Pentru a determina profitabilitatea vânzărilor, utilizați următoarea formulă. Ce este rentabilitatea vânzărilor și formulele de calcul. Cum se interpretează valorile calculate

Indicatorii de rentabilitate caracterizează rezultatele financiare și eficiența întreprinderii. Ele măsoară profitabilitatea întreprinderii din diferite poziții și sunt grupate în funcție de interesele participanților. proces economic, schimb de piață.

Indicatorii de rentabilitate sunt caracteristici importante ale mediului factorial pentru formarea profiturilor întreprinderilor. Prin urmare, acestea sunt obligatorii pentru analiza și evaluarea comparativă. starea financiarăîntreprinderi. Atunci când se analizează producția, indicatorii de profitabilitate sunt utilizați ca instrument pentru politica de investiții și prețuri.

Pentru a determina eficiența întreprinderii, vor fi luați în considerare trei indicatori de rentabilitate: rentabilitatea vânzărilor, rentabilitatea activelor și rentabilitatea capitalului propriu.

Raportul randamentului vânzărilor (ROS). Acest indicator reflectă eficiența întreprinderii și arată ponderea (în procente) a profitului net din veniturile totale ale întreprinderii. În sursele occidentale, randamentul vânzărilor se numește - ROS ( randamentul vânzărilor).

Este recomandabil să începeți studiul oricărui coeficient cu semnificația sa economică. Rentabilitatea vânzărilor reflectă activitatea de afaceri a unei întreprinderi și determină cât de eficient funcționează întreprinderea. Coeficientul arată cât de mult Bani din produsele vândute este profitul întreprinderii. Important este nu câte produse a vândut compania, ci cât profitul net a câștigat în bani neti din aceste vânzări.

Raportul randamentului vânzărilor descrie eficiența vânzării principalelor produse ale întreprinderii și vă permite, de asemenea, să determinați ponderea costului în vânzări.

Formula pentru rentabilitatea vânzărilor conform sistemului contabil rus este următoarea:

Coef. randamentul vânzărilor = Profit net / Venit * 100%,% (1)

Trebuie clarificat faptul că la calcularea raportului, în loc de profitul net, poate fi folosit numeratorul: profit brut, profit înainte de impozite și dobânzi (EBIT), profit înainte de impozite (EBI). În consecință, vor apărea următorii coeficienți:

Coef. chirie. vânzări pe arbore. profit = Shaft. profit / Venituri * 100%,% (2) Coef. rentabilitatea operațională = EBIT / Venituri * 100%,% (3) Coef. chirie. vânzări pe profit înainte de impozite = EBI / Venituri * 100%,% (4)

Pentru a calcula toți indicatorii de rentabilitate de mai sus, datele conținute în a doua formă de situații financiare - „Situația rezultatelor financiare” sunt suficiente.

În surse străine, randamentul vânzărilor este calculat utilizând următoarea formulă:

ROS = EBIT / Venit * 100%,% (5)

Valoarea standard pentru acest coeficient este ROS> 0. Dacă randamentul vânzărilor este mai mic decât zero, atunci ar trebui să vă gândiți serios la eficiența managementului întreprinderii.

- operațiuni miniere - 26% - Agricultură- 11% - construcții - 7% - angro și cu amănuntul – 8%

Raportul rentabilității activelor (ROA). Arată câți bani se încadrează pe unitatea de active disponibilă întreprinderii. Vă permite să evaluați calitatea muncii managerilor săi financiari.

Acest raport arată rentabilitatea financiară a utilizării activelor întreprinderii. Scopul utilizării sale este de a-și crește valoarea (ținând seama de lichiditatea întreprinderii), adică, cu ajutorul acesteia, un analist financiar poate analiza rapid compoziția activelor companiei și le poate evalua ca o comoară în generarea de venituri totale. Dacă vreun activ nu contribuie la venitul întreprinderii, atunci este recomandabil să îl refuzați (vindeți, scoateți din bilanț). Cu alte cuvinte, rentabilitatea activelor este un indicator excelent al profitabilității și eficienței globale a unei întreprinderi.

Randamentul activelor se calculează utilizând următoarea formulă:

Raportul rentabilității activelor = Profit net / Active * 100%,% (6)

Rezultatul calculului este suma profitului net din fiecare rublă investită în activele organizației. Indicatorul poate fi interpretat și ca „câte copeici aduce fiecare rublă investită în activele organizației”.

Profitul net al organizației este luat în conformitate cu „Situația rezultatelor financiare”, active - conform bilanțului.

În literatura occidentală, formula pentru calcularea randamentului activelor (ROA, Returnarea activelor) este următoarea:

ROA = NI / TA * 100%,% (7)

unde: NI - Venitul net TA - Total active

O opțiune alternativă pentru calcularea indicatorului este următoarea:

ROA = EBI / TA * 100%,% (8)

unde: EBI este venitul net primit de acționari.

Standardul pentru raportul randamentului activelor, precum și pentru rentabilitatea activelor (ROA)> 0. Dacă valoarea este mai mică decât zero, acesta este un motiv pentru a ne gândi serios la eficiența întreprinderii. Acest lucru va fi cauzat de faptul că compania operează cu pierderi.

Coeficientprofitabilitatecapital propriu(rentabilitatea capitalului propriu, ROE). Acesta este un indicator al profitului net comparativ cu capitalul propriu al organizației. Acesta este cel mai important indicator financiar de rentabilitate pentru orice investitor, proprietar de afacere, care arată cât de eficient a fost utilizat capitalul investit în afacere. Spre deosebire de indicatorul similar „rentabilitatea activelor”, acest indicator caracterizează eficiența utilizării nu a întregului capital (sau a activelor) organizației, ci doar a acelei părți a acestuia care aparține proprietarilor întreprinderii.

Randamentul capitalului propriu este calculat prin împărțirea profitului net (de obicei, pentru anul) la capitalul propriu al organizației:

Chirie. capac propriu. = Profit net / capital propriu * 100%,% (9)

Un calcul mai precis presupune utilizarea mediei aritmetice a capitalurilor proprii pentru perioada pentru care se ia profitul net (de regulă, pentru un an) - capitalul propriu la începutul perioadei se adaugă capitalului propriu la sfârșitul perioadei și împărțit la 2.

Profitul net al organizației este preluat în conformitate cu „Situația rezultatelor financiare”, capitalul propriu - conform pasivelor din bilanț.

O abordare specială pentru calcularea randamentului capitalului propriu este utilizarea formulei Du Pont. Formula lui Dupont descompune indicatorul în trei componente sau factori, permițând o înțelegere mai profundă a rezultatului obținut:

Rentabilitatea capitalului propriu (Formula Dupont) = (Venit net / Venit) * (Venit / Activ) * (Activ / Capital propriu) = Rentabilitatea venitului net * Cifra de afaceri a activelor * Levier financiar (10)

Conform datelor statistice medii, randamentul capitalurilor proprii este de aproximativ 10-12% (în SUA și Marea Britanie). Pentru economiile inflaționiste precum Rusia, indicatorul ar trebui să fie mai ridicat. Principalul criteriu comparativ în analiza randamentului capitalului propriu este procentul de randament alternativ pe care proprietarul l-ar putea primi investindu-și banii într-o altă afacere. De exemplu, dacă un depozit bancar poate aduce 10% pe an, iar o companie aduce doar 5%, atunci poate apărea întrebarea cu privire la oportunitatea desfășurării unei astfel de afaceri.

Cu cât rentabilitatea capitalului propriu este mai mare, cu atât mai bine. Cu toate acestea, după cum se poate observa din formula Du Pont, o valoare ridicată a indicatorului poate rezulta din pârghia financiară prea mare, adică o mare parte din capitalul împrumutat și o mică parte din capitalurile proprii, care afectează negativ stabilitatea financiară a organizației. Aceasta reflectă principala lege a afacerilor - mai mult profit, mai mult risc.

Calculul rentabilității capitalului propriu are sens numai dacă organizația are capital propriu (adică pozitiv activele nete). În caz contrar, calculul oferă o valoare negativă, care este puțin utilă pentru analiză.

Valoarea standard a rentabilității vânzărilor de către industrie

Calculul valorii normative a randamentului vânzărilor pentru întreprinderile industriale și alte organizații este extrem de important în managementul companiei. Cunoscând acești indicatori, puteți efectua o analiză economică calitativă și puteți îmbunătăți eficiența întreprinderii. Dacă o companie dorește să își mențină poziția pe piață sau chiar să o îmbunătățească, atunci este foarte important să efectuați astfel de calcule în perioade scurte. Acest lucru va permite nu numai o mai bună gestionare a organizației, ci și o oportunitate de a răspunde în timp util la orice schimbări de pe piață.

Noțiuni de bază

Înainte de a înțelege care este valoarea normativă a randamentului vânzărilor, trebuie să înțelegeți ce este. În contabilitate, acest concept înseamnă un indicator economic, prin determinarea căruia puteți afla nivelul de eficiență în utilizarea anumitor resurse la întreprindere. Mai mult, nu sunt luate în considerare doar activele corporale, ci și cele naturale, resurse de muncă, investiții, capital, vânzări și multe altele. Vorbind mai mult în cuvinte simple, atunci rentabilitatea înseamnă nivelul de rentabilitate al afacerii, eficiența sa din partea economică și beneficiile pe care le aduce.

Astfel, se dovedește că, dacă indicatorul de rentabilitate este sub zero, atunci o astfel de afacere nu este rentabilă și este nevoie urgentă de a crește acest indicator, de a afla ce a influențat apariția unei astfel de situații și de a elimina cauzele problemei. Nivelul profitabilității este de obicei exprimat în rapoarte, dar indicatorii relativi sunt exprimați pentru rentabilitatea vânzărilor ca procent. Valoarea normativă poate indica, de asemenea, eficiența exploatării resurselor întreprinderii; la valori normale, organizația nu va acoperi doar costurile, ci va obține și profit.

Indicatori de rentabilitate

Atunci când calculați toți indicatorii, este foarte important să acordați atenție unui astfel de concept ca pragul de profitabilitate. Acest indicator, sau mai exact, ideea, stă de fapt pe separarea stării neprofitabile și eficiente a companiei. Acesta servește ca o comparație cu punctul de rentabilitate, reflectând în ce moment afacerea neprofitabilă a devenit eficientă. Pentru a analiza eficiența companiei, este necesar să se compare indicatorii reali ai profitabilității cu cei planificați. În plus, datele istorice și indicatorii companiilor concurente sunt utilizate în comparație. Dar coeficienții, sau, așa cum se mai numesc și aceștia, indicii vânzărilor, sunt determinați prin calcularea raportului dintre venitul total și activele și fluxurile principale.

Principalele grupuri de standarde

Valoarea normativă a randamentului vânzărilor și a profitabilității pot fi împărțite în anumite grupuri, și anume:

Rentabilitatea vânzărilor (profitabilitatea întreprinderii).
Rentabilitatea activelor imobilizate.
Rentabilitatea activelor circulante.
Returnarea capitalului personal.
Rentabilitatea produsului.
Rentabilitate active de producțieși rentabilitatea utilizării acestora.

Folosind acești indicatori, luând în considerare domeniul de aplicare al companiei, puteți determina profitabilitatea sa globală. Pentru a determina profitabilitatea activelor, este necesar să se determine eficiența exploatării capitalului propriu al companiei sau a fondurilor sale de investiții: totul depinde de modul în care activele companiei îi aduc profit, cât din acesta, ținând cont de resursele cheltuite pentru producție . Pentru a calcula rentabilitatea activelor, se utilizează raportul profitului pentru o anumită perioadă de timp la mărimea activelor companiei pentru aceeași perioadă. Formula arată astfel:

Activele R = P (profit) / A (mărimea activelor).

Aceiași indicatori sunt utilizați în economie pentru a calcula profitabilitatea funcționării activelor de producție, a investițiilor investiționale și a capitalului propriu. De exemplu, calculând randamentul capitalului propriu al unei societăți pe acțiuni, puteți afla cât de eficiente sunt investițiile acționarilor din această industrie.

Calculul profitabilității

Randamentul vânzărilor (valoarea standard) este un indicator al profitabilității, care este exprimat în rapoarte și este o afișare a ponderii venitului pentru fiecare echivalent în numerar cheltuit. Pentru a calcula profitabilitatea vânzărilor companiei, se calculează raportul dintre profitul net și suma veniturilor. Calculele se efectuează conform formulei:

R prod. = P (venit net) / V (venit).

Acest indicator este direct influențat de politica de prețuri a organizației, precum și de flexibilitatea sa pe segmentul de piață în care sunt implicate produsele sale. Multe firme folosesc diverse strategii externe și interne pentru a-și crește propriile profituri, precum și pentru a analiza activitățile concurenților, gama de produse pe care le oferă și așa mai departe. Nu există scheme clare, norme, denumiri de rentabilitate. Acest lucru depinde în mod direct de faptul că valoarea normativă a profitabilității vânzărilor este direct legată de specificul activităților organizației. Toți indicatorii pot reflecta performanța generală a companiei doar pentru o anumită perioadă.

Formule de bază

Pentru a gestiona eficient vânzările și a monitoriza performanța organizației, se efectuează calcule ale profitabilității companiei. Pentru aceasta, este obișnuit să se utilizeze anumiți indicatori, și anume: profitul brut și operațional EBIT, datele bilanțului, rentabilitatea netă a vânzărilor. Calculul profitului, ținând cont de indicatorul venitului brut, arată un coeficient care indică proporția creșterii din fiecare echivalent în numerar câștigat. Pentru a calcula acest indicator, ei iau raportul dintre venitul net după plata impozitelor fiscale și suma totală a fondurilor pentru o anumită perioadă de funcționare a organizației. Cu alte cuvinte, rentabilitatea operațională este egală cu venitul brut împărțit la veniturile din vânzări.

Trebuie remarcat faptul că acest raport trebuie înscris în situațiile financiare. Dar profitul operațional EBIT este egal cu raportul dintre EBIT și veniturile totale. Cu toate acestea, acest indicator reflectă venitul total înainte ca toate dobânzile și impozitele să fie deduse din acesta. Prin această formulă se calculează rentabilitatea operațională a vânzărilor, valoarea standard în producție și alte valori importante. Se crede că acest raport este între datele generale privind profitul și câștigurile nete ale organizației.

Ratele de rentabilitate

Dar rentabilitatea vânzărilor în bilanț este un coeficient, al cărui calcul se efectuează pe baza datelor din rapoartele contabile și este o caracteristică a ponderii profitului din veniturile totale ale organizației. Calculul acestui raport se efectuează conform formulei raportului dintre venitul total sau pierderea din vânzările de produse la volumul încasărilor. Pentru a obține rezultatul, trebuie doar să utilizați date gata făcute din bilanțul companiei.

Calculul profitabilității nete a vânzărilor se realizează prin raportul profitului net după toate plățile la volumul total al veniturilor. Pentru a efectua calcule independente ale valorii normative a profitabilității vânzărilor în comerț, trebuie să aflați câte produse au fost vândute și ce venituri a primit organizația din această vânzare după ce a plătit toate impozitele, ținând cont de alte cheltuieli legate de exploatare activități, dar fără a afecta nu cheltuielile de funcționare ...

Analiza rezultatelor

Datorită tuturor acestor formule, specialiștii companiei pot calcula cele mai diverse tipuri de profit în raport cu suma totală a veniturilor. Dar, totuși, dependența de particularitățile direcției principale a activității întreprinderii rămâne destul de semnificativă. Dacă profitabilitatea vânzărilor, valoarea standard și alți coeficienți au fost calculate pentru mai multe perioade de activitate a organizației, atunci angajații întreprinderii vor putea face o analiză economică calitativă. Adică, acești indicatori vor ajuta la conduită Managementul operational activitatea economică a întreprinderii. În plus, vă va permite să răspundeți rapid la fluctuațiile și schimbările de pe piață, ceea ce va contribui fără îndoială la îmbunătățirea performanței și va oferi companiei un venit constant.

Indicatorii care reflectă valoarea standard a profitabilității vânzărilor sunt utilizați în calculele activităților operaționale. Dar nu merită să le folosiți pe perioade pe termen lung, deoarece schimbările de pe piață apar destul de des și cu astfel de calcule nu va fi posibil să le răspundeți în timp util. Acestea vor ajuta la rezolvarea sarcinilor zilnice și lunare, ajutând la elaborarea planurilor de vânzare a produselor fabricate.

Rentabilitate crescută

Există modalități de a vă îmbunătăți obiectivul ROI. Dintre acestea, următoarele sunt considerate cele mai frecvente: reducerea costului de producție prin reducerea costurilor de producție a mărfurilor și creșterea volumului de mărfuri produse, ceea ce va crește veniturile brute. Dar pentru a utiliza în mod eficient aceste metode, organizația trebuie să aibă suficientă forță de muncă și resurse materiale... Din nou, pentru a desfășura astfel de evenimente, trebuie să lucrați cu angajați cu înaltă calificare sau să ridicați nivelul de profesionalism al personalului dvs. prin diferite instruiri și folosind noi metode și practici ale economiei mondiale care îmbunătățesc abilitățile angajaților.

Pentru a crește valoarea normativă a randamentului vânzărilor în termeni de profit net, este important să se studieze unde sunt concurenții organizației, care este politica lor de prețuri, dacă există promoții sau alte evenimente atrăgătoare. Și având deja aceste date, puteți analiza ce factori sunt recomandabili să utilizați pentru a reduce costul de producție. Mai mult, pentru activitățile analitice, ar trebui să se utilizeze nu numai date despre concurenții din regiune, ci și informații despre liderii acestui segment de piață.

Concluzie

Pentru a crește indicatorii de profitabilitate a vânzărilor, valoarea standard de către industrie ar trebui calculată utilizând toate formulele necesare și ar trebui efectuată analiza datelor obținute. Trebuie avut în vedere faptul că creșterea eficienței unei întreprinderi este influențată nu numai de politica sa de prețuri, ci și de gama pe care o poate oferi consumatorilor săi.

Cel mai adesea, cea mai bună soluție pentru a reduce costurile de producție este implementarea tehnologii moderneîn producție. Pentru a înțelege dacă această metodă va îmbunătăți producția, este imperativ să se efectueze o analiză economică și să se afle ce costuri sunt necesare pentru acest lucru, cât va dura angajaților să stăpânească noile tehnologii și după ce perioadă va investi această investiție.

Indicatori de rentabilitate

Rentabilitatea este o măsură a eficacității costurilor unice și recurente. V vedere generala profitabilitatea este determinată de raportul profitului la costurile unice sau curente din care se obține acest profit.

Dinamica indicatorilor de rentabilitate a ojsc "umz" pentru 31.12.2009 - 31.12.2014 G.G. Prezentat în tabelul 5.

Tabelul 5

Valorile indicatorilor de profitabilitate a umz pentru întreaga perioadă analizată sunt prezentate în tabelul 5a.

Tabelul 5a

Având în vedere indicatorii de rentabilitate, în primul rând, trebuie remarcat faptul că atât la începutul, cât și la sfârșitul perioadei analizate, valoarea profitului înainte de impozite împărțită la încasările din vânzări (indicatorul profitabilității totale) este sub valoarea medie a industriei UMP LLC, care a fost stabilită la nivelul de 10,0%. La începutul perioadei, indicatorul profitabilității totale la întreprindere era de 4,1%, iar la sfârșitul perioadei -88,3% (variație în termeni absoluți pentru perioadă - (-92,5%)). Acest lucru ar trebui privit ca un punct negativ și să caute modalități de a îmbunătăți eficiența organizației.

Creșterea randamentului capitalului propriu de la 0,50% la 3,63% pentru perioada analizată a fost cauzată de o creștere a profitului net al companiei pentru perioada analizată cu 35.591,3 mii ruble.

Așa cum se poate vedea din tabelul 5, în perioada analizată au crescut valorile celor mai mulți indicatori de rentabilitate, care ar trebui mai degrabă privită ca o tendință pozitivă.

Analiza stabilității financiare

Analiza modificărilor indicatorilor sustenabilitatea financiară SA "UMP" în termeni absoluți pentru întreaga perioadă examinată este prezentat în tabelul 6.

Tabelul 6

Analiza indicatorilor de stabilitate financiară pentru întreaga perioadă examinată este prezentată în tabelul 6a.

Tabelul 6a

Analiza modificărilor indicatorilor de stabilitate financiară a UMP OJSC în termeni relativi pentru întreaga perioadă examinată este prezentată în Tabelul 7.

Tabelul 7

Analiza indicatorilor de stabilitate financiară pentru întreaga perioadă examinată este prezentată în tabelul 7a.

Tabelul 7a

Analizând tipul de stabilitate financiară a întreprinderii în termeni absoluți, pe baza indicatorului de trei complexe al stabilității financiare, se observă dinamica stagnării stabilității financiare a întreprinderii.

După cum se poate observa din tabelul nr. 6, atât la sfârșitul 31 decembrie 2009, cât și la sfârșitul lui 31 decembrie 2014, stabilitatea financiară a UMP LLC prin 3 indicatori complexi poate fi caracterizată ca „stabilitate financiară absolută”, deoarece întreprinderea are suficiente fonduri proprii pentru a forma stocuri și costuri.

Analiza stabilității financiare în termeni de indicatori relativi, prezentată în tabelul 6a, sugerează că, comparativ cu perioada de bază (31 decembrie 2009), situația la UMP LLC a rămas, în general, la același nivel.

Indicatorul „Coeficient de autonomie” pentru perioada analizată a crescut cu 0,06 și la sfârșitul lunii 31 decembrie 2014 se ridica la 1,02. Aceasta este mai mare decât valoarea standard (0,5) la care capitalul împrumutat poate fi compensat de proprietatea întreprinderii.

Indicatorul „Raportul datoriei și capitalurilor proprii (pârghie financiară)” pentru perioada analizată a scăzut cu -0,06 și la sfârșitul lui 31 decembrie 2014 se ridica la -0,02. Cu cât acest raport depășește 1, cu atât este mai mare dependența companiei de fondurile împrumutate. Nivelul acceptabil este adesea determinat de condițiile de operare ale fiecărei întreprinderi, în primul rând de rata de rulare fond de rulment... Prin urmare, este, de asemenea, necesar să se determine rata cifrei de afaceri a activelor circulante materiale și a creanțelor pentru perioada analizată. Dacă cifra de afaceri a creanțelor este mai rapidă decât activele circulante, ceea ce înseamnă o intensitate destul de mare a fluxului de numerar către întreprindere, adică ca urmare - o creștere a fondurilor proprii. Prin urmare, cu o cifră de afaceri mare a fondului de rulment material și o cifră de afaceri chiar mai mare a creanțelor, raportul dintre raportul dintre fondurile proprii și împrumutate poate depăși cu mult 1.

Indicatorul „Raportul fondurilor mobile și imobilizate” pentru perioada analizată a scăzut cu -0,14 și la sfârșitul zilei de 31 decembrie 2014 era -0,04. Raportul este definit ca raportul dintre fondurile mobile (total pentru a doua secțiune) și creanțele pe termen lung și fondurile imobilizate (active imobilizate ajustate pentru creanțele pe termen lung). Valoarea normativă este specifică fiecăruia o industrie separată, dar alte lucruri fiind egale, o creștere a raportului este o tendință pozitivă.

Indicatorul „Coeficientul de manevrabilitate” pentru perioada analizată a scăzut cu -0,07 și la sfârșitul lui 31 decembrie 2014 se ridica la -0,02. Aceasta este sub valoarea standard (0,5). Coeficientul de manevrabilitate caracterizează ce proporție de surse de fonduri proprii este sub formă mobilă. Valoarea normativă a indicatorului depinde de natura activității întreprinderii: în industriile cu capital intensiv, nivelul normal al acestuia ar trebui să fie mai mic decât în cele cu consum intensiv de materiale. La sfârșitul perioadei analizate, UMP LLC are o structură de active ușoare. Ponderea activelor imobilizate în totalul bilanțului este mai mică de 40,0%. Astfel, întreprinderea nu poate fi clasificată ca o producție intensivă în capital.

Indicatorul „Coeficientul aprovizionării cu stocuri și costuri fonduri proprii", pentru perioada analizată a scăzut cu -0,50 și la sfârșitul lui 31 decembrie 2014 se ridica la 0,90. Aceasta este mai mare decât valoarea standard (0,6-0,8). Coeficientul este egal cu raportul diferenței dintre suma surse de active circulante proprii, împrumuturi și împrumuturi pe termen lung și active imobilizate la valoarea stocurilor și costurilor.

31. Analiza indicatorilor de rentabilitate.

Rentabilitate - este un indicator relativ al eficienței producției, caracterizând nivelul rentabilității costurilor și gradul de utilizare a capitalului, a resurselor, care este o măsură a profitabilității unei întreprinderi pe termen lung. Construirea raporturilor de profitabilitate se bazează pe raportul profitului (cel mai adesea, profitul net este inclus în calculul indicatorilor de profitabilitate) fie la fondurile cheltuite, fie la veniturile din vânzări, fie la alte active ale întreprinderii. Indicatorii de profitabilitate pot fi calculați ca rapoarte și apoi prezentați ca o fracție zecimală sau sub formă de indicatori de profitabilitate și apoi prezentați ca procente.

Indicatorii de rentabilitate sunt calculați pe baza bilanțului f.1 și a situației rezultatelor financiare ale întreprinderii f.2. Baza pentru calcularea indicatorilor de rentabilitate poate fi bazată pe diferite valori ale profitului companiei: profit din marjă, profit din exploatare, profit înainte de dobândă și impozit pe profit (EBIT), profit înainte de impozit pe profit (EBT), profit net. Cel mai adesea, profitul net sau profitul înainte de impozite pe dobânzi și venituri este utilizat pentru a calcula ratele de rentabilitate.

Factorii care afectează rentabilitatea sunt, pe de o parte, capital utilizat, permitând activități productive și obținând profit , cu altul - încasează din vânzarea produselor fabricate, a proprietății etc. . (cifra de afaceri), ca sursă de venit fonduri pentru întreprindere și formarea profiturilor. Pe baza scopurilor analizei, se utilizează diferite combinații de profit în raport cu indicatorii pentru care se studiază rentabilitatea lor (eficiența utilizării), ceea ce face posibilă construirea multor indicatori diferiți (Tabelul 15.1): 1) rentabilitatea economică ( active), rentabilitatea capitalului propriu, rentabilitatea producției de capital, rentabilitatea activelor circulante, rentabilitatea activelor nete etc. (abordarea resurselor); 2) profitabilitatea cifrei de afaceri (vânzări); 3) rentabilitatea produselor vândute, rentabilitatea anumite tipuri sau grupuri de produse, rentabilitatea investiției etc. (abordare costisitoare).

Indicatori de rentabilitate	Formule de calcul	Programare
Rentabilitate economic (active)	, Unde - profit net impozitare; active ale întreprinderii.	Caracterizează profitabilitatea economică a întregului capital utilizat la întreprindere, adică suma fondurilor proprii și împrumutate, randamentul care se încadrează pe rubla activelor
Rentabilitatea capitalului propriu	, unde SK este suma capitalului social al companiei.	Caracterizează eficiența capitalului social al companiei, cât de mult este utilizat cu succes. Creșterea acestui indicator corespunde obiectivului de creștere a profitului întreprinderii. Se bazează pe aceasta atunci când compară și evaluează beneficiile investițiilor alternative și atunci când iau decizii cu privire la investiții și dezinvestiții în întreprindere.
Rentabilitatea activelor circulante Rentabilitatea activelor nete	, Unde - active circulante.	Indicatorii caracterizează randamentul care se încadrează pe rubla activelor corespunzătoare
Rentabilitate vanzari (cifra de afaceri)	, where In about - încasează din activități obișnuite; , unde B reprezintă venituri din activități obișnuite + venituri și cheltuieli operaționale și neoperante	Caracterizează profitul pe care îl primește compania din fiecare rublă de vânzări
Rentabilitatea produsului	, Unde CU- cost de productie	Caracterizează profitabilitatea costurilor, este utilizat în calcule analitice la fermă, control asupra profitabilității (nerentabilității) producției
Rentabilitatea anumitor tipuri de produse	, Unde - profitul produsului eu; - costul produsului eu;	Caracterizează profitabilitatea diferitelor tipuri de produse. Se folosește ca bază pentru calcularea profitului la determinarea prețurilor și în scopuri analitice la monitorizarea profitabilității (neprofitabilitatea) produselor, a deciziilor privind produsele ineficiente
Randamentul investițiilor (Rentabilitatea investiției - ROI) sau rata de rentabilitate estimată (medie) (rata de rentabilitate contabilă - metoda ARR).	unde este suma profitului după impozitare; - valoarea contabilă a activelor la începutul perioadei; - valoarea contabilă a activelor la sfârșitul perioadei; , Unde - venitul net anual mediu (profit după impozite + amortizare); -Investitie initiala.	Se aplică la alegere cea mai bună opțiune investind. Investițiile se fac în proiectul cu cea mai mare rentabilitate. Arată gradul de creștere a capitalului ca urmare a principalelor activități de producție și neproducție.

Să luăm în considerare schema de analiză folosind exemplul unuia dintre indicatorii de profitabilitate (profitabilitatea vânzărilor).

Pentru a analiza factorii care influențează profitabilitatea cifrei de afaceri, vom folosi metoda substituțiilor de lanț. Modificarea profitului este influențată de doi factori: profitul după impozite (în funcție de scopurile analizei, profitul perioadei de raportare, profitul înainte de impozitare, profitul din activități obișnuite poate fi utilizat) și încasările din vânzări

. La rândul său, este influențat de schimbările în volumul vânzărilor și structura, costul și prețul produselor vândute. Magnitudinea este, de asemenea, influențată de acești factori. Prin urmare, atunci când se analizează profitabilitatea vânzărilor (cifra de afaceri), este investigată influența acestor factori asupra schimbării ambilor.

Primul pas este de a calcula rentabilitatea planificată a cifrei de afaceri la profit planificat

și veniturile planificate

(15.1):

, (15.1)

Al doilea pas este calcularea profitabilității cifrei de afaceri

cu condiția ca profitul

și veniturile din perioada de raportare de la vânzarea (cifra de afaceri) a produselor

recalculat la volumul vânzărilor din perioada de raportare

fără a modifica prețul și costul de producție (15.2):

(15.2)

Al treilea pas este calculul profitabilității cifrei de afaceri

sub rezerva impactului modificărilor de profit datorate modificărilor factorului „prețul mediu la care se vând produsele” Calculele încep cu determinarea valorii profitului

și veniturile din perioada de raportare de la vânzarea (cifra de afaceri) a produselor

, pe care compania le-ar putea primi la valorile efective ale volumului vânzărilor; structuri produse comercializabile, prețurile efective și valoarea de bază (planificată) a costurilor (influența acestui factor este exclusă). Efectuarea unui calcul similar din volumul vânzărilor pentru perioada de raportare, deducerea costului de producție (costul) produselor din perioada de bază, recalculată la volumul vânzărilor din perioada de raportare (fapt)

, (15.3)

datorită modificărilor profitului

și venituri

sub influența factorului „costuri de producție (cost) a produselor”, plecăm de la presupunerea că atunci când comparăm profiturile în volume reale, cu structura reală a produselor vândute, cu prețurile reale și costurile reale, cu profitul pe care întreprinderea ar fi putut primi cu baza (planificată) valoarea costurilor și valorile efective ale altor factori, s-a reflectat impactul asupra profitului al modificărilor costurilor producției sale (sub influența unei creșteri / scăderi a volumului a produselor vândute din acele produse care au un preț de cost mai mare / mai mic). Pentru aceasta, este necesar din profitul perioadei de raportare

deduceți valoarea profitului pe care compania l-ar putea primi la suma de bază (planificată) a costurilor, dar cu valorile reale ale tuturor celorlalți factori. Calculul se efectuează conform formulei (15.4):

, (15.4)

Atunci când se analizează impactul modificărilor în profitabilitatea cifrei de afaceri

datorită modificării efective a profitului și veniturilor din perioada de raportare din vânzările din formula (15.4) în locul valorii planificate

înlocuiți valoarea sa reală (15.5):

, (15.5)

Evaluarea indicatorilor de rentabilitate oferă o idee despre cât de eficient operează compania, controlează costurile de producție și vânzări ale produselor și ce profit net primește. Valoare standard pentru că ratele de rentabilitate nu există, dar există regula generala: valoarea rentabilității trebuie să fie la un nivel astfel încât să fie asigurată lichiditatea întreprinderii. Aceasta nu înseamnă că, cu cât valoarea coeficientului este mai mare, cu atât este mai bine. O creștere semnificativă a profitabilității în perioada de raportare ar putea duce la o scădere semnificativă a lichidității. Atunci când planifică rapoartele de rentabilitate, o întreprindere trebuie întotdeauna să decidă ce este mai important în această etapă: rentabilitatea sau lichiditatea.

De la sine, toate valorile pot fi utile pentru a compara:

schimbarea lor în timp;

rezultate efective cu prognoză;

unități de afaceri între ele;

cu indicatori medii din industrie, ceea ce face posibilă determinarea locului întreprinderii printre alte întreprinderi din industrie.

Indicatori de profitabilitate a întreprinderii

Rentabilitate- capacitatea întreprinderii de a genera profit.

Numele indicatorului	Esența economică	Metoda de calcul	Proiectul 67n/	Formula de calcul pe baza datelor de raportare contabile (financiare) / Proiectul 66n/	Valoare normativă
Rentabilitatea economică (rentabilitatea activelor)	Arată eficiența utilizării proprietății	Profit net x 100% Valoarea medie a activului pe perioadă	Pagina 190 f. 2 x 100% P. (300 - 216) f.1 (început + sfârșit / 2)	P. 2400 x 100% Pagina (1600 - RBP) (coloana 4 + coloana 3)	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Randamentul capitalurilor proprii (randamentul financiar)	Arată eficiența capitalului propriu. Dinamica acestui indicator afectează nivelul cotațiilor de acțiuni	Profit net x 100%	P. 190 ft 2 x 100%	P. 2400 x 100% Pagină (1300 + 1530 + 1540-RBP) (coloana 4 + coloana 3)	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Rentabilitatea vânzărilor (ROI comercial)	Afișează cât profit cade pe 1 rublă. produse vândute	Profit din vânzări x 100% Venituri - net din vânzări	Pagina 050 f.2 x 100% P. 010 f.2	P. 2200 x 100%	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Rentabilitatea costurilor de exploatare (cost-beneficiu)	Afișează cât profit scade la 1 rublă din costuri	Profit din vânzări x 100% Costuri de producție și vânzare	Pagina 050 f.2 x 100% Pagina (020 + 030 +040) f.2	P. 2200 x 100% Pagină (2120 + 2210 + 2200)	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Rentabilitatea netă	Afișează cât profit net scade pe 1 rublă. încasează	Profit net x 100% Venituri - net din vânzări	Pagina 190 f. 2 x 100% P. 010 f.2	P. 2400 x 100%	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Rentabilitatea brută	Arată cât profit brut se contabilizează pe unitate de venit	Profit brut x 100% Venituri - net din vânzări	Pagina 029 f.2 x 100% P. 010 f.2	P. 2100 x 100%	Cu cât mai mare cu atât mai bine
Rentabilitatea capitalului investit (permanent)	Arată eficiența utilizării capitalului investit în activitățile organizației pentru o lungă perioadă de timp	Profit net x 100% Costul mediu al capitalului propriu + costul mediu al datoriilor pe termen lung	Pagina 190 f. 2 x 100% P. (490 + 590 + 640 + 650-216) f. 1 (început + sfârșit / 2)	P. 2400 x 100% Pagină (1300 + 1400 + 1530 + 1540-RBP) (coloana 4 + coloana 3)	Cu cât mai mare cu atât mai bine
ROI (specific)	Arată care este rentabilitatea unui anumit anume proiect de investiții	Profitul net dintr-un anumit proiect de investiții x 100% Valoarea fondurilor investite în acest proiect	Conform datelor analitice		Cu cât mai mare cu atât mai bine
Coeficientul de durabilitate a creșterii economice	Arată rata la care crește capitalul propriu în detrimentul FHD al întreprinderii	(Profit net - dividende, plătit acționarilor) x 100% Costul mediu al capitalului propriu pentru perioada respectivă	Стр (190f.2 - dividende) х100% P. (490 + 640 + 650-216) f. 1 (început + sfârșit / 2)	P. (2400 - dividende) * 100% Pagină (1300 + 1530 + 1540-RBP) (coloana 4 + coloana 3)	Cu cât mai mare cu atât mai bine

Primit prin împărțirea profitului din vânzarea produselor la suma veniturilor primite. Datele inițiale pentru calculul său sunt bilanțul contabil.

Acesta este calculat în programul FinEkAnaliz din blocul de analiză a profitabilității ca profitabilitate a vânzărilor.

Rentabilitatea vânzărilor - ceea ce arată

Arată cât profit primește compania din fiecare rublă de produse vândute.

Rentabilitatea vânzărilor - Formula

Formula generală pentru calcularea coeficientului:

Formula de calcul conform vechiului bilanț:

K рп =	pagina 050	*100%
	pagina 010

unde p.050 și p. 010 din contul de profit și pierdere (formularul nr. 2).

Formula de calcul pe baza noilor date ale bilanțului:

Rentabilitatea vânzărilor - valoare

Folosit ca principal indicator de evaluare eficiența financiară companii cu sume relativ mici de active fixe și capitaluri proprii. Evaluarea profitabilității vânzărilor face posibilă examinarea obiectivă a stării lucrurilor.

Indicatorul rentabilității vânzărilor caracterizează principalul aspect al activității companiei - vânzarea principalelor sale produse.

Rentabilitatea vânzărilor - Schemă

1. Creșterea indicatorului.

A) Ratele de creștere a veniturilor depășesc ratele de creștere a costurilor. Motive posibile:

creșterea vânzărilor,
schimbarea sortimentului de vânzări.

Cu o creștere a numărului de produse vândute în în natură veniturile cresc mai repede decât costurile ca urmare a pârghiei de producție.

Elementele constitutive ale costului de producție sunt costurile variabile și fixe. Modificările în structura costurilor pot afecta foarte mult suma profitului. Investiția în active fixe este însoțită de o creștere a costurilor fixe și, teoretic, de o scădere a costurilor variabile. În același timp, dependența este neliniară, deci nu este ușor să găsiți combinația optimă de costuri fixe și variabile.

Pe lângă simpla creștere a prețurilor produselor sale, o companie își poate crește veniturile schimbându-și mixul de produse. Această tendință de dezvoltare a întreprinderii este favorabilă.

b) Ratele de reducere a costurilor depășesc ratele de scădere a veniturilor. Motive posibile:

creșterea prețurilor la produse (lucrări, servicii),
schimbarea structurii sortimentale.

În acest caz, există o îmbunătățire formală a indicatorului de rentabilitate, dar volumul încasărilor scade, tendința nu poate fi numită fără echivoc favorabilă. Pentru concluziile corecte, ei analizează politica de prețuri și politica de sortimentare a întreprinderii.

c) Veniturile cresc, costurile scad. Motive posibile:

cresterea preturilor,
schimbarea sortimentului de vânzări,
modificarea ratelor de cost.

Această tendință este favorabilă și se efectuează analize suplimentare pentru a evalua sustenabilitatea poziției companiei.

2. Scăderea indicatorului.

A) Ratele de creștere a costurilor depășesc ratele de creștere a veniturilor. Motive posibile:

creșterea inflaționistă a costurilor depășește veniturile,
reducere de preț,
schimbarea structurii sortimentului de vânzări,
creșterea ratelor de cost.

Aceasta este o tendință nefavorabilă. Pentru a remedia situația, aceștia analizează problemele de stabilire a prețurilor la întreprindere, politica sortimentului, sistemul de control al costurilor.

b) Rata de scădere a veniturilor este mai rapidă decât rata de scădere a costurilor. Motive posibile:

reducerea vânzărilor.

Această situație este frecventă atunci când o întreprindere își reduce activitatea pe piață. Veniturile scad mai repede decât costurile ca urmare a acțiunii pârghie de producție... Ar trebui făcută o analiză a politicii de marketing a companiei.

c) Veniturile scad, costurile cresc. Motive posibile:

reducere de preț,
creșterea ratelor de cost,
schimbarea structurii sortimentului de vânzări.

Este necesară o analiză a prețurilor, a sistemelor de control al costurilor, a politicilor de sortiment.

În condiții normale (stabile) de piață, dinamica veniturilor se schimbă mai repede decât costurile numai sub influența pârghiei de producție. Restul cazurilor sunt asociate fie cu o modificare a condițiilor externe și interne pentru funcționarea întreprinderii (inflație, concurență, cerere, structura costurilor), fie cu un sistem ineficient de contabilitate și control în producție.

V-a ajutat aceasta pagina?

Sinonime

Mai multe informații despre ROI

Analiza rentabilității activității principale a unei organizații comerciale Caracterizează eficiența activitate antreprenorială cât profit are organizația dintr-o rublă de vânzări Profitabilitatea vânzărilor este definită ca raportul dintre profitul din vânzări sau profitul net la suma primită
Analiza nivelului actual, caracteristicilor și tendințelor indicatorilor de rentabilitate a companiilor pe acțiuni din Rusia Profitabilitatea costurilor Profitabilitatea produselor - raportul dintre profitul din vânzări și costul vânzărilor Profitabilitatea produsului arată profitul pe care compania l-a primit pe 1 rublă din costurile curente Imaginați-vă procentul
Profitul vânzărilor înainte de impozitul Profitul vânzărilor Profitul vânzărilor înainte de impozitare - după cum se arată în Profitul vânzărilor până la
Raportul de rentabilitate Sinonime rentabilitatea vânzărilor profitabilitatea produselor vândute profitabilitatea vânzărilor după profit înainte de impozitare este calculată în programul FinEkAnalysis în
Evaluarea influenței factorilor asupra indicatorilor de profitabilitate Sau dacă încercați metoda de reducere, numeratorul și numitorul sunt împărțiți la venituri, atunci puteți utiliza următorul model de factori al rentabilității vânzărilor înmulțit cu raportul de cifră de afaceri al activelor circulante Profit din vânzări înmulțite cu raportul cifrei de afaceri
Rentabilitatea generală a vânzărilor Rentabilitatea generală a vânzărilor Rentabilitatea generală a vânzărilor - definiție Rentabilitatea generală a vânzărilor - un raport egal cu raportul profitului contabil
Prag scăzut de rentabilitate și inspecții la fața locului Indicatorii de profitabilitate pot fi împărțiți aproximativ în două grupuri.
Rentabilitatea produselor vândute
Analiza activelor financiare în conformitate cu situațiile consolidate ale NROSEBIFA - profitabilitatea netă a vânzărilor pe profit înainte de dobândă și înainte de a lua în considerare veniturile din cheltuieli din Bunuri financiare
Formarea unui model de notare pentru evaluarea solvabilității unui debitor corporativ Dobânzi EBIT 0,0790 4> 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
Analiza de verificare prealabilă ca instrument pentru prognozarea unui audit fiscal la fața locului al instituțiilor penale și îmbunătățirea acestuia Profitabilitatea vânzărilor% Rentabilitatea activelor% Rentabilitatea vânzărilor% Rentabilitatea activelor% Producția de cusut 7.1 3.5
Analiza factorială a formării și utilizării profitului companiei Profitabilitatea produselor vândute rentabilitatea vânzărilor este calculată prin formula Reducerea nivelului raportului de rentabilitate este o tendință negativă.
Analiza factorială a rezultatelor financiare ale activității producătorilor agricoli Influența factorilor asupra profitabilității vânzărilor sau a rentabilității activității principale poate fi evaluată prin metoda substituțiilor în lanț Substituții Frecțiune factorială Profitabilitatea produsului
Caracteristicile politicii financiare a companiilor în condiții de criză ROS - rentabilitatea netă a vânzărilor după profit înainte de deducerea dobânzii kic - raportul de rotație a capitalului
Managementul anti-criză al stabilității financiare și economice a unei întreprinderi industriale Motive pentru o scădere a profitabilității vânzărilor; o creștere a costurilor de producție; o scădere a volumelor de vânzări.
Aspecte cheie ale managementului profitului organizației Se pot distinge următoarele grupe de indicatori de profitabilitate; rentabilitatea activelor cu defalcarea în active circulante și active nete curente; rentabilitatea capitalului propriu al datoriei proprii totale; rentabilitatea vânzărilor; rentabilitatea cheltuielilor
Sold previzionat luând în considerare tendințele actuale, volumele prognozate și profitabilitatea vânzărilor, modificările activelor imobilizate FinEkAnaliz, puteți construi rapid un sold prognozat luând în considerare tendințele actuale ale volumelor prognozate și rentabilitatea modificărilor vânzărilor activelor imobilizate Exemplu a unui raport generat automat de programul FinEkAnaliz Sold previzional ținând cont

Pentru a evalua performanța oricărei întreprinderi, este necesar să se efectueze analize periodice pe baza rezultatelor activităților pentru o anumită perioadă de timp. În acest articol, vom vorbi despre formulele pentru profitabilitatea vânzărilor și evaluarea eficienței unei întreprinderi pe baza acestor indicatori.

Definiție și explicație

Rentabilitatea vânzărilor este importantă indicator economic pentru orice întreprindere. În termeni generali, randamentul vânzărilor arată ce procent din profitul net pe care îl primește organizația din încasări sau, mai degrabă, ce proporție din venit este conținută într-o rublă din produsele vândute. De fapt, nivelul randamentului vânzărilor, exprimat în procente, face posibilă estimarea câtor venituri acoperă cheltuielile și ce venituri primește compania din vânzarea unui produs sau serviciu.

Mulți antreprenori aspiranți se întreabă dacă este necesar să se calculeze rentabilitatea vânzărilor și ce oferă? Rentabilitatea vânzărilor este un indicator al succesului activități financiareîntreprinderi, în special pentru companiile cu un volum mic de producție.

Cu ajutorul diferitelor formule și indicatori de rentabilitate a vânzărilor, puteți vedea în mod clar cât de eficient sunt folosite capitalul și resursele întreprinderii, dacă strategia de piață și politica de prețuri au fost construite corect. Rentabilitatea volumului vânzărilor caracterizează eficiența principalului aspect al activității întreprinderii - vânzarea principalelor produse.

De exemplu, dacă, la calcularea profitabilității vânzărilor companiei, cifra a fost de 25%, aceasta înseamnă că din fiecare rublă de venit compania a primit 25 de copeici de profit. Analiza comparativă a indicatorilor pentru diferite perioade de raportare nu este un instrument mai puțin indicativ. Dacă nivelul rentabilității vânzărilor a scăzut, înseamnă că rata de creștere a costurilor a depășit rata de creștere a veniturilor. Adică, costurile de producție au crescut, în timp ce veniturile au scăzut sau au rămas la același nivel. Trebuie să căutăm soluții:

crește vânzările;
Schimbare Politica de prețuri;
reduce costul de producție;
modificați sau extindeți gama;
căutați noi modalități de a vinde produse și piețe;
crește cererea (publicitate, marketing).

Adică, analiza periodică a profitabilității profitului din vânzări face posibilă evaluarea gradului de creștere financiară sau declin al companiei. Cu o analiză mai detaliată, vă puteți identifica puternic și laturile slabe producția și politica financiară a întreprinderii și, pe baza analizei, creează o strategie eficientă pentru creșterea profitabilității.

Dacă o companie produce mai multe tipuri de produse, vinde diferite grupuri de bunuri sau oferă diferite tipuri de servicii, puteți calcula rentabilitatea vânzărilor pentru fiecare o categorie separată... Pe baza rezultatelor calculelor, se determină tipul de produs care este cel mai benefic pentru întreprindere.

Formula pentru rentabilitatea vânzărilor

Mai multe formule sunt utilizate pentru a determina profitabilitatea volumului vânzărilor. Să aruncăm o privire la cele două cele mai utilizate:

formula clasică a rentabilității vânzărilor din profitul din vânzări;
algoritm pentru calcularea profitabilității vânzărilor după profitul brut.

Unde se aplică

Rezultatele calculării profitabilității vânzărilor sunt utilizate în diferite scopuri:

pentru analiza comparativa munca întreprinderii pentru o anumită perioadă;
pentru stabilirea de prețuri pentru unul dintre tipurile de produse;
pentru a studia cererea pentru sortiment.

Un exemplu de aplicare a profitabilității în tabel.

După o analiză comparativă a activităților companiei cu acești indicatori, putem trage concluzii:

În 2018, indicatorul de profitabilitate a scăzut cu 3,6% la sută.
Profitul din vânzările de produse a scăzut cu 23%.
Veniturile au scăzut și ele, dar nu la fel de mult ca și alți indicatori

Concluzie - scăderea profitabilității vânzărilor și veniturilor întreprinderii se datorează unei creșteri a costurilor de producție. Odată ce costul a crescut, înseamnă că trebuie să creșteți prețul unitar sau să creșteți vânzările. În funcție de activitățile specifice ale companiei, ar putea merita explorarea posibilității de reducere a costurilor de producție sau de gestionare.

Rentabilitatea ratelor de vânzare

Nu există indicatori stabiliți cu precizie de rentabilitate a vânzărilor, deoarece o mulțime este determinată de domeniul de activitate, dimensiunea și stadiul dezvoltării organizației. În diverse industrii și activitatea economică există câteva medii care indică eficiența organizației.

În general, în activitatea economică Se crede că randamentul vânzărilor de la 1 la 5% este scăzut, de la 5 la 20% este mediu și stabil, de la 20-30% este un indicator extrem de profitabil. O rentabilitate a vânzărilor de peste 30% echivalează cu o afacere super eficientă și profitabilă.

Managerii de proiecte de afaceri sunt interesați de profitabilitatea afacerii lor, deoarece scopul inițial al creării sale este îmbogățirea. Corespondența exprimată în termeni monetari a resurselor cheltuite pentru a asigura producția și rezultatul obținut determină eficacitatea funcționării subiectului. Principalul indicator care face posibilă luarea unei decizii cu privire la oportunitatea lucrărilor ulterioare în modul anterior sau în necesitatea ajustării acestuia este rentabilitatea întreprinderii. În calculele economice, parametrul este afișat ca coeficienți.

Parametrii de rentabilitate

Despre parametrul eficienței întreprinderii

Rentabilitatea este un indicator de evaluat eficiență economică subiect de activitate antreprenorială. Determină gradul de eficacitate al utilizării resurselor companiei. Pentru analiză, este necesar să se ia în considerare separat investițiile în afacere pentru perioada selectată, care au caracterul:

muncă;
producție;
material;
bani gheata.

Rentabilitatea brută

Performanța vânzărilor vă permite să evaluați gravitație specifică profit din veniturile obținute din vânzarea rezultatelor forței de muncă.

Un alt nume pentru indicator este cunoscut sub numele de rata de rentabilitate. Conform metodologiei standard, parametrul este determinat prin calcul pe baza profitabilității nete a veniturilor. Dacă este necesar să se identifice punctele slabe ale afacerii, se recomandă împărțirea venitului în brut, bilanț și componente operaționale.

Tipuri de rentabilitate

Rentabilitatea brută este rata de eficiență a întreprinderii, calculată utilizând parametrul profitabilității brute. Vă permite să determinați profitabilitatea vânzărilor în funcție de marja brută. Parametrul este determinat de coeficientul de profit brut și venituri. Vă permite să determinați numărul de copeici de profit brut în rubla veniturilor.

Rentabilitatea brută, formula ia în considerare natura specifică a profitabilității, vă permite să determinați indicatorul profitului brut afișat în situațiile financiare ale rezultatelor activităților. Valoarea acestuia corespunde diferenței dintre venituri și costul total. Veniturile din această formulă sunt interpretate ca produsul volumului vânzărilor și al prețului de vânzare.

Marja de profit din exploatare

Profitul operațional este poziționat ca o valoare intermediară a profitabilității din vânzări și profitul net. Vă permite să definiți raportul randament pe vânzări ca un coeficient al parametrului și al veniturilor.

Tipuri de profit

Rentabilitatea operațională este al doilea nume pentru indicatorul marjei profitului operațional. Acesta reflectă numărul de copeici rubli pe rublă de venituri. Datele componentelor formulei sunt determinate pe baza elementelor reflectate în raportul financiar.

Citește și: Număr mediu mediu muncitori: formula de calcul

Analiza parametrilor

O scădere a indicatorului economic indică o scădere a cererii pentru rezultatul muncii unei entități de afaceri și o scădere a competitivității produselor sale. Pentru a stabiliza situația, șeful întreprinderii trebuie să inițieze activități care să stimuleze cererea și să îmbunătățească calitatea bunurilor produse. Alternativ, este posibil să se ia în considerare opțiunea de a se angaja în activități dintr-o nouă nișă de piață.

Tendința modificărilor indicatorului de eficiență a vânzărilor este evaluată în dinamica perioadelor de bază și de raportare. Perioada de bază este perioada de timp anterioară în care indicatorul a prezentat note mari. Este necesar să se asigure posibilitatea comparării unui parametru cu un indicator luat ca standard.

Definit în raport cu venit net un indicator economic al eficacității activităților unei entități este calculat prin coeficientul de profit și venituri nete, determinat de volumul vânzărilor în termeni monetari. Profitul net se calculează ca produs al prețului unitar după volumul producției, exprimat în unități de producție. Marja profitului net arată câți copeici din profitul net sunt încasate din vânzarea rezultatelor forței de muncă.

Raportul de rentabilitate

Unul dintre principalii indicatori ai performanței organizației este rentabilitatea vânzărilor în termeni de profit net. Ce caracterizează acest indicator? Cum se calculează? Toate detaliile sunt mai jos.

Ce este marja de profit net?

Conceptul de profitabilitate este direct legat de succesul, adică profitabilitatea oricărei afaceri. Acest indicator financiar poate fi calculat pentru întreprindere în ansamblu sau separat pentru diviziunile sale (tipuri de activități). În procesul de calcule, este ușor să se determine rentabilitatea activelor, activelor fixe (active fixe), vânzărilor, bunurilor, capitalului etc. În primul rând, calculul se bazează pe analiza datelor de contabilitate a veniturilor pentru o anumită perioadă de timp.

Analiza valorilor profitabilității vă permite să aflați cât de eficientă este gestionarea fondurilor investite în crearea și dezvoltarea ulterioară a companiei. Deoarece calculele sunt efectuate ca procent sau ca coeficient, cu cât rezultatele obținute sunt mai mari, cu atât afacerea este mai profitabilă. Calculul profitabilității este utilizat în următoarele situații:

Cu prognoza profitului pe termen scurt și lung.
La primirea de împrumuturi și împrumuturi.
Când explorați noi direcții și analizați deja specii existente activitati comerciale.
În timpul comparării industriei.
Pentru a justifica viitoarele investiții și investiții.
Pentru a stabili prețul real de piață al unei afaceri etc.

Indicatorul rentabilității vânzărilor indică cât de mult parte componentă veniturile companiei sunt preluate de profit. Cu alte cuvinte, câte venituri a adus fiecare rublă de produse vândute (lucrări sau servicii). Controlând acest raport, șeful firmei poate ajusta politica de prețuri, precum și costurile actuale și viitoare.

Rentabilitatea vânzărilor după profitul net - formula

La calcularea indicatorului, sunt utilizate datele contabile ale organizației pentru o anumită perioadă de timp. În special, pentru a determina profitabilitatea vânzărilor, aveți nevoie de informații despre profitul net, care sunt indicate la p. 2400 p. 2 „Rapoarte privind rezultatele financiare” (formularul actual a fost aprobat de Ministerul Finanțelor prin Ordinul nr. 66n din 02.07.10).

Formula arată astfel:

RP = întreprindere privată / B, unde:

RP este valoarea randamentului vânzărilor,

PE - valoarea profitului net (p. 2400 f. 2),

B - suma veniturilor (linia 2110 f. 2).

În plus, pentru a detalia indicatorii, puteți calcula profitabilitatea în funcție de profitul brut sau rentabilitatea operațională... Formulele se modifică în conformitate cu obiectivele date:

RP pentru VP = VP al firmei / V, unde:

RP cu VP - marja de profit brut,

VP al firmei - profitul brut al firmei (p. 2100 f. 2),

B - suma veniturilor.

RP de exploatare = Profit înainte de impozitare (p. 2300 f. 2) / V.

Care este rata rentabilității vânzărilor considerată normă?

Am aflat deja că RP arată nivelul profitului pentru o anumită perioadă. Dinamic, acest raport ajută la stabilirea modului în care profitabilitatea unei afaceri se schimbă în timp. Pentru aceasta, analiza datelor se efectuează pentru mai multe perioade - de bază și raportare. Apoi, este ușor să calculați marja de profit efectuând calcule ale factorilor.

Care este norma pentru rentabilitate? Nu există un răspuns clar la această întrebare. Indicatorii optimi depind de tipul și specificul întreprinderii sau al subdiviziunii sale. Desigur, cu cât valoarea obținută este mai mare, cu atât mai bine, dar rezultatele pot fi influențate și de semne precum durata ciclul de producție, disponibilitatea investițiilor etc.

Indicatorul mediu de bună rentabilitate este recunoscut ca un coeficient în intervalul 20-30%, mediu - 5-20%, scăzut 1-5%.