لتحديد ربحية المبيعات ، استخدم الصيغة التالية. ما هو العائد على المبيعات والصيغ الخاصة بحسابه. كيف نفسر القيم المحسوبة

مؤشرات الربحية تميز النتائج المالية وكفاءة المؤسسة. يقيسون ربحية المؤسسة من مختلف المناصب ويتم تجميعهم وفقًا لمصالح المشاركين. عملية اقتصادية، التبادل السوقي.

مؤشرات الربحية هي خصائص مهمة لبيئة العوامل لتشكيل أرباح الشركات. لذلك ، فهي إلزامية للتحليل والتقييم المقارن. الوضع الماليالشركات. عند تحليل الإنتاج ، يتم استخدام مؤشرات الربحية كأداة لسياسة الاستثمار والتسعير.

لتحديد كفاءة المؤسسة ، سيتم النظر في ثلاثة مؤشرات للربحية: العائد على المبيعات والعائد على الأصول والعائد على حقوق الملكية.

نسبة العائد على المبيعات (روس).يعكس هذا المؤشر كفاءة المؤسسة ويظهر الحصة (بالنسبة المئوية) من صافي الربح في إجمالي إيرادات المؤسسة. في المصادر الغربية ، تسمى نسبة العائد على المبيعات - ROS ( العائد على المبيعات).

من المستحسن أن تبدأ دراسة أي معامل بمعناه الاقتصادي. يعكس العائد على المبيعات النشاط التجاري للمؤسسة ويحدد مدى كفاءة المؤسسة في العمل. يوضح المعامل كم مالمن المنتجات المباعة هو ربح المؤسسة. ليس الشيء المهم هو عدد المنتجات التي باعتها الشركة ، ولكن مقدار الربح الصافي الذي حققته من صافي الأموال من هذه المبيعات.

تصف نسبة العائد على المبيعات كفاءة بيع المنتجات الرئيسية للمؤسسة ، كما تتيح لك تحديد حصة التكلفة في المبيعات.

معادلة ربحية المبيعات وفقًا لنظام المحاسبة الروسي هي كما يلي:

كويف. العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات * 100٪ ،٪ (1)

يجب توضيح أنه عند حساب النسبة ، بدلاً من صافي الربح ، يمكن استخدام البسط: إجمالي الربح ، الربح قبل الضرائب والفوائد (EBIT) ، الربح قبل الضرائب (EBI). وفقًا لذلك ، ستظهر المعاملات التالية:

كويف. إيجار. المبيعات عن طريق رمح. الربح = رمح. الربح / الايرادات * 100٪،٪ (2) Coef. الربحية التشغيلية = EBIT / Revenue * 100٪،٪ (3) Coef. إيجار. المبيعات على الربح قبل الضرائب = EBI / الإيرادات * 100٪ ،٪ (4)

لحساب جميع مؤشرات الربحية المذكورة أعلاه ، فإن البيانات الواردة في الشكل الثاني من البيانات المالية - "بيان النتائج المالية" كافية.

في المصادر الأجنبية ، يتم حساب نسبة العائد على المبيعات باستخدام الصيغة التالية:

ROS = EBIT / الإيرادات * 100٪ ،٪ (5)

القيمة القياسية لمعامل ROS هذا هي> 0. إذا كان العائد على المبيعات أقل من الصفر ، فعليك التفكير بجدية في كفاءة إدارة المؤسسة.

- عمليات التعدين - 26٪ - زراعة- 11٪ - انشائية - 7٪ - جملة و التجزئة – 8%

نسبة العائد على الأصول (ROA).يوضح مقدار الأموال التي تقع على وحدة الأصول المتاحة للمؤسسة. تسمح لك بتقييم جودة عمل مديريها الماليين.

توضح هذه النسبة العائد المالي على استخدام أصول المؤسسة. الغرض من استخدامه هو زيادة قيمته (مع الأخذ في الاعتبار سيولة المؤسسة) ، أي بمساعدة منه ، يمكن للمحلل المالي تحليل تكوين أصول الشركة بسرعة وتقييمها باعتبارها كنزًا في توليد الدخل الإجمالي. إذا كان أي أصل لا يساهم في دخل المؤسسة ، فمن المستحسن رفضه (بيع ، إزالة من الميزانية العمومية). بمعنى آخر ، يعد العائد على الأصول مؤشرًا ممتازًا للربحية الكلية وكفاءة المؤسسة.

يتم حساب العائد على الأصول باستخدام الصيغة التالية:

نسبة العائد على الأصول = صافي الربح / الأصول * 100٪ ،٪ (6)

نتيجة الحساب هي مقدار الربح الصافي من كل روبل مستثمر في أصول المنظمة. يمكن أيضًا تفسير المؤشر على أنه "عدد الكوبيكات التي يجلبها كل روبل مستثمر في أصول المؤسسة".

يتم أخذ صافي ربح المنظمة حسب "بيان النتائج المالية" ، الأصول - حسب الميزانية العمومية.

في الأدب الغربي ، تكون صيغة حساب العائد على الأصول (ROA ، عودة الأصول) كما يلي:

العائد على الأصول = NI / TA * 100٪ ،٪ (7)

حيث: NI - صافي الدخل TA - إجمالي الأصول

الخيار البديل لحساب المؤشر هو كما يلي:

العائد على الأصول = EBI / TA * 100٪ ،٪ (8)

حيث: EBI هو صافي الدخل المستلم من قبل المساهمين.

معيار نسبة العائد على الأصول ، وكذلك لجميع العائد على الأصول ، ROA> 0. إذا كانت القيمة أقل من الصفر ، فهذا سبب للتفكير بجدية في كفاءة المؤسسة. سيكون سبب ذلك حقيقة أن الشركة تعمل بخسارة.

معامل في الرياضيات او درجةالربحيةرأس المال السهمي(العائد على حقوق الملكية ، ROE).هذا مؤشر على صافي الربح مقارنة بحقوق ملكية المنظمة. هذا هو أهم مؤشر مالي للعائد لأي مستثمر ، صاحب عمل ، يوضح مدى فعالية استخدام رأس المال المستثمر في العمل. على عكس المؤشر المماثل "العائد على الأصول" ، فإن هذا المؤشر يصف كفاءة استخدام ليس كل رأس مال (أو أصول) المنظمة ، ولكن فقط ذلك الجزء منها الذي ينتمي إلى مالكي المؤسسة.

يُحسب العائد على حقوق الملكية بقسمة صافي الربح (عادةً للسنة) على حقوق الملكية للمؤسسة:

إيجار. الغطاء الخاص. = صافي الربح / حقوق الملكية * 100٪ ،٪ (9)

يتضمن الحساب الأكثر دقة استخدام المتوسط الحسابي لحقوق الملكية للفترة التي تم فيها جني صافي الربح (كقاعدة ، للسنة) - تتم إضافة حقوق الملكية في بداية الفترة إلى حقوق الملكية في نهاية الفترة والقسمة على 2.

يتم أخذ صافي ربح المنظمة وفقًا لـ "بيان النتائج المالية" ، رأس المال السهمي - وفقًا لمطلوبات الميزانية العمومية.

طريقة خاصة لحساب العائد على حقوق الملكية هي استخدام صيغة Du Pont. تقسم صيغة Dupont المؤشر إلى ثلاثة مكونات أو عوامل ، مما يسمح بفهم أعمق للنتيجة التي تم الحصول عليها:

العائد على حقوق الملكية (صيغة دوبونت) = (صافي الدخل / الإيرادات) * (الإيرادات / الأصول) * (الأصول / حقوق الملكية) = صافي عائد الدخل * معدل دوران الأصول * الرافعة المالية (10)

وفقًا لمتوسط البيانات الإحصائية ، يبلغ العائد على حقوق الملكية حوالي 10-12٪ (في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا العظمى). بالنسبة للاقتصادات التضخمية مثل روسيا ، يجب أن يكون المؤشر أعلى. المعيار المقارن الرئيسي في تحليل العائد على حقوق الملكية هو النسبة المئوية للعائد البديل الذي يمكن أن يحصل عليه المالك من خلال استثمار أمواله في عمل آخر. على سبيل المثال ، إذا كان من الممكن أن يجلب الإيداع المصرفي 10٪ سنويًا ، وكانت الشركة تجلب 5٪ فقط ، فقد ينشأ سؤال حول مدى استصواب إجراء المزيد من مثل هذه الأعمال.

كلما ارتفع العائد على حقوق الملكية ، كان ذلك أفضل. ومع ذلك ، كما يتضح من صيغة Du Pont ، قد تنتج القيمة العالية للمؤشر عن الرافعة المالية العالية جدًا ، أي حصة كبيرة من رأس المال المقترض وحصة صغيرة من حقوق الملكية ، مما يؤثر سلبًا على الاستقرار المالي للمنظمة. هذا يعكس القانون الرئيسي للأعمال - المزيد من الربح ، المزيد من المخاطر.

لا يكون حساب العائد على نسبة حقوق الملكية منطقيًا إلا إذا كان لدى المنظمة رأس مال حقوقي (أي إيجابي صافي الموجودات). وبخلاف ذلك ، يعطي الحساب قيمة سالبة ليس لها فائدة كبيرة في التحليل.

القيمة القياسية للعائد على المبيعات حسب الصناعة

حساب القيمة المعيارية لعائد المبيعات للمؤسسات الصناعية والمنظمات الأخرى مهم للغاية في إدارة الشركة. بمعرفة هذه المؤشرات ، يمكنك إجراء تحليل اقتصادي نوعي وتحسين كفاءة المؤسسة. إذا أرادت الشركة الحفاظ على مركزها في السوق أو حتى تحسينه ، فمن المهم جدًا إجراء مثل هذه الحسابات في فترات قصيرة. لن يتيح ذلك إدارة أفضل للمؤسسة فحسب ، بل سيوفر أيضًا فرصة للاستجابة في الوقت المناسب لأي تغييرات في السوق.

مفاهيم أساسية

قبل أن تفهم القيمة المعيارية لعائد المبيعات ، عليك أن تفهم ما هي. في المحاسبة ، يعني هذا المفهوم مؤشرًا اقتصاديًا ، من خلال تحديد ما يمكنك معرفة مستوى الكفاءة في استخدام موارد معينة في المؤسسة. علاوة على ذلك ، لا يتم أخذ الأصول الملموسة فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا الأصول الطبيعية ، موارد العملوالاستثمارات ورأس المال والمبيعات والمزيد. التحدث أكثر بكلمات بسيطة، ثم الربحية تعني مستوى ربحية الأعمال وكفاءتها من الناحية الاقتصادية والفوائد التي تجلبها.

وبالتالي ، اتضح أنه إذا كان مؤشر الربحية أقل من الصفر ، فإن مثل هذا العمل غير مربح ، والحاجة الملحة لزيادة هذا المؤشر ، ومعرفة ما أثر في حدوث مثل هذا الموقف والقضاء على أسباب المشكلة. عادة ما يتم التعبير عن مستوى الربحية بالنسب ، ولكن يتم التعبير عن المؤشرات النسبية لربحية المبيعات كنسبة مئوية. يمكن أن تشير القيمة المعيارية أيضًا إلى كفاءة استغلال موارد المؤسسة ؛ بالقيم العادية ، لن تغطي المنظمة التكاليف فحسب ، بل ستحقق أيضًا ربحًا.

مؤشرات الربحية

عند حساب جميع المؤشرات ، من المهم جدًا الانتباه إلى مفهوم مثل عتبة الربحية. هذا المؤشر ، أو بشكل أدق ، النقطة ، يقف في الواقع على الفصل بين الحالة غير المربحة والفعالة للشركة. إنه بمثابة مقارنة مع نقطة التعادل ، مما يعكس في أي نقطة أصبحت الأعمال الخاسرة فعالة. لتحليل كفاءة الشركة ، من الضروري مقارنة المؤشرات الفعلية للربحية مع المؤشرات المخطط لها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام البيانات والمؤشرات التاريخية للشركات المنافسة في المقارنة. لكن المعاملات ، أو كما يطلق عليها أيضًا ، مؤشرات المبيعات ، يتم تحديدها من خلال حساب نسبة إجمالي الدخل إلى الأصول والتدفقات الرئيسية.

المجموعات الرئيسية للمعايير

يمكن تقسيم القيمة المعيارية لعائد المبيعات والربحية إلى مجموعات معينة، يسمى:

العائد على المبيعات (ربحية المشروع).
العائد على الأصول الثابتة.
ربحية الأصول المتداولة.
عائد رأس المال الشخصي.
ربحية المنتج.
الربحية أصول الإنتاجوفعالية تكلفة استخدامها.

باستخدام هذه المؤشرات ، مع مراعاة نطاق الشركة ، يمكنك تحديد ربحيتها الإجمالية. لتحديد ربحية الأصول ، من الضروري تحديد كفاءة استغلال رأس مال الشركة أو صناديقها الاستثمارية: كل هذا يتوقف على كيفية تحقيق أصول الشركة للربح ، ومقدارها ، مع الأخذ في الاعتبار الموارد التي يتم إنفاقها على الإنتاج . لحساب العائد على الأصول ، يتم استخدام نسبة الربح لفترة زمنية محددة إلى حجم أصول الشركة لنفس الفترة. تبدو الصيغة كما يلي:

الأصول R = P (الربح) / A (حجم الأصول).

يتم استخدام نفس المؤشرات في الاقتصاد لحساب ربحية أصول الإنتاج التشغيلية والاستثمارات الاستثمارية ورأس المال السهمي. على سبيل المثال ، من خلال حساب العائد على حقوق الملكية لشركة مساهمة ، يمكنك معرفة مدى فعالية استثمارات المساهمين في هذه الصناعة.

حساب الربحية

العائد على المبيعات (القيمة القياسية) هو مؤشر للربحية ، والذي يتم التعبير عنه بالنسب وهو عرض لحصة الدخل لكل معادل نقدي يتم إنفاقه. لحساب ربحية مبيعات الشركة ، يتم حساب نسبة صافي الربح إلى مبلغ العائدات. يتم إجراء الحسابات وفقًا للصيغة:

إنتاج R = P (صافي الدخل) / V (الإيرادات).

يتأثر هذا المؤشر بشكل مباشر بسياسة التسعير الخاصة بالمنظمة ، فضلاً عن مرونتها في قطاع السوق حيث يتم تضمين منتجاتها. تستخدم العديد من الشركات استراتيجيات خارجية وداخلية مختلفة لزيادة أرباحها ، فضلاً عن تحليل أنشطة المنافسين ومجموعة المنتجات التي يقدمونها وما إلى ذلك. لا توجد مخططات ومعايير وتسميات واضحة للربحية. يعتمد هذا بشكل مباشر على حقيقة أن القيمة المعيارية لربحية المبيعات ترتبط ارتباطًا مباشرًا بخصائص أنشطة المنظمة. يمكن أن تعكس جميع المؤشرات الأداء العام للشركة فقط لفترة محددة.

الصيغ الأساسية

من أجل إدارة المبيعات بشكل فعال ومراقبة أداء المنظمة ، يتم إجراء حسابات ربحية الشركة. لهذا ، من المعتاد استخدام مؤشرات معينة ، وهي: الربح الإجمالي والتشغيلي EBIT ، وبيانات الميزانية العمومية ، وصافي ربحية المبيعات. يظهر حساب الربح مع الأخذ في الاعتبار مؤشر الدخل الإجمالي معاملًا يشير إلى نسبة الزيادة من كل معادل نقدي مكتسب. لحساب هذا المؤشر ، يأخذون نسبة صافي الدخل بعد دفع الضرائب الضريبية إلى المبلغ الإجمالي للأموال لفترة محددة من تشغيل المنظمة. بمعنى آخر ، ربحية التشغيل تساوي إجمالي الدخل مقسومًا على إيرادات المبيعات.

وتجدر الإشارة إلى أنه يجب إدخال هذه النسبة في البيانات المالية. لكن الربح التشغيلي EBIT يساوي نسبة EBIT إلى إجمالي الإيرادات. ومع ذلك ، فإن هذا المؤشر يعكس إجمالي الدخل قبل خصم جميع الفوائد والضرائب منه. من خلال هذه الصيغة يتم حساب الربحية التشغيلية للمبيعات والقيمة القياسية في الإنتاج والقيم المهمة الأخرى. ويعتقد أن هذه النسبة هي بين البيانات العامة عن الربح وصافي أرباح المنظمة.

معدلات الربح

لكن ربحية المبيعات في الميزانية العمومية هي معامل ، يتم حسابها على أساس البيانات من التقارير المحاسبية وهي سمة من سمات حصة الربح من إجمالي إيرادات المنظمة. يتم حساب هذه النسبة وفقًا لمعادلة نسبة إجمالي الدخل أو الخسارة من مبيعات المنتجات إلى حجم العائدات. للحصول على النتيجة ، تحتاج فقط إلى استخدام البيانات الجاهزة من الميزانية العمومية للشركة.

يتم حساب صافي ربحية المبيعات عن طريق نسبة صافي الربح بعد جميع المدفوعات إلى الحجم الإجمالي للعائدات. لإجراء حسابات مستقلة للقيمة المعيارية لربحية المبيعات في التجارة ، تحتاج إلى معرفة عدد المنتجات التي تم بيعها والدخل الذي حصلت عليه المؤسسة من هذا البيع بعد أن دفعت جميع الضرائب ، مع مراعاة المصاريف الأخرى المتعلقة بالتشغيل الأنشطة ، ولكن دون التأثير على عدم مصاريف التشغيل ...

تحليل النتائج

بفضل كل هذه الصيغ ، يمكن لمتخصصي الشركة حساب أكثر أنواع الأرباح تنوعًا بالنسبة للمبلغ الإجمالي للإيرادات. لكن على الرغم من ذلك ، فإن الاعتماد على خصوصيات الاتجاه الرئيسي للمشروع لا يزال مهمًا للغاية. إذا تم حساب ربحية المبيعات والقيمة القياسية والمعاملات الأخرى لعدة فترات من نشاط المنظمة ، فسيكون موظفو المؤسسة قادرين على إجراء تحليل اقتصادي نوعي. وهذا يعني أن هذه المؤشرات تساعد على إجراء الإدارة التشغيليةالنشاط الاقتصادي للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، سيسمح لك بالاستجابة السريعة للتقلبات والتغيرات في السوق ، مما سيساعد بلا شك في تحسين الأداء وتزويد الشركة بدخل ثابت.

يتم استخدام المؤشرات التي تعكس القيمة القياسية لربحية المبيعات في حسابات الأنشطة التشغيلية. لكن لا يستحق استخدامها لفترات طويلة ، حيث أن التغييرات في السوق تحدث كثيرًا ، ومع مثل هذه الحسابات ، لن يكون من الممكن الرد عليها في الوقت المناسب. سوف يساعدون في حل المهام اليومية والشهرية ، مما يساعد على وضع خطط لبيع المنتجات المصنعة.

زيادة الربحية

هناك طرق لتحسين هدف عائد الاستثمار. من بينها ، يعتبر ما يلي الأكثر شيوعًا: تقليل تكلفة الإنتاج عن طريق تقليل تكلفة إنتاج السلع وزيادة حجم السلع المنتجة ، مما سيزيد من إجمالي الإيرادات. ولكن من أجل الاستخدام الفعال لهذه الأساليب ، يجب أن يكون لدى المنظمة العمالة الكافية و الموارد المادية... مرة أخرى ، لإجراء مثل هذه الأحداث ، تحتاج إلى العمل مع موظفين مؤهلين تأهيلا عاليا أو رفع مستوى الاحتراف لموظفيك من خلال التدريبات المختلفة واستخدام الأساليب والممارسات الجديدة للاقتصاد العالمي التي تعمل على تحسين مهارات الموظفين.

لزيادة القيمة المعيارية لعائد المبيعات من حيث صافي الربح ، من المهم دراسة مكان وجود المنافسين في المنظمة ، وما هي سياسة التسعير الخاصة بهم ، وما إذا كانت هناك عروض ترويجية أو أحداث مغرية أخرى. وبوجود هذه البيانات بالفعل ، يمكنك تحليل العوامل التي يُنصح باستخدامها لتقليل تكلفة الإنتاج. علاوة على ذلك ، بالنسبة للأنشطة التحليلية ، يجب على المرء ليس فقط استخدام البيانات عن المنافسين في المنطقة ، ولكن أيضًا استخدام المعلومات حول قادة هذا القطاع من السوق.

استنتاج

لزيادة مؤشرات ربحية المبيعات ، يجب حساب القيمة المعيارية حسب الصناعة باستخدام جميع الصيغ اللازمة ويجب إجراء تحليل البيانات التي تم الحصول عليها. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن زيادة كفاءة المؤسسة لا تتأثر فقط بسياسة التسعير الخاصة بها ، ولكن أيضًا بالنطاق الذي يمكن أن تقدمه لعملائها.

في أغلب الأحيان ، يكون التنفيذ هو الحل الأفضل لتقليل تكلفة الإنتاج التقنيات الحديثةفي الإنتاج. لفهم ما إذا كانت هذه الطريقة ستؤدي إلى تحسين الإنتاج ، من الضروري إجراء تحليل اقتصادي ومعرفة التكاليف اللازمة لذلك ، والمدة التي سيستغرقها الموظفون لإتقان التكنولوجيا الجديدة وبعد أي فترة سيؤتي ثمار هذا الاستثمار.

مؤشرات الربحية

الربحية هي مقياس لفعالية التكاليف غير المتكررة والمتكررة. في نظرة عامةيتم تحديد الربحية من خلال نسبة الربح إلى التكاليف لمرة واحدة أو التكاليف الحالية بسبب الحصول على هذا الربح.

ديناميات مؤشرات الربحية لشركة OJSC "UMZ" للفترة من 31.12.2009 - 31.12.2014 G.G. معروض في الجدول 5.

الجدول 5

يتم عرض قيم مؤشرات الربحية لـ umz لكامل الفترة قيد الاستعراض في الجدول 5 أ.

الجدول 5 أ

بالنظر إلى مؤشرات الربحية ، أولاً وقبل كل شيء ، تجدر الإشارة إلى أنه في كل من بداية ونهاية الفترة التي تم تحليلها ، يكون مقدار الربح قبل الضريبة مقسومًا على عائدات المبيعات (مؤشر الربحية الإجمالية) أقل من متوسط قيمة الصناعة لشركة UMP LLC التي تأسست عند مستوى 10.0٪. في بداية الفترة كان مؤشر الربحية الإجمالية للمنشأة 4.1٪ ، وفي نهاية الفترة -88.3٪ (التغير في القيمة المطلقة للفترة - (-92.5٪)). يجب النظر إلى هذا كنقطة سلبية والبحث عن طرق لتحسين كفاءة المنظمة.

يعود سبب الزيادة في العائد على حقوق المساهمين من 0.50٪ إلى 3.63٪ للفترة التي تم تحليلها إلى زيادة صافي أرباح الشركة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 35591.3 ألف روبل.

كما يتضح من الجدول 5 ، خلال الفترة التي تم تحليلها ، زادت قيم معظم مؤشرات الربحية ، والتي ينبغي بدلاً من ذلك اعتبارها اتجاهًا إيجابيًا.

تحليل الاستقرار المالي

تحليل التغيرات في المؤشرات الاستدامة الماليةويرد في الجدول 6 JSC "UMP" بالقيمة المطلقة لكامل الفترة قيد النظر.

الجدول 6

يعرض الجدول 6 أ تحليل مؤشرات الاستقرار المالي لكامل الفترة قيد الاستعراض.

الجدول 6 أ

يعرض الجدول 7 تحليل التغيرات في مؤشرات الاستقرار المالي لـ UMP OJSC من الناحية النسبية لكامل الفترة قيد الاستعراض.

الجدول 7

يعرض الجدول 7 أ تحليل مؤشرات الاستقرار المالي لكامل الفترة قيد الاستعراض.

الجدول 7 أ

تحليل نوع الاستقرار المالي للمؤسسة من حيث القيمة المطلقة ، بناءً على مؤشر الاستقرار المالي ثلاثي التعقيد ، وديناميكيات الركود الملحوظ في الاستقرار المالي للمؤسسة.

كما يتضح من الجدول رقم 6 ، في نهاية 31 ديسمبر 2009 ونهاية 31 ديسمبر 2014 ، يمكن وصف الاستقرار المالي لشركة UMP LLC من خلال 3 مؤشرات معقدة على أنها "استقرار مالي مطلق" ، حيث المؤسسة لديها أموال خاصة كافية لتكوين المخزونات والتكاليف.

يشير تحليل الاستقرار المالي من حيث المؤشرات النسبية ، المعروض في الجدول 6 أ ، إلى أنه مقارنة بفترة الأساس (31 ديسمبر 2009) ، ظل الوضع في UMP LLC بشكل عام على نفس المستوى.

ارتفع مؤشر "معامل الاستقلالية" للفترة التي تم تحليلها بمقدار 0.06 وفي نهاية 31 ديسمبر 2014 بلغ 1.02. هذا أعلى من القيمة القياسية (0.5) التي يمكن عندها تعويض رأس المال المقترض بممتلكات المؤسسة.

انخفض مؤشر "نسبة الدين وحقوق الملكية (الرافعة المالية)" للفترة التي تم تحليلها بمقدار -0.06 وفي نهاية 31 ديسمبر 2014 بلغت -0.02. وكلما زادت هذه النسبة عن 1 ، زاد اعتماد الشركة على الأموال المقترضة. غالبًا ما يتم تحديد المستوى المقبول من خلال ظروف التشغيل لكل مؤسسة ، في المقام الأول من خلال معدل الدوران القوى العاملة... لذلك ، من الضروري أيضًا تحديد معدل دوران الأصول المتداولة وحسابات القبض للفترة التي تم تحليلها. إذا كان معدل دوران الحسابات المستحقة القبض أسرع من الأصول الحالية ، فهذا يعني كثافة عالية إلى حد ما للتدفق النقدي إلى المؤسسة ، أي نتيجة لذلك - زيادة في الأموال الخاصة. لذلك ، مع معدل دوران مرتفع لرأس المال العامل المادي وارتفاع معدل دوران الحسابات المستحقة القبض ، يمكن أن تتجاوز نسبة الأموال الخاصة والأموال المقترضة 1.

انخفض مؤشر "نسبة الأموال المتنقلة والمجمدة" للفترة التي تم تحليلها بمقدار -0.14 وفي نهاية 31 ديسمبر 2014 كان -0.04. يتم تعريف النسبة على أنها نسبة الأموال المتنقلة (الإجمالي للقسم الثاني) والذمم المدينة طويلة الأجل إلى الأموال المجمدة (الأصول غير المتداولة المعدلة للذمم المدينة طويلة الأجل). القيمة المعيارية خاصة بكل منها صناعة منفصلة، ولكن مع تساوي العوامل الأخرى ، فإن الزيادة في النسبة هي اتجاه إيجابي.

انخفض مؤشر "معامل القدرة على المناورة" للفترة التي تم تحليلها بمقدار -0.07 وفي نهاية 31 ديسمبر 2014 بلغ -0.02. هذا أقل من القيمة القياسية (0.5). معامل القدرة على المناورة يميز نسبة مصادر الأموال الخاصة في شكل متحرك. تعتمد القيمة المعيارية للمؤشر على طبيعة نشاط المؤسسة: في الصناعات كثيفة رأس المال ، يجب أن يكون مستواها الطبيعي أقل من الصناعات كثيفة المواد. في نهاية الفترة التي تم تحليلها ، تمتلك UMP LLC هيكل أصول خفيف. حصة الأصول الثابتة في إجمالي الميزانية العمومية أقل من 40.0٪. وبالتالي ، لا يمكن تصنيف المشروع على أنه إنتاج كثيف رأس المال.

مؤشر "معامل توريد المخزونات والتكاليف الصناديق الخاصة"، للفترة التي تم تحليلها بنسبة -0.50 وفي نهاية 31 ديسمبر 2014 بلغت 0.90. وهذا أعلى من القيمة القياسية (0.6-0.8). المعامل يساوي نسبة الفرق بين مجموع مصادر الأصول المتداولة الخاصة والقروض طويلة الأجل والاقتراضات والأصول غير المتداولة إلى مقدار المخزون والتكاليف.

31. تحليل مؤشرات الربحية.

الربحية -إنه مؤشر نسبي لكفاءة الإنتاج ، ويميز مستوى العائد على التكاليف ودرجة استخدام رأس المال والموارد ، وهو مقياس لربحية المؤسسة على المدى الطويل. يعتمد إنشاء نسب الربحية على نسبة الربح (في أغلب الأحيان ، يتم تضمين صافي الربح في حساب مؤشرات الربحية) إما إلى الأموال التي يتم إنفاقها ، أو عائدات المبيعات ، أو إلى الأصول الأخرى للمؤسسة. يمكن حساب مؤشرات الربحية كنسب ثم عرضها ككسر عشري أو في شكل مؤشرات ربحية ثم عرضها كنسب مئوية.

يتم احتساب مؤشرات الربحية على أساس الميزانية العمومية f.1 وبيان النتائج المالية للمؤسسة f.2. يمكن أن يعتمد أساس حساب مؤشرات الربحية على قيم مختلفة لأرباح الشركة: الربح الهامشي والأرباح التشغيلية والأرباح قبل الفوائد وضريبة الدخل (EBIT) والأرباح قبل ضريبة الدخل (EBT) وصافي الربح. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام صافي الربح أو الربح قبل الفائدة وضريبة الدخل لحساب نسب الربحية.

العوامل التي تؤثر على الربحية ، من ناحية ، رأس المال المستخدم ،إتاحة الفرصة للأنشطة الإنتاجية وتحقيق الربح , مع آخر - العائداتمن بيع المنتجات المصنعة والممتلكات وما إلى ذلك. . (دوران)، كمصدر للدخلالأموال للمشروع وتكوين الأرباح. بناءً على أغراض التحليل ، يتم استخدام مجموعات مختلفة من الأرباح فيما يتعلق بالمؤشرات التي تمت دراسة عائدها (كفاءة الاستخدام) ، مما يسمح لنا ببناء العديد من المؤشرات المختلفة (الجدول 15.1): 1) الربحية الاقتصادية (الأصول ) ، والعائد على حقوق الملكية ، وإنتاج رأس المال الربحي ، والعائد على الأصول المتداولة ، والعائد على صافي الأصول ، وما إلى ذلك. (نهج الموارد) ؛ 2) ربحية المبيعات (المبيعات) ؛ 3) ربحية المنتجات المباعة ، الربحية أنواع معينةأو مجموعات المنتجات ، والعائد على الاستثمار ، وما إلى ذلك. (نهج مكلف).

مؤشرات الربحية	صيغ الحساب	ميعاد
الربحية اقتصادي (الأصول)	, أين - صافي الربح تحصيل الضرائب؛ أصول الشركة.	يميز الربحية الاقتصادية لجميع رأس المال المستخدم في المؤسسة ، أي مقدار الأموال الخاصة والمقترضة ، والعائد الذي يقع على روبل الأصول
العائد على حقوق الملكية	, حيث SK هو مقدار رأس مال الشركة.	يميز كفاءة رأس مال الشركة ، ومدى نجاح استخدامه. الزيادة في هذا المؤشر تتماشى مع هدف زيادة أرباح الشركة. يعتمدون عليها عند مقارنة وتقييم فوائد الاستثمارات البديلة وعند اتخاذ القرارات بشأن الاستثمارات وسحب الاستثمار في المؤسسة.
العائد على الأصول المتداولة العائد على صافي الأصول	, أين - الاصول المتداولة.	تميز المؤشرات العائد الذي يقع على روبل الأصول المقابلة
الربحية مبيعات (دوران)	, حيث في - عائدات من الأنشطة العادية ؛ , حيث B هي الإيرادات من الأنشطة العادية + الإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية	يميز الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل مبيعات
ربحية المنتج	, أين مع- تكلفة الانتاج	يميز ربحية التكاليف ، ويستخدم في الحسابات التحليلية في المزرعة ، والتحكم في ربحية (عدم ربحية) الإنتاج
ربحية أنواع معينة من المنتجات	, أين - ربح المنتج أنا; - تكلفة المنتج أنا;	يميز ربحية أنواع مختلفة من المنتجات. يتم استخدامه كأساس لحساب الربح عند تحديد الأسعار ولأغراض التحليل عند مراقبة الربحية (عدم الربحية) للمنتجات ، والقرارات المتعلقة بالمنتجات غير الفعالة
عائد الاستثمار (العائد على الاستثمار - ROI) أومعدل العائد المقدر (المتوسط) (معدل العائد المحاسبي - طريقة ARR).	أين مقدار الربح بعد الضريبة ؛ - القيمة الدفترية للأصول في بداية الفترة ؛ - القيمة الدفترية للأصول في نهاية الفترة ؛ , أين - متوسط الدخل الصافي السنوي (الربح بعد الضرائب + الاستهلاك) ؛ -الاستثمار الأولي.	ينطبق عند الاختيار الخيار الأفضلالاستثمار. تتم الاستثمارات في المشروع مع أعلى ربحية. يوضح درجة زيادة رأس المال نتيجة للأنشطة الإنتاجية وغير الإنتاجية الرئيسية.

لنفكر في مخطط التحليل باستخدام مثال أحد مؤشرات الربحية (ربحية المبيعات).

لتحليل العوامل التي تؤثر على ربحية معدل الدوران ، سوف نستخدم طريقة بدائل السلسلة. يتأثر التغيير في الربح بعاملين: الربح بعد الضريبة (اعتمادًا على أغراض التحليل ، يمكن استخدام ربح الفترة المشمولة بالتقرير ، الربح قبل الضريبة ، الربح من الأنشطة العادية) وعائدات المبيعات

. في المقابل ، يتأثر بالتغيرات في حجم المبيعات وهيكل المنتجات المباعة وتكلفتها وسعرها. يتأثر الحجم أيضًا بهذه العوامل. لذلك ، عند تحليل ربحية المبيعات (معدل الدوران) ، يتم التحقيق في تأثير هذه العوامل على التغيير في كليهما.

الخطوة الأولى هي حساب الربحية المخططة لدوران المبيعات في الربح المخطط له

والإيرادات المخطط لها

(15.1):

, (15.1)

الخطوة الثانية هي حساب ربحية معدل الدوران

بشرط أن يكون الربح

وعائدات الفترة المشمولة بالتقرير من بيع (دوران) المنتجات

معاد حساب حجم المبيعات في الفترة المشمولة بالتقرير

دون تغيير سعر وتكلفة الإنتاج (15.2):

(15.2)

الخطوة الثالثة هي حساب ربحية دوران

تخضع لتأثير التغييرات في الربح بسبب التغيرات في عامل "متوسط السعر الذي تُباع به المنتجات" تبدأ الحسابات بتحديد مقدار الربح

وعائدات الفترة المشمولة بالتقرير من بيع (دوران) المنتجات

, التي يمكن أن تحصل عليها الشركة بالقيم الفعلية لحجم المبيعات ؛ الهياكل منتجات قابلة للتسويقوالأسعار الفعلية والقيمة الأساسية (المخطط لها) للتكاليف (تم استبعاد تأثير هذا العامل). إجراء عملية حسابية مماثلة من حجم المبيعات لفترة إعداد التقارير ، وخصم تكلفة إنتاج (تكلفة) منتجات فترة الأساس ، المعاد حسابها على حجم مبيعات فترة التقرير (حقيقة)

, (15.3)

بسبب التغيرات في الربح

والإيرادات

تحت تأثير عامل "تكاليف إنتاج (تكلفة) المنتجات" ، ننطلق من الافتراض أنه عند مقارنة الأرباح في الأحجام الفعلية ، مع الهيكل الفعلي للمنتجات المباعة ، مع الأسعار الفعلية والتكاليف الفعلية ، مع الربح الذي كان من الممكن أن تحصل المؤسسة على القيمة الأساسية (المخطط لها) للتكاليف والقيم الفعلية لعوامل أخرى ، وانعكس تأثير التغييرات في تكاليف إنتاجها على الربح (تحت تأثير الزيادة / النقص في الحجم) من المنتجات المباعة من تلك المنتجات التي لها تكلفة أعلى / أقل). لهذا ، فمن الضروري من ربح الفترة المشمولة بالتقرير

قم بخصم مبلغ الربح الذي يمكن أن تحصل عليه الشركة بالمبلغ الأساسي (المخطط) للتكاليف ، ولكن مع القيم الفعلية لجميع العوامل الأخرى. يتم الحساب وفقًا للصيغة (15.4):

, (15.4)

عند تحليل تأثير التغيرات في ربحية دوران رأس المال

بسبب التغيير الفعلي في الربح والإيرادات لفترة إعداد التقارير من المبيعات في الصيغة (15.4) بدلاً من القيمة المخططة

استبدل قيمته الفعلية (15.5):

, (15.5)

يعطي تقييم مؤشرات الربحية فكرة عن مدى كفاءة عمل الشركة ، والتحكم في تكاليف الإنتاج والمبيعات للمنتجات ، وصافي الربح الذي تحصل عليه. قيمة قياسيةلمعدلات الربحية ، ولكن هناك قاعدة عامة: يجب أن تكون قيمة الربحية عند هذا المستوى بحيث يتم ضمان سيولة المؤسسة. هذا لا يعني أنه كلما ارتفعت قيمة المعامل ، كان ذلك أفضل. يمكن أن تؤدي الزيادة الكبيرة في الربحية خلال فترة التقرير إلى انخفاض كبير في السيولة. عند التخطيط لنسب الربحية ، تحتاج المؤسسة دائمًا إلى تحديد ما هو أكثر أهمية في هذه المرحلة: الربحية أو السيولة.

في حد ذاتها ، يمكن أن تكون جميع المقاييس مفيدة للمقارنة:

تغييرهم في الوقت المناسب

النتائج الفعلية مع التوقعات ؛

وحدات الأعمال فيما بينها ؛

مع مؤشرات متوسط الصناعة ، مما يجعل من الممكن تحديد مكان المؤسسة بين المؤسسات الأخرى في الصناعة.

مؤشرات ربحية المشروع

الربحية- قدرة المنشأة على تحقيق الربح.

اسم المؤشر	الجوهر الاقتصادي	طريقة حساب	مشروع 67n/	صيغة الحساب على أساس بيانات التقارير المحاسبية (المالية) / مشروع 66n/	القيمة المعيارية
الربحية الاقتصادية (العائد على الأصول)	يظهر كفاءة استخدام الممتلكات	صافي الربح × 100٪ متوسط قيمة الأصول للفترة	الصفحة 190 f. 2 x 100٪ ص. (300-216) f.1 (البداية + النهاية / 2)	ص. 2400 × 100٪ الصفحة (1600 - RBP) (العمود 4 + العمود 3)	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
العائد على حقوق الملكية (العائد المالي)	يظهر كفاءة رأس المال السهمي. تؤثر ديناميكيات هذا المؤشر على مستوى أسعار الأسهم	صافي الربح × 100٪	ص. 190 قدم 2 × 100٪	ص. 2400 × 100٪ الصفحة (1300 + 1530 + 1540-RBP) (العمود 4 + العمود 3)	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
العائد على المبيعات (ROI التجاري)	يوضح مقدار الربح الذي ينخفض على روبل واحد. المنتجات المباعة	الربح من المبيعات × 100٪ الإيرادات - صافي من المبيعات	الصفحة 050 f.2 x 100٪ ص. 010 f.2	ص. 2200 × 100٪	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
العائد على تكاليف التشغيل (العائد على الاستثمار)	يوضح مقدار الربح الذي ينخفض على روبل واحد من التكاليف	الربح من المبيعات × 100٪ تكاليف الإنتاج والمبيعات	الصفحة 050 f.2 x 100٪ الصفحة (020 + 030 +040) f.2	ص. 2200 × 100٪ الصفحة (2120 + 2210 + 2200)	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
الربحية الصافية	يوضح مقدار صافي الربح الذي انخفض على روبل واحد. العائدات	صافي الربح × 100٪ الإيرادات - صافي من المبيعات	الصفحة 190 f. 2 x 100٪ ص. 010 f.2	ص. 2400 × 100٪	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
الربحية الإجمالية	يوضح مقدار الربح الإجمالي الذي يتم احتسابه لكل وحدة من الإيرادات	إجمالي الربح × 100٪ الإيرادات - صافي من المبيعات	الصفحة 029 f.2 x 100٪ ص. 010 f.2	ص. 2100 × 100٪	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
العائد على رأس المال المستثمر (الدائم)	يظهر فعالية استخدام رأس المال المستثمر في المنظمة لفترة طويلة	صافي الربح × 100٪ متوسط تكلفة حقوق الملكية + متوسط تكلفة الخصوم طويلة الأجل	الصفحة 190 f. 2 x 100٪ ص. (490 + 590 + 640 + 650-216) f. 1 (البداية + النهاية / 2)	ص. 2400 × 100٪ الصفحة (1300 + 1400 + 1530 + 1540-RBP) (العمود 4 + العمود 3)	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
عائد الاستثمار (محدد)	يظهر ما هي ربحية معين مشروع استثماري	صافي الربح من محدد مشروع استثماري × 100٪ مقدار الأموال المستثمرة في هذا المشروع	حسب المعطيات التحليلية		كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل
معامل استدامة النمو الاقتصادي	يُظهر المعدل الذي يزيد به رأس المال السهمي على حساب FHD الخاص بالمؤسسة	(صافي الربح - توزيعات الأرباح ، المدفوعة للمساهمين) × 100٪ متوسط تكلفة حقوق الملكية للفترة	Str (190f.2 - أرباح الأسهم) x100٪ ص. (490 + 640 + 650-216) f. 1 (البداية + النهاية / 2)	ص. (2400 - توزيعات أرباح) * 100٪ الصفحة (1300 + 1530 + 1540-RBP) (العمود 4 + العمود 3)	كلما كان ذلك أفضل ، كلما كان ذلك أفضل

يتم الحصول عليها بقسمة الربح من بيع المنتجات على مقدار العائدات المستلمة. البيانات الأولية لحسابها هي الميزانية العمومية.

يتم حسابها في برنامج FinEkAnaliz في كتلة تحليل الربحية باعتبارها ربحية المبيعات.

العائد على المبيعات - ما يظهر

يوضح مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من المنتجات المباعة.

العائد على المبيعات - الصيغة

الصيغة العامة لحساب المعامل:

صيغة الحساب حسب الميزانية العمومية القديمة:

ك рп =	صفحة 050	*100%
	الصفحة 010

حيث p.050 و p. 010 من بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2).

صيغة الحساب على أساس بيانات الميزانية العمومية الجديدة:

العائد على المبيعات - القيمة

تستخدم كمؤشر التقييم الرئيسي الكفاءة الماليةالشركات التي لديها كميات صغيرة نسبيًا من الأصول الثابتة وحقوق الملكية. إن تقييم ربحية المبيعات يجعل من الممكن النظر بموضوعية إلى حالة الأمور.

يميز مؤشر العائد على المبيعات الجانب الرئيسي لعمل الشركة - بيع منتجاتها الرئيسية.

العائد على المبيعات - النظام

1. زيادة في المؤشر.

أ) معدلات نمو الإيرادات تفوق معدلات نمو التكلفة.أسباب محتملة:

نمو في المبيعات ،
تغيير في تشكيلة المبيعات.

مع زيادة عدد المنتجات المباعة في عينيًاتنمو الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف نتيجة لزيادة الإنتاج.

العناصر المكونة لتكلفة الإنتاج هي التكاليف المتغيرة والثابتة. يمكن أن تؤثر التغييرات في هيكل التكلفة بشكل كبير على مقدار الربح. يصاحب الاستثمار في الأصول الثابتة زيادة في التكاليف الثابتة ، ومن الناحية النظرية ، انخفاض في التكاليف المتغيرة. في الوقت نفسه ، يكون الاعتماد غير خطي ، لذلك ليس من السهل العثور على التركيبة المثلى للتكاليف الثابتة والمتغيرة.

بالإضافة إلى مجرد رفع أسعار منتجاتها ، يمكن للشركة زيادة إيراداتها عن طريق تغيير مزيج منتجاتها. هذا الاتجاه التنموي للمؤسسة موات.

ب) معدلات خفض التكلفة تفوق معدلات انخفاض الإيرادات.أسباب محتملة:

ارتفاع أسعار المنتجات (الأشغال ، الخدمات) ،
تغيير في هيكل التشكيلة.

في هذه الحالة ، هناك تحسن رسمي في مؤشر الربحية ، ولكن حجم العائدات يتناقص ، ولا يمكن وصف الاتجاه بأنه إيجابي بشكل لا لبس فيه. للحصول على الاستنتاجات الصحيحة ، يقومون بتحليل سياسة التسعير وسياسة المجموعة للمؤسسة.

ج) زيادة الإيرادات ، وانخفاض التكاليف.أسباب محتملة:

زيادة الأسعار،
تغيير في تشكيلة المبيعات ،
تغيير في معدلات التكلفة.

هذا الاتجاه موات ويتم إجراء مزيد من التحليل لتقييم استدامة وضع الشركة.

2. انخفاض في المؤشر.

أ) معدلات نمو التكلفة تفوق معدلات نمو الإيرادات.أسباب محتملة:

النمو التضخمي للتكاليف يفوق الإيرادات ،
خفض الأسعار،
تغيير هيكل تشكيلة المبيعات ،
زيادة في معدلات التكلفة.

هذا اتجاه غير موات. لمعالجة الموقف ، يقومون بتحليل مشكلات التسعير في المؤسسة ، وسياسة التشكيلة ، ونظام التحكم في التكلفة.

ب) معدل الانخفاض في الإيرادات أسرع من معدل الانخفاض في التكاليف.أسباب محتملة:

انخفاض في المبيعات.

هذا الموقف شائع عندما تقوم المؤسسة بتقليل نشاطها في السوق. ينخفض الدخل بشكل أسرع من التكاليف نتيجة للإجراء قوة الإنتاج... يجب عمل تحليل لسياسة الشركة التسويقية.

ج) انخفاض الإيرادات وزيادة التكاليف.أسباب محتملة:

خفض الأسعار،
زيادة في معدلات التكلفة ،
تغيير في هيكل تشكيلة المبيعات.

مطلوب تحليل التسعير وأنظمة التحكم في التكاليف وسياسات التشكيلة.

في ظروف السوق العادية (المستقرة) ، تتغير ديناميكيات الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف فقط تحت تأثير الرافعة الإنتاجية. ترتبط بقية الحالات إما بتغيير في الظروف الخارجية والداخلية لعمل المؤسسة (التضخم ، المنافسة ، الطلب ، هيكل التكلفة) ، أو مع نظام غير فعال للمحاسبة والرقابة في الإنتاج.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

المرادفات

تم العثور على المزيد حول عائد الاستثمار

تحليل ربحية النشاط الرئيسي لمنظمة تجارية يميز الكفاءة النشاط الرياديمقدار ربح المؤسسة من روبل واحد من المبيعات يتم تعريف ربحية المبيعات على أنها نسبة الربح من المبيعات أو صافي الربح إلى المبلغ المستلم
تحليل المستوى الحالي ، وميزات واتجاهات مؤشرات الربحية للشركات المساهمة الروسية ربحية التكاليف ربحية المنتجات - نسبة الربح من المبيعات إلى تكلفة المبيعات توضح ربحية المنتج الربح الذي حصلت عليه الشركة لكل روبل واحد من تكاليف التشغيل تخيل النسبة المئوية
الربح على المبيعات قبل الضريبة الربح على المبيعات ربح المبيعات قبل الضريبة - كما هو موضح في الربح على المبيعات قبل الضريبة
نسبة الربحية مرادفات ربحية مبيعات المنتجات المباعة ربحية المبيعات حسب الربح قبل احتساب الضريبة في برنامج FinEkAnalysis في
تقييم تأثير العوامل على مؤشرات الربحية أو إذا حاولت طريقة التخفيض ، يتم تقسيم البسط والمقام على الإيرادات ، ثم يمكنك استخدام نموذج العامل التالي لمضاعفة ربحية المبيعات في نسبة دوران الأصول الحالية. من المبيعات مضروبة في نسبة الدوران
إجمالي ربحية المبيعات إجمالي ربحية المبيعات إجمالي ربحية المبيعات - التعريف إجمالي ربحية المبيعات - معامل يساوي نسبة ربح الميزانية العمومية
عتبة منخفضة للربحية وعمليات التفتيش في الموقع يمكن تقسيم مؤشرات الربحية تقريبًا إلى مجموعتين ربحية عائد المبيعات على الأصول العائد على المبيعات هو نسبة الربحية التي تظهر حصة الربح في كل منهما
ربحية المنتجات المباعة مرادفات نسبة ربحية المبيعات لربحية المبيعات يتم حساب ربحية المبيعات حسب الربح قبل الضريبة في برنامج FinEkAnalysis في كتلة تحليل الربحية
تحليل الأصول المالية وفقًا للبيانات الموحدة لـ NROSEBIFA - صافي ربحية المبيعات على الربح قبل الفوائد وقبل الأخذ في الاعتبار الدخل من المصاريف من الأصول المالية
تشكيل نموذج تسجيل لتقييم الجدارة الائتمانية للمقترض من الشركات الفوائد قبل احتساب الفوائد والضرائب 0.0790 4> 1.5 4 1.3-1.5 3 1-1.3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
تحليل ما قبل التحقق كأداة للتنبؤ بمراجعة ضريبية في الموقع للمؤسسات العقابية وتحسينها ربحية المبيعات٪ العائد على الأصول٪ العائد على المبيعات٪ العائد على الأصول٪ إنتاج الخياطة 7.1 3.5
تحليل عامل تكوين واستخدام أرباح الشركة يتم احتساب ربحية المنتجات المباعة من خلال الصيغة انخفاض مستوى نسبة الربحية هو اتجاه سلبي.
تحليل عامل النتائج المالية لنشاط المنتجين الزراعيين يمكن تقييم تأثير العوامل على ربحية المبيعات أو ربحية النشاط الرئيسي من خلال طريقة بدائل السلسلة.
ملامح السياسة المالية للشركات خلال أزمة ROS - ربحية المبيعات الصافية بالربح قبل الفائدة kIC - نسبة دوران رأس المال المستثمر في المؤشر
إدارة مكافحة الأزمات للاستقرار المالي والاقتصادي لمؤسسة صناعية أسباب انخفاض ربحية المبيعات ؛ زيادة تكاليف الإنتاج ؛ انخفاض حجم المبيعات.
الجوانب الرئيسية لإدارة أرباح المنظمة يمكن التمييز بين المجموعات التالية من مؤشرات الربحية ؛ العائد على الأصول مع تقسيم إلى الأصول المتداولة غير المتداولة وصافي الأصول ؛ العائد على حقوق الملكية من إجمالي الدين الخاص ؛ العائد على المبيعات ؛ العائد على النفقات
توازن التنبؤ مع الأخذ في الاعتبار الاتجاهات الحالية ، والأحجام المتوقعة وربحية المبيعات ، والتغيرات في الأصول غير المتداولة FinEkAnaliz ، يمكنك بسرعة إنشاء رصيد توقع مع مراعاة الاتجاهات الحالية في أحجام التنبؤ وربحية تغييرات المبيعات في الأصول غير المتداولة مثال من تقرير تم إنشاؤه تلقائيًا بواسطة رصيد برنامج FinEkAnaliz Forecast مع الأخذ في الاعتبار

لتقييم أداء أي مؤسسة ، من الضروري إجراء تحليل منتظم بناءً على نتائج الأنشطة لفترة زمنية معينة. في هذه المقالة سوف نتحدث عن الصيغ الخاصة بربحية المبيعات وتقييم كفاءة المؤسسة بناءً على هذه المؤشرات.

التعريف والشرح

العائد على المبيعات مهم المؤشر الاقتصاديلأي مؤسسة. بشكل عام ، يُظهر العائد على المبيعات النسبة المئوية من صافي الربح الذي تحصل عليه المنظمة من العائدات ، أو بالأحرى ، ما هي نسبة الدخل الواردة في روبل واحد من المنتجات المباعة. في الواقع ، فإن مستوى العائد على المبيعات ، معبرًا عنه كنسبة مئوية ، يجعل من الممكن تقدير مقدار الإيرادات التي تغطي النفقات والدخل الذي تحصل عليه الشركة من بيع منتج أو خدمة.

يتساءل العديد من رواد الأعمال الطموحين عما إذا كان من الضروري حساب ربحية المبيعات وماذا تعطي؟ العائد على المبيعات هو مؤشر على النجاح الأنشطة الماليةالشركات ، خاصة للشركات ذات حجم الإنتاج الصغير.

بمساعدة الصيغ المختلفة ومؤشرات ربحية المبيعات ، يمكنك أن ترى بوضوح مدى كفاءة استخدام رأس المال وموارد المؤسسة ، وما إذا كانت استراتيجية السوق وسياسة التسعير مبنية بشكل صحيح. تميز ربحية حجم المبيعات كفاءة الجانب الرئيسي لنشاط المؤسسة - بيع المنتجات الرئيسية.

على سبيل المثال ، إذا كان الرقم 25٪ عند حساب ربحية مبيعات الشركة ، فهذا يعني أن الشركة حصلت على 25 كوبيل من الأرباح من كل روبل من الإيرادات. التحليل المقارن للمؤشرات لفترات التقارير المختلفة ليس أقل أداة إرشادية. إذا انخفض مستوى ربحية المبيعات ، فهذا يعني أن معدل نمو التكاليف تجاوز معدل نمو الإيرادات. أي أن تكاليف الإنتاج قد زادت ، بينما انخفضت الإيرادات أو بقيت على نفس المستوى. نحن بحاجة للبحث عن حلول:

زيادة المبيعات؛
يتغيرون سياسة التسعير;
تقليل تكلفة الإنتاج ؛
تغيير أو توسيع النطاق ؛
البحث عن طرق جديدة لبيع المنتجات والأسواق ؛
زيادة الطلب (إعلان ، تسويق).

أي أن التحليل المنتظم لربحية الربح من المبيعات يجعل من الممكن تقييم درجة النمو المالي أو التراجع للشركة. مع تحليل أكثر تفصيلاً ، يمكنك تحديد قوي و نقاط الضعفالإنتاج والسياسة المالية للمؤسسة ، وبناءً على التحليل ، وضع استراتيجية فعالة لنمو الربحية.

إذا كانت الشركة تنتج عدة أنواع من المنتجات ، أو تبيع مجموعات مختلفة من السلع ، أو تقدم أنواعًا مختلفة من الخدمات ، فيمكنك حساب العائد على المبيعات لكل منها فئة منفصلة... بناءً على نتائج الحسابات ، يتم تحديد نوع المنتج الأكثر فائدة للمؤسسة.

صيغة العائد على المبيعات

يتم استخدام العديد من الصيغ لتحديد ربحية حجم المبيعات. دعنا نلقي نظرة على النوعين الأكثر استخدامًا:

الصيغة الكلاسيكية لعائد المبيعات من الربح من المبيعات ؛
خوارزمية لحساب ربحية المبيعات بإجمالي الربح.

أين يتم تطبيقه

يتم استخدام نتائج حساب ربحية المبيعات لأغراض مختلفة:

إلى عن على تحليل مقارنعمل المؤسسة لفترة معينة ؛
لتسعير أحد أنواع المنتجات ؛
لدراسة الطلب على التشكيلة.

مثال على تطبيق الربحية في الجدول.

بعد تحليل مقارن لأنشطة الشركة بهذه المؤشرات ، يمكننا استخلاص النتائج:

في عام 2018 ، انخفض مؤشر الربحية بنسبة 3.6٪.
انخفض الربح من مبيعات المنتجات بنسبة 23٪.
انخفضت الإيرادات أيضا ، ولكن ليس بشكل كبير مثل المؤشرات الأخرى

الخلاصة - الانخفاض في ربحية المبيعات ودخل المؤسسة يرجع إلى زيادة تكاليف الإنتاج. بمجرد زيادة التكلفة ، فهذا يعني أنك بحاجة إلى رفع سعر الوحدة أو زيادة المبيعات. اعتمادًا على الأعمال المحددة للشركة ، قد يكون من المفيد استكشاف إمكانية تقليل تكاليف الإنتاج أو الإدارة.

العائد على معدلات المبيعات

لا توجد مؤشرات محددة بدقة لربحية المبيعات ، حيث يتم تحديد الكثير من خلال مجال النشاط وحجم ومرحلة تطور المنظمة. في مختلف الصناعات و النشاط الاقتصاديهناك بعض المتوسطات التي تشير إلى فعالية المنظمة.

بشكل عام ، في النشاط الاقتصادييُعتقد أن العائد على المبيعات من 1 إلى 5 ٪ منخفض ، من 5 إلى 20 ٪ متوسط ومستقر ، من 20-30 ٪ مؤشر مربح للغاية. إن العائد على المبيعات الذي يزيد عن 30٪ يعادل عملًا فائق الكفاءة ومربحًا.

يهتم مديرو مشاريع الأعمال بربحية أعمالهم ، لأن الغرض الأولي من إنشائها هو الإثراء. المراسلات المعبر عنها من الناحية النقدية للموارد التي أنفقت لضمان الإنتاج والنتيجة التي تم الحصول عليها تحدد فعالية أداء الموضوع. المؤشر الرئيسي الذي يجعل من الممكن اتخاذ قرار بشأن ملاءمة المزيد من العمل في الوضع السابق ، أو في الحاجة إلى تعديله ، هو ربحية المؤسسة. في الحسابات الاقتصادية ، يتم عرض المعلمة كمعامِلات.

معلمات الربحية

حول معلمة كفاءة المؤسسة

الربحية هي مؤشر للتقييم الكفاءة الاقتصاديةموضوع نشاط ريادة الأعمال. يحدد درجة فعالية استخدام موارد الشركة. بالنسبة للتحليل ، من الضروري مراعاة الاستثمارات في الأعمال التجارية للفترة المحددة بشكل منفصل ، والتي لها الطابع:

العمل؛
إنتاج؛
مواد؛
السيولة النقدية.

الربحية الإجمالية

يسمح لك أداء المبيعات بالتقييم جاذبية معينةالربح من عائدات بيع نتائج العمالة.

يُعرف اسم آخر للمؤشر باسم معدل العائد. وفقًا للممارسة القياسية ، يتم تحديد المعلمة عن طريق الحساب بناءً على الربحية الصافية في الإيرادات. إذا كان من الضروري تحديد نقاط الضعف في العمل ، فمن المستحسن تقسيم الدخل إلى إجمالي ، الميزانية العمومية ومكونات التشغيل.

أنواع الربحية

الربحية الإجمالية هي معدل كفاءة المؤسسة ، محسوبة باستخدام معلمة الربحية الإجمالية. يسمح لك بتحديد ربحية المبيعات بالهامش الإجمالي. يتم تحديد المعلمة من خلال حاصل إجمالي الربح والإيرادات. يسمح لك بتحديد عدد كوبيل الربح الإجمالي في روبل الإيرادات.

الربحية الإجمالية ، تأخذ الصيغة بعين الاعتبار الطبيعة المحددة للربحية ، وتتيح لك تحديد مؤشر إجمالي الربح المعروض في البيانات المالية لنتائج الأنشطة. قيمته تتوافق مع الفرق بين الإيرادات والتكلفة الإجمالية. يتم تفسير الإيرادات في هذه الصيغة على أنها ناتج حجم المبيعات وسعر البيع.

هامش الربح التشغيلي

يتم وضع ربح التشغيل كقيمة وسيطة للربحية من المبيعات وصافي الربح.يسمح لك بتحديد نسبة العائد على المبيعات كحاصل قسمة للمعلمة والإيرادات.

أنواع الربح

الربحية التشغيلية هي الاسم الثاني لمؤشر هامش ربح التشغيل. يعكس عدد الروبل كوبيل لكل روبل من الإيرادات. يتم تحديد بيانات مكونات المعادلة على أساس البنود الواردة في التقرير المالي.

اقرأ أيضا: متوسط عدد الموظفينالعمال: صيغة الحساب

تحليل المعلمة

يشير الانخفاض في المؤشر الاقتصادي إلى انخفاض في الطلب على نتيجة عمل رائد الأعمال وانخفاض في القدرة التنافسية لمنتجاته. لتحقيق الاستقرار في الموقف ، يحتاج رئيس المؤسسة إلى بدء الأنشطة التي تحفز الطلب وتحسين جودة السلع المنتجة. بدلاً من ذلك ، من الممكن النظر في خيار الانخراط في أنشطة من مكانة سوق جديدة.

يتم تقييم اتجاه التغييرات في مؤشر كفاءة المبيعات في ديناميات القاعدة وفترات التقارير. فترة الأساس هي الفترة الزمنية السابقة التي أظهر فيها المؤشر علامات عالية. من الضروري ضمان إمكانية مقارنة معلمة مع مؤشر مأخوذ كمعيار.

معرف فيما يتعلق صافي الدخليتم حساب المؤشر الاقتصادي لفعالية أنشطة الكيان من خلال حاصل صافي الربح والإيرادات ، والذي يحدده حجم المبيعات من الناحية النقدية. يتم حساب صافي الربح كمنتج لسعر الوحدة من خلال حجم الإنتاج ، معبراً عنه بوحدات الإنتاج. يوضح هامش الربح الصافي عدد كوبيل صافي الربح في عائدات بيع نتائج العمالة.

نسبة الربحية

أحد المؤشرات الرئيسية لأداء المنظمة هو العائد على المبيعات من حيث صافي الربح. ما الذي يميز هذا المؤشر؟ كيف يتم حسابها؟ كل التفاصيل أدناه.

ما هو هامش الربح الصافي؟

يرتبط مفهوم الربحية ارتباطًا مباشرًا بالنجاح ، أي ربحية أي عمل تجاري. يمكن حساب هذا المؤشر المالي للمؤسسة ككل أو بشكل منفصل لأقسامها (أنواع الأنشطة). في عملية الحسابات ، من السهل تحديد العائد على الأصول والأصول الثابتة (الأصول الثابتة) والمبيعات والسلع ورأس المال ، إلخ. بادئ ذي بدء ، يعتمد الحساب على تحليل بيانات محاسبة الدخل لفترة زمنية معينة.

يتيح لك تحليل قيم الربحية معرفة مدى فعالية إدارة الأموال المستثمرة في إنشاء الشركة وتطويرها. نظرًا لأن الحسابات يتم إجراؤها كنسبة مئوية أو كمعامل ، فكلما ارتفعت النتائج التي تم الحصول عليها ، زادت ربحية الأعمال التجارية. يتم استخدام حساب الربحية في المواقف التالية:

مع التنبؤ بالأرباح على المدى القصير والطويل.
عند استلام القروض والاقتراضات.
عند استكشاف اتجاهات جديدة وتحليلها بالفعل الأنواع الموجودةنشاطات تجارية.
أثناء قياس الصناعة.
من أجل تبرير الاستثمارات والاستثمارات القادمة.
لتحديد سعر السوق الحقيقي للأعمال التجارية ، وما إلى ذلك.

يشير مؤشر العائد على المبيعات إلى المقدار جزء من مكوناتيتم أخذ إيرادات الشركة من خلال الربح. بمعنى آخر ، مقدار الدخل الذي يجلبه كل روبل من المنتجات المباعة (أعمال أو خدمات). من خلال التحكم في هذه النسبة ، يمكن لرئيس الشركة تعديل سياسة التسعير ، وكذلك التكاليف الحالية والمستقبلية.

العائد على المبيعات من خلال صافي الربح - الصيغة

عند حساب المؤشر ، يتم استخدام البيانات المحاسبية للمنظمة لفترة زمنية معينة. على وجه الخصوص ، لتحديد ربحية المبيعات ، تحتاج إلى معلومات حول صافي الربح ، والمشار إليه في الصفحة 2400 ص. 2 "تقارير عن النتائج المالية" (تمت الموافقة على النموذج الحالي من قبل وزارة المالية بموجب الأمر رقم 66 ن بتاريخ 02.07.10).

تبدو الصيغة كما يلي:

RP = مؤسسة خاصة / ب ، حيث:

RP هي قيمة العائد على المبيعات ،

PE - مقدار الربح الصافي (ص 2400 و 2) ،

ب - مقدار الإيرادات (السطر 2110 ص 2).

بالإضافة إلى ذلك ، لتفصيل المؤشرات ، يمكنك حساب الربحية من خلال الربح الإجمالي أو ربحية التشغيل... تتغير الصيغ وفقًا للأهداف المحددة:

RP for VP = VP للشركة / V ، حيث:

RP by VP - هامش الربح الإجمالي ،

نائب الرئيس للشركة - إجمالي ربح الشركة (ص. 2100 ف. 2) ،

ب- مقدار الإيرادات.

RP التشغيل = الربح قبل الضرائب (ص. 2300 f. 2) / V.

ما هو معدل العائد على المبيعات الذي يعتبر هو القاعدة؟

لقد اكتشفنا بالفعل أن RP يظهر مستوى الربح لفترة معينة. في الديناميكيات ، تساعد هذه النسبة في تحديد كيفية تغير ربحية الأعمال بمرور الوقت. للقيام بذلك ، قم بتحليل البيانات لعدة فترات - خط الأساس وإعداد التقارير. من السهل بعد ذلك حساب هامش الربح عن طريق إجراء حسابات العوامل.

ما هو معيار الربحية؟ لا توجد إجابة محددة لهذا السؤال. تعتمد المؤشرات المثلى على نوع وخصائص المؤسسة أو تقسيمها الفرعي. بالطبع ، كلما زادت القيمة التي تم الحصول عليها ، كان ذلك أفضل ، ولكن يمكن أيضًا أن تتأثر النتائج بعلامات مثل المدة دورة الإنتاج، توافر الاستثمارات ، إلخ.

يتم التعرف على متوسط مؤشر الربحية الجيدة كمعامل في حدود 20-30٪ ، متوسط - 5-20٪ ، منخفض 1-5٪.