Da biste utvrdili isplativost prodaje, upotrijebite sljedeću formulu. Što je povrat na prodaju i formule za njegov izračun. Kako tumačiti izračunate vrijednosti

Pokazatelji profitabilnosti karakteriziraju financijske rezultate i učinkovitost poduzeća. Oni mjere profitabilnost poduzeća s različitih pozicija i grupirani su prema interesima sudionika. ekonomski proces, tržišna razmjena.

Pokazatelji profitabilnosti važne su karakteristike faktorskog okruženja za formiranje dobiti poduzeća. Stoga su obvezni za usporednu analizu i procjenu. financijsko stanje poduzeća. Pri analizi proizvodnje pokazatelji profitabilnosti koriste se kao alat za investicijsku politiku i cijene.

Kako bi se utvrdila učinkovitost poduzeća, razmotrit će se tri pokazatelja profitabilnosti: povrat od prodaje, povrat imovine i povrat kapitala.

Omjer povrata na prodaju (ROS). Ovaj pokazatelj odražava učinkovitost poduzeća i prikazuje udio (u postocima) neto dobiti u ukupnim prihodima poduzeća. U zapadnim izvorima omjer povrata na prodaju naziva se - ROS ( povrat prodaje).

Preporučljivo je započeti proučavanje bilo kojeg koeficijenta s njegovim ekonomskim značenjem. Povrat od prodaje odražava poslovne aktivnosti poduzeća i određuje koliko učinkovito poduzeće posluje. Koeficijent pokazuje koliko Novac od prodanih proizvoda dobit je poduzeća. Važna stvar nije koliko je proizvoda tvrtka prodala, već koliko je neto dobiti zaradila od te prodaje.

Omjer povrata na prodaju opisuje učinkovitost prodaje glavnih proizvoda poduzeća, a također vam omogućuje da odredite udio troškova u prodaji.

Formula za isplativost prodaje prema ruskom računovodstvenom sustavu je sljedeća:

Coef. povrat na prodaju = Neto dobit / prihod * 100%,% (1)

Treba pojasniti da se pri izračunavanju omjera, umjesto neto dobiti, može koristiti brojnik: bruto dobit, dobit prije oporezivanja i kamata (EBIT), dobit prije oporezivanja (EBI). Sukladno tome, pojavit će se sljedeći koeficijenti:

Coef. najam. prodaja po osovinama. profit = Vratilo. dobit / prihod * 100%,% (2) Coef. operativna profitabilnost = EBIT / prihod * 100%,% (3) Koef. najam. prodaja na dobit prije oporezivanja = EBI / prihod * 100%,% (4)

Za izračun svih navedenih pokazatelja profitabilnosti dovoljni su podaci sadržani u 2. obliku financijskih izvještaja - "Izvještaj o financijskim rezultatima".

U stranim izvorima omjer povrata na prodaju izračunava se prema sljedećoj formuli:

ROS = EBIT / prihod * 100%,% (5)

Standardna vrijednost za ovaj ROS koeficijent je> 0. Ako je povrat od prodaje manji od nule, onda biste trebali ozbiljno razmisliti o učinkovitosti upravljanja poduzećem.

- rudarski radovi - 26% - Poljoprivreda- 11% - građevinarstvo - 7% - veleprodaja i maloprodaja – 8%

Omjer povrata imovine (ROA). Pokazuje koliko novca otpada na jedinicu imovine koja je dostupna poduzeću. Omogućuje procjenu kvalitete rada financijskih menadžera.

Ovaj omjer pokazuje financijski povrat od upotrebe imovine poduzeća. Svrha njegove uporabe je povećati njezinu vrijednost (uzimajući u obzir likvidnost poduzeća), odnosno uz njezinu pomoć financijski analitičar može brzo analizirati sastav imovine tvrtke i ocijeniti je kao blago u stvaranje ukupnog prihoda. Ako bilo koja imovina ne doprinosi prihodu poduzeća, preporučljivo ju je odbiti (prodati, ukloniti iz bilance). Drugim riječima, povrat na imovinu izvrstan je pokazatelj ukupne profitabilnosti i učinkovitosti poduzeća.

Povrat na imovinu izračunava se prema sljedećoj formuli:

Omjer povrata na imovinu = Neto dobit / Imovina * 100%,% (6)

Rezultat izračuna je iznos neto dobiti od svake rublje uložene u imovinu organizacije. Pokazatelj se može tumačiti i kao "koliko kopejki donosi svaka rubalja uložena u imovinu organizacije".

Neto dobit organizacije uzima se prema "Izvještaju o financijskim rezultatima", imovina - prema bilanci.

U zapadnoj literaturi formula za izračun povrata na imovinu (ROA, Povrat imovine) je sljedeća:

ROA = NI / TA * 100%,% (7)

gdje su: NI - TA neto prihoda - ukupna imovina

Alternativna opcija za izračunavanje pokazatelja je sljedeća:

ROA = EBI / TA * 100%,% (8)

gdje je: EBI neto prihod koji su dioničari primili.

Standard za omjer povrata na imovinu, kao i za sav povrat na imovinu, ROA> 0. Ako je vrijednost manja od nule, to je razlog za ozbiljno razmišljanje o učinkovitosti poduzeća. To će biti uzrokovano činjenicom da tvrtka posluje s gubitkom.

Koeficijentisplativostdionički kapital(povrat na kapital, ROE). Ovo je pokazatelj neto dobiti u usporedbi s kapitalom organizacije. Ovo je najvažniji financijski pokazatelj povrata za svakog investitora, vlasnika poduzeća, koji pokazuje koliko je učinkovito korišten kapital uložen u posao. Za razliku od sličnog pokazatelja "povrata na imovinu", ovaj pokazatelj karakterizira učinkovitost korištenja ne cijelog kapitala (ili imovine) organizacije, već samo onog njegovog dijela koji pripada vlasnicima poduzeća.

Povrat na kapital izračunava se dijeljenjem neto dobiti (obično za godinu) s kapitalom organizacije:

Najam. vlastita kapa. = Neto dobit / kapital * 100%,% (9)

Točniji izračun uključuje korištenje aritmetičkog prosjeka kapitala za razdoblje za koje se uzima neto dobit (u pravilu za godinu dana) - kapital na početku razdoblja dodaje se kapitalu na kraju razdoblja i podijeljeno sa 2.

Neto dobit organizacije uzima se prema "Izvještaju o financijskim rezultatima", dionički kapital - prema obvezama bilance.

Poseban pristup izračunavanju povrata na kapital jest korištenje Du Pontove formule. Dupontova formula razlaže pokazatelj na tri komponente ili čimbenike, omogućujući dublje razumijevanje dobivenog rezultata:

Povrat na kapital (Dupontova formula) = (Neto prihod / prihod) * (Prihod / Imovina) * (Imovina / kapital) = Neto prihod * Promet imovine * Financijska poluga (10)

Prema prosječnim statističkim podacima, povrat na kapital iznosi približno 10-12% (u SAD-u i Velikoj Britaniji). Za inflatorne ekonomije poput Rusije pokazatelj bi trebao biti veći. Glavni usporedni kriterij u analizi povrata na kapital je postotak alternativnog povrata koji bi vlasnik mogao dobiti ulaganjem novca u drugo poduzeće. Na primjer, ako bankovni depozit može donijeti 10% godišnje, a posao samo 5%, tada se može postaviti pitanje o preporučljivosti daljnjeg vođenja takvog posla.

Što je veći povrat na kapital, to bolje. Međutim, kako se može vidjeti iz Du Pontove formule, visoka vrijednost pokazatelja može biti posljedica previsoke financijske poluge, tj. veliki udio posuđenog kapitala i mali udio u kapitalu, što negativno utječe na financijsku stabilnost organizacije. To odražava glavni zakon poslovanja - veća dobit, veći rizik.

Izračun pokazatelja povrata na kapital ima smisla samo ako organizacija ima vlasnički kapital (tj. Pozitivan neto imovina). Inače, izračun daje negativnu vrijednost, od male koristi za analizu.

Standardna vrijednost povrata na prodaju po djelatnostima

Izračun normativne vrijednosti povrata od prodaje za industrijska poduzeća i druge organizacije izuzetno je važan u upravljanju poduzećem. Poznavajući ove pokazatelje, možete provesti kvalitativnu ekonomsku analizu i poboljšati učinkovitost poduzeća. Ako tvrtka želi zadržati svoj položaj na tržištu ili ga čak poboljšati, vrlo je važno takve izračune provesti u kratkim razdobljima. To će omogućiti ne samo bolje upravljanje organizacijom, već i pružiti priliku pravovremeno odgovoriti na sve promjene na tržištu.

Osnovni koncepti

Prije nego što shvatite koja je normativna vrijednost povrata prodaje, morate shvatiti koja je. U računovodstvu ovaj koncept znači ekonomski pokazatelj, utvrđivanjem kojeg možete saznati razinu učinkovitosti korištenja određenih resursa u poduzeću. Štoviše, ne uzimaju se u obzir samo materijalna sredstva, već i prirodna, resursi rada, ulaganja, kapital, prodaja i drugo. Govoreći više jednostavnim riječima, tada profitabilnost znači razinu isplativosti poslovanja, njegovu učinkovitost s ekonomske strane i koristi koje ono donosi.

Dakle, ispada da ako je pokazatelj profitabilnosti ispod nule, onda je takvo poslovanje neisplativo, a hitno je potrebno povećati ovaj pokazatelj, saznati što je utjecalo na nastanak takve situacije i otkloniti uzroke problema. Razina profitabilnosti obično se izražava u omjerima, ali se relativni pokazatelji izražavaju u postotku kao isplativost prodaje. Normativna vrijednost također može ukazivati na učinkovitost iskorištavanja resursa poduzeća; pri normalnim vrijednostima organizacija neće samo pokriti troškove, već će i ostvariti dobit.

Pokazatelji profitabilnosti

Prilikom izračunavanja svih pokazatelja vrlo je važno obratiti pozornost na takav koncept kao što je prag profitabilnosti. Ovaj pokazatelj, točnije točka, zapravo stoji na razdvajanju neprofitabilnog i učinkovitog stanja tvrtke. Služi kao usporedba s točkom rentabilnosti, odražavajući u kojem je trenutku neprofitabilno poslovanje postalo učinkovito. Za analizu učinkovitosti poduzeća potrebno je usporediti stvarne pokazatelje profitabilnosti s planiranim. Osim toga, u usporedbi se koriste povijesni podaci i pokazatelji konkurentskih tvrtki. No koeficijenti, ili, kako ih još zovu, indeksi prodaje, određuju se izračunavanjem omjera ukupnog prihoda i glavne imovine i tokova.

Glavne skupine standarda

Normativna vrijednost povrata od prodaje i profitabilnosti može se podijeliti na određene grupe, naime:

Povrat prodaje (profitabilnost poduzeća).
Povrat na osnovna sredstva.
Profitabilnost obrtne imovine.
Povrat osobnog kapitala.
Profitabilnost proizvoda.
Isplativost proizvodna sredstva te isplativost njihove uporabe.

Pomoću ovih pokazatelja, uzimajući u obzir opseg poduzeća, možete odrediti njegovu ukupnu profitabilnost. Za utvrđivanje isplativosti imovine potrebno je utvrditi učinkovitost iskorištavanja temeljnog kapitala tvrtke ili njezinih investicijskih fondova: sve ovisi o tome kako joj imovina tvrtke donosi profit, koliki dio, uzimajući u obzir sredstva utrošena na proizvodnju . Za izračunavanje povrata imovine koristi se omjer dobiti za određeno vremensko razdoblje i veličine imovine poduzeća za isto razdoblje. Formula izgleda ovako:

R imovine = P (dobit) / A (veličina imovine).

Isti se pokazatelji koriste u ekonomiji za izračun profitabilnosti operativne proizvodne imovine, investicijskih ulaganja i dioničkog kapitala. Na primjer, izračunavanjem povrata na kapital dioničkog društva možete saznati koliko su učinkovita ulaganja dioničara u ovu industriju.

Izračun profitabilnosti

Povrat od prodaje (standardna vrijednost) pokazatelj je profitabilnosti koji se izražava u omjerima i prikaz je udjela prihoda za svaki potrošeni novac. Za izračun profitabilnosti prodaje tvrtke izračunava se omjer neto dobiti i iznosa prihoda. Izračuni se provode prema formuli:

R prod. = P (neto prihod) / V (prihod).

Na ovaj pokazatelj izravno utječe politika cijena organizacije, kao i njezina fleksibilnost u segmentu tržišta na kojem su uključeni njeni proizvodi. Mnoge tvrtke koriste različite vanjske i interne strategije za povećanje vlastitog profita, kao i analizu aktivnosti konkurenata, raspona proizvoda koje nude itd. Ne postoje jasne sheme, norme, oznake profitabilnosti. To izravno ovisi o činjenici da je normativna vrijednost isplativosti prodaje izravno povezana sa specifičnostima aktivnosti organizacije. Svi pokazatelji mogu odražavati samo ukupne performanse tvrtke za određeno razdoblje.

Osnovne formule

Kako bi se učinkovito upravljalo prodajom i pratilo poslovanje organizacije, provode se izračuni profitabilnosti tvrtke. U tu je svrhu uobičajeno koristiti određene pokazatelje, i to: bruto i operativnu EBIT dobit, podatke o bilanci, neto profitabilnost prodaje. Izračun dobiti, uzimajući u obzir pokazatelj bruto prihoda, prikazuje koeficijent koji označava udio povećanja od svake zarađene novčane protuvrijednosti. Za izračun ovog pokazatelja uzima se omjer neto prihoda nakon plaćanja poreza i ukupnog iznosa sredstava za određeno razdoblje djelovanja organizacije. Drugim riječima, operativna profitabilnost jednaka je bruto prihodu podijeljenom s prihodom od prodaje.

Valja napomenuti da se ovaj omjer mora unijeti u financijska izvješća. No EBIT operativne dobiti jednak je omjeru EBIT -a i ukupnog prihoda. Međutim, ovaj pokazatelj odražava ukupni prihod prije nego što se od njega oduzmu sve kamate i porezi. Pomoću ove formule izračunava se operativna isplativost prodaje, standardna vrijednost u proizvodnji i druge važne vrijednosti. Vjeruje se da je taj omjer između općih podataka o dobiti i neto zarade organizacije.

Omjeri profitabilnosti

No, isplativost prodaje u bilanci je koeficijent, čiji se izračun provodi na temelju podataka iz računovodstvenih izvješća i karakteristika je udjela dobiti u ukupnom prihodu organizacije. Izračun ovog omjera provodi se prema formuli omjera ukupnog prihoda ili gubitka od prodaje proizvoda i obujma prihoda. Da biste dobili rezultat, samo trebate koristiti gotove podatke iz bilance tvrtke.

Izračun neto profitabilnosti prodaje provodi se pomoću omjera neto dobiti nakon svih plaćanja prema ukupnom volumenu prihoda. Da biste izvršili neovisne izračune normativne vrijednosti isplativosti prodaje u trgovini, morate saznati koliko je proizvoda prodano i koji je prihod organizacija ostvarila od te prodaje nakon što je platila sve poreze, uzimajući u obzir ostale troškove vezane za poslovanje aktivnosti, ali bez utjecaja na operativne troškove ...

Analiza rezultata

Zahvaljujući svim tim formulama, stručnjaci tvrtke mogu izračunati najrazličitije vrste dobiti u odnosu na ukupni iznos prihoda. No, svejedno, ovisnost o osobitostima glavnog pravca poduzeća ostaje prilično značajna. Ako su se isplativost prodaje, standardna vrijednost i drugi koeficijenti izračunali za nekoliko razdoblja aktivnosti organizacije, tada će zaposlenici poduzeća moći napraviti kvalitativnu ekonomsku analizu. To jest, ti će pokazatelji pomoći u provođenju operativno upravljanje ekonomska aktivnost poduzeća. Osim toga, omogućit će vam brzi odgovor na fluktuacije i promjene na tržištu, što će nesumnjivo pomoći u poboljšanju performansi i osigurati tvrtki stalni prihod.

Pokazatelji koji odražavaju standardnu vrijednost isplativosti prodaje koriste se u izračunima operativnih aktivnosti. No, ne vrijedi ih koristiti dugoročno, jer se promjene na tržištu događaju često, a takvim izračunima neće biti moguće pravovremeno odgovoriti na njih. Oni će pomoći u rješavanju dnevnih i mjesečnih zadataka, pomažući u stvaranju planova za prodaju proizvedenih proizvoda.

Povećana profitabilnost

Postoje načini da poboljšate svoj ROI. Među njima, najčešći se smatraju sljedeći: smanjenje troškova proizvodnje smanjenjem troškova proizvodnje robe i povećanjem obujma proizvedene robe, što će povećati bruto prihod. No da bi učinkovito koristila ove metode, organizacija mora imati dovoljno radne snage i materijalna sredstva... Opet, za provođenje ovakvih događaja morate raditi s visokokvalificiranim zaposlenicima ili podići razinu profesionalnosti svog osoblja kroz različite obuke i korištenje novih metoda i praksi svjetske ekonomije koje poboljšavaju vještine zaposlenika.

Kako bi se povećala normativna vrijednost povrata od prodaje u smislu neto dobiti, važno je proučiti gdje su konkurenti organizacije, koja je njihova politika cijena, postoje li promocije ili drugi primamljivi događaji. A kad već imate te podatke, možete analizirati koje je čimbenike poželjno upotrijebiti za smanjenje troškova proizvodnje. Štoviše, za analitičke aktivnosti trebali bi se koristiti ne samo podaci o konkurentima u regiji, već i podaci o liderima ovog tržišnog segmenta.

Zaključak

Kako bi se povećali pokazatelji isplativosti prodaje, standardnu vrijednost prema industriji treba izračunati koristeći sve potrebne formule i provesti analizu dobivenih podataka. Treba imati na umu da na povećanje učinkovitosti poduzeća ne utječe samo njegova cjenovna politika, već i raspon koji može ponuditi svojim potrošačima.

Najčešće je najbolje rješenje za smanjenje troškova proizvodnje implementacija moderne tehnologije u proizvodnju. Da bi se razumjelo hoće li takva metoda poboljšati proizvodnju, neophodno je provesti ekonomsku analizu i saznati koji su troškovi potrebni za to, koliko će trebati zaposlenicima da svladaju novu tehnologiju i nakon kojeg razdoblja će se to ulaganje isplatiti.

Pokazatelji profitabilnosti

Profitabilnost je mjera učinkovitosti jednokratnih i ponavljajućih troškova. U opći pogled isplativost je određena omjerom dobiti prema jednokratnim ili ponavljajućim troškovima zbog kojih se ta dobit ostvaruje.

Dinamika pokazatelja profitabilnosti ojc "umz" za 31.12.2009. - 31.12.2014. G.G. Predstavljeno u tablici 5.

Tablica 5

Vrijednosti pokazatelja profitabilnosti umza za cijelo razdoblje koje se pregledava prikazane su u tablici 5a.

Tablica 5a

S obzirom na pokazatelje profitabilnosti, prije svega valja napomenuti da je i na početku i na kraju analiziranog razdoblja iznos dobiti prije oporezivanja podijeljen s prihodom od prodaje (pokazatelj ukupne profitabilnosti) ispod industrijska prosječna vrijednost UMP LLC, koja je uspostavljena na razini od 10,0 %. Na početku razdoblja pokazatelj ukupne profitabilnosti poduzeća bio je 4,1%, a na kraju razdoblja -88,3%(apsolutna promjena razdoblja -(-92,5%)). Na ovo treba gledati kao na negativnu točku i tražiti načine za poboljšanje učinkovitosti organizacije.

Povećanje povrata na kapital s 0,50% na 3,63% za analizirano razdoblje uzrokovano je povećanjem neto dobiti tvrtke za analizirano razdoblje za 35591,3 tisuća rubalja.

Kao što je vidljivo iz tablice 5., tijekom analiziranog razdoblja vrijednosti većine pokazatelja profitabilnosti su porasle, što bi se prije trebalo smatrati pozitivnim trendom.

Analiza financijske stabilnosti

Analiza promjena pokazatelja financijska održivost DD "UMP" u apsolutnim iznosima za cijelo razmatrano razdoblje prikazano je u tablici 6.

Tablica 6

Analiza pokazatelja financijske stabilnosti za cijelo promatrano razdoblje prikazana je u tablici 6a.

Tablica 6a

Analiza promjena pokazatelja financijske stabilnosti UMP OJSC u relativnim iznosima za cijelo promatrano razdoblje prikazana je u tablici 7.

Tablica 7

Analiza pokazatelja financijske stabilnosti za cijelo promatrano razdoblje prikazana je u tablici 7a.

Tablica 7a

Analizirajući vrstu financijske stabilnosti poduzeća u apsolutnim iznosima, na temelju tri složena pokazatelja financijske stabilnosti, dinamike zamjetne stagnacije financijske stabilnosti poduzeća.

Kao što se može vidjeti iz tablice br. 6, i krajem 31. prosinca 2009. i krajem 31. prosinca 2014., financijska stabilnost UMP LLC-a s 3 složena pokazatelja može se okarakterizirati kao "Apsolutna financijska stabilnost", budući da poduzeće ima dovoljno vlastitih sredstava za formiranje zaliha i troškova.

Analiza financijske stabilnosti u smislu relativnih pokazatelja, prikazana u tablici 6a, sugerira da je u usporedbi s baznim razdobljem (31. prosinca 2009.) stanje u UMP LLC općenito ostalo na istoj razini.

Pokazatelj "Koeficijent autonomije" za analizirano razdoblje povećan je za 0,06 i na kraju 31. prosinca 2014. godine iznosio je 1,02. To je više od standardne vrijednosti (0,5) pri kojoj se posuđeni kapital može nadoknaditi imovinom poduzeća.

Pokazatelj "Omjer duga i kapitala (financijska poluga)" za analizirano razdoblje smanjio se za -0,06 i na kraju 31. prosinca 2014. godine iznosio -0,02. Što više ovaj omjer prelazi 1, veća je ovisnost tvrtke o posuđenim sredstvima. Dopuštena razina često je određena uvjetima poslovanja svakog poduzeća, prije svega, stopom prometa obrtni kapital... Stoga je dodatno potrebno utvrditi stopu prometa materijalno obrtne imovine i potraživanja za analizirano razdoblje. Ako se potraživanja obrću brže od tekuće imovine, što znači prilično visok intenzitet priljeva novca u poduzeće, tj. kao rezultat - povećanje vlastitih sredstava. Stoga, s velikim prometom materijalne optjecajne imovine i još većim prometom potraživanja, omjer omjera vlastitih i pozajmljenih sredstava može znatno premašiti 1.

Pokazatelj "Omjer mobilnih i imobiliziranih sredstava" za analizirano razdoblje smanjio se za -0,14 i na kraju 31. prosinca 2014. godine bio je -0,04. Omjer je definiran kao omjer mobilnih sredstava (ukupno za drugi odjeljak) i dugoročnih potraživanja prema imobiliziranim sredstvima (dugotrajna imovina prilagođena za dugoročna potraživanja). Normativna vrijednost je specifična za svaku zasebna industrija, ali pod jednakim uvjetima, povećanje koeficijenta je pozitivan trend.

Pokazatelj "Koeficijent upravljivosti" za analizirano razdoblje smanjio se za -0,07 i na kraju 31. prosinca 2014. godine iznosio -0,02. To je ispod standardne vrijednosti (0,5). Koeficijent upravljivosti karakterizira koliki je udio izvora vlastitih sredstava u mobilnom obliku. Normativna vrijednost pokazatelja ovisi o prirodi djelatnosti poduzeća: u kapitalno intenzivnim industrijama njegova normalna razina trebala bi biti niža nego u materijalno intenzivnim. Na kraju analiziranog razdoblja, UMP LLC ima strukturu lake imovine. Udio dugotrajne imovine u bilanci iznosi manje od 40,0%. Stoga se poduzeće ne može klasificirati kao kapitalno intenzivna proizvodnja.

Pokazatelj „Koeficijent opskrbe zalihama i troškovima vlastita sredstva", za analizirano razdoblje smanjilo se za -0,50 i na kraju 31. prosinca 2014. godine iznosilo je 0,90. To je više od standardne vrijednosti (0,6-0,8). Koeficijent je jednak omjeru razlike između zbroja izvori vlastite opticane imovine, dugoročnih zajmova i zajmova te dugotrajne imovine u iznosu zaliha i troškova.

31. Analiza pokazatelja profitabilnosti.

Profitabilnost - to je relativni pokazatelj učinkovitosti proizvodnje, koji karakterizira razinu povrata troškova i stupanj korištenja kapitala, resursa, što je mjera dugoročne profitabilnosti poduzeća. Konstrukcija omjera profitabilnosti temelji se na omjeru dobiti (najčešće se neto dobit uključuje u izračun pokazatelja profitabilnosti) ili prema utrošenim sredstvima, ili prema prihodima od prodaje, ili prema drugoj imovini poduzeća. Pokazatelji profitabilnosti mogu se izračunati kao omjeri, a zatim prikazati kao decimalni ulomak ili u obliku pokazatelja profitabilnosti, a zatim predstaviti kao postotke.

Pokazatelji profitabilnosti izračunavaju se na temelju Bilance stanja f.1 i Izvještaja o financijskim rezultatima poduzeća f.2. Temelj za izračun pokazatelja profitabilnosti može se temeljiti na različitim vrijednostima dobiti poduzeća: maržinska dobit, operativna dobit, dobit prije kamata i poreza na dobit (EBIT), dobit prije oporezivanja dobiti (EBT), neto dobit. Najčešće se neto dobit ili dobit prije oporezivanja kamata i dohotka koristi za izračun omjera profitabilnosti.

Čimbenici koji utječu na profitabilnost su, s jedne strane, utrošeni kapital, omogućavanjem proizvodnih aktivnosti i ostvarivanjem dobiti , s drugim - nastavlja od prodaje proizvedenih proizvoda, imovine itd. . (promet), kao izvor prihoda sredstva za poduzeće i stvaranje dobiti. Na temelju svrhe analize koriste se različite kombinacije dobiti u odnosu na pokazatelje za koje se proučava njihov povrat (učinkovitost korištenja), što nam omogućuje da konstruiramo mnogo različitih pokazatelja (tablica 15.1): 1) ekonomska isplativost (imovina ), povrat na kapital, profitabilnu kapitalnu proizvodnju, povrat tekuće imovine, povrat neto imovine itd. (resursni pristup); 2) isplativost prometa (prodaje); 3) isplativost prodanih proizvoda, isplativost određene vrste ili grupe proizvoda, povrat ulaganja itd. (skup pristup).

Pokazatelji profitabilnosti	Formule za izračunavanje	Ugovoreni sastanak
Isplativost ekonomski (imovina)	, gdje - neto dobit oporezivanje; imovina poduzeća.	Karakterizira ekonomsku isplativost cijelog kapitala koji se koristi u poduzeću, tj. iznos vlastitih i posuđenih sredstava, prinos koji pada na rublju imovine
Povrat na kapital	, gdje je SK iznos temeljnog kapitala društva.	Karakterizira učinkovitost temeljnog kapitala tvrtke, koliko se uspješno koristi. Povećanje ovog pokazatelja odgovara cilju povećanja dobiti tvrtke. Na njega se oslanja pri usporedbi i procjeni koristi od alternativnih ulaganja te pri donošenju odluka o ulaganjima i dezinvestiranju u poduzeće.
Povrat tekuće imovine Povrat na neto imovinu	, gdje - Trenutna imovina.	Pokazatelji karakteriziraju prinos koji pada na rublju odgovarajuće imovine
Isplativost prodaja (promet)	, gdje In about - prihod od uobičajenih aktivnosti; , gdje je B prihod od redovnih aktivnosti + poslovni i neoperativni prihodi i rashodi	Karakterizira dobit koju tvrtka ostvaruje od svake rublje prodaje
Profitabilnost proizvoda	, gdje S- trošak proizvodnje	Karakterizira isplativost troškova, koristi se u analitičkim izračunima na farmama, kontrolira isplativost (neisplativost) proizvodnje
Isplativost određenih vrsta proizvoda	, gdje - dobit od proizvoda i; - trošak proizvoda i;	Karakterizira profitabilnost raznih vrsta proizvoda. Koristi se kao osnova za izračun dobiti pri određivanju cijena i u analitičke svrhe pri praćenju isplativosti (neisplativosti) proizvoda, odluka o neučinkovitim proizvodima
Povrat na investiciju (Povrat ulaganja - ROI) ili procijenjena (prosječna) stopa povrata (računovodstvena stopa povrata - ARR metoda).	gdje je iznos dobiti nakon oporezivanja; - knjigovodstvena vrijednost imovine na početku razdoblja; - knjigovodstvena vrijednost imovine na kraju razdoblja; , gdje - prosječni godišnji neto prihod (dobit nakon oporezivanja + amortizacija); -Početno ulaganje.	Primjenjuje se pri odabiru najbolja opcija ulaganje. U projekt se ulaže s najvećom isplativošću. Prikazuje stupanj povećanja kapitala kao rezultat glavnih proizvodnih i neproizvodnih aktivnosti.

Razmotrimo shemu analize na primjeru jednog od pokazatelja profitabilnosti (isplativosti prodaje).

Za analizu čimbenika koji utječu na isplativost prometa poslužit ćemo se metodom lančanih zamjena. Na promjenu profitabilnosti utječu dva faktora: dobit nakon oporezivanja (ovisno o svrhama analize, dobit izvještajnog razdoblja, dobit prije oporezivanja, dobit iz redovnih aktivnosti može se koristiti) i prihod od prodaje

. Zauzvrat, na nju utječu promjene u obujmu prodaje i strukturi, troškovima i cijenama prodanih proizvoda. Na veličinu također utječu ovi čimbenici. Stoga se pri analizi profitabilnosti prodaje (prometa) istražuje utjecaj tih čimbenika na promjenu obaju.

Prvi korak je izračun planirane isplativosti prometa po planiranoj dobiti

i planirani prihod

(15.1):

, (15.1)

Drugi korak je izračun profitabilnosti prometa

pod uvjetom da je dobit

te prihod izvještajnog razdoblja od prodaje (prometa) proizvoda

preračunato u obujam prodaje u izvještajnom razdoblju

bez promjene cijene i troškova proizvodnje (15.2):

(15.2)

Treći korak je izračun profitabilnosti prometa

pod utjecajem promjena dobiti zbog promjena faktora "prosječna cijena po kojoj se proizvodi prodaju" Izračuni počinju utvrđivanjem iznosa dobiti

te prihod izvještajnog razdoblja od prodaje (prometa) proizvoda

, koje bi tvrtka mogla primiti po stvarnim vrijednostima obujma prodaje; strukture tržišni proizvodi, stvarne cijene i osnovnu (planiranu) vrijednost troškova (utjecaj ovog faktora je isključen). Izvođenjem sličnog izračuna od obujma prodaje za izvještajno razdoblje, oduzima se trošak proizvodnje (trošak) proizvoda baznog razdoblja, preračunat u obujam prodaje izvještajnog razdoblja (činjenica)

, (15.3)

zbog promjena u dobiti

i prihod

pod utjecajem faktora "troškovi proizvodnje (trošak) proizvoda", polazimo od pretpostavke da pri usporedbi dobiti u stvarnim količinama, sa stvarnom strukturom prodanih proizvoda, sa stvarnim cijenama i stvarnim troškovima, s dobiti koju poduzeće je moglo primiti s baznom (planiranom) vrijednošću troškova i stvarnim vrijednostima drugih čimbenika, utjecaj na dobit promjena troškova njegove proizvodnje odražavao se (pod utjecajem povećanja / smanjenja obujma prodanih proizvoda od onih proizvoda koji imaju višu / nižu cijenu nabave). Za to je potrebno iz dobiti izvještajnog razdoblja

odbiti iznos dobiti koji bi tvrtka mogla ostvariti na osnovu (planiranog) iznosa troškova, ali sa stvarnim vrijednostima svih ostalih čimbenika. Izračun se vrši prema formuli (15.4):

, (15.4)

Prilikom analize utjecaja promjena profitabilnosti prometa

zbog stvarne promjene dobiti i prihoda izvještajnog razdoblja od prodaje u formuli (15.4) umjesto planirane vrijednosti

zamijeniti njegovu stvarnu vrijednost (15,5):

, (15.5)

Vrednovanje pokazatelja profitabilnosti daje ideju o tome koliko učinkovito društvo posluje, kontrolira troškove proizvodnje i prodaje proizvoda te kakvu neto dobit ostvaruje. Standardna vrijednost jer omjeri profitabilnosti ne postoje, ali postoje opće pravilo: vrijednost profitabilnosti treba biti na takvoj razini da se osigura likvidnost poduzeća. To ne znači da što je vrijednost koeficijenta veća, to bolje. Značajno povećanje profitabilnosti tijekom izvještajnog razdoblja moglo bi dovesti do značajnog smanjenja likvidnosti. Pri planiranju omjera profitabilnosti, poduzeće uvijek mora odlučiti što je u ovoj fazi važnije: profitabilnost ili likvidnost.

Sami po sebi svi mjerni podaci mogu biti korisni za usporedbu:

njihova promjena u vremenu;

stvarni rezultati s prognozom;

poslovne jedinice među sobom;

s prosječnim pokazateljima u industriji, što omogućuje određivanje mjesta poduzeća među ostalim poduzećima u industriji.

Pokazatelji profitabilnosti poduzeća

Isplativost- sposobnost poduzeća da ostvari profit.

Naziv indikatora	Ekonomska suština	Način izračuna	Projekt 67n/	Formula izračuna na temelju podataka o računovodstvenim (financijskim) izvještajima / Projekt 66n/	Normativna vrijednost
Ekonomska isplativost (povrat imovine)	Pokazuje učinkovitost korištenja imovine	Neto dobit x 100% Prosječna vrijednost imovine za razdoblje	Stranica 190 f. 2 x 100% P. (300 - 216) f.1 (početak + kraj / 2)	P. 2400 x 100% Stranica (1600 - RBP) (stupac 4 + stupac 3)	Što veće, to bolje
Povrat na kapital (financijski povrat)	Prikazuje učinkovitost dioničkog kapitala. Dinamika ovog pokazatelja utječe na razinu burzovnih kotacija	Neto dobit x 100%	P. 190 stopa 2 x 100%	P. 2400 x 100% Stranica (1300 + 1530 + 1540-RBP) (stupac 4 + stupac 3)	Što veće, to bolje
Povrat na prodaju (komercijalni povrat ulaganja)	Pokazuje koliki profit pada na 1 rublju. prodanih proizvoda	Dobit od prodaje x 100% Prihod - neto od prodaje	Stranica 050 f.2 x 100% P. 010 f.2	P. 2200 x 100%	Što veće, to bolje
Povrat operativnih troškova (povrat ulaganja)	Prikazuje koliki profit pada na 1 rublju troškova	Dobit od prodaje x 100% Troškovi proizvodnje i prodaje	Stranica 050 f.2 x 100% Stranica (020 + 030 +040) f.2	P. 2200 x 100% Stranica (2120 + 2210 + 2200)	Što veće, to bolje
Neto profitabilnost	Pokazuje koliko neto dobiti pada na 1 rublju. nastavlja	Neto dobit x 100% Prihod - neto od prodaje	Stranica 190 f. 2 x 100% P. 010 f.2	P. 2400 x 100%	Što veće, to bolje
Bruto isplativost	Pokazuje koliko se bruto dobiti obračunava po jedinici prihoda	Bruto dobit x 100% Prihod - neto od prodaje	Stranica 029 f.2 x 100% P. 010 f.2	P. 2100 x 100%	Što veće, to bolje
Povrat na uloženi (stalni) kapital	Pokazuje učinkovitost korištenja kapitala koji je dugo uložen u aktivnosti organizacije	Neto dobit x 100% Prosječni trošak kapitala + prosječni trošak dugoročnih obveza	Stranica 190 f. 2 x 100% P. (490 + 590 + 640 + 650-216) f. 1 (početak + kraj / 2)	P. 2400 x 100% Stranica (1300 + 1400 + 1530 + 1540-RBP) (stupac 4 + stupac 3)	Što veće, to bolje
ROI (specifičan)	Pokazuje koja je isplativost određenog investicijski projekt	Neto dobit od određenog investicijski projekt x 100% Iznos sredstava uloženih u ovaj projekt	Prema analitičkim podacima		Što veće, to bolje
Koeficijent održivosti gospodarskog rasta	Prikazuje stopu po kojoj se dionički kapital povećava zbog FHD -a poduzeća	(Neto dobit - dividende, isplaćuje se dioničarima) x 100% Prosječna cijena kapitala za razdoblje	Str (190f.2 - dividende) x100% P. (490 + 640 + 650-216) f. 1 (početak + kraj / 2)	P. (2400 - dividende) * 100% Stranica (1300 + 1530 + 1540-RBP) (stupac 4 + stupac 3)	Što veće, to bolje

Primljeno dijeljenjem dobiti od prodaje proizvoda s iznosom primljene dobiti. Početni podaci za njegov izračun su bilance.

Izračunava se u programu FinEkAnaliz u bloku Analiza profitabilnosti kao prodajna profitabilnost.

Povrat prodaje - što pokazuje

Prikazuje koliki profit tvrtka ostvaruje od svake rublje prodanih proizvoda.

Povratak na prodaju - Formula

Opća formula za izračun koeficijenta:

Formula izračuna prema staroj bilanci:

K rp =	stranica 050	*100%
	stranica 010

gdje su p.050 i p. 010 bilansa uspjeha (obrazac br. 2).

Formula izračuna na temelju novih podataka o bilanci:

Povrat prodaje - vrijednost

Koristi se kao glavni pokazatelj procjene financijska učinkovitost tvrtke s relativno malim iznosima stalne imovine i kapitala. Procjena isplativosti prodaje omogućuje objektivno sagledavanje stanja stvari.

Pokazatelj povrata prodaje karakterizira glavni aspekt rada tvrtke - prodaju njenih glavnih proizvoda.

Povratak na prodaju - shema

1. Povećanje pokazatelja.

a) Stope rasta prihoda nadmašuju stope rasta troškova. Mogući razlozi:

rast prodaje,
promjena asortimana prodaje.

S povećanjem broja prodanih proizvoda u u naturi prihod raste brže od troškova kao rezultat utjecaja proizvodnje.

Sastavni elementi troškova proizvodnje su varijabilni i fiksni troškovi. Promjene u strukturi troškova mogu uvelike utjecati na iznos dobiti. Ulaganje u dugotrajnu imovinu prati povećanje stalnih troškova i, teoretski, smanjenje promjenjivih troškova. Istodobno, ovisnost je nelinearna, pa nije lako pronaći optimalnu kombinaciju fiksnih i varijabilnih troškova.

Osim što jednostavno podižu cijene svojih proizvoda, tvrtka može povećati svoj prihod promjenom svog asortimana proizvoda. Ovaj razvojni trend poduzeća je povoljan.

b) Stope smanjenja troškova nadmašuju stope pada prihoda. Mogući razlozi:

rast cijena proizvoda (radova, usluga),
promjena strukture asortimana.

U ovom slučaju postoji formalno poboljšanje pokazatelja profitabilnosti, ali opseg prihoda se smanjuje, trend se ne može nazvati jednoznačno povoljnim. Za ispravne zaključke, oni analiziraju politiku cijena i politiku asortimana poduzeća.

c) Prihod se povećava, a troškovi smanjuju. Mogući razlozi:

povećanje cijene,
promjena asortimana prodaje,
promjena stopa troškova.

Ovaj trend je povoljan i provode se daljnje analize kako bi se procijenila održivost položaja tvrtke.

2. Smanjenje pokazatelja.

a) Stope rasta troškova nadmašuju stope rasta prihoda. Mogući razlozi:

inflatorni rast troškova nadmašuje prihod,
smanjenje cijena,
promjena strukture asortimana prodaje,
povećanje stopa troškova.

Ovo je nepovoljan trend. Kako bi popravili situaciju, analiziraju pitanja cijena u poduzeću, politiku asortimana, sustav kontrole troškova.

b) Stopa pada prihoda brža je od stope pada troškova. Mogući razlozi:

smanjenje prodaje.

Ova je situacija uobičajena kada poduzeće smanjuje svoju aktivnost na tržištu. Kao rezultat radnje, prihod se smanjuje brže od troškova poluga proizvodnje... Trebalo bi napraviti analizu marketinške politike tvrtke.

c) Prihodi se smanjuju, troškovi rastu. Mogući razlozi:

smanjenje cijena,
povećanje stopa troškova,
promjena u strukturi asortimana prodaje.

Potrebna je analiza cijena, sustava kontrole troškova, politike asortimana.

U normalnim (stabilnim) tržišnim uvjetima, dinamika prihoda mijenja se brže od troškova samo pod utjecajem poluge proizvodnje. Ostali slučajevi povezani su ili s promjenom vanjskih i unutarnjih uvjeta funkcioniranja poduzeća (inflacija, konkurencija, potražnja, struktura troškova), ili s neučinkovitim sustavom računovodstva i kontrole u proizvodnji.

Je li ova stranica bila od pomoći?

Sinonimi

Više o ROI -ju

Analiza isplativosti glavne djelatnosti trgovačke organizacije Karakterizira učinkovitost poduzetnička aktivnost koliki profit organizacija ima od jedne rublje prodaje. Isplativost prodaje definira se kao omjer dobiti od prodaje ili neto dobiti i primljenog iznosa
Analiza trenutne razine, značajki i trendova pokazatelja profitabilnosti ruskih dioničkih društava Profitabilnost troškova Profitabilnost proizvoda - omjer dobiti od prodaje i troškova prodaje Profitabilnost proizvoda pokazuje dobit koju je tvrtka dobila po 1 rubli operativnih troškova Zamislite postotak
Dobit od prodaje prije oporezivanja Dobit od prodaje Dobit od prodaje prije oporezivanja - kao što je prikazano u Dobit od prodaje prije oporezivanja
Omjer profitabilnosti Sinonimi profitabilnost prodaje isplativost prodanih proizvoda isplativost prodaje po dobiti prije oporezivanja izračunava se u programu FinEkAnalysis u
Procjena utjecaja faktora na pokazatelje profitabilnosti Ili ako isprobate metodu smanjenja, brojnik i nazivnik podijeljeni su s prihodom, tada možete koristiti sljedeći faktorski model za pomnožavanje profitabilnosti prodaje s omjerom prometa tekuće imovine Dobit od prodaje pomnožene omjerom prometa
Sveukupni povrat od prodaje Ukupni povrat od prodaje Opći povrat od prodaje - definicija Opći povrat od prodaje - omjer jednak omjeru bilančne dobiti
Nizak prag profitabilnosti i inspekcije na licu mjesta Pokazatelji profitabilnosti mogu se ugrubo podijeliti u dvije grupe. Isplativost povrata od prodaje imovine Povrat od prodaje je omjer profitabilnosti koji prikazuje udio dobiti u svakoj
Profitabilnost prodanih proizvoda Sinonimi profitabilnost prodaje omjer rentabilnosti prodaje isplativost prodaje po dobiti prije oporezivanja izračunava se u programu FinEkAnalysis u bloku analize profitabilnosti
Analiza financijske imovine prema konsolidiranim izvještajima NROSEBIFE - neto isplativost prodaje na dobit prije kamata i prije uzimanja u obzir prihoda od rashoda od financijska imovina
Formiranje skoring modela za procjenu kreditne sposobnosti korporativnog zajmoprimca EBIT kamata 0,0790 4> 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
Analiza pred verifikacijom kao alat za predviđanje porezne revizije kaznenih institucija na licu mjesta i njeno poboljšanje Isplativost prodaje% Povrat imovine% Povratak od prodaje% Povrat imovine% Šivaća proizvodnja 7,1 3.5
Faktorska analiza formiranja i korištenja dobiti poduzeća Isplativost prodanih proizvoda isplativost prodaje izračunava se formulom Smanjenje razine pokazatelja profitabilnosti negativan je trend.
Faktorska analiza financijskih rezultata aktivnosti poljoprivrednih proizvođača Utjecaj faktora na isplativost prodaje ili rentabilnost glavne djelatnosti može se procijeniti metodom lančanih zamjena Zamjene Faktor rub Profitabilnost proizvoda
Značajke financijske politike poduzeća tijekom krize ROS - neto isplativost prodaje po dobiti prije kamata
Upravljanje krizom financijske i ekonomske stabilnosti industrijskog poduzeća Razlozi za smanjenje profitabilnosti prodaje; povećanje troškova proizvodnje; pad obujma prodaje.
Ključni aspekti upravljanja profitom organizacije Mogu se razlikovati sljedeće grupe pokazatelja profitabilnosti: povrat na imovinu s raščlanom na dugotrajnu opticajnu i neto imovinu; povrat na kapital ukupnog vlastitog duga; povrat na prodaju; povrat na troškove
Prognozirano stanje uzimajući u obzir trenutne trendove, predviđene količine i profitabilnost prodaje, promjene dugotrajne imovine FinEkAnaliz, možete brzo izgraditi prognozirani saldo uzimajući u obzir trenutna kretanja u prognoziranim količinama i profitabilnost promjena prodaje dugotrajne imovine Primjer izvješća koje automatski generira program FinEkAnaliz Prognoza stanja uzimajući u obzir

Za procjenu uspješnosti bilo kojeg poduzeća potrebno je provoditi redovitu analizu na temelju rezultata aktivnosti tijekom određenog vremenskog razdoblja. U ovom ćemo članku govoriti o formulama za isplativost prodaje i procjeni učinkovitosti poduzeća na temelju ovih pokazatelja.

Definicija i objašnjenje

Povratak na prodaju je važan ekonomski pokazatelj za bilo koje poduzeće. Općenito govoreći, povrat na prodaju pokazuje koliki postotak neto dobiti organizacija ostvaruje prihodom, točnije, koji je dio prihoda sadržan u jednoj rublji od prodanih proizvoda. Zapravo, stupanj povrata od prodaje, izražen u postocima, omogućuje procjenu koliki prihod pokriva rashode i koji prihod tvrtka ostvaruje od prodaje proizvoda ili usluge.

Mnogi nadobudni poduzetnici pitaju se je li uopće potrebno izračunati isplativost prodaje i što to daje? Povrat prodaje pokazatelj je uspjeha financijske aktivnosti poduzeća, posebno za tvrtke s malim obujmom proizvodnje.

Uz pomoć različitih formula i pokazatelja isplativosti prodaje možete jasno vidjeti koliko se učinkovito koriste kapital i resursi poduzeća, jesu li tržišna strategija i politika cijena ispravno izgrađene. Isplativost opsega prodaje karakterizira učinkovitost glavnog aspekta aktivnosti poduzeća - prodaje glavnih proizvoda.

Na primjer, ako je pri izračunavanju isplativosti prodaje tvrtke ta brojka iznosila 25%, to znači da je od svake rublje prihoda tvrtka dobila 25 kopecka dobiti. Usporedna analiza pokazatelja za različita izvještajna razdoblja nije ništa manje indikativno oruđe. Ako je razina profitabilnosti prodaje pala, to znači da je stopa rasta troškova nadmašila stopu rasta prihoda. Odnosno, troškovi proizvodnje su porasli, dok su se prihodi smanjili ili ostali na istoj razini. Moramo tražiti rješenja:

povećati prodaju;
promijeniti politika cijena;
smanjiti troškove proizvodnje;
promijeniti ili proširiti raspon;
tražiti nove načine prodaje proizvoda i tržišta;
povećati potražnju (oglašavanje, marketing).

Odnosno, redovita analiza isplativosti dobiti od prodaje omogućuje procjenu stupnja financijskog rasta ili pada poduzeća. Detaljnijom analizom možete prepoznati jake i slabosti proizvodnu i financijsku politiku poduzeća te na temelju analize stvaraju učinkovitu strategiju za rast profitabilnosti.

Ako tvrtka proizvodi nekoliko vrsta proizvoda, prodaje različite grupe roba ili nudi različite vrste usluga, možete izračunati povrat na prodaju za svaku zasebna kategorija... Na temelju rezultata izračuna utvrđuje se vrsta proizvoda koja je za poduzeće najkorisnija.

Formula za povrat prodaje

Nekoliko formula koristi se za određivanje profitabilnosti obujma prodaje. Pogledajmo dva najčešće korištena:

klasična formula povrata na prodaju od prodaje;
algoritam za izračunavanje isplativosti prodaje prema bruto dobiti.

Gdje se primjenjuje

Rezultati izračunavanja isplativosti prodaje koriste se u različite svrhe:

za usporedna analiza rad poduzeća u određenom razdoblju;
za određivanje cijene za jednu od vrsta proizvoda;
proučiti potražnju za asortimanom.

Primjer primjene profitabilnosti u tablici.

Nakon usporedne analize aktivnosti tvrtke s ovim pokazateljima možemo donijeti zaključke:

U 2018. godini pokazatelj profitabilnosti smanjio se za 3,6% posto.
Dobit od prodaje proizvoda smanjena je za 23%.
Prihodi su se također smanjili, ali ne tako značajno kao drugi pokazatelji

Zaključak - pad profitabilnosti prodaje i prihoda poduzeća posljedica je povećanja troškova proizvodnje. Kad se troškovi povećaju, to znači da morate povećati jediničnu cijenu ili povećati obujam prodaje. Ovisno o specifičnim djelatnostima tvrtke, možda bi bilo vrijedno istražiti mogućnost smanjenja troškova proizvodnje ili upravljanja.

Povrat na prodajne stope

Ne postoje točno utvrđeni pokazatelji isplativosti prodaje, budući da je mnogo toga određeno područjem djelovanja, veličinom i stupnjem razvoja organizacije. U raznim industrijama i ekonomska aktivnost postoje neki prosjeci koji ukazuju na djelotvornost organizacije.

Općenito, u ekonomska aktivnost Vjeruje se da je povrat od prodaje od 1 do 5% nizak, od 5 do 20% je srednji i stabilan, od 20-30% je visoko isplativ pokazatelj. Povratak na prodaju od preko 30% jednako je super učinkovitom i profitabilnom poslu.

Voditelji poslovnih projekata zainteresirani su za isplativost svog poslovanja, budući da je početna svrha njegovog stvaranja obogaćivanje. Podudaranje izraženo u novčanom iznosu sredstava utrošenih za osiguranje proizvodnje i dobivenog rezultata određuje učinkovitost funkcioniranja subjekta. Glavni pokazatelj koji omogućuje donošenje odluke o svrsishodnosti daljnjeg rada u prethodnom načinu rada ili potrebi da se to prilagodi je profitabilnost poduzeća. U ekonomskim izračunima parametar se prikazuje kao koeficijent.

Parametri profitabilnosti

O parametru učinkovitosti poduzeća

Profitabilnost je pokazatelj za procjenu ekonomska učinkovitost subjekt poduzetničke aktivnosti. Određuje stupanj učinkovitosti korištenja resursa poduzeća. Za analizu je potrebno posebno uzeti u obzir ulaganja u poslovanje za odabrano razdoblje, koja imaju karakter:

rad;
proizvodnja;
materijal;
unovčiti.

Bruto isplativost

Uspješnost prodaje omogućuje vam procjenu specifična gravitacija dobit u prihodima od prodaje rezultata rada.

Drugi naziv za pokazatelj poznat je kao stopa povrata. Prema standardnoj metodologiji, parametar se određuje izračunavanjem na temelju neto profitabilnosti u prihodu. Ako je potrebno identificirati slabe točke poslovanja, preporučuje se prihod podijeliti na bruto, bilancu i operativne komponente.

Vrste profitabilnosti

Bruto profitabilnost je stopa učinkovitosti poduzeća, izračunata pomoću parametra bruto profitabilnosti. Omogućuje vam utvrđivanje profitabilnosti prodaje bruto maržom. Parametar je određen količnikom bruto dobiti i prihoda. Omogućuje vam određivanje broja bruto profitnih kopejki u rubljama prihoda.

Bruto profitabilnost, formula uzima u obzir posebnu prirodu profitabilnosti, omogućuje vam da odredite pokazatelj bruto dobiti prikazane u financijskim izvještajima o rezultatima aktivnosti. Njegova vrijednost odgovara razlici između prihoda i ukupnih troškova. Prihod u ovoj formuli tumači se kao umnožak opsega prodaje i prodajne cijene.

Marža operativne dobiti

Operativna dobit pozicionirana je kao srednja vrijednost profitabilnosti od prodaje i neto dobiti. Omogućuje vam definiranje omjera povrata prodaje kao količnik parametra i prihoda.

Vrste dobiti

Operativna rentabilnost drugi je naziv za pokazatelj marže operativne dobiti. Odražava broj rubaljskih kopejki po rubli prihoda. Podaci sastavnica formule utvrđuju se na temelju stavki prikazanih u financijskom izvješću.

Pročitajte također: Prosječan broj zaposlenih radnici: formula izračuna

Analiza parametara

Smanjenje ekonomskog pokazatelja ukazuje na pad potražnje za rezultatom rada poslovnog subjekta i smanjenje konkurentnosti njegovih proizvoda. Da bi stabilizirao situaciju, čelnik poduzeća mora pokrenuti aktivnosti koje potiču potražnju i poboljšavaju kvalitetu proizvedene robe. Alternativno, moguće je razmotriti mogućnost bavljenja aktivnostima iz nove tržišne niše.

Trend promjena pokazatelja učinkovitosti prodaje procjenjuje se u dinamici baznog i izvještajnog razdoblja. Bazno razdoblje je prethodno razdoblje u kojem je pokazatelj pokazao visoke ocjene. Potrebno je osigurati mogućnost usporedbe parametra s pokazateljem koji se uzima kao standard.

Definirano u odnosu na neto dohodak ekonomski pokazatelj učinkovitosti aktivnosti subjekta izračunava se količnikom neto dobiti i prihoda, određenim količinom prodaje u monetarnom smislu. Neto dobit izračunava se kao umnožak jedinične cijene obujma proizvodnje, izražene u jedinicama proizvodnje. Marža neto dobiti pokazuje koliko kopejki neto dobiti pripada prihodima od prodaje rezultata rada.

Omjer profitabilnosti

Jedan od glavnih pokazatelja uspješnosti organizacije je povrat prodaje u smislu neto dobiti. Što karakterizira ovaj pokazatelj? Kako se izračunava? Svi detalji su ispod.

Što je marža neto dobiti?

Koncept profitabilnosti izravno je povezan s uspjehom, odnosno s isplativošću bilo kojeg posla. Ovaj se financijski pokazatelj može izračunati za poduzeće u cjelini ili zasebno za njegove odjele (vrste djelatnosti). U procesu izračuna lako je odrediti povrat imovine, dugotrajne imovine (stalne imovine), prodaje, robe, kapitala itd. Prije svega, izračun se temelji na analizi podataka računovodstva prihoda za određeno vremensko razdoblje.

Analiza vrijednosti profitabilnosti omogućuje vam da saznate koliko je učinkovito upravljanje sredstvima uloženim u stvaranje i daljnji razvoj tvrtke. Budući da se izračuni provode kao postotak ili kao koeficijent, što su veći dobiveni rezultati, to se poslovanje smatra isplativijim. Izračun profitabilnosti koristi se u sljedećim situacijama:

Uz kratkoročno i dugoročno predviđanje dobiti.
Prilikom primanja zajmova i posudbi.
Kad istražujete nove smjerove i već analizirate postojeće vrste komercijalne aktivnosti.
Tijekom benchmarkinga u industriji.
Kako bi opravdali nadolazeća ulaganja i ulaganja.
Utvrditi stvarnu tržišnu cijenu poduzeća itd.

Pokazatelj povrata prodaje pokazuje koliko sastavni dio prihod poduzeća uzima se po dobiti. Drugim riječima, koliki je prihod donijela svaka rubalja prodanih proizvoda (radova ili usluga). Kontrolirajući ovaj omjer, čelnik tvrtke može prilagoditi cjenovnu politiku, kao i tekuće i buduće troškove.

Povrat prodaje neto dobit - formula

Prilikom izračunavanja pokazatelja koriste se računovodstveni podaci organizacije za zadano vremensko razdoblje. Konkretno, za utvrđivanje isplativosti prodaje potrebne su vam informacije o neto dobiti, koje su navedene na str. 2400 str. 2 "Izvješća o financijskim rezultatima" (trenutni obrazac odobrilo je Ministarstvo financija u Nalogu br. 66n od 02.07.10).

Formula izgleda ovako:

RP = privatno poduzeće / B, gdje:

RP je vrijednost povrata od prodaje,

PE - iznos neto dobiti (str. 2400 f. 2),

B - iznos prihoda (redak 2110. f. 2).

Dodatno, za detalje pokazatelja, možete izračunati profitabilnost prema bruto dobiti ili operativna profitabilnost... Formule se mijenjaju u skladu s danim ciljevima:

RP za VP = VP tvrtke / V, gdje:

RP prema VP - bruto marža dobiti,

VP tvrtke - bruto dobit tvrtke (str. 2100 f. 2),

B - iznos prihoda.

RP operativni = Dobit prije oporezivanja (str. 2300 f. 2) / V.

Koja se stopa povrata na prodaju smatra normom?

Već smo saznali da RP prikazuje razinu dobiti za određeno razdoblje. U dinamici, ovaj omjer pomaže ustanoviti kako se s vremenom mijenja profitabilnost poduzeća. Za to se analiza podataka provodi nekoliko razdoblja - osnovno i izvještajno. Tada je lako izračunati profitnu maržu izvođenjem faktorskih izračuna.

Koja je norma za isplativost? Nema jasnog odgovora na ovo pitanje. Optimalni pokazatelji ovise o vrsti i specifičnostima poduzeća ili njegove podjele. Naravno, što je veća dobivena vrijednost, to je bolje, ali na rezultate mogu utjecati i takvi znakovi kao što je trajanje proizvodni ciklus, dostupnost ulaganja itd.

Prosječni pokazatelj dobre isplativosti prepoznat je kao koeficijent u rasponu od 20-30%, prosjek-5-20%, nizak 1-5%.