturile la vedere ale persoanelor fizice, precum și pe conturile de decontare și curente ale persoanelor juridice.
Astfel, volumul profitului băncii depinde în esență de mărimea și raportul diferitelor tipuri de cheltuieli cu dobânzile, cu cât valoarea cheltuielilor cu dobânzile este mai mică, cu atât profitul băncii este mai mare.
Cheltuielile băncii pentru furnizarea de servicii non-creditare clienților sunt legate în principal de costurile de plată a serviciului: bănci corespondente, bănci centrale, burse de valori, case de avocatură, centre de procesare și compensare etc. Plata pentru astfel de servicii se face de obicei în forma unui comision asupra sumei tranzacţiei. Prin urmare, acest grup de cheltuieli este clasificat drept comision. Cheltuielile cu comisioanele reprezintă o mică parte din totalul cheltuielilor băncii.
Un grup separat de costuri pentru biciclete sunt costurile operațiunilor de pe piețele financiare. Această grupă include cheltuielile pentru achiziționarea de acțiuni, obligațiuni, plata veniturilor din cupoane din obligațiuni, plata biletelor la ordin, precum și cheltuielile cu reevaluarea titlurilor de valoare și a altor proprietăți. Acest grup de cheltuieli poate include și cheltuieli pentru operațiuni cu valută străină,
Alte cheltuieli de exploatare includ o serie de cheltuieli legate direct de desfășurarea anumitor operațiuni bancare. Acestea sunt cheltuieli poștale și telegrafice pentru plățile clienților, taxe atribuibile cheltuielilor băncii etc.
Costurile de întreținere a unei bănci includ costuri care nu pot fi atribuite direct unor bănci specifice.
operațiuni acre. Aceste costuri sunt în esență costuri „generale de afaceri”. Valoarea acestor costuri este direct proporțională cu volumul operațiunilor și cu toate activitățile băncii.
Următoarele tipuri de cheltuieli sunt legate de cheltuielile pentru asigurarea funcționării băncii: pentru întreținerea tuturor clădirilor (birourilor) și a spațiilor auxiliare (cheltuieli de funcționare și reparații, amortizarea, închirierea spațiilor, facturile de utilități și plata impozitelor pe teren și proprietate), etc.; pentru întreținerea personalului (remunerarea tuturor tipurilor de muncă, cheltuieli pentru călătorii de afaceri, cheltuieli sociale și casnice, cheltuieli de protecție a muncii, cheltuieli de formare și dezvoltare profesională etc.); pentru achiziționarea și operarea de echipamente bancare (calculatoare, software, echipamente de telecomunicații, echipamente de birou, seifuri, mobilier și echipamente de birou, inventar diverse etc.); pentru comunicații, telecomunicații și servicii de informare (plată pentru telefoane și faxuri, internet, canale de comunicare, publicații și produse de informare, special periodice); pentru publicitate; transport; altele (plata serviciilor juridice, consultanta, servicii de audit, servicii de cercetare stiintifica, impozite atribuibile costurilor etc.).
Cheltuielile indicate pentru asigurarea functionarii activitatilor bancii pot fi grupate dupa alte criterii diverse: cheltuieli efectuate din profitul bancii si cheltuieli atribuibile cheltuielilor; costuri standardizate și nestandardizate; cheltuieli curente și de capital; achiziționarea de echipamente etc.
Grupul de alte cheltuieli include de obicei cheltuielile băncii cauzate de motive neprevăzute (neplanificate). Alte cheltuieli includ cheltuieli pentru anulare, lipsă și furt, amenzi plătite, penalități, penalități, cheltuieli pentru anularea conturilor de încasat, cheltuieli legate de plata sumelor aferente creanțelor clienților, cheltuieli din anii anteriori identificați în anul de raportare și alte cheltuieli .
Costurile constituie un grup special de cheltuieli în practica bancară. asociată cu formarea unui fond de rezervă destinat să acopere eventualele pierderi și pierderi la credite, eventuale pierderi la alte operațiuni active, la creanțe, la deprecierea diferitelor tipuri de titluri.

În cursul funcționării lor, băncile comerciale se străduiesc pentru o reducere rezonabilă a costurilor. Una dintre metodele de control asupra validității cheltuielilor băncii, axată pe reducerea rațională a acestora, este bugetarea, care este alcătuirea unui sistem de interconectare. planuri financiare(solurile) unei bănci comerciale.
În practica unui număr de bănci comerciale se întocmesc următoarele tipuri de bugete: venituri și cheltuieli de exploatare; bugetele resurse financiare, costurile de personal, investitii de capital; cheltuieli administrative. Timpul de planificare este de obicei un obiectiv. Estimările costurilor planificate se întocmesc ținând cont de relația dintre componența costurilor și direcția de utilizare a acestora, repartizarea integrală a costurilor în funcție de estimările fiecărei divizii ale băncii. Metoda de bugetare vă permite să gestionați cheltuielile băncii pe baza analizei motivelor abaterii cheltuielilor efective de la indicatorii planificați și a ajustării corespunzătoare a acestora.
Raportul dintre veniturile și cheltuielile băncii este caracterizat de marja de dobândă - un indicator important al activității băncii. Este definită ca diferența dintre veniturile din dobânzi și cheltuielile unei bănci comerciale, adică între dobânzile primite și plătite. Importanța acestui indicator este determinată de acestea. că marja caracterizează rentabilitatea operaţiunilor de creditare şi în acelaşi timp arată capacitatea băncii de a acoperi costurile datorate marjei.
Marja poate fi caracterizată atât prin valori absolute în ruble, cât și prin indicatori relativi în procente. Valoarea absolută a marjei este determinată ca diferență între suma totală a veniturilor din dobânzi și a cheltuielilor bancare, precum și între veniturile din dobânzi și cheltuielile corespunzătoare pentru anumite tipuri de operațiuni active.
Modificarea valorii absolute a marjei dobânzii este determinată de o serie de factori: volumul investițiilor în credit și alte operațiuni active care generează venituri din dobânzi; diferența dintre ratele dobânzii la tranzacțiile active și pasive (spread); structura resurselor atrase; raportul dintre capitalul propriu și resursele atrase; ponderea operațiunilor active care generează venituri din dobânzi; ratele inflației etc.
Ratele marjei de dobândă pot arăta nivelul real și suficient la o anumită bancă. Raportul marjei reale a dobânzii (Kf11Ch) caracterizează valoarea reală relativă a sursei de dobândă a profitului băncii. Se calculează după cum urmează:

Active generatoare de venit - toate tipurile de credite către persoane juridice și persoane fizice, bănci, investiții în valori mobiliare, în operațiuni de factoring și leasing, în alte întreprinderi. În unele cazuri, pentru a calcula acest raport, se utilizează soldul mediu al activelor, determinat pe baza activului total al bilanţului băncii, curăţat de clauzele de reglementare (Instrucţiunea nr. 1 a Băncii Centrale a Federaţiei Ruse).

Raportul marjei de dobândă suficientă caracterizează nivelul minim al marjei necesare pentru o anumită bancă și este determinat de formulă

Marja de dobândă la operațiunile de împrumut (KPH1CO) se calculează folosind formula
Atunci când se calculează o marjă de dobândă suficientă, alte venituri includ următoarele tipuri de venituri din plăți pentru servicii non-creditare: comisioane de colectare, servicii de decontare în numerar, servicii de informare și consultanță ale băncii, pentru alte servicii, dobânzi și comisioane primite în plus față de trecut. termene, amenzi primite, penalități, confiscare.
Toți indicatorii de marjă sunt calculați atât pe baza datelor reale pentru perioada trecută, cât și pentru perioada de prognoză.
Formarea și utilizarea profitului.
Indicatori de rentabilitate
Profitul unui rezervor comercial este principalul rezultat financiar al activităților băncii, definit ca diferența dintre toate veniturile și cheltuielile. Dacă cheltuielile depășesc veniturile, atunci acest rezultat are o valoare negativă și se numește pierdere.
Profitul este sursa și fundamentul stabilității situatie financiara banca și lichiditatea bilanțului său, creșterea și reînnoirea activelor imobilizate ale băncii, creșterea capitalului propriu, creșterea și îmbunătățirea calității serviciilor bancare. Cu cât valoarea absolută a profitului este mai mare, cu atât este mai mare oportunitatea de a crește
creșterea capitalului propriu al băncii și a resurselor pentru creșterea operațiunilor sale active.
Formarea și repartizarea profitului unei bănci comerciale se datorează specificului bancar, circulației veniturilor și cheltuielilor bicicletei (Figura 10.4).

Orez. 10.4. Formarea și distribuirea profiturilor unei bănci comerciale

In practica functionarii bancii se folosesc mai multi indicatori de profit. Diferența dintre suma venitului brut și suma costurilor atribuibile în conformitate cu reglementarea în vigoare cheltuielilor băncii se numește bilanț sau profit (pierdere) brut.
Pe baza clasificării de mai sus a veniturilor și cheltuielilor, profitul din bilanţ al băncii se împarte astfel: profit din exploatare, definit ca diferenţa dintre suma veniturilor şi cheltuielilor din exploatare: venitul din dobânzi, definit ca surplusul veniturilor din dobânzi primite de bancă. peste cheltuielile cu dobânda: profitul din comisioane, definit ca excesul veniturilor din comisioane față de cheltuielile cu comisioane; profitul din operațiunile pe piețele financiare, definit ca diferența dintre veniturile și cheltuielile din aceste operațiuni;
alte tipuri de profit primit din alte tipuri de activități.
Cea mai mare pondere a profitului este profitul din exploatare, iar în acesta - profitul dobânzii.
Din profitul bilanţului, acestea sunt vărsate în buget. De la 1 ianuarie 2002, cota impozitului pe venit este de 24%.
Un indicator important care caracterizează rezultatul financiar este profitul net al unei bănci comerciale (profitul rămas la dispoziția băncii), care este rezultatul financiar final al unei bănci comerciale, adică. soldul veniturilor băncii după acoperirea tuturor cheltuielilor legate de activitățile bancare, plata impozitelor și deducerilor la diverse fonduri.
Volumul profitului net al băncii depinde de volumul veniturilor băncii, de valoarea cheltuielilor corespunzătoare ale băncii și de valoarea impozitului plătit din profit la buget.
În prezent, Regulile actuale de ținere a rapoartelor contabile în instituțiile de credit prevăd următoarea procedură de calcul a profitului net. Dobânzi nete și venituri similare = Dobânzi primite și venituri similare - Dobânzi plătite și cheltuieli similare. Venit net din comisioane și comisioane = Venituri din comisioane - Cheltuieli din taxe și comisioane. Venituri curente = Dobânzi nete și supărări similare + + Venituri nete din comisioane și alte venituri din exploatare. Venit curent net înainte de provizioane și excluzând cheltuieli neprevăzute = Venit curent - Alte cheltuieli de exploatare. Venitul curent net excluzând cheltuielile neprevăzute = = Postul 4 - Modificarea cuantumului provizioanelor (provizion pentru eventuale pierderi la împrumuturi, provizion pentru deprecierea titlurilor de valoare, provizioane pentru alte operațiuni). Venit net înainte de impozitul pe profit = Postul 5 + Neprevăzute - Neprevăzute. Profitul (pierderea) net al obiectivului raportat = Postul 6 - Impozit pe venit - Impozit pe venit amânat - Neprevăzute după impozitare.
Profitul net al băncii minus dividendele plătite acționarilor (participanților) băncii se numește profit capitalizat.
Profitul net este distribuit în următoarele domenii principale:
deduceri la fondurile de acumulare, (reîntregirea fondurilor statutare și a altor fonduri),
deduceri la fondul cu destinație specială (de consum); deducere la fondul de rezervă; plata dividendelor către acționari (participanți).
O parte din profiturile băncii alocate fondurilor de acumulare și cu destinație specială este direcționată și cheltuită pentru achiziționarea de mijloace fixe, pentru dezvoltarea socială a personalului băncii, în scopuri de consum și caritate.
Pe cheltuiala profitului net ramas la dispozitia bancii se fac urmatoarele cheltuieli: cheltuieli de capital (constructie, reconstructie, modernizare, achizitie de mijloace fixe); sporuri, asistență materială, remunerații, indemnizații pentru angajații băncii, plătite în numerar și în natură; deduceri obligatorii la fondurile extrabugetare de stat din punctul de vedere al costurilor salariale ale lucrătorilor atribuibile profitului net; deduceri la fondurile nestatale de pensii și alte tipuri de asigurări; costuri de publicitate, cheltuieli de călătorie și divertisment efectuate peste normele stabilite: costuri și măsuri de protecție cheltuieli de sănătate și alte cheltuieli sociale: plata dividendelor către acționarii (acționarilor) băncii; cheltuieli legate de organizarea sucursalelor și reprezentanțelor de către bancă, inclusiv în străinătate; plata taxelor la tranzacțiile cu valorile mobiliare achiziționate de bancă; , alte impozite și comisioane atribuibile pe cheltuiala profitului net, dobânzi plătite la creditele interbancare restante, inclusiv creditele centralizate și descoperirile de cont, plata sumelor la buget sub formă de sancțiuni în conformitate cu legislația.
O parte din profit este trimisă la fondul de rezervă - dacă este mai mică de 15% din capitalul autorizat al băncii; cel puțin 5% din profit trebuie dedus în acest fond anual.
În conformitate cu practica actuală și cu prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse, soldurile neutilizate ale fondurilor formate din profiturile anilor anteriori care nu au fost utilizate la începutul anului de raportare pot fi direcționate către formarea fond de rezervă. rămânând la dispoziția băncii, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății băncii și care sunt incluse în calculul sumei capitalului
banca conform metodologiei Băncii Centrale a Federației Ruse. Totodată, această redistribuire a fondurilor între fonduri ar trebui fixată într-un Regulament special intrabancar privind procedura de formare și utilizare a fondurilor formate din deduceri din profitul net.
Principalele direcții și procedura de utilizare a fondului de rezervă sunt reglementate de statutul unei bănci comerciale și de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse, conform cărora fondul de rezervă poate fi utilizat pentru următoarele: acoperirea pierderilor băncii pe baza rezultatele anului de raportare; o majorare a capitalului autorizat prin capitalizare in modul prevazut de lege si actionarii (actionarii) bancii; formarea de fonduri în detrimentul profiturilor din anii anteriori rămase la dispoziția băncii, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății băncii și care sunt incluse în calculul cuantumului capitalului băncii, în partea care depășește dimensiunea minimă stabilită a capitalului autorizat:
O parte din profitul unei bănci comerciale pentru a finanța costul achiziției de calculatoare, echipamente speciale, comunicații, transport, i.e. pentru majorarea mijloacelor fixe se trimite la un fond special de acumulare.
A stimula activitatea muncii personalul băncii și dezvoltarea socială a echipei, o anumită parte a profitului poate fi dedusă în fonduri cu destinație specială (fond de stimulente materiale și fond de dezvoltare socială). Utilizarea fondurilor fondurilor cu destinație specială se realizează de către bancă în conformitate cu estimările aprobate.
Repartizarea profiturilor în băncile pe acțiuni ar trebui efectuată în conformitate cu Lege federala„Cu privire la societățile pe acțiuni” (Art. 48) și scrisoarea Băncii Centrale a Rusiei din 22 ianuarie 2003 nr. 9-T, conform cărora distribuirea profiturilor (inclusiv plata (declararea) dividendelor, excluzând profiturile distribuite sub formă de dividende pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni ale exercițiului financiar) se efectuează de adunarea generală a acționarilor pe baza rezultatelor exercițiului financiar.
De subliniat că în conformitate cu legislația în vigoare, plata dividendelor este un drept, nu o obligație a unei societăți pe acțiuni. Adunarea acționarilor băncii poate decide să nu plătească dividende pe acțiunile ordinare, ci să utilizeze aceste fonduri în alte scopuri. Dividendele aferente acțiunilor privilegiate trebuie plătite; dacă există un deficit de profit, acestea sunt plătite din fondul de rezervă.

Procedura de utilizare a profiturilor și de formare a fondurilor respective este reglementată de documentele constitutive ale instituției de credit și de instrucțiunile Băncii Rusiei.
Partea nedistribuită a profitului este o sursă de costuri de finanțare și cheltuieli care nu sunt incluse în cheltuielile băncii, care includ: cheltuieli pentru întreținerea instalațiilor neproductive ( centre de formare, instituții medicale etc.), costuri asociate organizării sucursalelor și reprezentanțelor, costurile asigurării voluntare a operațiunilor bancare etc.
Volumul, structura și dinamica profitului unei bănci comerciale este analizată în diverse direcții. Acestea includ: analiza volumului profitului pentru perioada de raportare, analiza profitului bilantului si structura acestuia, analiza profitului net, utilizarea profitului, analiza profitului in contextul diviziilor structurale ale bancii, profitabilitatea principalelor domenii. a operațiunilor bancare și efectuate de bancă.
În practica analizei nivelului de profit al unei bănci comerciale se folosesc trei metode principale: analiza structurală a surselor de profit, analiza factorială, analiza sistemului de indicatori financiari.
Volumul profitului și structura acestuia, cu toată importanța acestui indicator generalizator, nu oferă întotdeauna informații complete despre nivelul performanței băncii. Caracteristica finală a rentabilității unei bănci poate fi considerată rentabilitatea sau rata profitului acesteia.
Indicatorii de rentabilitate înseamnă raportul dintre profit și costuri și, în acest sens, caracterizează rezultatele performanței băncii, i.e. returnarea resurselor sale financiare, completând analiza indicatorilor absoluti cu conținut calitativ. Sensul economic general al indicatorilor de rentabilitate se manifesta prin faptul ca acestia caracterizeaza profitul primit din fiecare cheltuita de banca (propria si imprumutata) rubla.
Există un număr semnificativ de valori diferite ale rentabilității investiției.
Nivelul general de profitabilitate al băncii (Rogm) vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul atribuibil I rub. venit (ponderea profitului în venit):
Profit.
I "y.ts = - - x 100%.
Veniturile OAIC
În practica mondială, acest indicator este specificat de indicatorul profitabilității generale a băncii, calculat ca raport al volumului

Acest indicator se numește ROE (rentabilitatea echității) în practica mondială. calculată ca raportul dintre bilanțul total sau profitul net (după impozitare) al băncii (P) și capitalul propriu (K) sau capitalul autorizat vărsat.
profit primit pentru o anumită perioadă la capitalul social (fond statutar):

Calculele acestui indicator și al altor indicatori de rentabilitate depind de sistemul de raportare și contabilitate adoptat în țară. În condițiile rusești, profitul bilanțului este utilizat în prezent pentru a calcula indicatorul de profitabilitate.
Indicatorul ROE arată eficiența activității băncii, caracterizând productivitatea fondurilor investite de acționari (acționari). Valoarea ROE depinde direct de raportul dintre capitalul propriu și fondurile împrumutate în moneda totală a bilanțului băncii. În același timp, cu cât este mai mare ponderea capitalului propriu și, după cum se crede în mod obișnuit, cu cât este mai mare fiabilitatea băncii, cu atât este mai dificil să asigurați o rentabilitate ridicată a capitalului dumneavoastră.
Un alt indicator important al profitabilității generale a unei bănci este rata rentabilității activelor (ROA), care arată valoarea profitului pe rublă a activelor băncii. Acest indicator este utilizat în analiza eficacității operațiunilor active ale băncii, a eficacității managementului băncii în ansamblu și este determinat de următoarea formulă:

unde A este valoarea medie a activelor.
Dinamica pozitivă a acestui indicator de rentabilitate caracterizează o creștere a eficienței utilizării activelor băncii. În același timp, o creștere rapidă a acestui indicator indică o creștere a gradului de riscuri asociate plasării activelor.
Analiza diferitelor aspecte ale rentabilității necesită calcularea indicatorilor de rentabilitate a operațiunilor active și pasive ale băncii. Operațiunile active reprezintă principala sursă de venit a băncii și, pe baza acesteia, profitabilitatea băncii este determinată de eficiența operațiunilor active.

Pentru a calcula și analiza profitabilitatea anumitor tipuri de operațiuni active: credit, investiții, schimb valutar etc., este necesar să se determine volumul veniturilor primite pentru fiecare grup de operațiuni active de același tip și să se compare cu suma corespunzătoare de cheltuielile efectuate pentru aceste operațiuni:

Rentabilitatea efectuării operațiunilor pasive, prin care sunt atrase resursele băncii, se calculează ca raport dintre suma totală a resurselor atrase și valoarea totală a investiției băncii:

Caracteristicile generale ale rentabilității (eficienței) atragerii datoriilor ar trebui detaliate prin indicatori de rentabilitate pentru tipuri specifice de resurse atrase: depozite, bilete la ordin, creditare interbancară.