Funkcionalne odgovornosti financijskog odjela. Financijski odjel je „lakmus test“ učinkovitosti poduzeća. Dolazi nam revizor

Struktura financijske i ekonomske službe, koja je najtipičnija za ruska poduzeća, predstavljena je u

Osim navedenih odjela, kao dio financijske i gospodarske usluge poduzeća strukturno se mogu izdvojiti i analitički odjel, odjel poreznog planiranja, odjel rada i plaća itd.

Treba rezervirati da je ova struktura tipična za mnoga, ali ne i za sva poduzeća, stoga može biti različita u određenom poduzeću. Nisu važni sami odjeli, već funkcije koje obavljaju. Navedene su glavne funkcije koje obavlja financijska i ekonomska služba poduzeća.

Računovodstvo prati "činjenicu". Njegova je aktivnost orijentirana "u prošlost" (što se ne odražava strelicom lijevo). Glavni zadatak računovodstvenog odjela je najtočniji odraz "činjenice", dovodeći je do korisničkih odjeljenja.

Računovodstvo po svojoj prirodi nije usmjereno na upravljanje procesima poduzeća. Osnovni dokumenti - izvještavanje: bilanca stanja i račun dobiti i gubitka (financijski rezultati poduzeća).

Odjel za ekonomsko planiranje (PEO) planira opseg proizvodnje (na temelju obujma prodaje) općenito i po prodajnim mjestima, kao i prihode, troškove i korištenje dobiti, koordinira proces određivanja cijena u poduzeću. Glavni rezultirajući dokument je plan dobiti i gubitka i analiza njegovog izvršenja.

Financijski odjel(DOF) izrađuje i provodi plan kretanja gotovine i drugih sredstava plaćanja, analizira njegovu provedbu, okuplja (planira) novčane primitke i isplate na temelju podataka odjela za marketing i ostalih odjela.

Pitanje:
Koja se poslovna jedinica bavi upravljanjem kapitalom? Računovodstvo?- Ne, njegova glavna funkcija je praćenje činjenica.
PEO?- Samo je jedna od sastavnica obveza dobit.
FO? - samo kretanje novčanih (platnih) sredstava, ponekad - upravljanje potraživanjima i obvezama.

Prema nekim stručnjacima, većini ruskih poduzeća nedostaje upravljanje kapitalom (posebice, nema podjela za koje je ovaj zadatak glavni). Naravno, nepostojanje posebne jedinice ne znači da se funkcija ne ispunjava. Međutim, dodjeljivanje značajne funkcije drugim jedinicama s različitim rasponom odgovornosti u pravilu dovodi do istiskivanja manje "gorućih" zadataka. Tipičan rezultat ovog distribucijskog pristupa je funkcionalne odgovornosti- "previše kuhara pokvari juhu".

Pitanje:
Ako tvrtka ne kontrolira najvažniji faktor (pokazatelj), a agresivno „kapitalističko“ okruženje to promatra (i traži gdje može zaraditi novac), hoće li se kapital tvrtke povećati ili smanjiti?
Odgovor:
ako se to dogodi, to je slučajno ili zbog iznimno profitabilne tržišne niše.

Racionalna struktura FES-a... Bilo koja od glavnih funkcija koje obavlja financijska i ekonomska služba, bilo da se radi o upravljanju dobiti, upravljanju novčanim tokovima (CDM) ili upravljanju kapitalom, zahtijeva znatne vremenske i intelektualne troškove. S tim u vezi, u sastavu FES-a preporučljivo je odvojiti strukturne zasebne pododjeljke specijalizirana za obavljanje jedne ili druge osnovne funkcije financijskog upravljanja poduzećem ().

Moguća struktura financijsko -ekonomskih usluga poduzeća, racionalna s gledišta podjele funkcionalnih odgovornosti, prikazana je u. Naravno, ovo je samo jedan od njih moguće opcije, koje bi trebalo povezati s drugim funkcijama koje obavlja financijska i ekonomska služba, njezini odjeli i osoblje.

Cjelovitije je odjel za rad i plaće podrediti službi za upravljanje osobljem. Glavni računovođa često izvještava izravno glavnom direktoru, ali u praksi je svrsishodnije biti operativno podređen jednoj osobi - financijskom direktoru ili uvođenjem mjesta "financijskog direktora - glavnog računovođe".

Teško je upravljati poduzećem, a jedan menadžer to ne može učiniti. Iz tog razloga stvaraju se brojni odjeli, jedan od najvažnijih je financijski. Možemo reći da je on srce cijele organizacije. Razmotrimo detaljnije ciljeve i funkcije financijskog odjela.

Što on radi?

Svaki odjel ima određene odgovornosti, a što se tiče financijskog odjela, one su sljedeće:

Ovo je najvažnija funkcija. Zaposlenici prate provedbu planova, kao i njihovo formiranje. Financijski odjel ne bi se trebao baviti samo analizama i računovodstvom, već i kontrolirati izvršavanje poslovnih procesa u organizaciji.
Upravljanje novcem. Druga funkcija odjela je upravljanje financijama tvrtke. Osim toga, to uključuje praćenje statusa međusobnih nagodbi i izradu kalendara plaćanja. Ove odgovornosti ne treba podcijeniti jer podržavaju i financijski odjel.
Održavanje porezne i računovodstvene evidencije i njihova organizacija. Ne treba ništa objašnjavati, a sve je jasno.

Važno je napomenuti da neke funkcije mogu biti slične onima glavnog računovođe, ali to nije sasvim točno. Potrebno ih je jasno razlikovati.

Razlike

Glavni računovođa odgovoran je za vođenje poreznog i regulatornog računovodstva koje je u potpunosti u skladu sa zahtjevima zakona. Dužan je pravodobno sastavljati porezne i računovodstvene izvještaje, odražavati činjenice ekonomska aktivnost organizacije u računovodstvenim registrima.

Funkcije financijsko -ekonomskog odjela, točnije njegova voditelja, su da planira aktivnosti tvrtke, financijski rezultati... Štoviše, šef mora učiniti da njegovi postupci ne budu u suprotnosti s zakonodavstvom naše zemlje koje se stalno mijenja. Izravna odgovornost financijskog direktora organizacije je porezno planiranje.

Kako glavni računovođa i financijski direktor međusobno djeluju, jer su njihove odgovornosti slične? Na ovo ozbiljno pitanje ne može se odgovoriti tako brzo. Računovođa, prema zakonu "O računovodstvu", mora biti podređen generalnom direktoru poduzeća, ali je također uključen u područje odgovornosti financijskog direktora, što znači da mora slijediti njegove naredbe. Vjernici će poslušati oboje.

Inače, najčešće odgovornosti odjela ne ograničavaju zadatke s kojima se suočava ravnatelj službe.

Koncept

Već smo primijetili da su funkcije financijsko -ekonomskog odjela prilično opsežne, ali još nismo definirali ovaj odjeljak. Zapravo, sve je jednostavno. FEO je strukturni entitet koji se bavi izvršavanjem upravljačkih funkcija u organizaciji.

Na broj zaposlenih u cijelom poduzeću, a posebno u financijskom odjelu, utječe priroda obavljenih aktivnosti, kao i organizacijski i pravni oblik.

Financijski promet, broj platnih dokumenata za nagodbe s partnerima ovise o opsegu proizvodnje i prirodi aktivnosti organizacije. To uključuje dobavljače, klijente, zajmodavce, privatne banke i sam proračun. Broj i sastav zaposlenika FEO-a ovisi o tome koliko su gotovinske transakcije velikih razmjera.

U prethodnim smo stavcima već spomenuli da odjel financijske kontrole planira proračun. Uz to obavlja analitičke i operativne aktivnosti.

O financijama

Što treba shvatiti kao proračun odsjeka koji se proučava? Stručnjaci napominju da u ovom slučaju govorimo o:

O analizi vlastitih potreba prometa poduzeća.
O planiranju kredita i financija. U ovom slučaju, svi nužni troškovi.
O identificiranju mogućnosti financiranja rada organizacije.
Sudjelovanje u izradi poslovnog plana.
O razvoju projekata kapitalnih ulaganja, uzimajući u obzir sve značajke.
O izradi novčanih planova.
Sudjelovanje u planiranju i provedbi proizvoda organizacije.
O analizi profitabilnosti i pripadajućih troškova.

Dakle, proračun je cjelokupni novčani tijek koji generira odjel.

Operativni rad

Odjel za financijsku kontrolu provodi aktivnosti u tom smjeru. Usluga se prvenstveno bavi obavljanjem različitih zadataka. Među njima:

Osiguravanje punjenja proračuna uplatama u Postavi vrijeme... To uključuje i kontrolu isplate isplata kredita-i dugoročnih i kratkoročnih, pravovremeno isplaćivanje plaća zaposlenicima, sve gotovinske transakcije.
Plaćanja dobavljačima za rad ili robu.
Pokrivanje troškova nastalih u planovima.
Registracija zajmova prema ugovorima.
Svakodnevna kontrola prodaje proizvoda, dobiti od njih i drugih izvora prihoda organizacije.
Kontrola nad provedbom zahtjeva materijalnog plana i cjelokupnog materijalnog stanja organizacije.

No, funkcije financijsko -ekonomskog odjela tu ne prestaju.

Kontrolni i analitički rad

Gore je već rečeno da se FEO bavi činjenicom da stalno prati novčane primitke. Ova se odgovornost smatra jednom od najvažnijih funkcija financijsko -ekonomskog odjela. Ali nije jedini, jednako je važno izračunati izvedivost korištenja proračuna poduzeća i posuđenih sredstava. Potonji uključuju bankovne kredite.

Ranije su sve dužnosti FEO -a obavljali računovođe. No, s vremenom su svi postali odgovorni za svoje projekte. To se dogodilo jer su se zadaci odjela koji se proučava povećali, što znači da je vrijeme za podružnicu u neovisnu službu. Više zadataka postalo je nakon pojave neprofitnih organizacija i drugačijeg organizacijskog i pravnog oblika ovih drugih. Činjenica da su se predmeti državne i općinske imovine počeli prenositi u privatne ruke također je ostavila traga, a rast neovisnosti podanika postao je aktivniji.

Ako je tvrtka mala, računovođu preuzima funkcije financijskog odjela organizacije. To je zbog činjenice da u poduzeću ima malo zaposlenih, a promet sredstava je mali. Ali kada je riječ o velikoj organizaciji ili otvorenoj ili zatvorenoj dioničko društvo, funkcije odjela obavlja sama služba. To je zbog velikog prometa sredstava i brojnih zaposlenika.

Financijsko upravljanje

Često možete čuti ovaj izraz, ali nije uvijek jasno o čemu se radi. To je naziv upravljanja svim prihodima i rashodima. To je potrebno kako bi većina učinkovit način koristiti sredstva iz proračuna poduzeća i privučena izvana za povećanje profita organizacije.

Funkcije financijskog odjela poduzeća uključuju analizu izvješća o nekoliko pokazatelja, a ujedno i sustav za predviđanje prihoda u budućnosti. FM razvija najisplativiju strategiju i taktiku za rješavanje monetarnih pitanja. Zbog toga je financijska usluga poduzeća prijeko potrebna.

Odgovornosti financijskog odjela poduzeća vrlo su raznolike, kao što ste već vidjeli. No, usluga je stvorena prvenstveno kako bi se osiguralo da organizacija cvjeta i da joj profit raste.

Što je financijski posao?

Funkcije i zadaće FEO -a usko su isprepletene, pa stoga rukovodstvo organizacije dodjeljuje zaposlenicima službe:

Financiranje poslovnih aktivnosti.
Racionalno planiranje i korištenje sredstava iz proračuna poduzeća i posuđenog novca.
Sklapanje partnerstva s poslovnim i financijskim i kreditnim subjektima.
Osiguravanje proračunskih prihoda na vrijeme, odbici bankama, plaćanje rada zaposlenika i dobavljača.

Ukratko, pokazalo se da se financijska služba bavi cirkulacijom financija, dok strogo planira gdje će potrošiti sredstva. To također može uključivati partnerstvo radi povećanja komercijalne dobiti.

Ako nema FEO -a

S funkcijama i zadacima financijskog odjela sve je manje -više jasno, prijeđimo na analizu situacije kada takva usluga izostaje.

U slučaju loše uspostavljene upravljačko računovodstvo, direktor podatke o gubicima i dobiti prima tek nakon mjeseca zatvaranja obračunskog razdoblja. Odnosno, šef ne može na bilo koji način utjecati na situaciju, što loše utječe na rad organizacije. Kako biti?

Morate sve ispravno isplanirati, poželjno je da postoji plan za svaki tjedan. U tom slučaju nije potrebno čekati računovodstvena očitanja, možete samostalno kontrolirati troškove, izbjegavajući nepotrebnu potrošnju.

Pravilno planiranje bit će izvrstan alat za napredak vašeg poslovanja.

Struktura odjela

Kao i svaka služba, odjel za financije ima vlastitu strukturu. Ovisi o opsegu organizacije, opsegu proizvodnje, smjeru aktivnosti i ciljevima poduzeća.

Odjel je podijeljen u sljedeće odjele:

Računovodstvo. Glavna funkcija je računovodstvo, održavanje i izvještavanje o bilanci. To također uključuje izvještaj o troškovima i dobiti, pripremu općeg izvješća u skladu sa zahtjevima i zakonodavstvom.
Odjel za analitiku. Ovi zaposlenici prate cjelokupno zdravlje poduzeća i analiziraju financijske podatke. Priprema godišnjih financijskih izvještaja za društvo i skupštinu dioničara. Analitički odjel bavi se dizajnom investicijskog fonda i financijskim učinkom organizacije.
Financijsko planiranje. Funkcije odjela za planiranje i financije su provođenje razvoja projekata različitog trajanja i upravljanje proračunom organizacije.
Porezno planiranje. Zaposlenici su dužni razviti ispravnu poreznu politiku, sastaviti izvješća i porezne prijave te predati dokumente određenim vlastima. Zaposlenici su također odgovorni za osiguranje da se porezi u potpunosti plaćaju na vrijeme. Također, treba uskladiti izračune glavnog proračuna i drugih financijskih izvora.
Operativni odjel. Zaposlenici usluga komuniciraju s dužnicima i vjerovnicima, bankama i drugima financijske institucije... Zaposlenici odjela kontroliraju sve male grupe radnici u poreznoj, platnoj i računovodstvenoj disciplini.
Odsjek za kontrolu valute i vrijednosne papire. Funkcije odjela financijske kontrole i to su različite, i to je prirodno, jer svaka divizija radi svoj posao. Ovdje zaposlenici formiraju paket vrijednosnih papira, upravljaju njihovim kretanjem. Oni se brinu da se sve financijske transakcije provode u skladu sa zakonima naše zemlje. Ispostavilo se da se tvrtka temelji na ovom odjelu.

Koliko šefova financijskog odjela, toliko mišljenja o strukturi službe. Neki se odluče držati klasične sheme, drugi zapošljavaju odjele u skladu s ciljevima poduzeća.

Osoblje

Ako smo razjasnili funkcije financijskog odjela uprave i drugih odjela, preći ćemo na analizu zaposlenika.

Usluga uključuje:

Kontroler.
Blagajnik.
Glavni računovođa.
Direktor financijske procjene.
Revizor.
Administrator ili porezni upravitelj.
Direktor planiranja.

Razmotrimo detaljnije svakog zaposlenika.

Što je kontroler?

Pokrili smo glavne funkcije financijskog odjela, prijeđimo na zaposlenike. Što radi regulator? Zaposlenik je dužan održavati kontrolu unutar odjela. Također je ovlašten za razvoj različitih strategija računovodstva troškova kako bi se povećala isplativost proizvodnje.

Zaposlenik prenosi sve primljene podatke na vrh: generalni direktor, potpredsjednik tvrtke, upravni odbor. Također je odgovoran za izradu financijskih procjena.

Službenik je dužan analizirati financijsko stanje u organizaciji, procijeniti stanje, predvidjeti daljnje događaje, predložiti određene opcije koje će samo povećati profitabilnost.

U korporaciji zaposlenika na mjesto kontrolora imenuje upravni odbor, dok Poslovne odgovornosti utvrđeni su u povelji organizacije. Imenovanje mora podržati i predsjednik tvrtke, zajedno s financijskim odborima.

Što radi blagajnik?

Blagajnik nadzire funkcije odjela financijske potpore. Također radi s korporativnim novcem i vrijednosnim papirima. Sve novčane transakcije, bilo da se radi o prijenosu, naplati, ulaganju, plaćanju ili posudbi financija, obavlja blagajnik. Izvješćuje potpredsjednika ili predsjednika tvrtke. Važno je napomenuti da je ovo posljednje samo u iznimnim slučajevima.

Zaposlenik komunicira s bankama i kontrolira kreditne i gotovinske transakcije organizacije. Kako bi ispravno predvidio financijsko stanje, blagajnik radi u tandemu s direktorom financijskih procjena. Ponekad je regulator spojen.

Na prvi pogled, čini se da su funkcije i zadaci odjela za financijsku podršku slični drugim odjelima, ali to je samo privid. Ista se stvar događa s dužnostima blagajnika: ako dublje kopate, pronaći ćete temeljne razlike u prividnoj sličnosti.

Blagajnik je ovlašten potpisom potvrditi sve dokumente organizacije za provjeru, bez obzira na veliki iznos u pitanju ili male. Možemo reći da upravlja blagajnom i iznosima. Ili podređeni to čine s njegovim znanjem.

Ponekad je blagajnik ujedno i tajnik koji potpisuje račune, ugovore, hipoteke, potvrde i druge financijske dokumente.

Blagajnik igra važna uloga u sustav upravljanja organizacije, ali važno je zapamtiti da se on javlja potpredsjedniku.

Dužnosti glavnog računovođe

Iznad smo rekli da su funkcije računovodstvenog i financijskog odjela vrlo slične. Razgovarajmo o odgovornostima koje ih vežu. Što radi glavni računovođa? On ima praktički iste dužnosti kao i kontrolor, samo uz malo pojašnjenja - glavni računovođa je podređen potonjem, što znači da su njegove funkcije manje ambiciozne.

Zaposlenik je odgovoran za planiranje, razvoj i provedbu strategija za računovodstvo troškova i izdataka poduzeća. U njegovoj su nadležnosti i metode učinkovite revizije. Sve gore navedeno su prilično sporedne funkcije, a održavanje financijska izvješća a računovodstvo je glavni zadatak.

Zaposlenik je dužan sastaviti statistička i financijska izvješća. Naknadno ih prima kontrolor, upravitelj ili blagajnik. Ali ako je organizacija mala, tada se kombiniraju funkcije financijskog i ekonomskog odjela u poduzeću, naime kontrolor i glavni računovođa. To ne utječe na produktivnost rada.

Tko je financijski direktor?

Takve zaposlenike imaju i velike tvrtke. Bavi se sustavnim izvještavanjem i financijskim procjenama.

Direktor financijskih procjena podređen je kontroloru jer ima slične funkcije. Menadžer je dužan ispravno procijeniti izglede i mogućnosti radna snaga i sirovine. Na temelju primljenih informacija zaposlenik će oblikovati projekte na temelju administrativnih i financijskih procjena proizvodnje koji se dostavljaju upravi tvrtke.

Osim toga, ravnatelj je dužan formirati konačne verzije procjene i pokazati ih svim voditeljima odjela i načelnicima.

Drugi zadatak direktora procjena je pravovremeni prijedlog poboljšanja procjena i planova proizvodnje.

Revizor nam dolazi!

Svi su u školi čitali kultnu komediju pa postoji okvirna ideja o kome će se razgovarati. Odmah primjećujemo da revizor ne mora biti u financijskom odjelu svakog poduzeća. Ali ako je osigurano takvo mjesto, morate znati odgovornosti.

Primarni zadatak ovog zaposlenika je provjeriti izvješća, točnije koliko se ispravno održavaju. Revizor ne radi sam, ima pomoćnike, predstavnike odjela i zaposlenike ureda.

Revizor može poslušati svakoga: od kontrolora do upravnog odbora i predsjednika organizacije.

Ako jedan šef nije zadovoljan obavljenim poslom ili ga ne želi prihvatiti, tada se revizor može obratiti višem menadžeru.

Najčešće upravo ovaj zaposlenik koji radi s računovođama pregledava knjige organizacije.

Ponekad se kombiniraju pozicije revizora i direktora procjene.

Porezni administrator

Već možemo vidjeti da ponekad dolazi do dupliciranja funkcija odjela za financije, ali to se ne odnosi na poreznog administratora. Zaposlenik je podređen blagajniku, ali mu kontrolor može dati i zadatke. Doista, da biste riješili porezna pitanja, morate komunicirati i s općim računovodstvenim odjelom i s odjelom revizije.

Administrator je dužan obavljati poslove osiguranja. Ako je tvrtka velika, za svaku vrstu operacije postoji administrator. Pa, ako se poduzeće ne može pohvaliti opsegom, onda je jedna osoba odgovorna za sve.

Usput, u velikim organizacijama administrator izvješćuje izravno financijski odbor ili predsjednika tvrtke.

Direktor planiranja

Već smo gore objasnili koje funkcije financijskog i analitičkog odjela postoje, ali podudaraju li se one s odgovornostima direktora planiranja?

Naravno, ovo je njegovo izravno polje djelovanja. Čak i ako radno mjesto kao takvo u poduzeću nije predviđeno, funkciju obavlja neki drugi zaposlenik.

Pozicija direktora smatra se prestižnom, jer izravno komunicira s menadžerima tvrtke. U pravilu se glavni računovođa ili direktor procjene mogu unaprijediti u direktora za planiranje.

Zaposlenik razvija financijske planove, definira ciljna područja u različitim područjima.

Ako se donese odluka o kupnji nove podružnice ili likvidaciji poduzeća, mora se uzeti u obzir mišljenje direktora za planiranje. Procjenjuje ne samo ekonomsku situaciju organizacije, već izračunava i stanje na tržištu u budućnosti i sadašnjosti.

Funkcije šefa financija i direktora vrlo su slične, ali tu sličnost ne prestaje. U osnovi, direktor planiranja bavi se radom svih gore navedenih zaposlenika, isto pravilo djeluje u suprotnom smjeru. Ako mjesto nije predviđeno razmjerom poduzeća, odgovornosti među sobom dijele kontrolor, voditelj FEE -a i direktor procjena.

Naravno, funkcije šefa financijsko -ekonomskog odjela bit će šire od onih drugih zaposlenika. Uostalom, odgovornost prvenstveno snosi vodstvo.

Kakvo smo povjerenstvo spomenuli u naslovu? Čemu služi, za što je zadužen? Nedavno je stekao funkcije odjela financijske kontrole koji rješava najvažnije strateške zadatke. Drugim riječima, svaka ozbiljna odluka u poduzeću rezultat je rada financijskog odbora.

Upravni odbor odlučuje o stvaranju takvog tijela. Sastanci se organiziraju samo ako postoji razlog za raspravu o dnevnom redu. Predsjednik može biti ili član upravnog odbora ili financijski menadžer ili predsjednik organizacije. Ako je tvrtka mala, tada odbor uključuje sve odgovorne službenike.

Ali ova aktivnost nije glavna. Osim svega navedenog, odbor obavlja i funkcije odjela financijske sigurnosti. Uostalom, on daje suglasnost za velike kredite, prethodno izračunavši sve rizike.

Ako je s pozicijama manje -više sve jasno, prijeđimo na pravce djelovanja odjela.

Kako radi?

Za upravljanje poduzećem primjenjuje se financijski direktor različite metode... To bi moglo biti:

Oporezivanje.
Pozajmljivanje.
Samofinanciranje.
Planiranje.
Samoosiguranje. Tako se zove formiranje rezervi.
Sustav bezgotovinskog plaćanja.
Osiguranje.
Leasing, trust, faktoring, zalog i druge operacije.

Bilo koja od metoda predviđa mogućnost obavljanja financijskih transakcija.

Rad odjela usmjeren je u tri smjera:

Upravljanje financijskim prometom u ovom trenutku.
Planiranje financijska sredstva... To uključuje troškove, kapital, prihod.
Kontrola i analiza svih novčanih transakcija.

Kako se razvija proračun?

Da biste to učinili ispravno, potrebno je uzeti u obzir mnogo podataka. Među njima:

Predviđanja i informacije o isplativosti usluge, proizvoda ili posla.
Trajno i ukupni troškovi... Analiza se mora napraviti za svaki pojedinačni proizvod, jer je to jedini način da se sazna isplativost.
Promjenjivi troškovi proizvodnje u svakoj grupi proizvoda.
Prognoza za promjenu imovine organizacije, izvore ulaganja, tekuće pokazatelje, isplativost imovine za promet.
Porezna solventnost tvrtke, krediti, odbitak sredstava neproračunskim organizacijama.
Predviđanje isplativosti barter posla, sastavljanje izvješća nakon analize profitabilnosti.
Opći položaj poslovi u organizaciji. To uključuje trošenje opreme, sastav nekih sredstava, njihovu isplativost i postotak obnove.

Da biste uspješno upravljali proračunom svoje tvrtke, morate uzeti u obzir sljedeće:

Korištenje računovodstvenih i izvještajnih metoda.
Analiza potencijala tvrtke.
Razvoj sustava upravljanja sredstvima.
Računovodstvo strukture osoblja.
Priprema proračunskih sredstava za korištenje i izvješćivanje o njima.

Prvo se imenuje direktor proračuna koji oživljava sve. Zaposlenik je angažiran u koordinaciji aktivnosti podstruktura i usluga poduzeća.

Ako organizacija ima direktora proračuna, on je na čelu odbora za financije.

Regulatorni dokument

Svako područje djelatnosti ima svoj zakon. U našem slučaju ovo je "Uredba o financijskom odjelu u poduzeću". Popravlja sve važne točke upravljanja osobljem i upravljanja dokumentima. Financijski direktor razvija dokument.

Sastavni dijelovi Uredbe:

Organizacijska i funkcionalna struktura financijske službe. Predstavljeno blok dijagramom koji najbolje predstavlja odjel sa svim odjeljenjima.
Broj osoblja i strukture financijskog odjela. Izraženo u tablici koja prikazuje sve odjele, broj zaposlenih, službenike.
Glavni zadaci i ciljna područja. Ciljevi poduzeća i ciljevi svakog odjela ovise o razvojnoj strategiji organizacije.
Matrica funkcija. Tablica koja sadrži nazive funkcija okomito. U vodoravnoj crti napisana su imena zaposlenika u organizacijskim jedinicama i rukovoditelji koji su odgovorni za obavljanje određene funkcije. Pomoću tablice možete jednostavno pratiti opterećenje svakog odjela i izvršiti preraspodjelu.
Redoslijed interakcije zaposlenika financijskog odjela. Obično se unutarnji red uspostavlja između zaposlenika istog odjela i između nekoliko odjela financijske službe. Vanjski poredak uspostavlja se zasebno, koji regulira interakciju s javnim ili privatnim organizacijama, klijentima. Temelj je strukturna posebnost poduzeća, zadaci i ciljevi odjela, kao i tradicija tvrtke.
Rješavanje sporova i sukoba. Ako dođe do sukoba, mora se podnijeti žalba. U tu je svrhu razvijen zasebni lanac: “CEO - direktor financija - šef odjela - zaposlenik”. Ista se shema primjenjuje u slučaju pitanja običnih zaposlenika. Usput, pitanja se mogu odnositi na zadatke, rješenja, poticaje, naknade, kao i razne prijedloge koji će povećati profitabilnost poduzeća.
Utvrđivanje pokazatelja za procjenu učinka financijske usluge. Ovaj odlomak ukazuje na pokazatelje čije poštivanje ukazuje na uspješan rad odjela. Važno je da su pokazatelji specifični i mjerljivi. Ako su formulacije nejasne, onda ne mogu poslužiti kao svojevrsna mjera.
Završne odredbe. Ovdje su glavni zahtjevi za pripremu ovih Pravilnika, vrijeme prihvaćanja od strane zaposlenika odjela, pravila skladištenja. Mora se dati suglasnost s Pravilnikom Generalni direktor organizacije i zaposlenici kadrovskog odjela.

Kao što vidite, rad poduzeća popraćen je organizacijskim poteškoćama koje se moraju prevladati. No, osoba koja poznaje funkcije financijskog odjela poduzeća ne boji se nikakvih prepreka.

Glavne funkcije financijskog odjela su pronalaženje neučinkovitih procesa i razvoj ideja za povećanje dobiti. Pročitajte koje još zadatke financijska služba rješava, koji su odjeli njezin dio, a također preuzmite propise o financijskom odjelu.

Odjel financija može se usporediti s proročištem. Najviši menadžer postavlja pitanja:

Kakva je prognoza aktivnosti tvrtke za tri godine?
Što mogu učiniti kako bih poboljšao svoju financijsku situaciju?
Koje su divizije ove godine bile bolje i lošije?

Koliko novca mi je potrebno za provedbu projekta i gdje ga mogu dobiti?

Preuzmite i ponesite na posao:

Kako izračunati optimalan broj financijskog osoblja

Ako je u financijskom odjelu premalo zaposlenika, oni se ne mogu nositi s obimom posla. Mnogo - stoje besposleni i pojedu novac tvrtke. Kako biste izbjegli takve probleme, odredite optimalan broj podređenih.

Funkcije i zadaci financijskog odjela

Da bi se utvrdilo koliko bi stručnjaka trebalo raditi u financijskom odjelu poduzeća i kakvi bi oni trebali biti, pomoći će dijagram funkcija i objekata financijskog odjela.

Funkcije / Objekti	Planiranje	Operativne aktivnosti	Analiza	Stvaranje / razvoj
Prihodi i rashodi	Proračun prihoda i rashoda Poslovno planiranje	Koordinacija prijava troškova,
Cijena	Izračun cijene proizvoda iz cijene koštanja	Dnevno, tjedno i mjesečno izvještavanje	Analiza činjenica plana, identifikacija neučinkovitosti	Propisi, postupci, obrasci, softver
Izvještavanje (lokalno, MSFI)		Izvođenje emitiranja RAS-MSFI	Interna revizija (pogledajte kako to učiniti), analiza ključnih financijskih pokazatelja	Propisi, postupci, obrasci, softver
Izvještavanje uprave	Planirani paket izvješća za unutarnje i vanjske korisnike	Izvještavanje, prolazak revizije	Analiza ključnih financijskih pokazatelja	Propisi, postupci, obrasci, softver
Unovčiti	Proračun novčanog toka Raspored plaćanja	Koordinacija zahtjeva za plaćanje, Registri plaćanja, Prikupljanje sredstava	Analiza činjenica plana, identifikacija neučinkovitosti	Propisi, postupci, obrasci, softver
Obrtni kapital	Raspored plaćanja, Plan obrtnog kapitala	Kontrola DZ i KZ uvjetima duga, Oročeni depoziti	Struktura obrtnog kapitala, likvidnost	Propisi, postupci, obrasci, softver
Porez	Porezni proračun			Sheme optimizacije
Ugovori	Održavanje portfelja ugovora	Usklađivanje		Financijska poglavlja ugovora
Kapitalne investicije	Plan ulaganja	Odobravanje zahtjeva za ulaganje	Analiza osnovnih sredstava, amortizacija
Financijska ulaganja	Traženje i planiranje najboljih oblika ulaganja	Upravljanje ulaganjima	Analiza investicijskih projekata	Investicijski portfelj, propisi, softver
Poslovni procesi	Izračun troškova poslovnih procesa	Kontrola i optimizacija procesa u financijama		Financijski poslovni procesi
	Izračun planiranih KPI -ja	Dnevno, tjedno i mjesečno izvještavanje	Izračun stvarnih KPI -ja, plaćanja	KPI sustav

Popis funkcija i objekata toliko je opsežan da se na prvi pogled čini da je treći stolom za osoblje morate ga dati financijskoj službi. Ali to nije tako.

Razmotrimo svaki objekt i njegove funkcije uzastopno i odredimo koji bi ih zaposlenik trebao obavljati.

Prvi blok financiranja poduzeća

Prihodi i rashodi

Financijski kontrolor. Osoba koja pokreće odjel financija. Onaj koji se prvo zaposli u odjelu financija, a kako raste, često postaje financijski direktor.

U malim tvrtkama, financijski kontrolor često stvara upravljačko računovodstvo od nule, razvija dokumente, analitiku i procese pomoću kojih bi se računovodstvo trebalo voditi. U srednjim poduzećima financijski kontrolori aktivno su uključeni u daljnje poboljšanje upravljačkog računovodstva, a svakodnevne rutinske poslove obavljaju financijski analitičari koji su im podređeni.

U velike tvrtke financijski kontrolori i financijski analitičari rade u namjenskim odjelima - odjelima financijske kontrole prema djelatnostima (prema proizvodu, regiji, vrsti troška itd.), gdje se bave planiranjem, računovodstvom i analizama u okviru svoje djelatnosti. Ponekad postaje potrebno planiranje unijeti u zasebnu funkciju i stvoriti odjel za planiranje ili odjel za izradu proračuna.

Cijena

Cijene se ne razlikuju mnogo od izračunavanja prihoda i rashoda. Stoga ih provode ili isti financijski kontrolori, ako je poduzeće malo, ili odjeli za cijene. Sve aktivnosti određivanja cijena i održavanja politika cijena provodi zajedno s komercijalnim odjelom, jer financijeri mogu dati samo jedan od uvjeta cijene - trošak i dobit, drugi pojam - tržište, a ne u njihovoj nadležnosti

Izvještavanje (lokalno, MSFI)

Lokalno izvještavanje je, naravno, odgovornost računovodstva. Dok računovodstvo u skladu s MSFIčesto angažiran od strane financijskog kontrolora, stručnjaka za MSFI ili cijelih odjela MSFI -a.

Ako poduzeću iz ovih ili onih razloga treba planirani paket izvješćivanja, tada ga stručnjaci odjela za financijsku kontrolu mogu izraditi i na temelju BDR -a, BDDS -a i proračuna za ulaganja.

Interna revizija lokalnih financijskih izvještaja može zbuniti financijskog kontrolora. Ili stvorite odjel unutarnje revizije. Sve ovisi o razmjerima, naravno.

Vanjske revizije obično provode snažni savezi između glavnog računovođe i odjela za financijsku kontrolu.

Analizu ključnih financijskih pokazatelja i pisanje analitičkih bilješki obično izvode isti financijski kontrolori.

Izvještavanje uprave

Održavanje izvještavanje uprave- ovo je potpuno područje odgovornosti financijskog odjela. Sukladno tome, cijeli ciklus od planiranja do analize dobivenih rezultata leži na financijskim kontrolorima. Ili, ako postoji namjenska jedinica, zaposlenici Odjela za izvještavanje o upravljanju.

Drugi blok financiranja poduzeća

Unovčiti

Ako je u izračunu prihoda i rashoda glavni bio financijski kontrolor, tada je u upravljanju gotovinom ključna figura blagajnik. DC alati za kratkoročno planiranje - kalendar plaćanja, a srednjoročno - proračun novčanog toka u njegovoj je nadležnosti. Svakodnevno koordinira zahtjeve za plaćanje i formira registre plaćanja, prati isplativ plasman DS -a na oročene depozite.

U malim tvrtkama isti financijski kontrolor može biti blagajnik. No, takva je kombinacija učinkovita samo ako tvrtka ne obavlja više od 30 operacija dnevno i ima dobro automatizirane poslovne procese u financijama.

Sindikat blagajnika i računovođe dobro djeluje na području plaćanja za srednje velika poduzeća, a za velika je potrebno stvoriti odjel riznice.

Obrtni kapital

Upravljanje obrtnim kapitalom srodno je područje s gotovinom, pa se time bavi i blagajnik. Kod velikih tvrtki, preporučljivo je kontrolu potraživanja dodijeliti posebnom odjelu.

Dodatne i povezane funkcije

Porez

Funkcije odjela za financijsku kontrolu mogu uključivati smanjenje poreznog tereta razvojem metoda za optimizaciju i planiranje poreznih shema. Zapravo, ovo je povezana funkcija glavnog računovođe, ali sve ovisi o raspodjeli odgovornosti u poduzeću.

U velikim je gospodarstvima poželjno stvoriti radno mjesto poreznog savjetnika ili poreznog odjela.

Ugovori

U poslovnim sektorima koji se temelje na ugovornim aktivnostima s kupcima i dobavljačima, bitno je uspostaviti kontrolu financijskih stručnjaka nad tek sklopljenim ugovorima. S jedne strane, to će smanjiti broj financijskih pogrešaka pri sklapanju ugovora, kao što su:

Netočan izračun iznosa i tarifa.
Neispravan rok plaćanja.
Nedostatak indeksacije cijena za dugoročne ugovore.
Postojanje ili obrnuto ne uključujući kazne.
Itd.

S druge strane, to će financijerima omogućiti da uključuju nove ugovore u planiranje, uklanjaju ključne podatke s njih i održavaju portfelj ugovora.

Kapitalne investicije

U određenoj fazi razvoja, za poduzeće postaje očito da se osnovnim sredstvima mora upravljati posebno pažljivo, jer su njihovi troškovi ogromni. Uz pomoć nadležnog upravljanja možete uštedjeti značajan iznos na plaćanju, porezima i osloboditi sredstva za obrtna sredstva. Upravljanje kapitalnih ulaganja zadužen je i odjel financijske kontrole ili namjenska jedinica.

Financijska ulaganja

Kad poduzeće ima slobodan novac ili zadržanu dobit koja može generirati dodatni prihod, zadaća financijera postaje isplativo ulaganje.

U manjim razmjerima, financijski direktor izigrava upravljanje financijskim ulaganjima. A kad količine rastu, preporučljivo je dodijeliti investicijskog analitičara pod upravom ili stvoriti odjel za investicije

Poslovni procesi

U procesno orijentiranim tvrtkama uvijek se postavlja akutno pitanje: "Tko će od tvrtke sudjelovati u razvoju procesa?" Zbog svog mentaliteta, financijeri su obično dobri u tome i voljno su uključeni u različite projektne timove. Osim toga, financiratelji duga moraju biti svjesni temeljnih poslovnih procesa kako bi znali kamo se obratiti za informacije.

KPI

Vrlo česta praksa je da se financijskom odjelu dodijeli odgovornost za izračun KPI -ja, osobito ako oni (KPI -i) nisu brojni i nisu složeni. U suprotnom slučaju, ovo je područje odgovornosti namjenske jedinice odjela KPI-a.

No, razvoj KPI -ja ne treba u potpunosti prenijeti na financijere, jer ćete na kraju dobiti dobre KPI -jeve za stagnirajuće poslovanje, ali ne i za brzi razvoj.

Struktura financijskog odjela

Struktura financijskog odjela ovisi o specifičnim zadaćama razvoja tvrtke. Jedinica ima osnovne funkcije (proračun, upravljačko računovodstvo, unutarnja kontrola, financijsko izvještavanje), a postoje i dodatne. Potonji se mogu razlikovati ovisno o prioritetima trenutne faze razvoja tvrtke.

stol... Primjer strukture i osoblja financijske službe poduzeća

Naziv strukturnih podjela i pozicija	Strukturna čvrstoća
Naziv strukturnih podjela i pozicija	glume	pričuva
Financijski direktor
Odjel financijske kontrole
Voditelj odjela - specijalist upravljačkog računovodstva
Financijski menadžer za proračun i planiranje

Financijski specijalist 2. kategorije
Financijski analitičar
Ministarstva financija
Šef odjela - blagajnik
Službenik za pozajmice
Financijski specijalist 1. kategorije

Odjel kontrole i revizije
Šef odjela - glavni revizor


Odjel računovodstva i izvještavanja
Šef odjela (glavni računovođa)
Zamjenik šefa
Računovođa
Računovođa-blagajnik
Usluga IT podrške
Voditelj Odjela
Programer
Financijski blok

Pokrili smo većinu funkcija financijskog odjela i nadamo se da će vam ovaj članak pomoći u stvaranju učinkovitog, nenapuhanog odjela.

I. Opće odredbe

1. Voditelj financijskog odjela pripada kategoriji menadžera.

2. Na mjesto voditelja financijskog odjela imenuje se osoba s višim stručnim (ekonomskim ili inženjerskim i ekonomskim) obrazovanjem i radnim iskustvom u struci iz područja organizacije. financijske aktivnosti najmanje 5 godina.

3. Imenovanje na mjesto šefa financijskog odjela i izuzeće od

4. Šef financijskog odjela trebao bi znati:

4.1. Zakonodavni i propisi reguliranje proizvodnje i gospodarskih djelatnosti.

4.2. Regulatorni i metodološki materijali u vezi s financijskim aktivnostima poduzeća.

4.3. Izgledi za razvoj poduzeća.

4.4. Stanje i izgledi za razvoj financijskih tržišta i tržišta prodaje proizvoda (radova, usluga).

4.5. Osnove proizvodne tehnologije.

4.6. Organizacija financijskog rada u poduzeću.

4.7. Postupak izrade financijskih planova, predviđanja stanja i proračuna sredstava, planova prodaje proizvoda (radova, usluga), planova dobiti.

4.8. Sustav financijske metode te polugu za upravljanje financijskim tokovima.

4.9. Postupak financiranja iz državnog proračuna, kratkoročno i dugoročno kreditiranje poduzeća, privlačenje ulaganja i posuđena sredstva, koristeći vlastita sredstva, izdavanje i kupnja vrijednosnih papira, pripisivanje uplata u državni proračun i izvanproračunsko stanje socijalnih fondova.

4.10. Nalog za distribuciju financijska sredstva, utvrđivanje učinkovitosti financijskih ulaganja.

4.11. Racioniranje obrtni kapital.

4.12. Postupak i oblici financijskih nagodbi.

4.13. Porezni zakon.

4.14. Standardi financijskog računovodstva i izvještavanja.

4.15. Gospodarstvo, organizacija proizvodnje, rada i upravljanja.

4.16. Računovodstvo.

4.17. Računalna oprema, telekomunikacije i komunikacije.

4.18. Osnove radnog prava.

4.19. Napredno domaće i strano iskustvo u poboljšanju financijskog poslovanja poduzeća.

4.20. Pravila i propisi o zaštiti rada.

7. Voditelj odjela za financije upravlja zaposlenicima odjela.

8. Za vrijeme odsutnosti voditelja financijskog odjela (službeni put, godišnji odmor, bolest itd.) Njegove dužnosti obavlja zamjenik (u nedostatku takve osobe imenovana je uspostavljeni red), koje stječe odgovarajuća prava i odgovorno je za pravilno izvršavanje dodijeljenih mu dužnosti.

II. Odgovornosti na poslu

Šef financijskog odjela:

1. Organizira upravljanje kretanjem financijskih sredstava poduzeća i regulaciju financijski odnosi nastaju između poslovnih subjekata u tržišnim uvjetima, kako bi se što učinkovitije iskoristile sve vrste resursa u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) i povećao profit.

2. Omogućuje razvoj financijske strategije poduzeća i njegovu financijsku stabilnost.

3. Nadzire razvoj projekata dugoročnih i tekućih financijskih planova, predviđenih stanja i proračuna fondova.

4. Osigurava da se odobreni financijski pokazatelji dostavljaju odjelima poduzeća.

5. Sudjeluje u pripremi nacrta planova prodaje proizvoda (radova, usluga), kapitalnih ulaganja, znanstveno istraživanje i razvoj, planiranje troškova proizvodnje i isplativosti proizvodnje, vodi rad na obračunu poreza na dobit i dohodak.

6. Određuje izvor financiranja proizvodnih i gospodarskih aktivnosti poduzeća, uključujući financiranje proračuna, kratkoročno i dugoročno kreditiranje, izdavanje i kupnju vrijednosnih papira, financiranje leasinga, prikupljanje posuđenih sredstava i korištenje vlastitih sredstava, provodi istraživanje i analiza financijskih tržišta, procjenjuje mogući financijski rizik u odnosu na svaki izvor sredstava i razvija prijedloge za njegovo smanjenje.

7. Provodi investicijsku politiku i upravljanje imovinom poduzeća, utvrđuje njihovu optimalnu strukturu, priprema prijedloge za zamjenu, likvidaciju imovine, prati portfelj vrijednosnih papira.

8. Analizira i ocjenjuje učinkovitost financijskih ulaganja.

9. Organizira izradu standarda za obrtna sredstva i mjere za ubrzanje njihovog prometa.

10. Pruža:

10.1. Pravovremeno primanje prihoda, pravodobno registriranje financijskih, namirenih i bankarskih poslova.

10.2. Plaćanje računa dobavljačima i izvođačima.

10.3. Otplata kredita.

10.4. Isplata kamata, plaća radnicima i zaposlenicima.

10.5. Prijenos poreza i pristojbi u savezne, regionalne i lokalne proračune, u izvanproračunske socijalne fondove, plaćanja bankovnim institucijama.

11. Analizira financijske i ekonomske aktivnosti poduzeća.

12. Sudjeluje u izradi prijedloga čiji je cilj osigurati solventnost, spriječiti stvaranje i likvidaciju neiskorištenog zaliha, povećati profitabilnost proizvodnje, povećati dobit, smanjiti troškove proizvodnje i prodaje proizvoda, ojačati financijsku disciplinu.

13. Vježbe kontroliraju:

13.1. Implementacija financijski plan i proračun, plan prodaje proizvoda, plan dobiti i drugi financijski pokazatelji.

13.2. Prestanak proizvodnje proizvoda koji nisu dostupni za prodaju.

13.3. Ispravno trošenje novca.

13.4. Ciljano korištenje vlastitog i posuđenog obrtnog kapitala.

14. Omogućuje računovodstvo kretanja sredstava i izvještavanje o rezultatima financijskih aktivnosti u skladu sa standardima financijskog računovodstva i izvješćivanja, pouzdanost financijskih informacija.

15. Kontrolira ispravnost pripreme i izvršenja izvještajne dokumentacije, pravodobnost njezina dostavljanja vanjskim i unutarnjim korisnicima.

16. Sudjeluje u održavanju seminara (studija) sa zaposlenicima glavnog računovodstvenog odjela i financijskog odjela poduzeća.

17. Sudjeluje u izradi prijedloga za socijalnu zaštitu zaposlenika poduzeća.

18. Pruža zaštitu izvora informacija koji sadrže vlastite podatke ograničenog pristupa i primljene od drugih organizacija.

III. Prava

Šef financijskog odjela ima pravo:

1. Djelovati u ime odjela, zastupati interese poduzeća u odnosima s drugim strukturnim odjelima poduzeća i drugim organizacijama po financijskim pitanjima.

2. Instalirajte Odgovornosti na poslu za podređene radnike.

3. Podnijeti prijedloge za poboljšanje financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća na razmatranje upravi.

4. Podnesite direktoru poduzeća:

4.1. Ideje o imenovanju, preseljenju i otpuštanju zaposlenika financijske službe.

4.2. Ponude:

Na poticanje uglednih radnika;

Dovođenje do materijalne i disciplinske odgovornosti prekršitelja proizvodne i radne discipline.

6. Sudjelovati u pripremi nacrta naloga, uputa, uputa, kao i procjena, ugovora i drugih dokumenata koji se odnose na aktivnosti financijskog odjela.

7. Surađujte sa čelnicima svih strukturnih odjela o financijskim i gospodarskim aktivnostima poduzeća.

8. Dati voditeljima strukturnih odjela poduzeća upute o pitanjima pravilne organizacije i obavljanja financijskog rada.

9. Potpisujte financijske dokumente prema ovlaštenju direktora organizacije.

10. Poništite sve dokumente koji se odnose na financijske i gospodarske aktivnosti poduzeća (planove, izvješća itd.).

11. Samostalno voditi prepisku sa strukturnim odjelima poduzeća i drugim organizacijama o pitanjima koja su u nadležnosti odjela i ne zahtijevaju odluku direktora poduzeća.

12. Podnesite prijedloge direktoru poduzeća o dovođenju službenika do financijske i disciplinske odgovornosti na temelju rezultata inspekcija.

Početna> Javno izvješće

Zadaci i funkcije

financijsko -ekonomski odjel

Zadaci financijsko -ekonomskog odjela:

Ruska Federacija

financijska održivost

Funkcije financijsko -ekonomskog odjela:

razdoblja planiranja

softverskih proizvoda

Plaća

masovni mediji