Planiranje funkcija financijskog odjela. Opis radnog mjesta šefa financijskog odjela. I. Opće odredbe

Sustav upravljanja poduzećem složen je mehanizam, a odjel financija jedna je od njegovih najvažnijih komponenti. Bit i organizacijski zadaci Odjel za financije- najvažniji informacijski blokovi u kojima su koncentrirani svi podaci o aktivnostima poduzeća.

Naučit ćeš:

• Čemu služi financijski odjel?
• Što je uključeno u strukturu financijskog odjela
• Tko radi u odjelu financija
• Čime se bavi odjel financija
• Ono što sadrži Uredbu o financijskom odjelu

Financijski odjel poduzeće prikuplja i analizira podatke o aktivnostima i operacijama koje poduzeće obavlja, uključujući računovodstvene rezultate, podatke o konkurentima i potrošačima, vanjskoekonomska izvješća.

Zašto vam je potreban financijski odjel u poduzeću

Financijski i gospodarski odjel strukturni je subjekt koji u poduzeću obavlja posebne upravljačke funkcije. Organizacijski i pravni oblik organizacije poduzeća, priroda provedenih aktivnosti, obujam proizvodnje i ukupan broj sjedišta zaposlenika određuju strukturu i broj financijskog odjela.

Veličina financijskog prometa, broj platnih dokumenata za namiru s partnerskim poduzećima (dobavljačima i kupcima), kao i s privatnim bankama, vjerovnicima i izravno s proračunom, ovise o prirodi provedenih aktivnosti i proizvodnji volumen. Opseg gotovinskih transakcija i namire sa zaposlenicima određuje sastav i broj sjedišta financijskog odjela.

Glavni pravci financijskog rada, u poduzeću - planiranje proračuna, operativne i kontrolne i analitičke aktivnosti.

U planiranju Odjel financija obavlja sljedeće funkcije:

• bavi se planiranjem financija i zajmova, uzimajući u obzir sve potrebne troškove;
• analizira vlastite cirkulirajuće potrebe;
• identificira mogućnosti financiranja aktivnosti poduzeća;
• razvija projekte kapitalnih ulaganja, uzimajući u obzir sve značajke;
• sudjeluje u izradi poslovnih planova;
• izrađuje novčane planove;
• sudjeluje u planiranju prodaje proizvodnih proizvoda, analizira profitabilnost i povezane troškove.

Operativni rad financijski odjel odgovoran je za izvršavanje zadataka različitih vrsta, od kojih su glavni:

• osiguranje primanja uplata u proračun u strogo određeno vrijeme, plaćanje kamata na kratkoročne i dugoročne bankovne kredite, pravovremeno izdavanje plaće svi zaposlenici i zaposlenici poduzeća, provedba svih gotovinskih transakcija;
• plaćanje usluga dobavljača za isporučenu robu i rad;
• pokrivanje troškova planiranih troškova;
• sklapanje ugovora o kreditu u skladu s ugovorima;
• svakodnevno praćenje prodaje proizvoda, dobiti od njih i drugih izvora prihoda poduzeća;
• kontrolu nad provedbom zahtjeva financijskog plana i opće financijske situacije u poduzeću.

Kontrolni i analitički rad

Financijski odjel organizacije obvezuje se da će stalno pratiti financijske prihode, gotovinske transakcije i kreditni plan, izračunavati pokazatelje dobiti i profitabilnosti, te također pratiti primjerenost korištenja vlastitog proračuna i sredstava iz posuđenog kapitala i bankovnih kredita.

Praksa pokazuje da je ranije poslove financijskog odjela obavljala skupina računovođa koje su radile u poduzeću.

Trenutno su se zadaci financijskog odjela znatno proširili, što je zahtijevalo stvaranje zasebne jedinice u poduzeću koja bi se bavila pitanjima financiranja. Proširenje zadataka povezano je s nastankom poduzeća različitih organizacijskih i pravnih oblika, kao i s osnivanjem nevladinih trgovačkih organizacija. Prijenos objekata općinskog i državnog vlasništva u privatne ruke, rast neovisnosti subjekata u raznim područjima, uključujući i na području vanjske trgovine, također su odigrali ključnu ulogu u tom procesu.

U malim privatnim korporacijama i partnerstvima financijski odjel mogu obavljati računovođe zbog malog prometa i malog sjedišta. Potpuno drugačija situacija može se primijetiti u velikim organizacijama, dionička društva zatvoreni i otvoreni tipovi, gdje je prisutnost takve strukturne jedinice kao što je financijski odjel od vitalnog značaja.

• Kako pripremiti dijete za vođenje posla: odgoj nasljednika

Tržišni odnosi u ekonomska aktivnost pridonijeti povećanju broja funkcija koje obavlja financijski odjel, koji osim praćenja proračunskih prihoda, provedbe partnerstva s bankama, vjerovnicima i dobavljačima, pravodobnog osiguravanja plaća zaposlenicima, planiranja namirenja, praćenja primjerene vlastite potrošnje proračunskih sredstava, također je dužan baviti se financijskim upravljanjem, što stvara novi spektar izazova.

Financijsko upravljanje Je proces upravljanja svim financijskim prihodima i rashodima, čija je svrha pronaći najučinkovitije načine korištenja vlastitih proračunskih sredstava i privučenog kapitala za povećanje profita proizvodnje. Analizirajući financijska izvješća za brojne pokazatelje, uključujući uzimajući u obzir sustav koji ovisi o imovini i obvezama poduzeća, financijsko upravljanje postavlja sebi zadatak razvoja najisplativije strategije i taktike za rješavanje financijskih pitanja, čime se radikalno mijenja uloga i mjesto financijske usluge u poduzeću sustava upravljanja.

Odjel financija posvećen je Glavni cilj- osigurati stabilnost i gospodarski rast, povećati dobit poduzeća.

Glavni sadržaj financijskog rada uključuje sljedeće:

• financiranje gospodarskih aktivnosti;
• održavanje partnerstva s financijskim i kreditnim i drugim poslovnim subjektima;
• svrsishodno korištenje i planiranje vlasničkog i dužničkog kapitala;
• osiguravajući pravovremene primitke proračuna, bankovne takse i plaćanja zaposlenicima i dobavljačima. Dakle, odjel financijsko upravljanje bavi se provedbom financijske cirkulacije, uzimajući u obzir strogo planiranje sredstava, kao i sklapanjem partnerstva u cilju povećanja komercijalne dobiti poduzeća.

Kako kontrolirati svoju financijsku situaciju bez financijskog odjela

Ako je upravljačko računovodstvo loše uspostavljeno u poduzeću, direktor dobiva podatke o dobiti i gubitku od računovodstva mjesec dana nakon završetka razdoblja. To znači da je nemoguće utjecati na situaciju. Tjedno planiranje pomoći će vam da izbjegnete financijske probleme: možete kontrolirati troškove, izbjeći nepotrebne troškove i, što je najvažnije, stvoriti alat za planiranje budućnosti bez čekanja na izvješća računovodstva.

Postavite ciljeve izvedbe, a zatim pazite na odstupanja - takvo praćenje ne zahtijeva više od 15 minuta tjedno. Kako uspostaviti takav sustav, ispričalo je uredništvo časopisa "Komercijalni direktor".

Kako izgleda struktura financijskog odjela

Struktura financijskog odjela određena je obujmom proizvodnje, opsegom poduzeća, njegovim ciljevima i smjerom provedenih aktivnosti.

Približno struktura financijskih usluga velika organizacija izgleda ovako:

1. Na financijsko računovodstvo zadaci su dodijeljeni provedbi računovodstva, sastavljanju i održavanju izvješćivanja u sustavu bilance, kao i izvještavanju financijskog odjela o dobiti i rashodima, sastavljanju javnih izvješća u skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim standardima i razvijanju računovodstvenih politika.
2. Odjel za analitiku obavlja funkcije povezane s analizom financijskih podataka i općeg stanja poduzeća. On se bavi izradom godišnjih financijskih izvještaja i ima ključnu ulogu u pripremi zbirnog izvješća na glavnoj skupštini dioničara. Analizira financijsko poslovanje poduzeća i prati kompetentan dizajn investicijskog fonda.
3. Odjel za financijsko planiranje provodi razvoj kratkoročnih i dugoročnih financijskih projekata, a također upravlja i ukupnim proračunom poduzeća.
4. Odjel poreznog planiranja ima zadatak razviti ispravnu poreznu politiku, sastaviti izvješća o plaćanju poreza i poreznih prijava, dostaviti ih nadležnim tijelima, osigurati pravovremenu plaćanje poreza u cijelosti, provjeriti izračune s glavnim proračunskim i izvanproračunskim izvorima financiranja.
5. Operativni odjel obavlja poslove na radu s vjerovnicima i dužnicima, komunicira s bankama i drugim financijskim i kreditnim organizacijama. Prati poštivanje svih pododjeljenja u pogledu plaćanja, poreza i namire.
6. Odjel za vrijednosne papire i kontrolu valute formira paket vrijednosnih papira, kontrolira njihovo kretanje. Prati provedbu svih financijskih transakcija u skladu s postojećim zakonodavstvom. Drugim riječima, obavlja ključnu kontrolnu i trezorsku funkciju u strukturi financijske službe.

Valja napomenuti da se položaji direktora financijskih usluga različitih tvrtki po pitanju o čemu ovisi struktura financijskog odjela značajno razlikuju.

Neki od njih smatraju idealnim klasičnim modelom koji se sastoji od odjela za riznicu, računovodstvo, proračun (planiranje).

Drugi ukazuju na važnost strateških ciljeva tvrtke u utjecaju na sastav financijske funkcije. Na primjer, ako je djelatnost poduzeća usmjerena uglavnom na rad s vrijednosnim papirima, tada bi u strukturi odjela trebalo postojati posebno tijelo koje obavlja te funkcije.

Mišljenje stručnjaka

Struktura financijskog odjela ovisi o potrebama tvrtke

Ella Gimelberg,

Izvršni direktor, upravni partner S&G partnera, Moskva

Strukturu financijskog odjela treba podijeliti u slučaju da to zahtijevaju aktivnosti poduzeća (veliki promet, sudjelovanje u programima ulaganja i zaduživanja, prisutnost računovodstva u skladu s MSFI -jevima, sustav upravljačkog računovodstva itd.). CFO -a se može nazvati top manager, čije ovlasti ne uključuju primitivne menadžerske i financijska pitanja... Odjeli financijskog odjela - riznica, upravljanje proračunom, upravljačko računovodstvo, investicijske aktivnosti - trebali bi biti dio strukture financijske službe. Takva struktura odjela podrazumijeva prisutnost četiri linijska top menadžera (3 menadžera menadžmenta i 1 riznica), odgovornih za pravilno obavljanje svih odjela njihovih glavnih funkcija. Financijski direktor odjela trebao bi pratiti njihov rad i razviti nove strategije za poboljšanje sustava.

Financijsko osoblje i njegove funkcije

Da bi se razumjela shema financijskog upravljanja, potrebno je jasno razumjeti funkcije svake osobe koja radi u financijskom odjelu. Dakle, zaposlenici financijskog odjela imaju sljedeće ovlasti i odgovornosti:

Kontroler

Stručnjak za ovo područje provodi unutarnju kontrolu u odjelu za financije. On razvija različite strategije računovodstva troškova i troškova kako bi pronašao isplativije proizvodne rute. Kontrolor prenosi dobivene podatke gore navedenim strukturama: potpredsjedniku tvrtke, generalnom direktoru i, na završnoj razini, upravnom odboru.

Glavna odgovornost voditelja obrade usmjerena je na izradu financijskih procjena. On analizira financijsko stanje poduzeća, njegovo financijsko stanje, daje svoju prognozu, ocjenu i prijedloge promjena koje doprinose povećanju profitabilnosti poduzeća.

• Računovodstvo i prodaja: Kako uspostaviti učinkovitu suradnju

Ako poduzeće posluje u režimu korporacije, tada imenovanje na mjesto kontrolora vrši upravni odbor, a njegove dužnosti zapisane su u organizacijskoj povelji. U pravilu se popunjavanje mjesta "kontrolora" provodi uz potporu predsjednika tvrtke i financijskih odbora.

Blagajnik

Glavne dužnosti blagajnika su rad s vrijednosnim papirima i gotovinom tvrtke. Blagajnik obavlja sve potrebne novčane operacije: naplatu, prijenos, ulaganje, zajam i isplatu financija. Slično prethodnoj situaciji, blagajnik je izravno podređen potpredsjedniku (u iznimnim slučajevima predsjedniku društva).

Raspon njegovih dužnosti uključuje partnerske aktivnosti s bankama, kontrolu nad svim poslovanjem tvrtke: gotovinom i kreditom. Kako bi predvidio buduće kretanje sredstava, blagajnik radi u suradnji s direktorom za izradu financijskih procjena, kao i s kontrolorom, osiguravajući pritom kretanje Novac u skladu s planiranim kratkoročnim bankovnim kreditima, povećanjem priljeva novca ili smanjenjem novčanih depozita te ukidanjem kratkoročnih ulaganja.

Jedinstveno ovlaštenje blagajnika njegova je dužnost da svojim potpisom ovjeri sve račune poduzeća za velike i male iznose. Ti iznosi i gotovina su pod njegovom kontrolom ili pod vodstvom jednog od njegovih podređenih. U mnogim organizacijama blagajnik kombinira i mjesto tajnika, čije dužnosti uključuju potpisivanje svih ugovora, hipoteka i računa, potvrda i drugih financijskih dokumenata tvrtke. Blagajnik, ili drugim riječima potpredsjednik tvrtke, igra ključnu ulogu u sustavu upravljanja poduzećem.

Glavni računovođa

Financijski odjel računovodstvenog odjela uključuje brojne stručnjake, međutim, najveću odgovornost snosi glavni računovođa. Ovaj stručnjak izravno je podređen kontroloru, ima povezane funkcije, ali na nižoj razini i u mnogo manjem opsegu.

Glavni računovođa odgovoran je za planiranje, a također, u suradnji s kontrolorom, razvija i provodi strategije za računovodstvo troškova i izdataka koje je poduzeće imalo, kao i metode za učinkovitu reviziju. Međutim, to su sekundarne funkcije, a glavne ovlasti su u računovodstvu, financijskom izvještavanju.

Glavni računovođa priprema financijske i statističke sažetke, koji se zatim prosljeđuju kontroloru, blagajniku ili upravitelju. Drugim riječima, zadatak računovođe je priprema osnovnih dokumenata za izvješćivanje, koji se zatim prenose glavnim dioničarima, saveznim i sjedišnim organizacijama. Međutim, u nekim ustanovama funkcije računovođe i kontrolora može kombinirati i obavljati jedan stručnjak.

Glavni računovođa često je odgovoran za nadzor nad sustavom za obradu podataka tvrtke. Dakle, ovaj stručnjak nadzire sustav, a kontrolor služi računovodstvenim zahtjevima (potraživanja, kontrola resursa, isplata plaća itd.).

• Kako postati CEO i organizirati svoje poslovanje

Nekim se tvrtkama pružaju mogućnosti za obradu podataka u području računovodstva, ali s vremenom ti objekti dobivaju nove funkcije. Zbog toga se glavni računovođa bavi praćenjem i kontrolom ovih instalacija, a kontrolor prelazi na rad s drugim odjelima koji obavljaju druge operacije.

Direktor financijske procjene

Osim glavnog računovođe i kontrolora, u odjelu financija velikih tvrtki nalazi se i direktor koji se bavi financijskim procjenama i izvješćivanjem o sustavu.

Specijalist ovog profila podređen je kontroloru i razmatra pitanja predviđanja prodaje, analizira postojeću gospodarsku klimu i procjenjuje mogućnosti i izglede radne snage i sirovina. Na temelju dobivenih podataka, stručnjak formira jasne projekte na temelju proizvodnih i administrativnih financijskih procjena za podnošenje višim strukturama.

Ravnatelj financijskih procjena priprema konačne procjene i dostavlja te kopije voditeljima i rukovoditeljima svih odjela. Radeći u tandemu s blagajnikom, direktor financijskih procjena jamči za financijsku potporu sredstava navedenih u procjeni, ako je potrebno.

Ovaj stručnjak analizira financijske procjene i, u slučaju bilo kakvih promjena, nudi moguće opcije poboljšanje samih procjena i planova proizvodnje.

Revizor

U sjedištu financijskog odjela pozicija revizora nije obavezna. Glavni zadaci revizora su provjera ispravnosti izvješća.

Osim revizora, u ovom odjelu rade i pomoćnici revizora, revizori-predstavnici poduzeća i odjela, kao i svo službeničko osoblje. Planiranje unutarnjih revizija i provođenje svih operacija povezanih s revizijom glavni su zadaci ovog službenika. Revizor može biti podređen raznim stručnjacima, na primjer, kontroloru ili glavnom računovođi, ali je također moguće da je revizor podređen predsjedniku poduzeća, upravnom odboru ili financijskom odboru.

Ako je glavna karika kontrolor, onda on kontrolira planove i rezultate revizija. Ako revizor vidi učinkovitije načine unutarnje kontrole i pojednostavljenje revizijskih i računovodstvenih funkcija, ima pravo ponuditi svoje ideje o računovodstvenim promjenama nadređenoj osobi.

U pravilu, revizor koji radi s računovođama neovisno vrši reviziju poslovnih knjiga. Neke tvrtke imaju pojedinačni post revizor i direktor financijskih procjena, podređeni kontroloru.

Porezni upravitelj ili administrator

Porezni upravitelj podređen je blagajniku, ali unatoč tome, stručnjak na ovom profilu često prima zadatke od kontrolora, jer kako bi riješio pitanja vezana uz porezne obveze, mora surađivati ​​s oba odjela: revizijskim i općim računovodstvenim odjelom .

Porezni administrator dio je sjedišta Odjela za financije, koje također djeluje u poslovima osiguranja. U velikim poduzećima različite vrste poreznih transakcija (trošarine, lokalni, državni i savezni porezi) obavljaju različiti sektori porezne uprave. U ovom slučaju porezni upravitelj ne izvještava kontrolora, već izravno predsjedniku poduzeća ili odboru za financije.

U pravilu se na ovo mjesto poziva odvjetnik ili "javni" računovođa koji je svjestan postojanja određenih pravila, zahtjeva i propisa.

Direktor planiranja

Odjel za financijske analize, koji se bavi i analizom i poreznim planiranjem usmjerenim na budućnost, predstavlja direktor za planiranje. Čak i ako to mjesto nije predviđeno u sustavu tvrtke, te funkcije i dalje nužno obavlja neki drugi stručnjak.

Ravnatelj planiranja visoko je mjesto, a osoba koja ga vodi djeluje na visokoj razini u suradnji s glavnim financijskim direktorom. U pravilu, glavni računovođa ili direktor financijskih procjena mogu napredovati do ove pozicije na ljestvici karijere.

• Direktor planiranja(najčešće djeluje kao financijski analitičar)

Taj dužnosnik priprema konačno izvješće za kasnije podnošenje svojim nadređenima. Konačni zaključak temelji se na svim financijskim procjenama, revizijama i računovodstvenim podacima. Stručnjak ovog profila izrađuje kratkoročne i dugoročne financijske planove te također određuje glavna ciljna područja u područjima prodaje, dobiti i kapitalnih izdataka.

Prilikom donošenja odluke o likvidaciji, spajanju ili kupnji novih podružnica poduzeća, mišljenje direktora za planiranje vrlo je čvrsto. Direktor planiranja i financijske analize daje ocjenu stanja na tržištu i opće ekonomske situacije poduzeća.

Funkcije ovog stručnjaka slične su onima načelnika odjela za financije, iako u nekim situacijama obavlja isti posao kao kontrolor i direktor financijskih procjena. Tri gore navedena dužnosnika mogu obavljati poslove direktora za planiranje i financijske analize, ako to mjesto nije predviđeno u sjedištu zaposlenika tvrtke. U ovoj situaciji, glavna odgovornost je na vrhunskom menadžeru financijskog odjela.

• Glavni financijski direktor: Dužnosti i funkcije glavnog računovođe

Direktorsko mjesto planiranje se pojavljuje u strukturi poduzeća u slučaju velikih industrija, kada pitanja financijske analize i dugoročnog planiranja igraju važnu ulogu. U takvim slučajevima glavna odgovornost direktora planiranja je provođenje dijela Odgovornosti na poslu financijsko upravljanje i koordinacija protoka informacija od kontrolora, direktora financijskih procjena, blagajnika do viših struktura.

Odbor za financije

Financijski odbor trenutno preuzima funkcije odjela za financijsko praćenje, koji rješava najvažnije strateške zadaće. Svaka veća financijska odluka rezultat je aktivnosti odbora za financije.

Uobičajeno, upravni odbor odlučuje osnovati odbor za financije, koji nije samo savjetodavno tijelo za razvoj politike poduzeća, već i funkcionalna jedinica tvrtke.

Sastanci odbora za financije rijetko se održavaju svakodnevno, obično se sastanci organiziraju mjesečno ili tromjesečno kako bi se o njima raspravljalo važna pitanja prethodno na dnevni red postavlja predsjednik društva ili upravni odbor.

Odgovornosti na poslu predsjednik odbor za financije obavljaju predsjednik tvrtke, glavni financijski direktor ili predsjednik upravnog odbora. Financijski odbor obično uključuje predsjednika korporacije, predstavnike upravnog odbora i glavne stručnjake svih financijskih grupa. U tvrtkama s malim obujmom proizvodnje, odbor za financije čine svi odgovorni dužnosnici.

Ako je upravni odbor odlučio osnovati ovo tijelo, financijski odbor ima pravo riješiti sva financijska pitanja u ime upravnog odbora u razdoblju između sastanaka. Objašnjavajući pitanja financijske politike na sastancima i konvencijama, odbor za financije definira opći okvir koji bi trebao voditi sve zaposlenike tvrtke u obavljanju njihovih aktivnosti. Nakon toga raspravljana pitanja podliježu glasovanju, iako je to izborni uvjet sastanaka.

Financijska politika tvrtke nije jedino područje djelovanja odbora za financije. Osim toga, ovo tijelo, koje djeluje kontinuirano, analizira financijske procjene, pregledava rezultate revizija, procjenjuje planove kapitalnih izdataka i razvija politiku cijena.

U malim poduzećima, ovo financijsko tijelo pristaje na velike zahtjeve za zajmove, procjenjuje performanse osoblja i dodjeljuje plaće prema izvršenim dužnostima, a također odlučuje o dodatnim poticajima za zaposlenike.

U velikim organizacijama pitanja izrade financijskih procjena, planovi ulaganja i planiranje obrađuju zasebne strukture. Međutim, u ogromnoj većini sve tvrtke imaju samo jedno tijelo - financijski odbor koji se bavi svim gore navedenim pitanjima.

Glavna područja rada financijske službe

CFO primjenjuje različite metode upravljanja poduzećem:

• kreditiranje;
• oporezivanje;
• planiranje;
• samofinanciranje;
• sustav bezgotovinskog plaćanja;
• samoosiguranje (formiranje pričuva);
• povjerenje, zalog, leasing, faktoring i druge operacije;
• osiguranje.

Korištenjem ovih metoda moguće je obavljati razne financijske transakcije vezane uz kredite, zajmove, kamatne stope, popuste, kotacije vrijednosnih papira i valuta, dividende itd.

Financijski poslovi odjel proizvodi u tri smjera:

1. financijsko planiranje (rashodi, prihodi, kapital);
2. upravljanje financijskim prometom u trenutnoj situaciji;
3. rad u financijskom odjelu za kontrolu i analizu svih novčanih transakcija.

• Financijsko planiranje (proračunski prihodi, rashodi i kapital)

Odjel za financijsko planiranje obavlja višestruko planiranje financijski planovi te osigurava kontrolu nad njihovom provedbom u svakom od strukturnih odjela i poduzeću u cjelini.

Ako se konačno odredi sjedište zaposlenika strukturnih odjela (centara odgovornosti), tada se mogućnosti za planiranje i predviđanje rezultata značajno proširuju.

Puno velike tvrtke sastaviti zasebne prijedloge proračunskog novca za profitna i troškovna mjesta, financijske računovodstvene centre i profitne centre.

Centar financijsko računovodstvo - tijelo financijske strukture društva, koje obavlja neovisne upravljačke računovodstvene aktivnosti.

Financijski računovodstveni centri sastoje se od objekti tri vrste:

• utjecati na profitabilnost tvrtke (proračunski prihodi i rashodi);
• utvrđivanje sposobnosti objekta za plaćanje (stavka kretanja proračunskih sredstava);
• utjecati na buduće poboljšanje tvrtke (stavka kapitalnog proračuna).

Za izradu proračuna vrijede sljedeći podaci:

• informacije i predviđanja o isplativosti prodaje (radovi, pružene usluge);
• podatke o promjenjivim troškovima proizvodnje za svaku skupinu robe;
• podatke o stalnim i ukupni troškovi analizirati za svaku zasebnu vrstu proizvoda kako bi se utvrdila isplativost proizvoda;
• predviđanje promjena imovine poduzeća, izvora ulaganja, pokazatelja prometa i profitabilnosti imovine u prometu.
• podaci o poreznoj solventnosti poduzeća, raspodjeli sredstava neproračunskim organizacijama, uzimanju kredita od financijskih institucija i njihovoj brzoj otplati;
• predviđanje isplativosti barter aktivnosti i sastavljanje zajedničkih izvješća o analizi njene isplativosti;
• podatke o općem stanju u poduzeću (sastav pojedinačnih fondova, trošenje opreme, postotak obnove sredstava za proizvodnju i njihovu isplativost).

Prioritetne radnje za upravljanje proračunom:

• analiza proizvodnog potencijala tvrtke;
• korištenje izvještajnih i računovodstvenih metoda;
• računovodstvo strukture osoblja;
• razvoj sustava financijskog upravljanja;
• pripremu proračunskih sredstava za korištenje i potrebno izvješćivanje radi njihove kontrole.

Za provedbu upravljanja proračunom zaposlenik se prvo imenuje na mjesto direktora proračuna. Ovu funkciju u pravilu obavlja voditelj financijskog odjela. Djelujući kao stručnjak, financijski direktor odgovoran je za koordinaciju aktivnosti koje provode podstrukture i službe poduzeća.

Direktor proračuna vodi proračunski odbor, koji uključuje glavne stručnjake za sve sustave upravljanja poduzećem. Odbor za proračun stalno je tijelo koje nadzire strateško i financijsko planiranje tvrtke, daje preporuke i okončava sporove o raznim pitanjima koja se pojavljuju u procesu rada na proračunu. Na zapadu ovo tijelo ima drugačiji naziv, naime: „grupa Strateško planiranje"Ili" skupina financijskih analiza i planiranja ".

• Operativne (tekuće) aktivnosti za upravljanje novcem

Operativni financijski posao sastoji se u održavanju partnerstva s drugim poslovnim subjektima i izvođačima poduzeća:

• s dobavljačima dragocjenosti i usluga materijalne prirode;
• s potrošačima gotovih proizvoda ili usluga;
• sa sustavom državnog proračuna;
• s arbitražnim sudom pri rješavanju spornih pitanja.

Odjel financijske potpore, koji obavlja operativne financijske poslove, pribjegava korištenju različitih metoda učinkovitog financiranja poduzeća:

• financiranje na teret osobnih sredstava tvrtke;
• politika umjerenog financijskog planiranja;
• korištenje agresivne financijske politike koja podrazumijeva uzimanje kratkoročnih kredita od banke;
• financiranje obveza dobivanjem odgode otplate.

Međutim, društvo ne može odgoditi plaćanja na neodređeno vrijeme, već samo u okvirima utvrđenim važećim zakonom.

Prilikom korištenja sredstava dobivenih kreditnim financiranjem, stručnjaci odjela za financije koriste razne metodama za osiguranje primljenih sredstava:

• povećanje postotka likvidne imovine (financije i kratkoročni vrijednosni papiri);
• povećanje uvjeta bankarskih kredita.

Treba imati na umu da su ovi metode dovode do smanjenja profitabilnosti zajmoprimca:

• zbog ulaganja u slabo isplativu imovinu - u prvom slučaju;
• zbog strogog plaćanja zajmova i zaduženja uz prisutnost osobne štednje - u drugom.

Prilikom obavljanja operativnih poslova s ​​financijama, zaposlenici financijskog odjela analiziraju pokazatelje zaduženja i kredita (na temelju tromjesečnih izvješća i glavnih knjiga, kao i časopisa za namiru s kreditnim zajmoprimcima i dužnicima), uzimajući u obzir sve vrijednosti ovih pokazatelja.

Financijski odjel tvrtke bavi se zadužnicama, uzimajući u obzir popuste potrebne i za primanje i za plaćanje. Ove funkcije djelomično obavlja računovodstvena služba.

Odluku o uzimanju vanjskog kredita donosi odjel za financije čiji plan izrađuju stručnjaci za financijske usluge i uključuje pitanja o tome kako, kada i u kojem postotku će se ta sredstva vratiti. Čak i unatoč nepostojanju dividendi, ulagači mogu cijeniti dionice tvrtke prilično visoko ako su sigurni u izglede poduzeća, u njegovu profitabilnost i u pouzdanost informacija o isplatama i neisplaćivanju dividendi u slučaju ponovnog ulaganja. neto dohodak... Udio isplata dividendi, prema zapadnim ekonomistima, ne bi trebao biti veći od 40%, ako dolazi o stabilno poslujućem poduzeću.

Kontrolne i analitičke aktivnosti uključuju stalno praćenje lokalnog i zajedničkog proračuna, strukture novčanog kapitala, trošenja osnovnih i pričuvnih financija, bilančne likvidnosti i solventnosti. Organizacija ovog posla u poduzećima različitih organizacijskih oblika odgovornost je glavnog ili financijskog direktora.

• Financijska kontrola kao metoda upravljanja financijama poduzeća

Odjel financijske kontrole upravlja financijama u posljednjoj posljednjoj fazi, kada je kontrola cijelog kapitala poduzeća toliko potrebna. Osim toga, kontrola nad pojedinačnim opticajem sredstava događa se u svakoj od njegovih faza, od ulaganja u zalihe proizvodnje do završetka prodaje gotovog proizvoda i stjecanja dobiti od njegove prodaje.

Financijska kontrola jedna je od glavnih metoda koje se koriste u gotovinskom upravljanju poduzeća.

Kontrola i analiza prihoda konsolidiranog proračuna osigurava dosljednost i stabilnost financiranja tekućeg i operativnog rada tvrtke. Odjel financija to čini. Kontrola i analiza rashoda konsolidiranog proračuna kamen je spoticanja u svakom poduzeću, a profitabilnost tvrtke ovisi o tome koliko se uspješno ta kontrola provodi.

Govoreći o financijskom odjelu, o tome što ovo tijelo radi i kako funkcionira, potrebno je navesti njegove glavne odgovornosti: operativni svakodnevni rad, financijsko planiranje i kontrolu, kao i kontrolni i analitički rad.

Za odabir kompetentne strategije i načina razvoja poduzeća u području ulaganja, financija i inovacija potrebno je provesti sustavnu kontrolu, analizu i planiranje financija. Stabilnost prihoda tvrtke ovisi o odlukama koje je poduzeće donijelo, kratkoročno i dugoročno.

Mišljenje stručnjaka

Koje podatke iz financijskog odjela treba stalno pratiti?

Dmitrij Eremejev,

Izvršni direktor Richemont Luxury Goods (RLG), Moskva

Financijski direktor trebao bi preuzeti punu odgovornost za sve financijske informacije date u obveznoj prisutnosti direktora za logistiku i prodaju. Potrebno je uzeti u obzir tri moguće faze financijske kontrole općeg financijskog stanja poduzeća:

• Faza operativne kontrole - dnevno, tjedno i mjesečno izvješće o financijskom stanju tvrtke. U ovoj fazi planiranje i predviđanje je nemoguće!
• Faza kratkotrajne kontrole tromjesečno je izvješće o stanju financija tvrtke koje zahtijeva raspravu, prilagodbe pokazatelja za preostalo godišnje razdoblje.
• Faza srednjoročne i dugoročne kontrole je provedba pokazatelja planiranja za sljedeću godinu i predviđanja za sljedeće dvije godine. Preporuka: Planiranje za manje od godinu dana je nepraktično.

U slučaju iznenadne izbijanja kriza i drugih neugodnih iznenađenja, potreban je iznimno hitan odgovor kako bi se kriza hitno zaustavila, izradio akcijski plan, nakon čega je potrebno odmah identificirati uzroke krizne situacije i pribjeći im eliminirajući... Izuzetak se može napraviti samo u slučaju brzo rastućeg poslovanja. U tom slučaju prilagodbe se moraju vršiti mjesečno.

Uredba o financijskom odjelu poduzeća

Uredba o financijskom odjelu najvažniji je dokument koji definira osnovne aspekte upravljanja osobljem i građevinske dokumente, koje je izradio financijski direktor.

Dakle to je sastavnice:

1. Organizacijska i funkcionalna struktura financijskog odjela.

Blok dijagram najjasnije prikazuje strukturu financijske službe sa svim njezinim odjelima i odjelima kategorije pričuve.

1. Broj struktura i osoblja financijske službe.

Najviše tradicionalni izgled Strukturni broj zaposlenih je tablica koja sadrži imena svih odjela, službenika i broj zaposlenika u određenom odjelu.

1. Glavni zadaci i ciljna područja financijskog odjela

Ovisno o strategiji razvoja poduzeća, utvrđuju se glavni ciljevi poduzeća i zadaci svakog odjela i službenika, čije je rješenje obvezno za povećanje učinkovitosti poduzeća.

1. Matrica funkcija.

Ovo je tablica koja sadrži nazive različitih funkcija okomito, a na horizontalnoj su ispisana imena menadžera i zaposlenika organizacijskih jedinica odgovornih za obavljanje ovih funkcija. Na sjecištu dviju linija napominje se tko što radi. Vizualna mogućnost praćenja opterećenja odjela i raspodjele funkcija između odjela.

1. Redoslijed interakcije između zaposlenika financijskog odjela.

Tipično postavljeno unutarnji red interakcija između zaposlenika jednog odjela ili između pododjela financijske službe i vanjskog - s pojedincima (klijentima) i državnim (privatnim) organizacijama. Kao osnova uzimaju se strukturne značajke tvrtke, zadaci i ciljevi odjela te tradicija koju je tvrtka uspostavila.

1. Postupak rješavanja sporova i sukoba.

U slučaju konfliktnih situacija potrebno je podnijeti žalbu po lancu "CEO - financijski direktor - voditelj odjela - obični zaposlenik". Ako zaposlenici postavljaju pitanja financijskom odjelu o dodjelama, naknadama, poticajima, donošenju odluka ili daju inovativne prijedloge za razvoj, primjenjuje se ista shema kontakata.

• Sukobi u tvrtki: kako isprobati zaraćene odjele

1. Utvrđivanje pokazatelja za procjenu uspješnosti financijskog odjela.

Ovaj odjeljak opisuje metrike koje će, ako se ispune, ocijeniti uspješnost financijske službe. Ovi pokazatelji moraju biti nužno mjerljivi i specifični.

1. Završne odredbe.

Ovaj odlomak sadrži glavne zahtjeve za sastavljanje Uredbe o financijskom odjelu, o vremenu donošenja od strane zaposlenika odjela, o pravilima za njezino skladištenje. Kadrovski radnici i generalni direktor poduzeća moraju dati suglasnost na Uredbu o financijskim uslugama.

Dr. Sc.,
glava Odsjek za financije i kredit, Ekonomski fakultet, Državno sveučilište Voronezh

Pletnev Yu.M.,
Podnositelj zahtjeva za Odsjek za financije i kredit, Ekonomskog fakulteta, Državno sveučilište Voronezh,
Šef odjela, Voronezhstalmost CJSC

U suvremenim uvjetima sve značajnije posljedice po aktivnosti poduzeća odluke postaju financijski menadžera i analitičari. Politika određivanja cijena i dividendi, upravljanje kapitalom od temeljne su važnosti za rezultate njegovih aktivnosti. Tranzicija ruskog Ekonomija tržišnim odnosima pokrenuo je veliki broj pitanja i uveo nove zahtjeve za upravljanje financije poduzeća... Istraživanje i organizacija tržišta financijski odnosi su se odvijali "usput", a automatski prijenos zapadnih koncepata na domaće tlo doveo je do odbacivanja sasvim zdravih ideja od strane ruskih praktičara. Navedeni razlozi djelomično su utjecali na ekonomsko stanje ruskih poduzeća. U tom smislu čini se da je potrebno razgovarati o problemima organizacija i funkcioniranje financijski-ekonomski servis poduzeća... Naravno, ova bi usluga trebala odgovarati njegovim interesima, ovisno o ciljevima i zadacima koji stoje pred njim. Predlažemo da se o tim problemima razgovara na primjeru Voronezhstalmost dd, drugih poduzeća Mostostroyindustriya dd i nekih industrijskih poduzeća grada Voroneža koja imaju jedinstvenu, neserijsku prirodu proizvodnje. U članku se raspravlja i analizira organizacijski strukture financijski-ekonomski usluge poduzeća, razvijene su preporuke o sastavu njihovih funkcija.

Poseban predmet rada financijske i gospodarske službe su novac i novčani tokovi koji nastaju unutar samog poduzeća i izvan njega, povezujući ga s drugim poduzećima, kreditnim i bankarskim sustavom te gospodarskim subjektima koji su u udruzi. Za upravljanje financijama poduzeća koristi se financijski mehanizam - sustav za upravljanje financijskim resursima radi učinkovitog utjecaja krajnji rezultati proizvodnja. Financijski mehanizam osmišljen je kako bi se osigurala provedba funkcija financija koje se odnose na:

• opskrba poduzeća gotovinom;
• raspodjelu i kontrolu korištenja sredstava.

Prva funkcija podrazumijeva optimalnu opskrbu poduzeća sredstvima. Optimiziranje novčanih tokova jedan je od glavnih zadataka financijskog odjela.

Funkcija raspodjele povezana je s oporavkom troškova proizvodnje i stvaranjem prihoda. Taj se prihod, pak, raspodjeljuje između poduzeća i izvan organizacija s kojima je vezan obvezama, kao i između poduzeća i države. Kontrolna funkcija uključuje korištenje različitih vrsta pokazatelja i uspostavu ekonomskih poticaja ili sankcija.

Glavni cilj financijske usluge je najpotpunija provedba funkcija financija jačanjem financijskog položaja poduzeća povećanjem njegove profitabilnosti, dobiti, povećanjem produktivnosti rada, smanjenjem troškova, poboljšanjem kvalitete proizvoda i uvođenjem novih naprednih tehnologija i znanstvenih dostignuća .

Po našem mišljenju, najvažniji zadaci dodijeljeni financijsko -ekonomskoj službi uključuju:

• mobilizacija financijska sredstva osigurati jednostavno i prošireno umnožavanje u svrhu ostvarivanja dobiti;
• ispunjenje financijskih obveza i organizacija obračuna plaća s dobavljačima, bankama, proračunom;
• promicanje učinkovitog korištenja proizvodnih sredstava i ulaganja;
• razvoj i provedba financijskog plana, proračuna poduzeća;
• osiguravanje optimalne strukture kapitala;
• kontrola racionalnog korištenja financijskih sredstava, usklađenost s financijskim i ekonomskim pokazateljima proizvodnih aktivnosti.

Organizacijska struktura financijske službe odražava sastav brojnih funkcionalnih odjela poduzeća i određuje koordinaciju njihovih zajedničkih aktivnosti prema postizanju ciljeva postavljenih za poduzeće. Upravo ta koordinacija djeluje kao osnova organizacijska struktura, koji se obično definira kao skup stabilnih odnosa u organizaciji. Odnosi se ovdje promatraju kao izraz odnosa, a ne kao bilo koja posebna radnja. Putem strukturnih veza ostvaruju se koordinacijski odnosi između odjeljenja poduzeća, ostvaruje se interakcija funkcionalnih službi u kojoj se razlikuju dvije važne komponente: prava strukturne jedinice i njezina informacijska podrška. Nažalost, u ekonomskoj literaturi, uključujući i literaturu o financijskom upravljanju, ne obraća se dovoljno pažnje na sastav, interakciju pojedinih funkcionalnih jedinica financijske i ekonomske službe poduzeća.

Financijsko i ekonomsko upravljanje dio je procesa općeg upravljanja poduzećem, stoga se upravljanje u ovom području može graditi prema shemama upravljanja koje se tradicionalno pripisuju poduzeću u cjelini. To mogu biti linearno-funkcionalne sheme upravljanja, koje su se dobro pokazale u uvjetima stabilnosti, ili fleksibilne i prilagodljive sheme orijentirane na promjenu tržišnih uvjeta, ili matrične, sheme upravljanja proizvodima. Glavni uvjet za odabir sheme upravljanja je da mora ispunjavati uvjete proizvodnje i tip organizacije.

Razmotrimo kao primjer organizacijsku strukturu financijske i gospodarske službe u poduzećima Mostostroyindustriya dd. Na sl. 1 prikazuje organizacijsku strukturu gospodarske službe ZAO Ulan-Udestalmost. Poduzeća u Kurganu i Ulan-Udeu izgrađena su po uzoru na tvornicu u Voronežu, ponavljajući njezinu organizacijsku strukturu. S vremenom se to počelo mijenjati u svim poduzećima.

Riža. jedan. Organizacijska struktura financijske i ekonomske službe AD "Ulan-Udestalmost"

Organizacijska struktura financijske i gospodarske službe tvornice Ulan-Ude do sada je pretrpjela najmanje promjena. Ova se shema upravljanja može smatrati izvornom, sačuvanom iz dana planske ekonomije. Uključuje tradicionalne skupine unutar računovodstvenih i ekonomskih odjela.

Na sl. Slike 2, 3 prikazuju sheme financijskih i ekonomskih usluga poduzeća "Voronezhstalmost" i "Kurganstalmost".

Riža. 2. Organizacijska struktura financijske i gospodarske službe CJSC "Voronezhstalmost"

Riža. 3. Organizacijska struktura financijske i ekonomske službe CJSC "Kurganstalmost"

Postoje mnoge sličnosti u organizacijskim strukturama financijskih i ekonomskih usluga ovih poduzeća. Najviši nivo upravljanja je generalni direktor. Druga razina - zamjenik Generalni direktor(poduzeće Kurgan tradicionalno - "u ekonomiji i financijama", tvornica u Voronežu - "prema perspektivni razvoj"). Istodobno, glavni računovođa i njegov odjel, prema shemama organizacijske strukture, izravno izvješćuju ravnatelja. To je u većoj mjeri primjereno za voronješko poduzeće, budući da se glavna djelatnost zamjenika direktora odnosi na dugoročno planiranje, rad s kupcima i opravdavanje cijena proizvoda. Iste su funkcije karakteristične i za zamjenika direktora za ekonomiju i financije tvornice u Kurganu. U njegovoj je podređenosti smješten odjel vanjsko -ekonomskih odnosa čiji je rad prvenstveno usmjeren na pružanje proizvodnje narudžbama. Podređenost glavnog računovođe i njegovog odjela izravno generalnom direktoru objašnjava se podudarnošću organizacijske strukture sa suštinom planirane ekonomije, kao i pravom glavnog računovođe da raspolaže sredstvima na tekućem računu na temelju zahtjeva za drugi potpis na dokumentima o plaćanju. Očuvana je i osobna odgovornost glavnog računovođe za korištenje sredstava. Do danas je podređenost glavnog računovođe izravno generalnom direktoru sadržana u statutarnim i službenim dokumentima poduzeća.

Jedan od elemenata organizacijske strukture pogona Kurgan zaslužuje posebnu pozornost - podređivanje pravne službe zamjeniku ravnatelja za ekonomiju. Rad ove službe uvelike je povezan s pripremom ugovora s vanjskim organizacijama, s ocjenom zakonitosti odluka koje donose gospodarske službe, s ispunjenjem obveza tvrtke prema državi i izvođačima radova. Stoga je ovaj položaj pravne službe u organizacijskoj strukturi, po našem mišljenju, prirodan. Također, po našem mišljenju, potpuno je opravdano izravno podređivanje Odjela za ekonomske odnose s inozemstvom (OVEC) zamjeniku direktora za ekonomiju pogona Kurgan ili zamjeniku direktora za budući razvoj postrojenja u Voronežu. Glavna djelatnost OVEC -a usmjerena je na pružanje narudžbi proizvodnji, što je usko povezano s ekonomskom analizom potencijalne narudžbe. Neisplativo je i skupo imati skupinu ekonomista i u odjelu za planiranje i u OVEC -u. Konsolidacija ovih službi pod vodstvom zamjenika ravnatelja sasvim je opravdana. Promjene u organizacijskoj strukturi tvornice u Voronežu u posljednjih nekoliko godina dokazi su koji potvrđuju izvedivost položaja OVEC -a i usluge ekonomskog planiranja.

Nakon uspostave službe za vanjske ekonomske odnose u tvornici, biro za cijene, koji je bio odgovoran za izračun proizvoda i bio podređen glavnom ekonomistu, premješten je u strukturu odjela za vanjske odnose. Kasnije je ponovno vraćen u izravnu podređenost glavnog ekonomista. Trenutno organizacijska struktura izgleda potpunije: i ekonomisti i marketinški stručnjaci ujedinjeni su pod jednim vodstvom (u tvornici u Voronežu - zamjenik direktora za planiranje prema naprijed, u Kurganu - zamjenik za ekonomiju i financije). Zavod za cijene i dalje je u nadležnosti glavnog ekonomista, radi u strukturi financijske i gospodarske službe i u konačnici je podređen zamjeniku ravnatelja za gospodarska pitanja.

U sklopu gospodarskih usluga tvornica postoji odjel za rad i nadnice (OTiZ), koji je tradicionalan za strukturu financijske i gospodarske službe.

Posebnost strukture gospodarske službe pogona Kurgan je dodjeljivanje neovisnog financijskog odjela u njegovoj strukturi. Njegovo mjesto i podređenost izravno zamjeniku ravnatelja za ekonomiju i financije zadovoljavaju suvremene zahtjeve. Tvornica u Voronežu nema neovisni financijski odjel. Njegove funkcije obavlja financijska grupa kao dio računovodstvenog odjela. Nema sumnje da se uloga financijske službe povećala i jača s razvojem tržišnih odnosa u Rusiji. Trenutačno su potrebni financijski odjeli čije su odgovornosti zadužene za formiranje racionalne strukture kapitala, procjenu opskrbljenosti poduzeća opticajem, upravljanje Gotovina teče, provođenje financijske analize, pronalaženje izvora financiranja, proračuna itd. U tom smislu čini se da iskustvo tvornice Kurgan u podjeli funkcija računovodstva i financijskog odjela zadovoljava zahtjeve vremena. U tvornici u Voronežu financijska grupa dio je računovodstvenog odjela. S tim u vezi, glavne funkcionalne odgovornosti računovodstva uključuju: financijsko upravljanje, računovodstvo materijala i druge imovine, obračun amortizacije, financijsko izvještavanje i poreze. Računovodstvo istovremeno nema analitičku službu koja bi procjenjivala trenutno financijsko i ekonomsko stanje poduzeća, izvore financiranja, tokove ulaganja. U strukturi plansko -ekonomskog odjela nema takve usluge. Izračun cijene novih naloga, usporedbu planiranih i stvarnih pokazatelja provodi gospodarska služba, financijske aktivnosti kontrolira računovodstvo, koje konstatira napredak kretanja financijskih sredstava, upravlja njima i sažima. Stoga nema predviđanja financijskog i ekonomskog stanja poduzeća, operativne analize njegovih proizvodnih aktivnosti. Procjena ekonomskog stanja provodi se na temelju stvarnih podataka, kada na njih više nije moguće utjecati. Kako bi se poboljšala organizacija rada i koordinacija aktivnosti financijske i gospodarske službe, svako od analiziranih poduzeća može i treba optimizirati organizacijsku strukturu ove službe. Nije slučajno što je u tvornici u Voronežu za posljednjih godina broj članova računovodstvenog odjela značajno je porastao. Povećanje broja funkcionalnih odgovornosti unutar jednog odjela negativno utječe na rezultate i učinkovitost njegova rada. Kako bi se promijenila situacija, potrebno je pojednostaviti i jasno razgraničiti funkcionalne zadatke financijske i gospodarske službe i to odraziti u njezinoj organizacijskoj strukturi. Danas je, prema našem mišljenju, važno u financijsko -ekonomskoj službi predvidjeti pozicije stručnjaka za financijsko planiranje, provođenje tekućih operativnih analiza, procjenu atraktivnosti investicijskim projektima, proračun poduzeća, ocjenjivanje različitih izvora financiranja, t.j. pozicije financijera ili financijskih menadžera.

Uz poduzeća Mostostroyindustriya dd, analizirane su i organizacijske strukture drugih voronjeških poduzeća: Rudgormash dd i Telman Voronezh Auto -Removalnica (VVRZ). Dijagrami organizacijske strukture ekonomskih usluga ovih poduzeća prikazani su dolje na Sl. 4 i 5.

Riža. 4. Organizacijska struktura financijske i gospodarske službe AD "Rudgormash"

Treba napomenuti da ako su prva tri poduzeća usporediva u pogledu opsega proizvodnje, tada su tvornica Rudgormash i VVRZ gotovo dvostruko veće nego u pogledu kapacitet proizvodnje i po broju zaposlenih. Struktura financijskih i ekonomskih usluga poduzeća "Rudgormash" usredotočena je na suvremene zahtjeve financijskog upravljanja komercijalne organizacije i, po našem mišljenju, prilično je komplicirana. Cijelom službom rukovodi zamjenik direktora za ekonomiju, a podijeljena je na odjele: ekonomsko planiranje i računovodstvo i analizu (koja uključuje računovodstveni odjel i financijski odjel). Usluga uključuje i poreznu službu.

Upravljanje ekonomskim planiranjem uključuje tradicionalne podjele: ekonomsku, organizaciju rada i plaće. Upravljačka struktura računovodstva i financija uključuje usluge koje zadovoljavaju suvremene zahtjeve. Ovdje, osim tradicionalnih sektora, računovodstveni odjel ima zasebne usluge: upravljačko računovodstvo i analize, proračun, međusobna poravnanja i rad s bankama. Međutim, podređenost financijskog odjela glavnom računovođi čini se neopravdanom. Šef financijskog odjela nema izravan pristup čelniku gospodarske službe. Po našem mišljenju, prikladnije je svakoj službi ostaviti samo njima svojstvene funkcije i svaku od njih staviti u izravnu podređenost zamjeniku ravnatelja za gospodarstvo: odjel računovodstva, odjel za ekonomsko planiranje i financije. Porezna uprava uklonjena je iz računovodstva, iako svoje aktivnosti gradi na temelju računovodstvenih podataka i stoga bi trebala biti dio računovodstva.

Organizacijska struktura gospodarske službe VVRZ-a nazvana po Telmanu, naprotiv, nije komplicirana suvremenom podjelom funkcija i slična je organizacijskoj strukturi ZAO Ulan-Udestalmost. Razlika između financijske i ekonomske službe tvornice Telman je u tome što je na čelu zamjenika direktora za ekonomiju. Sama usluga je podijeljena na ekonomski odjel i računovodstveni odjel. Svaka od podjela uključuje tradicionalne funkcionalne skupine i biro. Vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da ekonomski odjel ovog poduzeća ima sektor računovodstva i analize. Obično je takav sektor prisutan u strukturi računovodstvenog odjela (u njegovu financijskom dijelu).

Riža. pet.

Iz razgovora s čelnicima ekonomskih službi vjeruje se da praktičari ekonomije vide analitička grupa bilo financijski bilo gospodarski odjeli, najmanje povezujući svoje aktivnosti sa čisto računovodstvenim odjelima računovodstvenog odjela. Autori rada drže se istog mišljenja o položaju ove skupine u organizacijskoj strukturi.

U vrijeme istraživanja financijske i gospodarske službe VVRZ -a u računovodstveni odjel dodat je dodatni stručnjak za oporezivanje. Po našem mišljenju, u trenutnoj situaciji, prisutnost takvih stručnjaka u ekonomskoj službi poduzeća postala je nužnost.

Iz analize razmatranih organizacijskih struktura financijskih i ekonomskih usluga, otkrivenih obrazaca njihove promjene i zahtjeva za njih, moguće je izvesti zaključke o tome koje bi uvjete shema financijskog upravljanja trebala ispunjavati u poduzeću slične proizvodne prirode na to u poduzećima Mostostroyindustriya dd:

• upravljanje financijskim i ekonomskim službama poduzeća trebao bi voditi zamjenik generalnog direktora za ekonomiju i financije - osoba koja snosi punu odgovornost za upravljanje novčanim tokovima poduzeća;
• izdvajanje iz strukture računovodstvenog servisa u neovisno odjeljenje financijskog odjela, čije su funkcije: upravljanje novčanim tokovima; analiza i procjena stanja poduzeća; financijsko planiranje i predviđanje; evaluacija investicijskih projekata;
• organizacija u okviru financijskih ili plansko -ekonomskih odjela analitičke službe za provođenje povremenih usporedivih analiza financijskog i ekonomskog stanja poduzeća, uspoređujući planirane pokazatelje sa stvarnim;
• uključivanje u gospodarsku uslugu OVEC-a, budući da planiranje dugoročnih aktivnosti i pružanje proizvodnje narudžbama zahtijevaju ekonomsko opravdanje;
• budući da je djelatnost gospodarske službe poduzeća osmišljena kako bi zadovoljila unutarnje potrebe proizvodnje i osigurala vrlo širok raspon vanjskih odnosa, uključivanje pravne službe u ovu strukturu sasvim je opravdano.

Glavna uloga u financijskom upravljanju poduzećem dodjeljuje se zamjeniku direktora za ekonomiju i financije (inače: direktoru za ekonomiju, potpredsjedniku za financije), koji podnosi izvješće izravno generalnom direktoru. To je ključna osoba odgovorna za razvoj strategija i taktika financijskog upravljanja, njihovu provedbu radi postizanja ciljeva poduzeća. Dužnosti zamjenika direktora za ekonomiju i financije uključuju rješavanje problema koji određuju financijsku politiku i ostvaruju ekonomske ciljeve poduzeća. Navest ćemo neke od njih: izbor shema upravljanja uslugama, načine i metode njihovog poboljšanja, organizaciju učinkovitog rada gospodarske službe, odabir i raspoređivanje osoblja, upravljanje strukturnim odjelima službe, pružanje dionicima financijskih i ekonomskih pokazatelji poduzeća, rada s bankarskim sustavom i poslovnim partnerima, formiranje i razvoj odnosa s vlasnicima.

Sljedeća razina upravljanja financijsko -ekonomskom službom su glavni stručnjaci i voditelji odjela koji vode funkcionalne službe pod izravnim nadzorom zamjenika ravnatelja za ekonomiju i financije. Ovo je računovodstveni odjel na čelu s glavnim računovođom; financijski odjel na čelu s voditeljem odjela; odjel za planiranje i gospodarstvo, odjel za rad i plaće te biro za cijene pod jedinstvenim vodstvom glavnog ekonomista. Organizacijska struktura financijskog upravljanja, koja vam omogućuje optimiziranje financijskih tokova koji proizlaze iz proizvodnih i financijskih aktivnosti poduzeća, može izgledati kao dijagram prikazan na Sl. 6.

U predloženoj strukturi računovodstveni odjel je uglavnom odgovoran za odabir računovodstvenih politika i organizaciju računovodstvenih aktivnosti. Također je odgovorna za točan odraz poslovnih transakcija u računovodstvu, dostavljanje računovodstvenih podataka unutarnjim i vanjskim korisnicima te ispravnost poreznog računovodstva. Osim tradicionalnih funkcionalnih jedinica, u njezinu strukturu mogu se uključiti sektori unutarnje revizije, upravljanja i poreznog računovodstva. Porezna služba dio je računovodstvenog odjela iz sljedećih razloga: prvo, zbog činjenice da se u računovodstvu generiraju svi oblici financijskog izvještavanja - bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanim tijekovima itd. Drugo, porezna služba je po prirodi svojih djelatnosti računovodstvena jedinica. Treće, neophodna su racionalna ograničenja broja pojedinačnih jedinica u ekonomskoj službi. Računovodstvo također prikuplja podatke o troškovima i knjiži ih po vrstama za daljnju prezentaciju u formatu "fiksni - varijabilni troškovi" u okviru upravljačkog računovodstva. Diferencijacija troškova važna je za provođenje operativne analize, izračunavanje "točke rentabilnosti". Valja zabilježiti mjesto ove analize. Tradicionalno se naziva upravljačko računovodstvo, što se čini kao dio računovodstvene aktivnosti. U praksi se provođenje operativne analize češće upućuje na funkcije ekonomista-analitičara, povezujući je s aktivnostima financijskog ili planskog i ekonomskog odjela. Može se napomenuti da je analiza "troškovi - obujam - dobit" sastavni sastavni dio financijskog upravljanja pa stoga u prikazanoj organizacijskoj strukturi računovodstvo troškova treba razlikovati kao funkciju računovodstva, a analizu dodijeliti analitičarima ekonomske službe. Po našem mišljenju, ovaj pristup razgraničenju funkcija čini se ispravnijim, budući da bi planiranje pokazatelja uspješnosti, usporedbu njihovih planiranih i stvarnih vrijednosti trebala provesti jedna služba.

Riža. 6.

U preporučenoj organizacijskoj strukturi, služba za financije, na čelu s voditeljem odjela, izdvojena je u zasebnu strukturnu jedinicu. Odjel financija izravno je podređen zamjeniku ravnatelja za ekonomiju i financije. Ovakav položaj odjela diktiran je zahtjevima koje ovoj službi postavlja moderna priroda ekonomske odnose... U tržišnom gospodarstvu, zadaci koje rješava odjel za financije od velike su važnosti za poduzeće. Nadležnost odjela uključuje: traženje izvora financiranja proizvodnje, upravljanje strukturom kapitala poduzeća, procjenu raspoloživosti i dostatnosti obrtnih sredstava, praćenje primitka prihoda, upravljanje potraživanjima i obvezama, analizu korespondencije sredstva dostupna poduzeću za njegove financijske obveze, financijsko planiranje i predviđanje, privlačenje i kratko upravljanje
oročeni krediti i financijska ulaganja, sudjelovanje u pripremi proračuna tvrtke, financijska analiza, procjena ekonomske učinkovitosti investicijskih projekata. Navedeni zadaci složeni su po sadržaju i stoga zahtijevaju visoko kvalificirano osoblje financijskog odjela. Na primjer, evaluacija investicijskih projekata zahtijeva visoku razinu znanja o financijskom upravljanju, računovodstvu, planiranju proizvodnje, opravdanosti troškova, poznavanju metoda analize i izračuna novčanih tijekova. Zbog toga je toliko važno imati namjensku uslugu upravljanja financijama. Neki privid takve usluge u računovodstvu, kao što je slučaj u većini poduzeća, sada je neprihvatljiv.

Gospodarska služba, na čelu s glavnim ekonomistom, uključuje odjel za planiranje i gospodarstvo te odjel za organizaciju rada i plaća. Aktivnosti odjela za planiranje povezane su s rješavanjem sljedećih zadataka: planiranje proizvodnih aktivnosti i srodnih troškova, analiza stvarnih podataka o obujmu i troškovima proizvodnje, identifikacija i analiza razloga odstupanja od planiranih pokazatelja i standarda. Ova usluga razvija načine i metode za smanjenje troškova, priprema rješenja za određivanje cijena za različite vrste proizvoda, zajedno s drugim strukturnim odjelima izrađuje poslovne planove za poduzeće, prikuplja i održava izvještajne dokumente o svojim proizvodnim aktivnostima, utvrđuje i prati dobit od proizvodnih i prodajnih proizvoda. Planirana i stvarna dobit predmet je velike pozornosti odjela za planiranje. Stoga je preporučljivo analizirati trenutno ekonomsko stanje poduzeća u ovom odjelu. Služba u kojoj su izrađeni planovi i praćeni stvarni rezultati proizvodnih aktivnosti trebala bi biti mjesto operativne analize, analitičkog rada za procjenu konačnih pokazatelja u usporedbi s planiranim.

U izravnoj vezi s odjelom za planiranje je Odjel za organizaciju rada i plaća. Njegova funkcionalna svrha je organizacija, regulacija i računovodstvo troškova rada u poduzeću. Odjel opravdava cijene proizvodnih operacija, uzima u obzir i analizira troškove rada.

Naravno, gospodarska služba nije u mogućnosti zasebno provoditi planiranje proizvodnje niti pripremati izvješća. U ovom djelu je veza sa proizvodni odjeli, marketing i tehničke usluge poduzeća. U procesu pripreme izvješća i provođenja analiza, ekonomisti trebaju stupiti u interakciju s računovodstvenim odjelom i financijskim odjelom, odjelom prodaje.

Kao što je navedeno u analizi organizacijske strukture poduzeća koja pripadaju AD Mostostroyindustriya, preporučljivo je u njihove gospodarske usluge uključiti odjel za vanjske ekonomske odnose i pravnu službu. Ovaj se prijedlog odrazio na organizacijsku strukturu koja se preporučuje za provedbu u JSC "Voronezhstalmost" (slika 7).

Aktivnosti OVEC -a odnose se na studiju ekonomske isplativosti projekata koji će se pokrenuti u proizvodnju. Prema našem mišljenju, postojanje grupe za ekonomsku analizu u OVEC -u je za takva poduzeća preskupo skupo. Uključivanje OVEC -a u strukturu gospodarske službe, kao što je to učinjeno u Kurganu, po nama je dobra odluka. Slična se situacija razvija i s pravnom službom. Njegove aktivnosti usko su povezane s radom gospodarskih struktura. Ujedinjenje OVEC -a, pravne službe i gospodarskih struktura pod vodstvom zamjenika ravnatelja za ekonomiju i financije čini se racionalnim sa stajališta koordinacije njihovih zajedničkih aktivnosti.

Preporučena organizacijska struktura financijske i gospodarske službe, po našem mišljenju, najpotpunije odražava zahtjeve za ovu uslugu. Međutim, indikativno je. Njegova prilagodba moguća je ovisno o određenom poduzeću. S privatnim situacijskim pristupom izgradnji organizacijske strukture važno je očuvati funkcionalnost, odnosno sposobnost učinkovito upravljanje financijske i gospodarske aktivnosti. U velikim poduzećima usluga može sadržavati veliki broj grupa, biroa, odjela. Malo poduzeće može imati uslugu u kojoj se funkcije i odgovornosti sektora ili grupa mogu kombinirati i obavljati u manjem broju
radnika, no ipak je u ovom slučaju potrebno održavati funkcionalnost ove usluge. Osmišljen je kako bi osigurao učinkovitost i djelotvornost upravljanja poduzećem, njegovu implementaciju upravljačke odluke na bilo kojoj razini. Drugi uvjet za organizacijsku strukturu gospodarske službe, po našem mišljenju, jest njezina prilagodljivost stalnim promjenama unutarnje i vanjsko okruženje... Strukturu treba pravovremeno promijeniti u sustav koji odražava nove trendove u razvoju poduzeća. Uspjeh njegovih aktivnosti u budućnosti uvelike je posljedica usklađenosti organizacijske strukture s ciljevima i zadacima s kojima se suočava.

Književnost

1. Vikhansky O.S., Naumov A.I. Upravljanje. - M.: "Firma Gardarika", 1996. - 416 str.
2. Zaitsev N.L. Ekonomija industrijsko poduzeće... - M.: INFRA-M, 1998.- 336 str.
3. Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Financijsko upravljanje. - M.: UNITI, 1999.- 495 str.
4. Ekonomija poduzeća. / Ed. prof. Volkova O.I.: Udžbenik. - 2. izd., Perab. i dodati. - M.: INFRA-M, 2001.- 520 str.
5. Dvoretskaya A.E. Organizacija financijskog upravljanja u poduzeću. // Upravljanje u Rusiji i inozemstvu. - 2002. - Broj 4. - S. 96.

Vidi također o ovoj temi.

Ova Uredba o Odjelu za financije otkriva glavne funkcije i zadatke Odjela za financije, kao i prava i obveze Odjela za financije.

PROPISI O FINANCIJSKIM ODJELJENJIMA

(O FINANCIJSKOM I EKONOMSKOM ODJELU)

1. Opće odredbe

Preporuka za posjet financijski seminari

za ekonomiste i financijere.

Raspored za ovo tromjesečje >>>

1.1. Ova Uredba o Financijskom odjelu (u daljnjem tekstu Odjel) Financijskog odjela (u daljnjem tekstu Odjel) interni je dokument Društva koji određuje pravni status, zadaće i funkcije, strukturu i redoslijed formiranja, prava i odgovornosti Odjela za financije.

1.2. Odsjek za financije je strukturni odjel Odjela i izvještava načelnika Odjela za financije, kao i direktora financija Društva u skladu s organizacijskom strukturom Društva i nalogom generalnog direktora Društva o raspodjela ovlasti i odgovornosti.

1.3. Odsjek za financije u svom djelovanju vodi se zakonodavstvom Ruske Federacije, Statutom Društva, odlukama Upravnog odbora Društva, internim dokumentima Društva, uputama voditelja Odjela za financije, financijskog direktora i ovim Pravilnikom.

1.4. Financijski odjel komunicira sa strukturnim odjelima Društva na način utvrđen internim dokumentima Društva.

2. Glavni zadaci Odjela za financije

2.1 Provedba financijske strategije i financijske politike Društva;

2.2 Organizacija financijskih aktivnosti Društva radi učinkovitog korištenja financijskih sredstava;

2.3. Izrada prognoza ekonomski razvoj Tvrtke i sudjelovanje u formaciji ključni pokazatelji aktivnosti.

2.4. Sudjelovanje u izradi poslovnih planova, izradi dugoročnih i tekućih financijskih planova i proračuna Društva te operativna kontrola njihove provedbe;

2.5. Pružanje potrebnih financijskih operativnih, redovitih i analitičkih informacija unutarnjim i vanjskim korisnicima;

2.6. Sveobuhvatna ekonomska i financijsku analizu aktivnosti Društva, razvoj mjera za poboljšanje učinkovitosti financijskog upravljanja, smanjenje financijskih rizika i povećanje profitabilnosti Društva;

2.7. Kontrola poštivanja financijske discipline, pravodobno i potpuno izvršavanje ugovornih obveza, rashoda i prihoda;

2.8. Interakcija s drugim ugovornim stranama i financijskim institucijama iz nadležnosti.

3. Glavne funkcije Odjela za financije

Svrha financijskog rada je organizirati cirkulaciju kapitala financijskim sredstvima i rasporediti ih na optimalan način po različitim fazama opticaja.

Navedeni zadaci imaju posebne mehanizme provedbe, svoja pravila i tehnike, daleko od pravila i tehnika računovodstva. Iako je financijski rad reguliran propisima na državnoj razini, financijski menadžer slobodniji je u donošenju upravljačkih odluka.

Stoga su sljedeće odgovornosti uključene u odgovornosti financijskog odjela:

* izradu taktičkih i operativnih planova financiranja;

* izračun i prilagodbe standarda obrtnog kapitala za pojedine stavke, elemente, vrste zaliha i troškove za organizaciju u cjelini;

* identificiranje izvora financiranja, određivanje opsega i izvora ulaganja, formiranje pričuvnih fondova i financijskih rezervi poduzeća;

* razmatranje cijena proizvoda koje proizvodi organizacija, kontrola korištenja sredstava, sredstava i rezervi, formiranje financijskih i ekonomskih izračuna, sudjelovanje u pripremi nacrta ugovora, obrazloženje obrazaca plaćanja.

Financijski odjel u svojim je djelatnostima usko povezan s gospodarskim, opskrbnim i prodajnim, tehničkim i proizvodnim uslugama poduzeća te zajedno s drugim odjelima pruža:

* s odjelom marketinga i prodaje - priprema planirane dostavne dokumentacije Gotovi proizvodi, razvoj cijena, uvjeti plaćanja;

* s uslugom opskrbe, - razvoj cijena i rasporeda isporuke, određivanje optimalna veličina red i zalihe, kontrola zaliha zaliha;

* s odjelom kapitalna izgradnja- izradu naslovnih popisa građevinskih projekata i objekata, planova financiranja kapitalnih ulaganja proizvodne usluge poduzeća - sudjelovanje u razvoju normi, standarda i ograničenja za potrošnju proizvodnih resursa, kontrola ostataka nedovršenog rada;

* s dizajnerskim i tehnološkim uslugama - sudjelovanje u pripremi planova istraživačko -razvojnog rada, organizacija financiranja;

* s računovodstvenim odjelom - provjera ispravnosti sastavljanja procjena i financijskih procjena, podataka revizija i zaliha.

Organizacija financijskog rada

Formiranje financijskog rada u organizaciji - u tržišnim uvjetima Formiranje ispravnog rada uključuje cilj pravovremenog izvršavanja obveza prema proračunima, vlastitim zaposlenicima u poduzeću, drugim poslovnim subjektima, kreditnom sustavu, kao i učinkovito financijsko upravljanje - upravljanje.

Organizacija financijskog rada u poduzeću uključuje optimizaciju upravljanja novčanim tokovima koji nastaju tijekom financijskih i gospodarskih aktivnosti, maksimiziranje dobiti i povećanje dobrobiti vlasnika poduzeća.

Financijski rad u poduzeću u pravilu se dodjeljuje neovisnoj službi, njegova veličina određena je opsegom aktivnosti i specifičnosti industrije... Na primjer, u velikim poduzećima, u gospodarstvima, stvaraju se financijske direkcije ili financijske institucije kao samostalne strukturne jedinice. Voditelj financijske službe izvještava izravno glavnog direktora (direktora) organizacije i zajedno s njim odgovoran je za financijsko stanje trgovačke organizacije. Obično financijski direktor veliko poduzeće podređuje nekoliko funkcionalnih financijskih poslova, odnosno struktura (poveznica): upravljanje novčanim tokovima, financijsko planiranje, posuđivanje i izdavanje vrijednosnih papira, ulaganje, upravljanje rizicima i osiguranje.

Organizacija financijskog rada u srednjem poduzeću koncentrirana je u financijskom odjelu ili je dodijeljena stručnjaku iz područja financijskog upravljanja - financijskom menadžeru koji je dio funkcionalne gospodarske jedinice. Financijski poslovi također mogu obavljati financijski sektori kao dio planiranja i financijskih, financijskih i prodajnih, financijskih i računovodstvenih ili drugih odjela poduzeća. Funkcionalne strukture za upravljanje financijskim radom u malim poduzećima u pravilu se ne stvaraju. Zbog beznačajnog opsega organizacije financijskog rada u poduzeću, dužnosti njegova izvršenja obično se dodjeljuju vlasniku poduzeća, njegovu direktoru ili računovođi.

Bez obzira na opseg aktivnosti, posebnosti financijskog upravljanja u poduzeću, takav rad uključuje tri područja: financijsko planiranje, operativni rad te kontrolni i analitički rad. U svom tijeku rješavaju se sljedeći glavni zadaci:

* osiguravanje potrebnih financijskih sredstava za obnovu proizvodnje i društvenog razvoja;

* rješavanje problema povećanja dobiti i povećanja profitabilnosti;

* osiguravanje ispunjenja vlastitih obveza prema proračunima, zaposlenicima poduzeća (za plaće), dobavljačima, bankama itd .;

* utvrđivanje načina učinkovitog korištenja imovine, dugotrajne imovine i obrtnog kapitala;

* upravljanje investicijskim aktivnostima i postizanje maksimalnih financijskih performansi;

* organizacija kontrole financijskih odluka, racionalno korištenje financijskih sredstava, sigurnost obrtnog kapitala.

Organizacija financijskog upravljanja u poduzeću pomaže tvrtki da opstane u konkurentnom okruženju, da osigura stabilan financijski položaj, da maksimizira “cijenu” poduzeća, dobit, da smanji troškove, isplativost aktivnosti, da poveća obujam proizvodnju i prodaju proizvoda. Poduzeće ima pravo povećati svoj prihod kroz svoje osnovne djelatnosti i aktivno se ponašati na tržištu dionica (tržište vrijednosnih papira), sudjelovati u aktivnostima drugih poduzeća i organizacija, ovladati srodnim područjima djelatnosti, koristiti drugi financijski posao poduzeća , gdje nema proturječja sa zakonom, sve je to potrebno za mogućnost povećanja ukupnog financijskog rezultata.

Formiranje financijskog odjela u poduzeću odgovoran je zadatak. Funkcije financijskog odjela neprestano se šire i formiraju se na temelju zadataka koje će financijski direktor morati riješiti.

Funkcije financijske službe

• Financijski nadzor jedna je od glavnih funkcija financijskog odjela koja se sastoji u formiranju planova i kontroli nad njihovom provedbom. Izvođenje ove funkcije nije povezano samo s računovodstvom i analizama, već i s kontrolom izvršavanja poslovnih procesa poduzeća.
• Ministarstva financija. Upravljanje sredstvima tvrtke, formiranje kalendara plaćanja, kontrola stanja uzajamnih obračuna - sve su to funkcije riznice i nemoguće je podcijeniti njihovu važnost.
• Organizacija i održavanje računovodstvenog i poreznog računovodstva. Ova funkcija ne zahtijeva posebno objašnjenje.

Jedino na što bih se želio usredotočiti je razgraničenje funkcija glavnog računovođe i financijskog direktora. Odgovornost glavnog računovođe je vođenje reguliranog i poreznog računovodstva u skladu sa zahtjevima zakonodavstva, pravodobno formiranje računovodstvenog i poreznog izvještavanja, odraz činjenica o gospodarskim aktivnostima tvrtke u računovodstvenim registrima. Funkcije financijskog direktora su planiranje aktivnosti tvrtke, njezinih financijskih rezultata, uključujući u kontekstu stalno mijenjanja zakonodavstva. Funkcija poreznog planiranja izravna je odgovornost financijskog direktora tvrtke. Struktura podređenosti glavnog računovođe tema je za zasebnu raspravu. S jedne strane, glavni računovođa uključen je u područje odgovornosti financijskog direktora i mora mu biti podređen, s druge strane, u skladu sa zakonom "o računovodstvu", glavni računovođa izvještava izravno generalni direktor organizacije. Najlakši izlaz u ovoj situaciji je dvostruka podređenost glavnog računovođe.

Treba shvatiti da unutar određene tvrtke financijske funkcije ne mogu ograničavati zadaće financijskog direktora u organizaciji financijskog odjela.

Struktura financijskih usluga

Nakon što se utvrde funkcije financijskog odjela, možete početi s formiranjem njegove strukture.

Struktura financijskog odjela može se prikazati na sljedećem dijagramu:

Istodobno, odjeli "Ugovorni odjel" i "Odjel za IT" nisu dio FEO -a, već su strateški podređeni CFO -u.

Najjednostavnije je dodijeliti zasebnu uslugu za svaku funkciju.

No nitko se ne trudi podijeliti funkciju na nekoliko usluga ili, naprotiv, kombinirati nekoliko funkcija u jednu uslugu.

Nakon što su definirani zadaci i struktura financijske službe, potrebno je pristupiti izradi internih propisa.

Pravilnik o financijskim uslugama

Propisi o financijskim uslugama skup su propisa, pravila, uputa koji reguliraju poslovne procese u vlasništvu financijskog direktora, a kao osnovni (proračun, računovodstvo, prikupljanje sredstava, plaćanja; regulirani su proračunskim, računovodstvenim, kreditnim politikama, postupak plaćanja, priprema financijskih izvještaja), a izravno se odnosi na upravljanje osobljem financijske službe poduzeća. Potonji se često nazivaju HR procesima.

U procesu izrade, usuglašavanja i odobravanja dokumenata koji reguliraju ove procese uklanjaju se mnoga pitanja vezana za broj zaposlenika financijske službe, uvjete za njihovu kvalifikaciju i fond plaća. Kad se promijene zahtjevi za funkcionalne dužnosti zaposlenika od strane uprave tvrtke, ranije odobreni regulatorni dokumenti umanjit će potencijalne sukobe, promijeniti razinu osoblja i revidirati plaće.

Uredba o financijskim uslugama poduzeća

Skup zadataka financijskog odjela, njegovi propisi i struktura čine osnovu za formiranje završnog dokumenta - Uredbe o financijskim uslugama poduzeća.

Ova odredba je interni regulatorni dokument koji ima sljedeću strukturu:

1. Organizacijska i funkcionalna struktura financijske službe. Obično je organizacijska shema organizacijska shema s odjelima i opisom njihovih funkcija. Za potrebe planiranja ljudskih resursa, korisno je u grafikon prikazati podatke o broju radnih mjesta (postojećih i planiranih).
2. Strukturni i kadrovski sastav financijske službe. U pravilu se ti podaci formiraju u obliku tablice sa obaveznim naznakom naziva odjela, radnih mjesta, broja aktivnih i upražnjenih radnih mjesta.
3. Glavni ciljevi i zadaće financijske usluge. Ovaj odjeljak uredbe daje opis ciljeva formuliranih uzimajući u obzir razvojnu strategiju tvrtke, te zadatke koje je potrebno riješiti kako bi se oni postigli. Zadaci su definirani za svaki odjel.
4. Matrica funkcija. Ovo je tablica u kojoj se financijske funkcije nalaze okomito, a organizacijske jedinice, odnosno rukovoditelji i ključni zaposlenici odjela službe, vodoravno. Na sjecištu linija i grafikona vrši se oznaka (tko je za što odgovoran). Matrica funkcija daje ideju o mogućem opterećenju odjela i omogućuje vam optimalno grupiranje funkcija po odjelima.
5. Redoslijed interakcije zaposlenika financijske službe. Obično postoji unutarnji redoslijed interakcije - između pojedinih zaposlenika i (ili) strukturnih odjela tvrtke i vanjskih - s pojedincima (na primjer, posebno velikim klijentima) ili državnim (komercijalnim) organizacijama. Postupak interakcije razvija se uzimajući u obzir organizacijsku strukturu poduzeća u cjelini, funkcije i zadatke drugih njegovih odjela, utvrđena načela i tradiciju.
6. Ovaj odjeljak detaljno opisuje postupak podnošenja žalbe ili izražavanja neslaganja u lancu "CEO - CFO - šef odjela - zaposlenik". To se odnosi na sva pitanja i prijedloge (primljeni zadatak, donesenu odluku, nerazmjernu naknadu, poticanje ili kaznu), uključujući i inovativna, koja mogu proizaći i od zaposlenika i od njegovog neposrednog nadređenog.
7. Sustav pokazatelja za procjenu uspješnosti financijskog direktora i financijskog odjela.
8. Završne odredbe.

Ako je voditelj financijske službe financijski direktor, tada su njegove aktivnosti regulirane opisom radnog mjesta financijskog direktora, a ako je financijski odjel izdvojen u zasebnu jedinicu, onda se prilikom izrade opisa poslova šefa financija odjela, morate se prijaviti Opća pravila formiranje opisa poslova.

Detaljan opis posla obično uključuje sljedeće točke:

1. Opće odredbe
2. Kvalifikacijski zahtjevi. Formulirani su zahtjevi za razinu obrazovanja stručnjaka na određenom radnom mjestu, te je opisan skup vještina i sposobnosti potrebnih za obavljanje službenih dužnosti.
3. Odgovornosti na poslu.Što je ovaj odjeljak detaljnije ispunjen, stručnjak će imati manje pitanja o potrebi obavljanja određenih zadataka. Stoga bi ovaj odjeljak trebao biti što potpuniji od svih mogućih zadataka koje obavlja stručnjak.
4. Specijalistička prava.
5. Odgovornost stručnjaka.

Valja napomenuti da je učinkovita aktivnost financijskog odjela nemoguća bez visokokvalitetnog informacijskog sustava.

Uredba o riznici

Važnost rada Ministarstva financija teško se može precijeniti. Pravovremenost i ispravnost plaćanja, izvršenje proračuna novčanog toka ovise o učinkovitosti funkcioniranja ove jedinice.

Formalizacija propisa o radu odjela temelj je za učinkovito funkcioniranje. Zbog toga je potrebno izraditi interne propise za odjel.

Približan sastav propisa trezorskog odjela:

• Uredba o formiranju proračuna;
• Propisi o odobravanju plaćanja;
• Opis posla voditelj odjela za riznicu;
• Opis posla specijaliste u odjelu riznice.

Svi su ti propisi opisani ili uključeni u obliku dodataka u dokumentu "Propisi o riznici".

Ova uredba je interni regulatorni dokument koji ima sljedeću strukturu:

1. Organizacijska i funkcionalna struktura odjela za riznicu. Obično je organizacijski dijagram organizacijski dijagram s nazivima poslova i opisom njihovih funkcija. Za potrebe planiranja ljudskih resursa, korisno je u grafikon prikazati podatke o broju radnih mjesta (postojećih i planiranih).
2. Strukturni i kadrovski sastav Odjela za riznicu. U pravilu se ti podaci formiraju u obliku tablice sa obaveznim navođenjem zvanja, radnih mjesta, broja aktivnih i upražnjenih radnih mjesta.
3. Glavni ciljevi i zadaci odjela za riznicu. Ovaj odjeljak uredbe daje opis ciljeva formuliranih uzimajući u obzir razvojnu strategiju tvrtke, te zadatke koje je potrebno riješiti kako bi se oni postigli.
4. Redoslijed interakcije zaposlenika odjela za riznicu. Obično postoji unutarnji redoslijed interakcije - između pojedinih zaposlenika i (ili) strukturnih odjela tvrtke i vanjskih - s pojedincima (na primjer, posebno velikim klijentima) ili državnim (komercijalnim) organizacijama. Postupak interakcije razvija se uzimajući u obzir organizacijsku strukturu poduzeća u cjelini, funkcije i zadatke drugih njegovih odjela, utvrđena načela i tradiciju.
5. Postupak rješavanja konfliktnih situacija. Postupak podnošenja žalbe ili izražavanja neslaganja po lancu "generalni direktor - financijski direktor - voditelj odjela - obični zaposlenik" detaljno je propisan. To se odnosi na sva pitanja i prijedloge (primljeni zadatak, donesenu odluku, nerazmjernu naknadu, poticanje ili kaznu), uključujući i inovativna, koja mogu proizaći i od zaposlenika i od njegovog neposrednog nadređenog.
6. Sustav pokazatelja za procjenu rada voditelja odjela i odjela riznice. Ovaj odjeljak uključuje popise i opis pokazatelja pri čijem se postignuću rad CFO -a i njegovih podređenih priznaje kao uspješan. Pokazatelji trebaju biti specifični i mjerljivi.
7. Završne odredbe. Ovaj dio utvrđuje postupak dogovaranja i odobravanja Uredbe, razdoblje njezine valjanosti, postupak izmjena, upoznavanje zaposlenika s Uredbom i postupak njezina pohranjivanja.

Odgovornosti financijskog menadžera

Danas je financijsko upravljanje sustav načela i metoda za razvoj i provedbu upravljačkih odluka vezanih uz formiranje, raspodjelu i korištenje financijskih sredstava, tijek novca. Posljedica toga je da se uloga financijskog menadžera u sustavu upravljanja poduzećem može razlikovati ovisno o posebnim zadacima s kojima se suočava financijski odjel.

Financijski menadžer, čije se odgovornosti svode na sudjelovanje u aktivnostima riznice i proračunskom procesu, praćenje i analizu aktivnosti poduzeća, istraživanje primjenjivosti određenih financijskih instrumenata, igra važnu ulogu u osiguravanju tekućih aktivnosti i razvoju tvrtka.

Za učinkovito rješenje različite zadatke u trenutnoj djelatnosti koriste se različiti alati i propisi, od Excel proračunskih tablica do suvremenih specijaliziranih softverskih proizvoda s najširom funkcionalnošću, koji omogućuju jednostavno i "bezbolno" proširenje funkcionalnosti za korisnika.

Ovisno o specijalizaciji i djelatnosti, popis radnih mjesta financijskog menadžera može varirati od funkcija upravljanja novčanim tokovima do kontrolnog sustava financijsko stanje tvrtke i obavlja funkciju upravljanja odnosima s drugim strankama. U skladu s tim, opis posla trebao bi sadržavati potpuni popis odgovornosti i ovlaštenja, osiguravajući potpunost funkcije koju određeni financijski menadžer obavlja u ovoj organizaciji.

Voziti specifičan primjer opis posla nema smisla jer je nemoguće predvidjeti cijeli popis odgovornosti, kao što je nemoguće opisati cijeli niz zadataka upravljačkog računovodstva poduzeća. U svakom pojedinom poduzeću upravljačko računovodstvo je individualno, pa je, prema tome, skup funkcija zaposlenika koji pruža ovo računovodstvo individualan unutar svakog poduzeća.

Međutim, može se citirati opća struktura opis posla. Općenito, trebao bi se sastojati od sljedećih odjeljaka:

1. Opće odredbe- opis dokumenta, radno mjesto, od koga je zaposlenik imenovan na to mjesto, itd.
2. Kvalifikacijski zahtjevi.
3. Odgovornosti na poslu. Ovaj odjeljak trebao bi biti najcjelovitiji prikaz svih mogućih zadataka koje obavlja stručnjak.
4. Kriteriji uspješnosti obavljanja radnih dužnosti. Ovaj je odjeljak prilično teško ispuniti, jer nije uvijek moguće formulirati ove kriterije. U ovom odjeljku ima smisla opisati samo one kriterije čije se ispunjenje može pratiti i objektivno ocjenjivati.
5. Specijalistička prava. Ovaj odjeljak opisuje odgovornosti tvrtke prema stručnjaku. To je pravovremena isplata plaća, organizacija radnog mjesta i tehnološke infrastrukture, poštivanje sanitarnih standarda itd.
6. Prava i obveze upravitelja. Ovaj stavak nadopunjuje prethodni, sadrži objašnjenje dužnosti i ovlasti neposrednog nadzornika stručnjaka.
7. Odgovornost stručnjaka. Klauzula koja opisuje za što je zaposlenik izravno odgovoran i sadrži informacije o mogućim kaznama za neizvršavanje službenih dužnosti.

Ključ visokokvalitetnog opisa posla financijskog menadžera je najjasniji i najpotpuniji recept svih točaka, što će smanjiti mogućnost manevara za nesavjesne zaposlenike. Samo će takva uputa osigurati učinkovit rad zaposlenika, njegovu interakciju s menadžerom, s ostalim zaposlenicima i odjelima poduzeća te aktivnosti poduzeća u cjelini.

Odgovornosti CFO -a

Financijski direktor ne samo da upravlja odgovarajućom uslugom, već i upravlja novčanim tokovima tvrtke, oblikuje politiku ulaganja i osigurava najvišeg menadžmenta tvrtka s pravodobnim i pouzdanim informacijama o novčanom toku organizacije. Odgovornosti ovog menadžera uvelike ovise o specifičnostima samog poslovanja i specifičnostima sustava upravljanja poduzećem.

Odgovornosti uključuju sljedeće funkcije:

• Organiziranje upravljanja protokom novčanih sredstava poduzeća i uređivanje relevantnih odnosa koji nastaju između gospodarskih subjekata u tržišnom okruženju radi najefikasnijeg korištenja svih vrsta resursa u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) i maksimizirati profit.
• Osiguranje kapitalne stabilnosti poduzeća razvijanjem monetarne strategije za poduzeće.
• Upravljanje proračunskim procesom tvrtke, sudjelovanje u razvoju projekata i financijskih planova tvrtke.
• Kontrola provedbe odobrenih gore navedenih pokazatelja od strane odjeljenja.
• Odabir optimalnih izvora financiranja za aktivnosti tvrtke, analizom financijskog tržišta i učinkovitosti primjenjivosti jednog ili drugog izvora za određene vrste aktivnosti.
• Formiranje politike ulaganja tvrtke, analiza učinkovitosti kapitalnih ulaganja.
• Analiza financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća, razvoj metoda usmjerenih na osiguravanje učinkovitosti poduzeća (optimizacija prometa, povećanje profitabilnosti, upravljanje troškovima itd.).
• Računovodstvo novčanih tokova i izvješćivanje o rezultatima stanja aktivnosti u skladu sa standardima financijskog računovodstva i izvještavanja, pouzdanost financijskih informacija, kontrolira ispravnost pripreme i izvršenja izvještajne dokumentacije, pravodobnost njezina dostavljanja vanjskim i internim korisnika.
• Provedba upravljanja zaposlenicima financijskog odjela.

Izvođačevo razumijevanje njegovih prava i obveza ovisit će o potpunosti uputa. Prisutnost uputa omogućit će vam da izbjegnete problematične situacije povezane s različitim tumačenjem njihovih dužnosti od strane zaposlenika i njegove uprave. Opis posla može sadržavati sljedeće odjeljke:

1. Opće odredbe- opis dokumenta, radno mjesto, od koga je zaposlenik imenovan na to mjesto, itd.
2. Kvalifikacijski zahtjevi. Ovaj odjeljak formulira zahtjeve za stupanj obrazovanja stručnjaka na ovom radnom mjestu, a također opisuje skup vještina i sposobnosti potrebnih za obavljanje službenih dužnosti.
3. Odgovornosti na poslu. Ovaj odjeljak trebao bi biti najcjelovitiji prikaz svih mogućih zadataka koje obavlja stručnjak.
4. Kriteriji uspješnosti obavljanja radnih dužnosti. Ovaj je odjeljak prilično teško ispuniti, jer nije uvijek moguće formulirati ove kriterije. Ima smisla opisati samo one kriterije čije se ispunjenje može pratiti.
5. Specijalistička prava. Opisuje odgovornosti tvrtke prema stručnjaku. To je pravovremena isplata plaća, organizacija radnog mjesta i tehnološke infrastrukture, poštivanje sanitarnih standarda itd.
6. Prava i obveze upravitelja. Ova točka nadopunjuje prethodnu. Sadrži objašnjenje dužnosti i ovlasti neposrednog nadzornika stručnjaka.
7. Odgovornost stručnjaka. Klauzula koja opisuje za što je zaposlenik izravno odgovoran i sadrži informacije o mogućim kaznama za neizvršavanje službenih dužnosti.

Navedimo kao primjer jednu od opcija za opis radnog mjesta financijskog direktora, ali želimo napomenuti da se upute za svakog menadžera moraju prilagoditi specifičnostima poduzeća.

Opis posla CFO -a

ODOBRENO

Generalni direktor

Prezime I.O. ________________

"________" _____________ ____ G.

1. Dužnosti financijskog direktora. Opće odredbe.

1. Ovaj opis posla opisuje opise poslova, prava i odgovornosti CFO -a.

1.1. Ovo mjesto spada u kategoriju menadžera.

1.2. Imenovan samo po nalogu izvršnog direktora.

1.3. Podređen je izravno izvršnom direktoru.

1.4. U njegovoj odsutnosti funkcionalne odgovornosti obavlja menadžer ovlašten za obavljanje poslova financijskog direktora od strane generalnog direktora.

1.5. Na mjesto voditelja ovog smjera može se imenovati osoba s višim ekonomskim obrazovanjem i najmanje 5 godina iskustva na rukovodećim mjestima.

1.6. CFO bi trebao znati:

• zakonodavstvo Ruske Federacije, Povelja poduzeća, normativni pravni akti poduzeća, kao i drugi normativni pravni akti koji reguliraju njegove djelatnosti;
• sigurnosne mjere, pravila zaštite od požara, kao i industrijska higijena i sanitacija, zaštita rada, naredbe i upute uprave, kao i smjernicama o organizaciji vlastitog rada;
• metodologija organiziranja financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća, kao i sastavljanje planova, predviđenih stanja, planiranje proračuna, sastavljanje i razvoj planova prodaje i proizvodnje proizvoda, planiranje dobiti i gubitka;
• alate, postupke procjene i analize financijska imovina, prognozu profitabilnosti i rizika, postupak kreditiranja poduzeća, potragu za sredstvima i ulaganjima za zajam;
• predviđanje učinkovitosti ulaganja i raspodjelu kapitalnih resursa poduzeća;
• metode financijskog izvještavanja, porezni sustav Ruska Federacija, kao i postupak sastavljanja računovodstvenih i financijskih izvještaja.

1.7. U njegovoj odsutnosti, dužnosti ovog ravnatelja prenose se na osobu koju ovlasti glavni direktor.

2. Radne odgovornosti CFO -a

Opis posla preuzima odgovornosti posla:

2.1. Upravljanje novčanim sredstvima poduzeća, kao i preraspodjela proračuna u cilju postizanja maksimalne učinkovitosti proizvodnje, procesa prodaje roba i usluga, kao i smanjenja troškova, određuju glavne izvore financiranja proizvodnje i usluge poduzeće;

2.2. Pregovaranje, dopisivanje i potrebna papirologija s komercijalnim strukturama, bankama, kreditnim i investicijskim institucijama, kao i raznim trećim organizacijama radi identifikacije potencijalnih izvora kredita, financiranja, sufinanciranja i ulaganja.

2.3. Analiza poduzeća sa stajališta gore navedenog i ekonomskog stanja, revizija, vertikalno-horizontalna analiza, analiza trendova, izračun financijskih pokazatelja i pokazatelja.

2.4. Studija svih vrsta troškova poduzeća, uključujući troškove energije, komunalije, nabavu sirovina ili robe, kao i provizije, troškove prijevoza i proizvodnje.

2.5. Izrada poslovnog plana poduzeća zajedno s drugim menadžerima i zaposlenicima ili samostalno, kao i osiguravanje proračunskog planiranja, raspodjela proračunskih sredstava, praćenje provedbe proračunskih propisa.

2.6. Kontrola nad provedbom planova i proračuna, trošenjem posuđenih i proračunskih sredstava.

2.7. Analiza glavnih pokazatelja poduzeća: primici sredstava na tekući račun i gotovinska plaćanja za sve vrste proizvoda poduzeća, prihod od vlastitih financijskih aktivnosti tvrtke, naknade za kamate na kredite, isplata ili primitak dividendi, troškovi povezani s ulaganja i ulaganja novčanih sredstava poduzeća.

2.8. Razvoj prijedloga za poboljšanje produktivnosti poduzeća, smanjenje troškova poduzeća, kao i predviđanje nastanka nepotrebnih troškova i izdataka, povećanje učinkovitosti politike usmjeravanja.

2.9. Formiranje investicione politike poduzeća na temelju proučavanja stanja na tržištu, analize ponude i potražnje, učinkovitosti investicijskih ulaganja, kao i profitabilnosti i potencijalnog prihoda od razna poduzeća uzimajući u obzir osiguranje od rizika, različite uvjete plaćanja i političke uvjete za ulagača.

2.10. Kontrola pravovremenog primanja sredstava iz stavki prihoda proračuna, kao i pravovremenog izvršavanja bankarskih i izvještajnih poslova, plaćanja računa i kamata na kredite, isplate sredstava zaposlenicima na račun plaća, prijenosa poreza u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

2.11. Razvoj i utvrđivanje pravaca porezne politike poduzeća.

2.12. Cjelovite smjernice o razvoju različitih financijskih i računovodstvenih dokumenata u poduzeću, uključujući dokumente koji nisu utvrđeni regulatornim pravnim poretkom.

2.13. Kontrola pripreme i izvršenja izvještajne dokumentacije, kao i priprema financijskih izvještaja za menadžment i nadležna tijela, prethodno usklađivanje dokumenata sa stvarnim stanjem stvari.

3. Prava CFO -a

Opis posla jamči mu prava:

3.1. Od generalnog direktora zahtijevati da osigura sve uvjete za učinkovito obavljanje svojih službenih dužnosti.

3.2. Predlagati i podnositi prijedloge poboljšanja upravnom odboru proces proizvodnje, kao i tijek rada iz njegove nadležnosti.

3.3. Utvrditi nedostatke proizvodnog procesa, kao i u okviru svojih odgovornosti, aktivnosti poduzeća i ponuditi metode upravljanja i načine za njihovo uklanjanje ili predviđanje.

3.4. Potpisivati ​​i izdavati naloge, naloge i druge interne dokumente poduzeća iz vlastite nadležnosti.

3.5. Primi Potrebni dokumenti za uspješno izvršavanje službenih dužnosti.

3.6. Prisutni za promicanje ili prikupljanje zaposlenika u slučajevima kada nije dovoljno poticati i prikupljati vlastite ovlasti.

3.8. Prihvatiti Aktivno sudjelovanje u razvoju svih relevantnih dokumenata, planova i drugih dokumenata koji se odnose na izravne aktivnosti poduzeća.

3.9. Koordiniraju i odobravaju dužnosti podređenih u okviru svojih ovlaštenja.

3.10. Za poboljšanje vlastitih kvalifikacija.

4. Odgovornost financijskog direktora

U opisu posla definirana je njegova odgovornost za:

4.1. Otkrivanje poslovne tajne, prijenos financijskih podataka trećim stranama, što je dovelo do materijalnih i imidžnih gubitaka poduzeća.

4.2. Neispunjavanje ili nesavjesno ispunjavanje službenih dužnosti, kao i nepostupanje u slučaju neispunjenja ili nesavjesnog ispunjavanja službenih obveza od strane podređenih.

4.3. Uzrokovanje materijalne štete ili oštećenje imidža tvrtke kao posljedica obavljanja službenih dužnosti.

4.4. Kršenja zakona Ruske Federacije, koji su počinjeni tijekom obavljanja službenih dužnosti.

4.5. Nepoštivanje pravila o zaštiti rada, propisa o radu i discipline, pravila industrijske higijene i sanitacije, požarne sigurnosti i pravila industrijske sigurnosti.

DOGOVOREN:

Općenito
Direktor: __ (potpis) ____ _______ (puno ime) ___________

Šef
pravni odjel: __ (potpis) ____ _______ (puno ime) ___________

Pročitao sam upute: __ (potpis) ____ _______ (puno ime) ___________