Satışların karlılığını belirlemek için aşağıdaki formülü kullanın. Satış getirisi nedir ve hesaplama formülleri. Hesaplanan değerler nasıl yorumlanır

Karlılık göstergeleri, işletmenin finansal sonuçlarını ve verimliliğini karakterize eder. İşletmenin karlılığını çeşitli pozisyonlardan ölçerler ve katılımcıların ilgi alanlarına göre gruplandırılırlar. ekonomik süreç, pazar değişimi.

Kârlılık göstergeleri, işletmelerin kârlarının oluşumu için faktör ortamının önemli özellikleridir. Bu nedenle, karşılaştırmalı analiz ve değerlendirme için zorunludurlar. ekonomik durum işletmeler. Üretim analizi yapılırken, yatırım politikası ve fiyatlandırma için bir araç olarak karlılık göstergeleri kullanılmaktadır.

İşletmenin verimliliğini belirlemek için üç karlılık göstergesi dikkate alınacaktır: satış getirisi, varlık karlılığı ve özkaynak karlılığı.

Satış getirisi oranı (ROS). Bu gösterge, işletmenin verimliliğini yansıtır ve net kârın işletmenin toplam gelirindeki payını (yüzde olarak) gösterir. Batı kaynaklarında satış getirisi oranına - ROS ( satış dönüşü).

Herhangi bir katsayı çalışmasına ekonomik anlamı ile başlamanız tavsiye edilir. Satış getirisi, bir işletmenin ticari faaliyetini yansıtır ve işletmenin ne kadar verimli çalıştığını belirler. Katsayı ne kadar olduğunu gösterir. Para satılan ürünlerden işletmenin kârıdır. Önemli olan firmanın kaç ürün sattığı değil, bu satışlardan net para olarak ne kadar net kar elde ettiğidir.

Satış getirisi oranı, işletmenin ana ürünlerinin satışlarının verimliliğini açıklar ve ayrıca maliyetin satışlardaki payını belirlemenize olanak tanır.

Rus muhasebe sistemine göre satışların karlılığı için formül aşağıdaki gibidir:

Coef. satış getirisi = Net kar / Gelir * %100,% (1)

Oran hesaplanırken net kar yerine payın kullanılabileceği açıklığa kavuşturulmalıdır: brüt kar, vergi ve faiz öncesi kar (EBIT), vergi öncesi kar (EBI). Buna göre, aşağıdaki katsayılar görünecektir:

Coef. kiraya vermek. mil ile satış. kar = Şaft. kar / Gelir * %100,% (2) Kats. faaliyet karlılığı = FVÖK / Gelir * %100,% (3) Kats. kiraya vermek. vergi öncesi kar üzerinden satışlar = EBI / Hasılat * %100,% (4)

Yukarıdaki tüm karlılık göstergelerini hesaplamak için, 2. mali tablo formunda yer alan veriler - "Finansal sonuç tablosu" yeterlidir.

Yabancı kaynaklarda satış getirisi oranı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

ROS = FAVÖK / Gelir * %100,% (5)

Bu katsayının standart değeri ROS> 0'dır. Satış getirisi sıfırdan az ise, işletme yönetiminin verimliliğini ciddi olarak düşünmelisiniz.

- madencilik faaliyetleri - %26 - Tarım- %11 - inşaat - %7 - toptan ve perakende – 8%

Varlık getirisi oranı (ROA).İşletmenin kullanabileceği varlık birimine ne kadar para düştüğünü gösterir. Mali yöneticilerinin çalışmalarının kalitesini değerlendirmenizi sağlar.

Bu oran, işletmenin varlıklarının kullanımının finansal getirisini gösterir. Kullanımının amacı, değerini artırmaktır (işletmenin likiditesini dikkate alarak), yani onun yardımıyla bir finansal analist, şirketin varlıklarının bileşimini hızlı bir şekilde analiz edebilir ve bunları bir hazine olarak değerlendirebilir. toplam gelir üretimi. Herhangi bir varlık işletmenin gelirine katkıda bulunmuyorsa, reddetmek (satmak, bilançodan çıkarmak) tavsiye edilir. Başka bir deyişle, varlıkların getirisi, bir işletmenin genel karlılığının ve verimliliğinin mükemmel bir göstergesidir.

Varlıkların getirisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Aktif kârlılığı oranı = Net kâr / Aktifler * %100,% (6)

Hesaplamanın sonucu, kuruluşun varlıklarına yatırılan her bir rubleden elde edilen net kâr miktarıdır. Gösterge aynı zamanda "kuruluşun varlıklarına yatırılan her bir rublenin kaç kopek getirdiği" olarak da yorumlanabilir.

Kuruluşun net karı "Finansal sonuç tablosuna", varlıklara göre - bilançoya göre alınır.

Batı literatüründe, varlıkların getirisini (ROA, Varlıkların getirisi) hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

ROA = NI / TA * %100,% (7)

nerede: UE - Net Gelir TA - Toplam Varlıklar

Göstergeyi hesaplamak için alternatif bir seçenek aşağıdaki gibidir:

ROA = EBI / TA * %100,% (8)

burada: EBI, hissedarlar tarafından elde edilen net gelirdir.

Varlık getirisi oranı ve tüm varlık getirisi için standart, ROA> 0. Değer sıfırdan küçükse, bu, işletmenin verimliliğini ciddi olarak düşünmek için bir nedendir. Bu, şirketin zararda çalışması gerçeğinden kaynaklanacaktır.

katsayıkarlılıköz sermaye(özkaynak getirisi, ROE). Bu, kuruluşun öz sermayesine kıyasla net kârın bir göstergesidir. Bu, işletmeye yatırılan sermayenin ne kadar etkin kullanıldığını gösteren herhangi bir yatırımcı, işletme sahibi için getirisinin en önemli finansal göstergesidir. Benzer "varlık getirisi" göstergesinin aksine, bu gösterge kuruluşun tüm sermayesini (veya varlıklarını) değil, yalnızca işletme sahiplerine ait olan kısmını kullanma verimliliğini karakterize eder.

Özkaynak kârlılığı, net kârın (genellikle yıl için) kuruluşun özkaynaklarına bölünmesiyle hesaplanır:

Kiraya vermek. kendi kap. = Net kar / Özkaynak * %100,% (9)

Daha doğru bir hesaplama, net karın alındığı dönem için (kural olarak, bir yıl için) özkaynakların aritmetik ortalamasının kullanılmasını içerir - dönem başındaki özkaynak, dönem sonunda özkaynaklara eklenir ve 2'ye bölünür.

Kuruluşun net karı, "Finansal sonuç tablosu", öz sermaye - bilanço yükümlülüklerine göre alınır.

Öz sermaye getirisini hesaplamak için özel bir yaklaşım, Du Pont formülünü kullanmaktır. Dupont'un formülü, göstergeyi üç bileşene veya faktöre bölerek elde edilen sonucun daha derinden anlaşılmasını sağlar:

Özkaynak Getirisi (Dupont Formülü) = (Net Gelir / Hasılat) * (Gelir / Varlıklar) * (Varlıklar / Özkaynak) = Net Gelir Getirisi * Varlık Devir Hızı * Finansal Kaldıraç (10)

Ortalama istatistiksel verilere göre özkaynak karlılığı yaklaşık %10-12'dir (ABD ve Büyük Britanya'da). Rusya gibi enflasyonist ekonomiler için gösterge daha yüksek olmalıdır. Öz sermaye getirisini analiz etmedeki ana karşılaştırma kriteri, sahibinin parasını başka bir işletmeye yatırarak elde edebileceği alternatif getiri yüzdesidir. Örneğin, bir banka mevduatı yılda %10 getirebiliyorsa ve bir işletme sadece %5 getiriyorsa, böyle bir işi daha fazla yürütmenin tavsiye edilebilirliği hakkında soru ortaya çıkabilir.

Öz sermaye getirisi ne kadar yüksek olursa, o kadar iyidir. Ancak, Du Pont formülünden de görülebileceği gibi, göstergenin yüksek bir değeri, çok yüksek finansal kaldıraçtan, yani. Ödünç alınan sermayenin büyük bir kısmı ve kuruluşun finansal istikrarını olumsuz yönde etkileyen küçük bir özkaynak payı. Bu, işin ana yasasını yansıtır - daha fazla kar, daha fazla risk.

Öz sermaye getirisi oranının hesaplanması, yalnızca kuruluşun öz sermayesi varsa (yani pozitif net aktifler). Aksi takdirde, hesaplama, analiz için çok az kullanılan negatif bir değer verir.

Sektöre göre standart satış getirisi değeri

Sanayi işletmeleri ve diğer kuruluşlar için satış getirisinin normatif değerinin hesaplanması şirket yönetiminde son derece önemlidir. Bu göstergeleri bilerek, nitel bir ekonomik analiz yapabilir ve işletmenin verimliliğini artırabilirsiniz. Bir firma pazardaki konumunu korumak, hatta geliştirmek istiyorsa bu tür hesaplamaları kısa sürelerde yapmak çok önemlidir. Bu, yalnızca organizasyonu daha iyi yönetmeyi sağlamakla kalmayacak, aynı zamanda pazardaki herhangi bir değişikliğe zamanında yanıt verme fırsatı da sağlayacaktır.

Temel konseptler

Satış getirisinin normatif değerinin ne olduğunu anlamadan önce, bunun ne olduğunu anlamanız gerekir. Muhasebede bu kavram, işletmede belirli kaynakların kullanımında hangi verimlilik düzeyini bulabileceğinizi belirleyerek ekonomik bir gösterge anlamına gelir. Ayrıca, sadece maddi varlıklar değil, aynı zamanda doğal varlıklar da dikkate alınır, emek kaynakları, yatırımlar, sermaye, satışlar ve daha fazlası. daha fazla konuşmak basit kelimelerle, o zaman karlılık, işletmenin karlılık düzeyi, ekonomik açıdan verimliliği ve getirdiği faydalar anlamına gelir.

Böylece, kârlılık göstergesi sıfırın altındaysa, böyle bir işletmenin kârsız olduğu ve bu göstergenin acilen artırılması, böyle bir durumun ortaya çıkmasını neyin etkilediğini bulmak ve sorunun nedenlerini ortadan kaldırmak için acil bir ihtiyaç olduğu ortaya çıkıyor. Kârlılık düzeyi genellikle oranlarla ifade edilir, ancak satışların kârlılığı için göreceli göstergeler yüzde olarak ifade edilir. Normatif değer, işletmenin kaynaklarından yararlanmanın verimliliğini de gösterebilir; normal değerlerde, kuruluş yalnızca maliyetleri karşılamakla kalmaz, aynı zamanda kar da yapar.

Karlılık göstergeleri

Tüm göstergeleri hesaplarken, karlılık eşiği gibi bir kavrama dikkat etmek çok önemlidir. Bu gösterge veya daha doğrusu nokta, aslında şirketin kârsız ve etkin durumunun ayrılması üzerinde duruyor. Karsız işin hangi noktada etkin hale geldiğini yansıtan başabaş noktası ile bir karşılaştırma işlevi görür. Şirketin verimliliğini analiz etmek için, gerçek karlılık göstergelerini planlananlarla karşılaştırmak gerekir. Ayrıca karşılaştırmalı olarak rakip firmaların geçmiş verileri ve göstergeleri kullanılmaktadır. Ancak katsayılar veya aynı zamanda satış endeksleri olarak da adlandırılırlar, toplam gelirin ana varlıklara ve akışlara oranı hesaplanarak belirlenir.

Ana standart grupları

Satış getirisinin ve karlılığın normatif değeri şu şekilde ayrılabilir: belirli gruplar, yani:

Satış getirisi (işletmenin karlılığı).
Duran varlıkların getirisi.
Dönen varlıkların karlılığı.
Kişisel sermaye getirisi.
Ürün karlılığı.
karlılık üretim varlıkları ve kullanımlarının maliyet etkinliği.

Bu göstergeleri kullanarak şirketin kapsamını dikkate alarak genel karlılığını belirleyebilirsiniz. Varlıkların karlılığını belirlemek için, firmanın öz sermayesini veya yatırım fonlarını kullanmanın verimliliğini belirlemek gerekir: her şey, üretim için harcanan kaynakları hesaba katarak, şirketin varlıklarının ona nasıl kâr getirdiğine, ne kadarının kâr getirdiğine bağlıdır. . Aktif kârlılığını hesaplamak için belirli bir dönem karının, şirketin aynı dönemdeki varlıklarının büyüklüğüne oranı kullanılır. Formül şöyle görünür:

R varlıkları = P (kar) / A (varlıkların büyüklüğü).

Aynı göstergeler ekonomide üretim varlıklarının, yatırım yatırımlarının ve öz sermayenin işletilmesinin karlılığını hesaplamak için kullanılır. Örneğin bir anonim şirketin özkaynak kârlılığını hesaplayarak, bu sektördeki hissedarların yatırımlarının ne kadar etkili olduğunu öğrenebilirsiniz.

Karlılığın hesaplanması

Satış getirisi (standart değer), oranlarla ifade edilen ve harcanan her nakit eşdeğeri için gelir payının bir göstergesi olan karlılığın bir göstergesidir. Şirketin satışlarının karlılığını hesaplamak için net kârın hasılat tutarına oranı hesaplanır. Hesaplamalar aşağıdaki formüle göre yapılır:

R prod. = P (net gelir) / V (gelir).

Bu gösterge, kuruluşun fiyatlandırma politikasından ve ürünlerinin dahil olduğu pazar segmentindeki esnekliğinden doğrudan etkilenir. Birçok firma, kendi karlarını artırmak ve ayrıca rakiplerin faaliyetlerini, sundukları ürün yelpazesini vb. analiz etmek için çeşitli dış ve iç stratejiler kullanır. Açık şemalar, normlar, karlılık tanımları yoktur. Bu, doğrudan satış karlılığının normatif değerinin, kuruluşun faaliyetlerinin özellikleriyle doğrudan ilgili olmasına bağlıdır. Tüm göstergeler, yalnızca belirli bir dönem için şirketin genel performansını yansıtabilir.

Temel formüller

Satışları etkin bir şekilde yönetmek ve organizasyonun performansını izlemek için şirketin karlılık hesaplamaları yapılır. Bunun için belirli göstergelerin kullanılması gelenekseldir: brüt ve işletme FVÖK karı, bilanço verileri, satışların net karlılığı. Brüt gelir göstergesini dikkate alarak kârın hesaplanması, kazanılan her nakit eşdeğerindeki artışın oranını gösteren bir katsayı gösterir. Bu göstergeyi hesaplamak için, vergi vergilerinin ödenmesinden sonraki net gelirin, kuruluşun belirli bir faaliyet dönemi için toplam fon miktarına oranını alırlar. Başka bir deyişle, faaliyet karlılığı, brüt gelirin satış gelirine bölünmesine eşittir.

Unutulmamalıdır ki bu oran mali tablolara girilmelidir. Ancak faaliyet karı FVÖK, FVÖK'ün toplam gelire oranına eşittir. Ancak bu gösterge, tüm faiz ve vergiler düşülmeden önceki toplam geliri yansıtır. Satışların işletme karlılığı, üretimdeki standart değer ve diğer önemli değerler bu formülle hesaplanır. Bu oranın, kâra ilişkin genel veriler ile kuruluşun net kazançları arasında olduğuna inanılmaktadır.

Karlılık oranları

Ancak bilançodaki satışların karlılığı, hesaplanması muhasebe raporlarından elde edilen veriler temelinde gerçekleştirilen ve kuruluşun toplam gelirinden kâr payının bir özelliği olan bir katsayıdır. Bu oranın hesaplanması, ürün satışlarından elde edilen toplam gelir veya zararın hasılat hacmine oranı formülüne göre yapılır. Sonucu elde etmek için şirketin bilançosundaki hazır verileri kullanmanız yeterlidir.

Satışların net kârlılığının hesaplanması, tüm ödemelerden sonraki net kârın toplam hasılat hacmine oranı ile yapılır. Ticarette satışların karlılığının normatif değerinin bağımsız hesaplamalarını yapmak için, işletme ile ilgili diğer masrafları dikkate alarak, kaç ürün satıldığını ve kuruluşun tüm vergileri ödedikten sonra bu satıştan ne kadar gelir elde ettiğini bulmanız gerekir. faaliyetler, ancak işletme giderlerini etkilemeden ...

Sonuçların analizi

Tüm bu formüller sayesinde, şirketin uzmanları, toplam gelir miktarına göre en çeşitli kar türlerini hesaplayabilir. Ancak yine de, işletmenin çalışmasının ana yönünün özelliklerine bağımlılık oldukça önemli olmaya devam ediyor. Satışların karlılığı, standart değer ve diğer katsayılar kuruluşun faaliyetinin birkaç dönemi için hesaplanmışsa, işletme çalışanları nitel bir ekonomik analiz yapabilecektir. Yani, bu göstergeler yürütülmesine yardımcı olacaktır operasyonel yönetim işletmenin ekonomik faaliyeti. Ayrıca, piyasadaki dalgalanmalara ve değişikliklere hızlı bir şekilde cevap vermenizi sağlayacak, bu da şüphesiz performansı artırmaya yardımcı olacak ve şirkete sürekli bir gelir sağlayacaktır.

Operasyonel faaliyetlerin hesaplanmasında, satışların karlılığının standart değerini yansıtan göstergeler kullanılır. Ancak, piyasada değişiklikler oldukça sık meydana geldiğinden ve bu tür hesaplamalarla bunlara zamanında cevap vermek mümkün olmayacağından, bunları uzun vadeli süreler için kullanmaya değmez. Günlük ve aylık görevleri çözmeye yardımcı olacaklar, üretilen ürünlerin satışı için planlar yapmaya yardımcı olacaklar.

Artan karlılık

YG hedefinizi iyileştirmenin yolları vardır. Bunlar arasında, aşağıdakiler en yaygın olarak kabul edilir: mal üretme maliyetini azaltarak ve üretilen mal hacmini artırarak üretim maliyetini düşürmek, bu da brüt geliri artıracaktır. Ancak bu yöntemleri etkin bir şekilde kullanabilmek için örgütün yeterli işgücüne ve maddi kaynaklar... Yine bu tür etkinlikleri gerçekleştirmek için yüksek nitelikli çalışanlarla çalışmanız veya çeşitli eğitimler ve dünya ekonomisinin çalışanların becerilerini geliştiren yeni yöntem ve uygulamaları kullanarak personelinizin profesyonellik düzeyini yükseltmeniz gerekir.

Net kâr açısından satış getirisinin normatif değerini artırmak için, kuruluşun rakiplerinin nerede olduğunu, fiyatlandırma politikalarının ne olduğunu, promosyonlar veya diğer cazip olaylar olup olmadığını incelemek önemlidir. Ve zaten bu verilere sahip olarak, üretim maliyetini azaltmak için hangi faktörlerin kullanılmasının önerildiğini analiz edebilirsiniz. Ayrıca, analitik faaliyetler için yalnızca bölgedeki rakipler hakkındaki verileri değil, aynı zamanda bu pazar segmentinin liderleri hakkındaki bilgileri de kullanmalıdır.

Çözüm

Satışların karlılık göstergelerini artırmak için gerekli tüm formüller kullanılarak sektöre göre standart değer hesaplanmalı ve elde edilen verilerin analizi yapılmalıdır. Bir işletmenin verimliliğini artırmanın yalnızca fiyatlandırma politikasından değil, aynı zamanda tüketicilerine sunabileceği çeşitlilikten de etkilendiği akılda tutulmalıdır.

Çoğu zaman, üretim maliyetini azaltmak için en iyi çözüm, modern teknolojilerüretime geçiyor. Bu yöntemin üretimi iyileştirip iyileştirmeyeceğini anlamak için ekonomik bir analiz yapmak ve bunun için hangi maliyetlerin gerekli olduğunu, çalışanların yeni teknolojiye hakim olmasının ne kadar süreceğini ve bu yatırımın hangi dönemden sonra amorti edeceğini öğrenmek zorunludur.

Karlılık göstergeleri

Karlılık, bir kerelik ve tekrar eden maliyetlerin etkinliğinin bir ölçüsüdür. İÇİNDE Genel görünüm karlılık, karın, bu karın elde edilmesinden dolayı bir kerelik veya cari maliyetlere oranı ile belirlenir.

31.12.2009 - 31.12.2014 G.G. için JSC "UMZ" karlılık göstergelerinin dinamiği Tablo 5'te sunulmuştur.

Tablo 5

İncelenen tüm dönem için umz'nin karlılık göstergelerinin değerleri tablo 5a'da sunulmuştur.

Tablo 5a

Kârlılık göstergeleri göz önüne alındığında, öncelikle, analiz edilen dönemin hem başında hem de sonunda, vergi öncesi kâr tutarının satışlardan elde edilen gelirlere (toplam kârlılık göstergesi) bölünmesiyle elde edilen tutarın altında olduğuna dikkat edilmelidir. % 10.0 seviyesinde kurulan UMP LLC'nin sektör ortalama değeri. Dönem başında, işletmedeki toplam karlılık göstergesi %4,1 ve dönem sonunda -%88,3 (dönem için mutlak değişim - (-%92,5)) idi. Bu olumsuz bir nokta olarak görülmeli ve kuruluşun verimliliğini artırmanın yollarını aramalıdır.

Analiz edilen dönemde özkaynak kârlılığının %0,50'den %3,63'e yükselmesine, şirketin incelenen dönem net karının 35.591,3 bin ruble artması neden olmuştur.

Tablo 5'ten görülebileceği gibi, analiz edilen dönemde çoğu karlılık göstergesinin değerleri arttı, bu daha çok olumlu bir eğilim olarak görülmeli.

Finansal istikrar analizi

Göstergelerdeki değişikliklerin analizi Mali sürdürülebilirlik JSC "UMP", söz konusu tüm dönem için mutlak olarak tablo 6'da sunulmaktadır.

Tablo 6

İncelenen tüm dönem için finansal istikrar göstergelerinin analizi tablo 6a'da sunulmaktadır.

Tablo 6a

İncelenen tüm dönem için UMP OJSC'nin finansal istikrar göstergelerindeki değişikliklerin göreceli olarak analizi Tablo 7'de sunulmaktadır.

Tablo 7

İncelenen tüm dönem için finansal istikrar göstergelerinin analizi tablo 7a'da sunulmaktadır.

Tablo 7a

Finansal istikrarın üç karmaşık göstergesine dayanarak, işletmenin finansal istikrarının mutlak olarak analiz edilmesi, işletmenin finansal istikrarının gözle görülür durgunluğunun dinamikleri.

Tablo 6'dan görülebileceği gibi, hem 31 Aralık 2009'un sonunda hem de 31 Aralık 2014'ün sonunda, UMP LLC'nin finansal istikrarı 3 karmaşık gösterge ile "Mutlak finansal istikrar" olarak nitelendirilebilir. stokları ve maliyetleri oluşturmak için yeterli öz sermayeye sahiptir.

Tablo 6a'da sunulan nispi göstergeler açısından finansal istikrarın analizi, baz döneme (31 Aralık 2009) kıyasla, UMP LLC'deki durumun genel olarak aynı seviyede kaldığını göstermektedir.

Analiz edilen dönem için "Özerklik katsayısı" göstergesi 0,06 artarak 31 Aralık 2014 sonunda 1,02 olarak gerçekleşti. Bu, ödünç alınan sermayenin işletmenin mülkü tarafından telafi edilebileceği standart değerden (0,5) daha yüksektir.

Analiz edilen dönem için "Borç ve özkaynak oranı (finansal kaldıraç)" göstergesi -0,06 azalmış ve 31 Aralık 2014 sonunda -0,02 olmuştur. Bu oran 1'i ne kadar aşarsa, şirketin ödünç alınan fonlara bağımlılığı o kadar artar. İzin verilen seviye genellikle her işletmenin çalışma koşulları, her şeyden önce ciro oranı ile belirlenir. işletme sermayesi... Bu nedenle, incelenen dönem için maddi dönen varlıkların ve alacak hesaplarının devir hızının belirlenmesi de gereklidir. Alacak hesapları dönen varlıklardan daha hızlıysa, bu, işletmeye oldukça yüksek bir nakit girişi yoğunluğu anlamına gelir, yani. sonuç olarak - özkaynaklarda bir artış. Bu nedenle, yüksek bir maddi işletme sermayesi devir hızı ve daha da yüksek alacak devir hızı ile, öz ve ödünç alınan fonların oranı 1'i çok fazla aşabilir.

İncelenen dönem için "Mobil ve hareketsiz fonların oranı" göstergesi -0,14 azalmış ve 31 Aralık 2014 sonunda -0,04 olmuştur. Oran, mobil fonların (ikinci bölüm için toplam) ve uzun vadeli alacakların hareketsiz fonlara (uzun vadeli alacaklara göre düzeltilmiş duran varlıklar) oranı olarak tanımlanır. Normatif değer her birine özeldir. ayrı bir sektör, ancak diğer şeyler eşit olduğunda, katsayıdaki bir artış olumlu bir eğilimdir.

Analiz edilen dönem için "Manevra kabiliyeti katsayısı" göstergesi -0,07 azalmış ve 31 Aralık 2014 sonunda -0,02 olmuştur. Bu, standart değerin (0,5) altındadır. Manevra kabiliyeti katsayısı, özkaynak kaynaklarının ne kadarının mobil formda olduğunu karakterize eder. Göstergenin normatif değeri, işletmenin faaliyetinin niteliğine bağlıdır: sermaye yoğun endüstrilerde, normal seviyesi maddi yoğun olanlardan daha düşük olmalıdır. İncelenen dönem sonunda UMP LLC hafif bir varlık yapısına sahiptir. Sabit kıymetlerin bilanço toplamındaki payı %40'ın altındadır. Dolayısıyla işletme sermaye yoğun bir üretim olarak sınıflandırılamaz.

Gösterge "Stok arz katsayısı ve maliyetler kendi fonları", analiz edilen dönem için -0,50 azalmış ve 31 Aralık 2014 sonunda 0,90 olarak gerçekleşmiştir. Bu standart değerden (0,6-0,8) daha yüksektir. Katsayı, toplamı arasındaki farkın oranına eşittir. kendi dönen varlıklarının kaynakları, uzun vadeli krediler ve borçlanmalar ve duran varlıklar stok miktarına ve maliyetlere.

31. Karlılık göstergelerinin analizi.

Karlılık - uzun vadede bir işletmenin karlılığının bir ölçüsü olan maliyet getirisi seviyesini ve sermayenin, kaynakların kullanım derecesini karakterize eden üretim verimliliğinin göreceli bir göstergesidir. Karlılık oranlarının inşası, kâr oranına (çoğunlukla, kârlılık göstergelerinin hesaplanmasına net kar dahil edilir) ya harcanan fonlara, satış gelirlerine veya işletmenin diğer varlıklarına dayanır. Karlılık göstergeleri oranlar olarak hesaplanabilir ve daha sonra ondalık kesir olarak veya karlılık göstergeleri şeklinde sunulabilir ve ardından yüzde olarak sunulabilir.

Karlılık göstergeleri, f.1 bilançosu ve işletmenin f.2 finansal sonuç tablosu esas alınarak hesaplanır. Kârlılık göstergelerini hesaplamanın temeli, şirketin kârının çeşitli değerlerine dayanabilir: marj kârı, faaliyet kârı, faiz ve gelir vergisinden önceki kâr (EBIT), gelir vergisinden önceki kâr (EBT), net kâr. Çoğu zaman, kârlılık oranlarını hesaplamak için net kâr veya faiz ve gelir vergisinden önceki kâr kullanılır.

Kârlılığı etkileyen faktörler, bir yandan, kullanılan sermaye,üretken faaliyetler için fırsat sağlamak ve kar elde etmek , diğeriyle birlikte - gelirüretilen ürünlerin, mülkün vb. satışından . (devir), gelir kaynağı olarak işletme için fonlar ve kar oluşumu. Analizin amaçlarına dayanarak, getirilerinin (kullanım verimliliği) incelendiği göstergelerle ilgili olarak çeşitli kar kombinasyonları kullanılır, bu da birçok farklı göstergenin oluşturulmasını mümkün kılar (Tablo 15.1): 1) ekonomik karlılık ( varlıklar), özkaynak kârlılığı, kârlılık sermaye üretimi, dönen varlıkların kârlılığı, net varlıkların kârlılığı vb. (kaynak yaklaşımı); 2) ciro karlılığı (satışlar); 3) satılan ürünlerin karlılığı, karlılık belirli türler veya ürün grupları, yatırım getirisi vb. (maliyetli yaklaşım).

Karlılık göstergeleri	Hesaplama formülleri	Randevu
karlılık ekonomik (varlıklar)	, nerede - net kazanç vergilendirme; kurumsal varlıklar.	İşletmede kullanılan tüm sermayenin ekonomik karlılığını karakterize eder, yani. öz ve ödünç alınan fonların miktarı, varlıkların rublesine düşen getiri
Özkaynak kârlılığı	, burada SK, şirketin öz sermayesinin tutarıdır.	Şirketin öz sermayesinin verimliliğini, ne kadar başarılı kullanıldığını karakterize eder. Bu göstergedeki artış, işletmenin kârını artırma hedefine karşılık gelmektedir. Alternatif yatırımların faydalarını karşılaştırırken ve değerlendirirken ve işletmedeki yatırımlar ve yatırımlardan vazgeçme konusunda kararlar alırken buna güvenirler.
Mevcut varlıkların getirisi Net varlıkların getirisi	, nerede - mevcut varlıklar.	Göstergeler, ilgili varlıkların rublesine düşen getiriyi karakterize eder.
karlılık satışlar (ciro)	, nerede - sıradan faaliyetlerden elde edilen; , B, olağan faaliyetlerden elde edilen gelir + faaliyet ve faaliyet dışı gelir ve giderlerdir	Şirketin her bir ruble satıştan elde ettiği karı karakterize eder.
Ürün karlılığı	, nerede İLE BİRLİKTE- üretim maliyeti	Maliyetlerin karlılığını karakterize eder, çiftlik içi analitik hesaplamalarda kullanılır, üretimin karlılığı (karsızlık) üzerinde kontrol sağlar
Belirli ürün türlerinin karlılığı	, nerede - ürün karı ben; - Ürün maliyeti ben;	Çeşitli ürün türlerinin karlılığını karakterize eder. Fiyatları belirlerken kârı hesaplamak için bir temel olarak ve ürünlerin karlılığını (karsızlıklarını) izlerken analitik amaçlar için, etkisiz ürünlerle ilgili kararlar için kullanılır.
Yatırım getirisi (Yatırım Getirisi - YG) veya tahmini (ortalama) getiri oranı (muhasebe getiri oranı - ARR yöntemi).	vergi sonrası kâr tutarı nerede; - dönem başında varlıkların defter değeri; - dönem sonunda varlıkların defter değeri; , nerede - ortalama yıllık net gelir (vergi + amortisman sonrası kar); – İlk yatırım.	Seçerken geçerlidir en iyi seçenek yatırım Yatırımlar karlılığı en yüksek projeye yapılır. Ana üretim ve üretim dışı faaliyetler sonucunda sermaye artışının derecesini gösterir.

Karlılık göstergelerinden birinin örneğini kullanarak analiz şemasını ele alalım (satışların karlılığı).

Cironun karlılığını etkileyen faktörleri analiz etmek için zincir ikame yöntemini kullanacağız. Kârdaki değişiklik iki faktörden etkilenir: vergi sonrası kâr (analizin amaçlarına bağlı olarak, raporlama dönemi kârı, vergi öncesi kâr, olağan faaliyetlerden kâr kullanılabilir) ve satışlardan elde edilen gelirler

. Buna karşılık, satış hacmindeki ve satılan ürünlerin yapısı, maliyeti ve fiyatındaki değişikliklerden etkilenir. Büyüklük de bu faktörlerden etkilenir. Bu nedenle satışların karlılığı (ciro) analiz edilirken bu faktörlerin her ikisindeki değişime etkisi araştırılır.

İlk adım, cironun planlanan karlılığını hesaplamaktır. planlanan kârda

ve planlanan gelir

(15.1):

, (15.1)

İkinci adım, cironun karlılığının hesaplanmasıdır.

kar sağlamak şartıyla

ve raporlama döneminin ürünlerin satışından (ciro) elde edilen gelirleri

raporlama döneminin satış hacmine göre yeniden hesaplanır

üretim fiyatını ve maliyetini değiştirmeden (15.2):

(15.2)

Üçüncü adım, cironun karlılığını hesaplamaktır.

"Ürünlerin satıldığı ortalama fiyat" faktöründeki değişiklikler nedeniyle kârdaki değişikliklerin etkisine tabi Hesaplamalar, kâr miktarının belirlenmesiyle başlar.

ve raporlama döneminin ürünlerin satışından (ciro) elde edilen gelirleri

, şirketin satış hacminin gerçek değerlerinde alabileceği; yapılar pazarlanabilir ürünler, fiili fiyatlar ve maliyetlerin taban (planlanan) değeri (bu faktörün etkisi hariçtir). Raporlama dönemi için satış hacminden benzer bir hesaplama yapmak, baz dönemin ürünlerinin üretim maliyetini (maliyetini) düşerek, raporlama döneminin satış hacmine (gerçek) yeniden hesaplanır.

, (15.3)

kârdaki değişiklikler nedeniyle

ve gelir

"Ürünlerin üretim maliyetleri (maliyeti)" faktörünün etkisi altında, fiili hacimlerdeki karları, satılan ürünlerin fiili yapısıyla, fiili fiyatlar ve fiili maliyetlerle karşılaştırırken, işletme bazında (planlanan) maliyetlerin değerini ve diğer faktörlerin gerçek değerlerini alabilirdi, üretim maliyetlerindeki değişikliklerin kâr üzerindeki etkisi yansıtıldı (hacmdeki bir artış / azalışın etkisi altında) Maliyet fiyatı daha yüksek/düşük olan ürünlerden satılan ürünlerin oranı). Bunun için raporlama döneminin karından gereklidir.

şirketin temel (planlanan) maliyet tutarında, ancak diğer tüm faktörlerin gerçek değerleriyle alabileceği kar miktarını çıkarın. Hesaplama, formül (15.4)'e göre yapılır:

, (15.4)

Cironun karlılığındaki değişikliklerin etkisini analiz ederken

Planlanan değer yerine formül (15.4)'teki satışlardan raporlama döneminin kâr ve gelirindeki fiili değişiklik nedeniyle

gerçek değerini (15,5) değiştirin:

, (15.5)

Karlılık göstergelerinin değerlendirilmesi, şirketin ne kadar verimli çalıştığı, ürünlerin üretim ve satış maliyetlerini kontrol ettiği ve ne kadar net kar elde ettiği hakkında bir fikir verir. Standart değer karlılık oranları mevcut değil, ancak var Genel kural: Karlılık değeri, işletmenin likiditesini sağlayacak düzeyde olmalıdır. Bu, katsayının değeri ne kadar yüksekse o kadar iyi olduğu anlamına gelmez. Raporlama döneminde kârlılıkta önemli bir artış, likiditede önemli bir düşüşe yol açabilir. Karlılık oranlarını planlarken, bir işletmenin her zaman bu aşamada neyin daha önemli olduğuna karar vermesi gerekir: karlılık veya likidite.

Kendi başlarına, tüm metrikleri karşılaştırmak yararlı olabilir:

zaman içindeki değişimleri;

tahmini ile gerçek sonuçlar;

iş birimleri kendi aralarında;

işletmenin sektördeki diğer işletmeler arasındaki yerini belirlemeyi mümkün kılan sektör ortalaması göstergeleri ile.

İşletmenin karlılık göstergeleri

karlılık- işletmenin kar elde etme yeteneği.

Gösterge adı	ekonomik öz	Hesaplama yöntemi	Proje 67n/	Muhasebe (finansal) raporlama verilerine dayalı hesaplama formülü / Proje 66n/	normatif değer
Ekonomik karlılık (varlık getirisi)	Mülk kullanımının verimliliğini gösterir	Net kar x %100 Dönem ortalama varlık değeri	Sayfa 190 f.2 x %100 P. (300 - 216) f.1 (başlangıç + bitiş / 2)	P. 2400 x %100 Sayfa (1600 - RBP) (sütun 4 + sütun 3)	Daha büyük daha iyi
Özkaynak karlılığı (finansal getiri)	Öz sermayenin etkinliğini gösterir. Bu göstergenin dinamikleri hisse senedi fiyatlarını etkiler.	Net kar x %100	P. 190 fit 2 x %100	P. 2400 x %100 Sayfa (1300 + 1530 + 1540-RBP) (sütun 4 + sütun 3)	Daha büyük daha iyi
Satış Getirisi (Ticari ROI)	1 rubleye ne kadar kâr düştüğünü gösterir. satılan ürünler	Satışlardan elde edilen kar x %100 Gelir - satışlardan elde edilen net	Sayfa 050 f.2 x %100 P. 010 f.2	P. 2200 x %100	Daha büyük daha iyi
İşletme maliyetlerinin getirisi (yatırım getirisi)	1 ruble maliyete ne kadar kâr düştüğünü gösterir	Satışlardan elde edilen kar x %100 Üretim ve satış maliyetleri	Sayfa 050 f.2 x %100 Sayfa (020 + 030 +040) f.2	P. 2200 x %100 Sayfa (2120 + 2210 + 2200)	Daha büyük daha iyi
Net karlılık	1 rubleye ne kadar net kâr düştüğünü gösterir. gelir	Net kar x %100 Gelir - satışlardan elde edilen net	Sayfa 190 f.2 x %100 P. 010 f.2	P. 2400 x %100	Daha büyük daha iyi
Brüt karlılık	Gelir birimi başına ne kadar brüt kârın muhasebeleştirildiğini gösterir	Brüt kar x %100 Gelir - satışlardan elde edilen net	Sayfa 029 f.2 x %100 P. 010 f.2	P. 2100 x %100	Daha büyük daha iyi
Yatırılan (kalıcı) sermaye getirisi	Kuruluşa yatırılan sermayenin uzun süre kullanımının etkinliğini gösterir.	Net kar x %100 Ortalama öz sermaye maliyeti + uzun vadeli yükümlülüklerin ortalama maliyeti	Sayfa 190 f.2 x %100 P. (490 + 590 + 640 + 650-216) f.1 (başlangıç + bitiş / 2)	P. 2400 x %100 Sayfa (1300 + 1400 + 1530 + 1540-RBP) (sütun 4 + sütun 3)	Daha büyük daha iyi
YG (spesifik)	Belirli bir işletmenin karlılığının ne olduğunu gösterir. yatırım projesi	Belirli bir net kar yatırım projesi x %100 Bu projeye yatırılan fon miktarı	Analitik verilere göre		Daha büyük daha iyi
Ekonomik büyüme sürdürülebilirlik katsayısı	İşletmenin FHD'si nedeniyle öz sermaye artış oranını gösterir	(Net kar - Temettüler, hissedarlara ödenen) x %100 Dönem için ortalama öz sermaye maliyeti	Str (190f.2 - temettüler) x100% P. (490 + 640 + 650-216) f.1 (başlangıç + bitiş / 2)	P. (2400 - temettüler) * %100 Sayfa (1300 + 1530 + 1540-RBP) (sütun 4 + sütun 3)	Daha büyük daha iyi

Ürün satışından elde edilen kârın, alınan hasılat tutarına bölünmesiyle elde edilir. Hesaplanması için ilk veriler bilançodur.

FinEkAnaliz programında Karlılık Analizi bloğunda Satış Karlılığı olarak hesaplanır.

Satış getirisi - ne gösteriyor

Şirketin satılan her bir ruble üründen ne kadar kâr elde ettiğini gösterir.

Satış Getirisi - Formül

Katsayının hesaplanması için genel formül:

Eski bilançoya göre hesaplama formülü:

K рp =	sayfa 050	*100%
	sayfa 010

burada kar ve zarar tablosunun s.050 ve s. 010'u (form No. 2).

Yeni bilançoya göre hesaplama formülü:

Satış getirisi - değer

Ana değerlendirme göstergesi olarak kullanılır finansal verimlilik Nispeten az miktarda sabit varlık ve öz sermayeye sahip şirketler. Satışların karlılığını değerlendirmek, duruma objektif olarak bakmayı mümkün kılar.

Satış getirisi göstergesi, şirketin çalışmasının ana yönünü karakterize eder - ana ürünlerinin satışı.

Satış Getirisi - Şema

1. Göstergede artış.

a) Gelir artış oranları, maliyet artış oranlarını geride bırakıyor. Olası nedenler:

satışlarda büyüme,
satış çeşitlerinde değişiklik.

Satılan ürün sayısının artmasıyla ayniüretim kaldıracının bir sonucu olarak gelir, maliyetlerden daha hızlı büyür.

Üretim maliyetini oluşturan unsurlar değişken ve sabit maliyetlerdir. Maliyet yapısındaki değişiklikler kar miktarını büyük ölçüde etkileyebilir. Sabit varlıklara yapılan yatırıma, sabit maliyetlerde bir artış ve teorik olarak değişken maliyetlerde bir azalma eşlik eder. Aynı zamanda, bağımlılık doğrusal değildir, bu nedenle sabit ve değişken maliyetlerin optimal kombinasyonunu bulmak kolay değildir.

Bir şirket, ürünlerinin fiyatlarını yükseltmeye ek olarak, ürün karmasını değiştirerek gelirini artırabilir. İşletmenin bu gelişme eğilimi olumludur.

B) Maliyet düşürme oranları, gelir düşüş oranlarını geride bırakıyor. Olası nedenler:

ürün fiyatlarındaki artış (işler, hizmetler),
ürün çeşitliliği yapısında değişiklik.

Bu durumda, karlılık göstergesinde resmi bir iyileşme var, ancak hasılat hacmi düşüyor, eğilim açıkça olumlu olarak adlandırılamaz. Doğru sonuçlar için işletmenin fiyatlandırma politikasını ve ürün çeşitliliği politikasını analiz ederler.

C) Gelir artar, maliyetler düşer. Olası nedenler:

fiyat artışı,
satış çeşitlerinde değişiklik,
maliyet oranlarındaki değişiklik.

Bu eğilim olumludur ve şirketin konumunun sürdürülebilirliğini değerlendirmek için daha fazla analiz yapılmaktadır.

2. Göstergede azalma.

a) Maliyet artış oranları, gelir artış oranlarını geride bırakıyor. Olası nedenler:

maliyetlerin enflasyonist büyümesi geliri geride bırakır,
fiyat düşüşü,
satış çeşitlerinin yapısını değiştirmek,
maliyet oranlarındaki artış.

Bu olumsuz bir eğilim. Durumu düzeltmek için işletmedeki fiyatlandırma sorunlarını, ürün çeşitliliği politikasını, maliyet kontrol sistemini analiz ederler.

B) Gelirdeki düşüş oranı, maliyetlerdeki düşüş oranından daha hızlıdır. Olası nedenler:

satışlarda azalma.

Bu durum, bir işletme pazardaki etkinliğini azalttığında yaygındır. Eylem sonucunda gelir, maliyetlerden daha hızlı azalır üretim kaldıracı... Şirketin pazarlama politikasının bir analizi yapılmalıdır.

C) Gelir azalır, maliyetler artar. Olası nedenler:

fiyat düşüşü,
maliyet oranlarındaki artış,
satış çeşitlerinin yapısındaki değişiklik.

Fiyatlandırma, maliyet kontrol sistemleri, ürün çeşitliliği politikalarının bir analizi gereklidir.

Normal (istikrarlı) piyasa koşullarında, yalnızca üretim kaldıracının etkisi altında gelir dinamikleri maliyetlerden daha hızlı değişir. Vakaların geri kalanı ya işletmenin işleyişi için dış ve iç koşullarda bir değişiklik (enflasyon, rekabet, talep, maliyet yapısı) ya da üretimde etkisiz bir muhasebe ve kontrol sistemi ile ilişkilidir.

Bu sayfa faydalı oldu mu?

Eş anlamlı

ROI hakkında daha fazla bilgi bulundu

Bir ticaret organizasyonunun ana faaliyetinin karlılığının analizi Verimliliği karakterize eder girişimcilik faaliyeti kuruluşun bir ruble satıştan ne kadar karı var Satışların karlılığı, satışlardan elde edilen karın veya net karın alınan miktara oranı olarak tanımlanır.
Rus anonim şirketlerinin karlılık göstergelerinin mevcut seviyesinin, özelliklerinin ve eğilimlerinin analizi Maliyetlerin karlılığı Ürünlerin karlılığı - satışlardan elde edilen karın satış maliyetine oranı Ürün karlılığı, şirketin 1 ruble cari maliyet başına aldığı karı gösterir Yüzdeyi hayal et
Vergi öncesi satış karı Satış karı Vergi öncesi satış karı - Vergi öncesi satış karı bölümünde gösterildiği gibi
Karlılık oranı Eşanlamlıları satışların karlılığı satılan ürünlerin karlılığı Satışların vergi öncesi kârlı karlılığı FinEkAnalysis programında hesaplanmaktadır.
Faktörlerin karlılık göstergeleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi Veya azaltma yöntemini denerseniz, pay ve payda gelire bölünürse, satışların karlılığını dönen varlıkların ciro oranı ile çarpmak için aşağıdaki faktör modelini kullanabilirsiniz Kar ciro oranı ile çarpılan satışlardan
Genel satış getirisi Genel satış getirisi Genel satış getirisi - tanım Toplam satış getirisi - bilanço kârının oranına eşit oran
Düşük kârlılık eşiği ve yerinde denetimler Karlılık göstergeleri kabaca iki gruba ayrılabilir Satışların kârlılığı varlıkların karlılığı Satışların getirisi, kârın her birinde kâr payını gösteren bir kârlılık oranıdır.
Satılan ürünlerin karlılığı Eşanlamlılar satışların karlılığının satışların karlılığının satışların karlılığının vergi öncesi kar oranı, FinEkAnalysis programında Karlılık analiz bloğunda hesaplanır
NROSEBIFA'nın konsolide tablolarına göre finansal varlıkların analizi - satışların faiz öncesi kar üzerinden ve gelir ve giderleri hesaba katmadan önce net karlılığı finansal varlıklar
Kurumsal borçlunun kredibilitesini değerlendirmek için bir puanlama modelinin oluşturulması FVÖK Faizi 0,0790 4> 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
Ceza infaz kurumlarının yerinde vergi denetiminin ve iyileştirilmesinin tahmin edilmesi için bir araç olarak ön doğrulama analizi Satışların karlılığı % Varlık getirisi % Satış karlılığı % Varlık karlılığı % Dikiş üretimi 7.1 3.5
Faktör analizi Şirket kârının oluşumu ve kullanımı Satılan ürünlerin kârlılığı, satışların kârlılığı formülle hesaplanmaktadır Kârlılık oranının düzeyinin azalması olumsuz bir eğilimdir.
Tarımsal üreticilerin faaliyetlerinin finansal sonuçlarının faktör analizi Faktörlerin satışların karlılığı veya ana faaliyetin karlılığı üzerindeki etkisi, zincir ikameleri yöntemiyle değerlendirilebilir İkameler Faktör sürtünmesi Ürün karlılığı
Kriz sırasında şirketlerin finansal politikasının özellikleri ROS - faiz öncesi kârla satışların net karlılığı
Bir sanayi kuruluşunun finansal ve ekonomik istikrarının kriz karşıtı yönetimi Satışların karlılığında azalma nedenleri; üretim maliyetlerinde artış; satış hacimlerinde düşüş.
Kuruluşun kar yönetiminin temel yönleri Aşağıdaki kârlılık göstergeleri grupları ayırt edilebilir: cari olmayan dolaşımdaki ve net varlıklara ayrılan varlıkların getirisi; toplam öz borcun özkaynak getirisi; satış getirisi; gider getirisi
Mevcut trendleri, satışların tahmin hacimlerini ve karlılığını, duran varlıklardaki değişiklikleri dikkate alarak tahmin dengesi FinEkAnaliz, cari olmayan varlıklardaki tahmin hacimlerindeki mevcut trendleri ve satışların karlılığını dikkate alarak hızlı bir tahmin dengesi oluşturabilirsiniz. FinEkAnaliz programı tarafından otomatik olarak oluşturulan bir rapor örneği

Herhangi bir işletmenin performansını değerlendirmek için, belirli bir süre boyunca faaliyetlerin sonuçlarına dayalı olarak düzenli analizler yapmak gerekir. Bu yazıda, satışların karlılığı için formüllerden ve bu göstergelere dayanarak bir işletmenin verimliliğini değerlendirmeden bahsedeceğiz.

Tanım ve açıklama

Satış getirisi önemlidir ekonomik gösterge herhangi bir işletme için. Genel olarak, satışların getirisi, kuruluşun gelirlerden elde ettiği net kârın yüzde kaçının veya daha doğrusu, satılan ürünlerden bir ruble içinde gelirin ne kadarının bulunduğunu gösterir. Aslında, yüzde olarak ifade edilen satışlardan elde edilen getiri düzeyi, gelirin giderleri ne kadar karşıladığını ve şirketin bir ürün veya hizmetin satışından ne kadar gelir elde ettiğini tahmin etmeyi mümkün kılar.

Kalkınan birçok girişimci, satışların karlılığını hesaplamanın gerekli olup olmadığını merak ediyor ve bu ne veriyor? Satış getirisi başarının bir göstergesidir finansal faaliyetler işletmeler, özellikle küçük üretim hacmine sahip şirketler için.

Satışların karlılığına ilişkin çeşitli formüller ve göstergeler yardımıyla işletmenin sermayesinin ve kaynaklarının ne kadar verimli kullanıldığını, pazar stratejisinin ve fiyatlandırma politikasının doğru oluşturulup oluşturulmadığını açıkça görebilirsiniz. Satış hacminin karlılığı, işletmenin faaliyetinin ana yönünün - ana ürünlerin satışı - verimliliğini karakterize eder.

Örneğin, şirketin satışlarının karlılığını hesaplarken, rakam %25 ise, bu, şirketin her bir ruble gelirinden 25 kopek kâr aldığı anlamına gelir. Farklı raporlama dönemleri için göstergelerin karşılaştırmalı analizi, daha az gösterge niteliğinde bir araç değildir. Satışların karlılık seviyesi düşmüşse, bu, maliyetlerin büyüme hızının, gelirlerin büyüme oranını geride bıraktığı anlamına gelir. Yani üretim maliyetleri artarken gelirler azalmış veya aynı seviyede kalmıştır. Çözümler aramamız gerekiyor:

satışları artırmak;
değişiklik fiyatlandırma politikası;
üretim maliyetini azaltmak;
aralığı değiştirin veya genişletin;
ürünleri ve pazarları satmanın yeni yollarını aramak;
talebi artırmak (reklam, pazarlama).

Yani, satışlardan elde edilen kârın karlılığının düzenli analizi, şirketin finansal büyüme veya düşüş derecesini değerlendirmeyi mümkün kılar. Daha detaylı bir analiz ile güçlü ve zayıflıklar işletmenin üretim ve finans politikası ve analize dayalı olarak, karlılığın büyümesi için etkili bir strateji oluşturur.

Bir şirket birkaç tür ürün üretiyorsa, farklı mal grupları satıyorsa veya farklı hizmet türleri sunuyorsa, her biri için satış getirisini hesaplayabilirsiniz. ayrı bir kategori... Hesaplamaların sonuçlarına göre işletme için en faydalı olan ürün türü belirlenir.

Satışlardan geri dönüş formülü

Satış hacminin karlılığını belirlemek için çeşitli formüller kullanılır. En sık kullanılan iki tanesine bir göz atalım:

satışlardan elde edilen kârdan elde edilen satışların getirisinin klasik formülü;
satışların karlılığını brüt karla hesaplamak için algoritma.

nerede uygulanır

Satışların karlılığının hesaplanmasının sonuçları çeşitli amaçlar için kullanılır:

için Karşılaştırmalı analiz işletmenin belirli bir süre çalışması;
ürün türlerinden birinin fiyatlandırması için;
ürün yelpazesine olan talebi incelemek.

Tablodaki karlılık uygulamasına bir örnek.

Şirketin faaliyetlerinin bu göstergelerle karşılaştırmalı bir analizinden sonra, sonuçlar çıkarabiliriz:

2018 yılında kârlılık göstergesi yüzde 3,6 azaldı.
Ürün satışlarından elde edilen kâr %23 azaldı.
Gelir de azaldı, ancak diğer göstergeler kadar değil

Sonuç - satışların karlılığındaki ve işletmenin gelirindeki düşüş, üretim maliyetlerindeki artıştan kaynaklanmaktadır. Maliyet arttığında, birim fiyatı yükseltmeniz veya satış hacmini artırmanız gerektiği anlamına gelir. Şirketin belirli faaliyetlerine bağlı olarak, üretim veya yönetim maliyetlerini azaltma olasılığını keşfetmeye değer olabilir.

Satış oranlarının geri dönüşü

Satışların karlılığının kesin olarak belirlenmiş göstergeleri yoktur, çünkü çok şey faaliyet alanı, organizasyonun büyüklüğü ve gelişim aşaması tarafından belirlenir. Çeşitli endüstrilerde ve ekonomik aktivite organizasyonun etkinliğini gösteren bazı ortalamalar vardır.

Genel olarak, ekonomik aktivite Satış getirisinin %1 ile %5 arasında düşük, %5 ile %20 arasında orta ve istikrarlı, %20-30 arasında ise oldukça karlı bir gösterge olduğuna inanılmaktadır. %30'un üzerinde bir satış getirisi, süper verimli ve karlı bir işletmeye eşittir.

İş proje yöneticileri, yaratılmasının ilk amacı zenginleştirme olduğundan, işlerinin karlılığıyla ilgilenirler. Üretimi sağlamak için harcanan kaynakların ve elde edilen sonucun parasal olarak ifade edilmesi, konunun işleyişinin etkinliğini belirlemektedir. Önceki modda veya ayarlama ihtiyacında daha fazla çalışmanın tavsiye edilebilirliği konusunda karar vermeyi mümkün kılan ana gösterge, işletmenin karlılığıdır. Ekonomik hesaplamalarda parametre katsayı olarak gösterilir.

Karlılık parametreleri

Kurumsal verimliliğin parametresi hakkında

Karlılık değerlendirilmesi gereken bir göstergedir ekonomik verim girişimcilik faaliyetinin konusu. Şirketin kaynaklarının kullanımının etkinlik derecesini belirler. Analiz için, seçilen dönem için aşağıdaki özelliklere sahip olan işletmeye yapılan yatırımları ayrı ayrı dikkate almak gerekir:

iş gücü;
üretim;
malzeme;
nakit.

Brüt karlılık

Satış performansı değerlendirmenizi sağlar spesifik yer çekimi emek sonuçlarının satışından elde edilen gelirlerde kar.

Gösterge için başka bir isim getiri oranı olarak bilinir. Standart uygulamaya göre parametre, hasılatta net kârlılığa dayalı hesaplama ile belirlenir. İşletmenin zayıf noktalarının tespit edilmesi gerekiyorsa, gelirin brüt, bilanço ve işletme bileşenlerine ayrılması tavsiye edilir.

karlılık türleri

Brüt karlılık, brüt karlılık parametresi kullanılarak hesaplanan işletmenin verimlilik oranıdır. Satışların karlılığını brüt kar marjına göre belirlemenizi sağlar. Parametre, brüt kar ve gelir bölümü tarafından belirlenir. Gelir rublesindeki brüt kar kopeklerinin sayısını belirlemenizi sağlar.

Brüt kârlılık, formül, kârlılığın belirli doğasını dikkate alır, finansal performans tablolarında gösterilen brüt kâr göstergesini belirlemenize olanak tanır. Değeri, gelir ve toplam maliyet arasındaki farka karşılık gelir. Bu formülde hasılat, satış hacmi ile satış fiyatının çarpımı olarak yorumlanır.

Faaliyet kar marjı

Faaliyet karı, satışlardan ve net kardan elde edilen kârlılığın bir ara değeri olarak konumlandırılır. Satış Getirisi oranını parametre ve gelirin bir bölümü olarak tanımlamanıza olanak tanır.

Kar türleri

Faaliyet kârlılığı, faaliyet kâr marjı göstergesinin ikinci adıdır. Rublesi başına düşen ruble kopek sayısını yansıtır. Formülün bileşenlerine ait veriler, finansal rapora yansıtılan kalemler bazında belirlenir.

Ayrıca okuyun: Ortalama personel sayısı işçiler: hesaplama formülü

parametre analizi

Ekonomik göstergedeki düşüş, bir girişimcinin emeğinin sonucuna olan talebin düştüğünü ve ürünlerinin rekabet gücünün azaldığını gösterir. Durumu istikrara kavuşturmak için, işletme başkanının talebi teşvik eden ve üretilen malların kalitesini artıran faaliyetler başlatması gerekir. Alternatif olarak, yeni bir pazar nişinden faaliyetlerde bulunma seçeneğini değerlendirmek mümkündür.

Satış verimliliği göstergesindeki değişim trendi, baz ve raporlama dönemlerinin dinamiklerinde değerlendirilir. Temel dönem, göstergenin yüksek işaretler gösterdiği önceki dönemdir. Bir parametreyi standart olarak alınan bir gösterge ile karşılaştırma imkanını sağlamak gerekir.

ile ilgili olarak tanımlanan net gelir bir işletmenin faaliyetlerinin etkinliğinin ekonomik bir göstergesi, parasal olarak satış hacmi tarafından belirlenen net kâr ve hasılat bölümü ile hesaplanır. Net kar, birim fiyatın, çıktı birimlerinde ifade edilen üretim hacmiyle çarpımı olarak hesaplanır. Net kar marjı, emeğin sonuçlarının satışından elde edilen hasılatta kaç kopek net kar olduğunu gösterir.

Karlılık oranı

Kuruluşun performansının ana göstergelerinden biri, net kar açısından satış getirisidir. Bu göstergeyi karakterize eden nedir? Nasıl hesaplanır? Tüm detaylar aşağıda.

Net kar marjı nedir?

Karlılık kavramı, herhangi bir işletmenin başarısı, yani karlılığı ile doğrudan ilişkilidir. Bu finansal gösterge, işletme için bir bütün olarak veya bölümleri (faaliyet türleri) için ayrı ayrı hesaplanabilir. Hesaplama sürecinde varlıkların, sabit kıymetlerin (sabit kıymetlerin), satışların, malların, sermayenin vb. Getirisini belirlemek kolaydır. Her şeyden önce, hesaplama belirli bir süre için gelir muhasebesi verilerinin analizine dayanmaktadır.

Karlılık değerlerinin analizi, şirketin yaratılması ve daha da geliştirilmesi için yatırılan fonların yönetiminin ne kadar etkili olduğunu bulmanızı sağlar. Hesaplamalar yüzde veya katsayı olarak yapıldığından, elde edilen sonuçlar ne kadar yüksek olursa, işletmenin o kadar karlı olduğu düşünülür. Karlılık hesaplaması aşağıdaki durumlarda kullanılır:

Kısa ve uzun vadeli kar tahmini ile.
Kredi ve borç alırken.
Yeni yönleri keşfederken ve zaten analiz ederken mevcut türler ticari faaliyetler.
Endüstri kıyaslaması sırasında.
Yaklaşan yatırımları ve yatırımları haklı çıkarmak için.
Bir işletmenin gerçek piyasa fiyatını belirlemek vb.

Satış getirisi göstergesi ne kadar bileşen parçasışirketin geliri kârla alınır. Başka bir deyişle, satılan ürünlerin (işler veya hizmetler) her bir rublesi ne kadar gelir getirdi. Bu oranı kontrol ederek, firma başkanı, mevcut ve gelecekteki maliyetlerin yanı sıra fiyatlandırma politikasını da ayarlayabilir.

Net kâra göre satış getirisi - formül

Gösterge hesaplanırken, kuruluşun belirli bir süre için muhasebe verileri kullanılır. Özellikle, satışların karlılığını belirlemek için, sayfa 2400 s'de belirtilen net kar hakkında bilgiye ihtiyacınız var. 2 "Mali sonuçlara ilişkin raporlar" (mevcut form Maliye Bakanlığı tarafından 02.07.10 tarih ve 66n sayılı Kararname ile onaylanmıştır).

Formül şöyle görünür:

RP = özel girişim / B, burada:

RP, satış getirisinin değeridir,

PE - net kar tutarı (s. 2400 f. 2),

B - gelir miktarı (satır 2110 f. 2).

Ek olarak, göstergeleri detaylandırmak için karlılığı brüt kar veya brüt kar ile hesaplayabilirsiniz. işletme karlılığı... Formüller verilen hedeflere göre değişir:

VP için RP = Firmanın VP'si / V, burada:

VP'ye göre RP - brüt kar marjı,

Firmanın Başkan Yardımcısı - firmanın brüt karı (s. 2100 f. 2),

B - gelir miktarı.

RP işletimi = Vergi öncesi kar (s. 2300 f. 2) / V.

Norm olarak kabul edilen satışların getiri oranı nedir?

RP'nin belirli bir dönem için kâr seviyesini gösterdiğini zaten öğrenmiştik. Dinamikte bu oran, bir işletmenin karlılığının zaman içinde nasıl değiştiğini belirlemeye yardımcı olur. Bunu yapmak için, verileri birkaç dönem için analiz edin - temel ve raporlama. Daha sonra faktör hesaplamaları yaparak kar marjını hesaplamak kolaydır.

Kârlılık için norm nedir? Bu sorunun kesin bir cevabı yoktur. Optimal göstergeler, işletmenin veya alt bölümünün türüne ve özelliklerine bağlıdır. Tabii ki, elde edilen değer ne kadar yüksek olursa o kadar iyidir, ancak sonuçlar süre gibi işaretlerden de etkilenebilir. üretim döngüsü, yatırımların mevcudiyeti vb.

İyi karlılığın ortalama göstergesi, %20-30, ortalama - %5-20, düşük %1-5 aralığında bir katsayı olarak kabul edilir.