Analiza i ocjena rezultata komercijalne djelatnosti. Učinkovitost i rezultati komercijalne djelatnosti poduzeća Što je rezultat djelatnosti trgovačke organizacije

Financijski rezultati odražavaju odnos između prihoda i rashoda organizacije.

Pozitivan financijski rezultat, koji karakterizira višak prihoda nad rashodima, naziva se dobit.

Lezija- Ovo je negativan financijski rezultat, koji odražava višak rashoda nad prihodima.

- evaluacijski(profit karakterizira ekonomski rezultat djelatnosti poduzeća);

- stimulirajuće(profitu se pripisuje status svrhe funkcioniranja trgovačkih poduzeća, visina dobiti određuje gospodarsko ponašanje gospodarskih subjekata).

Profit je glavni unutarnji izvor proširena reprodukcija i važno izvor formiranja proračunskih prihoda različite razine.

Računovodstvo,

oporezivo,

Ekonomski.

Računovodstvena dobit odražava višak prihoda iskazanog u računovodstvu nad računovodstvenim rashodima.

Računovodstvena dobit izračunava se u skladu s računovodstvenim pravilima i pruža informacije vanjskim korisnicima o financijskim rezultatima poduzeća.

Dobit za porezne svrhe priznaje se kao primljeni prihod, umanjen za iznos nastalih rashoda koji su utvrđeni u skladu s Poreznim zakonom.

Oporeziva dobit se obračunava za potrebe utvrđivanja poreza na dobit. Ovaj se pokazatelj razlikuje od računovodstvene „dobit prije oporezivanja” i ovisi o zakonskoj regulativi koja regulira postupak obračuna poreza na dobit.

Sustav pokazatelja računovodstvene dobiti u poduzeću:

- Dobit od preprodaje robe;

- Bruto dobit;

- Dobit od prodaje;

- Dobit prije oporezivanja;

- Neto dobit.

Dobit od preprodaje roba se utvrđuje oduzimanjem od prihoda od preprodaje robe troškova povezanih s kupnjom i prodajom robe.

Trenutno se u praksi financijskog i računovodstvenog rada aktivno koristi pokazatelj "bruto dobit", koji se definira kao razlika između prihoda od redovnih aktivnosti i skraćenog troška.

Skraćeni trošak koji se uzima u obzir pri utvrđivanju bruto dobiti uključuje troškove izravno vezane uz puštanje u promet prodanih proizvoda (radova, usluga). Dakle, troškovi prodaje i administrativni (opći) troškovi ne uzimaju se u obzir u visini skraćene cijene koštanja.

Dobit od prodaje- pokazatelj koji odražava financijski rezultat (dobit ili gubitak) od prodaje robe (proizvoda, radova, usluga). Definira se kao razlika između prihoda i ukupnih troškova povezanih s proizvodnjom i prodajom proizvoda (radova, usluga, roba). Dobit od prodaje karakterizira rezultate proizvodnih i distribucijskih aktivnosti koje za industrijska poduzeća je glavni.

Dobit prije oporezivanja prikazuje financijski rezultat dobiven iz svih vrsta djelatnosti organizacije za izvještajno razdoblje. Ovaj pokazatelj je zbroj "dobit od prodaje" i prihoda iz poslovnih i neposlovnih aktivnosti, umanjen za iznos rashoda po tim poslovima.

Pokazatelj je od posebnog značaja za poduzeće neto dobit, što je uključeno u valutu bilance.

Neto dobit- to je dobit kojom društvo raspolaže nakon plaćanja poreza na dobit. Izvor je formiranja temeljnog kapitala organizacije i isplate osnivačkog prihoda.

Pokazatelj “neto dobit” za potrebe računovodstva i financijskog izvještavanja utvrđuje se kao rezultat odbijanja od dobiti prije oporezivanja potencijalnog rashoda poreza na dobit i trajnih poreznih obveza.

Formiranje financijskih rezultata poduzeća nastaje kao rezultat prihoda od različitih vrsta djelatnosti i nadoknade troškova. Istodobno, da bi se ostvarila dobit, prihod izvještajnog razdoblja mora premašiti troškove

Nakon što je ostvarila dobit prije oporezivanja, tvrtka plaća porez na dobit, čime se nadopunjuje prihodovna strana državnog i regionalnog proračuna.

Financijski rezultat djelatnosti poduzeća, konačno formiran do kraja godine u obliku neto dobiti, podliježe raspodjeli.

U skladu s načelima organizacije financijske aktivnosti, poduzeća samostalno određuju smjerove raspodjele i korištenja neto dobiti.

Na teret neto dobiti osnivači su prvenstveno dužni pokriti troškove nastale tijekom izvještajne godine unaprijed na teret ove dobiti i iskazuju se u računovodstvenim evidencijama kao bez izvora financiranja. Nadalje, korištenje zadržane dobiti protekle godine provodi se u skladu sa statutarnim dokumentima na temelju odluke skupštine osnivača (dioničara) prema utvrđenom postupku raspodjele dobiti.

Prije svega, rezervni fondovi se formiraju na teret dobiti. U skladu sa zakonskom regulativom Ruska Federacija u dioničkom društvu stvara se fond pričuve u iznosu utvrđenom statutom društva, ali ne manje od 15% njegovog temeljnog kapitala.

Visina godišnjih odbitaka predviđena je statutom društva, ali ne može biti manja od 5% neto dobiti dok se ne postigne iznos utvrđen statutom društva. Fond pričuve društva namijenjen je pokriću njegovih gubitaka, kao i otkupu obveznica društva i otkupu udjela društva u nedostatku drugih sredstava. Pričuvni fond se ne može koristiti u druge svrhe.

Za ostale organizacijsko-pravne oblike poduzeća odbici u temeljni kapital su dobrovoljni i vrše se prema postupku utvrđenom u osnivačkim dokumentima poduzeća.

Neto dobit se može raspodijeliti na poduzeće zaliha ili bez sredstava metoda, koja se nužno odražava u nalogu o računovodstvenoj politici organizacije.

Stock metoda uključuje raspodjelu dobiti koja ostaje na raspolaganju poduzeću po fondovima posebne namjene... Ova sredstva uključuju

- akumulacijski fond,

- fond potrošnje,

- fond društvenoj sferi,

- fond za korporatizaciju i sl.

Trošenje ovih sredstava treba provoditi strogo namjenski u skladu s odobrenim in uspostavljeni red procjene.

Akumulacijski fond utrošene na financiranje troškova aktivnosti koje se odnose na poboljšanje imovinskog stanja poduzeća i koje se ne mogu pripisati trošku proizvodnje. To su troškovi tehničke preuređenja, rekonstrukcije i izgradnje novih objekata, postojeće proizvodnje, poboljšanja tehnologije, modernizacije opreme, kupnje nematerijalne imovine, dopune obrtni kapital itd.

Potrošni fond- to su sredstva rezervirana za provedbu mjera društvenog razvoja i materijalnog poticanja osoblja, kao i za druge djelatnosti i radove koji ne dovode do formiranja nove imovine poduzeća. Sredstva fonda namijenjena su materijalnim poticajima zaposlenika (posebni bonusi i materijalna pomoć), osiguravajući socijalne zaštite osoblje (subvencije za hranu, kupnju putnih iskaznica, vaučera, ustanove za čuvanje djece, troškovi poboljšanja itd.).

Fond socijalne sfere- to su sredstva namijenjena za formiranje društvenih objekata (npr. stambene zgrade, domovi kulture i sl.).

Sredstva fonda za korporativizaciju troše se isključivo na kupnju udjela u društvu koje prodaju dioničari ovog društva radi njihovog naknadnog plasmana među zaposlenike. U slučaju plaćene prodaje zaposlenicima društva dionica stečenih na teret fonda za korporativizaciju zaposlenika društva, prihod se usmjerava u formiranje navedenog fonda.

Neto dobit protekle godine nakon otplate troškova nastalih na njezin trošak i evidentiranih tijekom godine u računovodstvu kao neosigurana odgovarajućim izvorima financiranja, kao i nakon odbitka za dopunu pričuvnog fonda i stvaranje fondova posebne namjene, može se koristiti za isplati zakladni prihod. Uvjet za uplatu temeljnog kapitala za dionička i druga društva je puna uplata temeljnog kapitala od strane njegovih sudionika, a neto imovina mora biti veća od iznosa temeljnog i pričuvnog kapitala i prije i nakon prirasta. temeljnog kapitala.

Dobit preostala nakon obračunavanja prihoda osnivača akumulira se kao zadržana i predstavlja sastavni dio temeljni kapital poduzeća.

Metoda bez novca ne podrazumijeva stvaranje fondova posebne namjene. U tom slučaju tvrtka ima pravo trošiti sredstva za potrebe tehničko poboljšanje i širenje materijalne i proizvodne baze, društveni razvoj te materijalnih poticaja za momčad na teret preostale zadržane dobiti bez prethodnog formiranja posebnih sredstava.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku

Studenti, diplomski studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.

Slični dokumenti

Metode za procjenu učinkovitosti komercijalnih aktivnosti i procesa opskrbe poduzeća robom, koji se sastoji od organiziranja, dovođenja robe od proizvođača do maloprodaje trgovačka mreža u količini i asortimanu koji odgovara potražnji stanovništva.

rad, dodan 26.04.2010

Teorijske i metodološke osnove za procjenu učinkovitosti komercijalnih aktivnosti trgovačkog poduzeća. opće karakteristike aktivnosti IE Adamenkov M.I. na regionalnom tržištu. Prijedlozi za učinkovitost upravljačke odluke poduzeća.

test, dodano 09.10.2014

Pojam trgovačke djelatnosti, njezina bit i značajke, sadržaj, funkcije i glavni zadaci. Oblici komercijalne djelatnosti i njihova obilježja. Analiza i procjena komercijalnih aktivnosti poduzeća, identificiranje problema i načina njihovog rješavanja.

rad, dodan 10.02.2009

Bit, principi i glavne funkcije trgovačkih djelatnosti. Pokazatelji učinkovitosti komercijalne aktivnosti poduzeća. Analiza i planiranje maloprodajnog prometa, dinamika sastava troškova distribucije, potpora za rad poduzeća.

rad, dodan 29.09.2012

Značajke, bit i metode analize komercijalnih djelatnosti. Analiza komercijalnih aktivnosti individualnog poduzetnika Bezdolnaya T.I. "Rukotvorina". Mjere za poboljšanje učinkovitosti komercijalnih aktivnosti poduzeća, njihove ekonomske učinkovitosti.

rad, dodan 11.06.2010

Organizacijski i ekonomski uvjeti djelovanja trgovačko poduzeće i pokazatelje njegove procjene. Procjena konkurentske pozicije poduzeća, analiza učinkovitosti korištenja njegovih glavnih resursa. Poboljšanje učinkovitosti komercijalnih aktivnosti.

rad, dodan 08.05.2010

Značenje i suština ekonomski pokazatelji djelatnosti trgovačkog poduzeća. Dobit i profitabilnost. Analiza ekonomskih pokazatelja komercijalne djelatnosti "Camellia" doo. Poboljšanje ekonomske uspješnosti poduzeća.

seminarski rad, dodan 06.01.2004

GOSPODARSTVO I UPRAVLJANJE KVALITETOM

N. A. BOGDANOVA

BIT FINANCIJSKIH REZULTATA POSLOVNE BANKE

Razmatraju se glavni čimbenici formiranja financijskih rezultata poslovnih banaka i važna načela njihova formiranja.

Ključne riječi: dobit banke, preduvjeti za implementaciju, strategija razvoja.

Bankarska trgovina temelji se na određenim principima. Glavni među njima je princip profitabilnog upravljanja, postizanje što veće dobiti. Pokretački motiv poslovanja banke je ostvarivanje dobiti.

Bankarski profit je važan za sve uključene ekonomski proces... Dioničari su zainteresirani za dobit jer je to povrat na uloženi kapital. Dobit donosi dobrobit štedišama, jer se povećanjem pričuva i poboljšanjem kvalitete usluga stvara jači, pouzdaniji i učinkovitiji bankarski sustav. Zajmoprimci su neizravno zainteresirani za dovoljnu dobit banke, s obzirom na to da sposobnost banke da daje kredite ovisi o veličini i strukturi njezina kapitala, a dobit je glavni izvor temeljnog kapitala.

Preduvjet za ostvarivanje ciljeva bankarskog poslovanja je sigurnost bankarskog poslovanja. Pod svim ostalim jednakim uvjetima, što je veća sigurnost banke i manji rizik, to je veća dobit banke. Ipak, banka je pothvat... Nije ni čudo što kažu da je poslovna banka rizik, pa poček, pa dobit ili gubitak. No, za trgovinu je štetno oslanjati se na princip slučajnosti, naprotiv, on je trajan, dok se ciljevi trgovine, s raznim fluktuacijama, moraju ostvariti. Načelo bankarske trgovine je da banka kao gospodarsko poduzeće može riskirati svoj kapital, svoju dobit, ali ne i kapital klijenta, njegovu dobit. Banka može patiti od loše ili nesposobne trgovine, ali klijent nikada ne bi trebao patiti.

Bankarska trgovina treba djelovati po principu: sve za klijenta. Banka snosi punu odgovornost za klijenta, osigurava njegovu dobit. Budući da je bankarska trgovina raspoređena na gospodarstvo u cjelini, profitabilnost, ostvarivanje dobiti ne može biti jedini cilj banke, to je zajednički cilj banke s klijentom. U praksi bi sve trebalo biti u dogovoru: prije svega dobit klijenta, a onda i dobit banke; međutim, istina je i da profit klijenta nije jedini cilj, već osnova za stjecanje dobiti banke. Ostvarujući profit klijentu, banka ostvaruje vlastiti interes.

Partnerski odnosi poslovne banke s klijentima temelje se na načelu obostranog interesa. Samo ako su banka i tvrtka zainteresirane jedna za drugu, može se očekivati da će se partnerstvo između njih doista i ostvariti.

Strategiju poslovne banke treba shvatiti kao smjer najučinkovitije eb aktivnosti. Ako je strategija razvijena, ako se formira znanstveno shvaćanje bankarstva, onda je to odlučujući čimbenik uspješnosti bankarstva. Za organizatore banke njeni ciljevi moraju biti jasni, dok se strateške pozicije pretpostavljaju različitim. Naravno, politika banke u svakom konkretnom slučaju neće biti ista. Strategija treba uzeti u obzir vanjske uvjete bankarstva, odrediti rezultat koji banka želi postići. Možemo reći da je strategija takoreći dio općeg sustava, element, faktor uspješnosti bankarstva.

Svrha poslovne banke utvrđuje se s pozicije njezine profitabilnosti, profitabilnosti, strukture bilance, smjera njenog djelovanja.

(politika depozita, politika na financijskom tržištu, u području aktivnih kamatnih stopa i dr.).

Uz stratešku orijentaciju banke, koja određuje uspješnost bankarstva, potrebno je istaknuti kvalitetu i osposobljenost menadžmenta, njegovu marketinšku aktivnost. Zapadne banke uspjele su napraviti kvalitativni iskorak u svom razvoju, prvenstveno zahvaljujući izvrsnom marketingu i menadžmentu. Naglasak na moderne metode menadžment, tehnologija, široke veze banke sa vanjske strukture nedvojbeno može našim bankama dati snažan poticaj za razvoj. Treba napomenuti da su upravo nedostatak poduzetničke kulture i neučinkovit sustav upravljanja trenutno zamjetna kočnica bankarskim uslugama.

Strategija poslovne banke nezamisliva je bez pribjegavanja osoblju banke. Čelnik banke nije nomenklaturna pozicija, on nije toliko administrator koliko bankar u pravom smislu riječi, profesionalac s komercijalnim i analitičkim vještinama.

Kako bi ruski bankarski sustav postao dio globalnog bankarskog sustava, potrebno je riješiti problem poboljšanja bilance domaćih poslovnih banaka, kao i ujednačavanje računovodstvenih pravila i propisa temeljenih na međunarodnim standardima.

Međunarodni standardi osmišljeni su za objedinjavanje računovodstva na temelju sljedećih zahtjeva:

b) kriterije za ulazak u izvješćivanje njegovih različitih elemenata;

c) pravila za ocjenjivanje ovih elemenata;

d) količinu informacija danih u izvješću.

Osnovna svrha međunarodnih standarda za opće financijsko izvješćivanje poslovnih banaka je učiniti ga tako da može biti od koristi najvećem broju korisnika za donošenje ekonomskih odluka.

Jedna od svrha ovih izvještajnih obrazaca je održati vjerodostojnost banke pokazujući kako se njome upravlja i štiteći interese njezinih štediša. Posljedično, takvo izvješćivanje održava međusobno povjerenje između banke i njenih partnera, što joj daje prednosti, uključujući i materijalne, dugo vremena. Osim toga, objavljivanje bankovnih

informacije u obliku takvih izvješća omogućuju da budu razumljive korisnicima diljem svijeta.

Obrasci izvješćivanja zadovoljavaju zahtjeve velikog dijela korisnika izvan banke. Ovi korisnici su:

a) oni koji banci daju sredstva, tj. njezini sadašnji ili potencijalni ruski ili strani dioničari (dioničari), deponenti i zajmodavci;

b) zaposlenici banke, njezini zajmoprimci, ruski i međunarodni financijske institucije, porezne vlasti i Centralna banka Rusije.

Svi korisnici trebaju informacije koje će im pomoći u procjeni stvarnog financijsko stanje, profitabilnost i rizike banke, uzimajući u obzir nova ekonomska pravila. Također su im potrebne informacije koje će im omogućiti da ispravno razumiju transakcije koje banka provodi.

Računovodstvo treba pružiti informacijsku osnovu za pripremu i analizu financijskih izvještaja u skladu s međunarodnim standardima.

Sljedeći prihodi izravno su povezani s financijskim rezultatima poslovanja banaka:

Dividende i kamate primljene na dionice, obveznice i druge vrijednosne papire izdane u Ruskoj Federaciji u vlasništvu banke, kao i prihodi primljeni od vlasničkih udjela u aktivnostima drugih banaka, poduzeća i organizacija. Ti se prihodi oporezuju na izvoru njihove isplate;

Pozitivne tečajne razlike na poslovanje banke u stranoj valuti, uključujući nerealizirane pozitivne tečajne razlike, ali otvorenu deviznu poziciju;

Novčane kazne, kazne, penali i druge vrste sankcija koje je dužnik dodijelio ili priznao za kršenje uvjeta ugovora, kao i prihodi od naknade gubitaka prouzročenih banci, uključujući plaćanja vezana za osiguranje kreditnih rizika;

Iznosi primljeni od bankovnih djelatnika kao naknada za gubitke i izdatke koje je banka pretrpjela njihovom krivnjom;

Dobit banke prethodnih godina, iskazana u izvještajnoj godini;

Prihodi od prodaje od strane banke na zakonom propisan način predmeta zaloga i hipoteke (materijalne i nematerijalne imovine, robe široke potrošnje i druge imovine);

Povrat klijenata kredita koji su prethodno otpisani kao gubici banke;

Ostali prihodi od poslovanja koji nisu izravno povezani s bankarskim poslovima, uključujući prihode od prodaje dugotrajne imovine i druge imovine u vlasništvu banke.

Sljedeći rashodi i gubici izravno su povezani s financijskim rezultatima poslovanja banaka:

Lokalni porezi i naknade koji se mogu pripisati financijskom rezultatu banke u skladu sa zakonom;

Dosuđene ili priznate novčane kazne, kazne, gubici i druge vrste sankcija za kršenje uvjeta ugovora od strane banke (osim iznosa uplaćenih u proračun u obliku sankcija u skladu sa zakonom), kao i troškovi za naknadu gubitaka koje je banka prouzročila klijentima;

Nemogući kreditni gubici koji nisu nadoknađeni rezervom od otpisa potraživanja pojedinačnih dužnika, kojima je istekao rok zastare, i druge vrste koje su nerealne za naplatu;

Gubici po transakcijama prethodnih godina iskazani u izvještajnoj godini;

Nenadoknađeni gubici od elementarnih nepogoda, požara, nesreća i dr hitnim slučajevima uzrokovane ekstremnim uvjetima, uključujući troškove povezane sa sprječavanjem ili otklanjanjem posljedica prirodnih katastrofa i nesreća;

Negativne tečajne razlike na poslovanje banke u stranoj valuti, uključujući nerealizirane negativne tečajne razlike na otvorenoj deviznoj poziciji;

Gubici koje je banka pretrpjela zbog lažnih obavijesti;

Sudski troškovi i troškovi arbitraže u slučajevima vezanim za djelatnost banke;

Gubici od pronevjere čiji počinitelji sudskim odlukama nisu utvrđeni, uključujući:

a) pogrešni proračuni i manjkovi u gotovinskom prometu (osim kod deviznog prometa);

b) krađa i rasipanje gotovinskih transakcija (osim valutnih vrijednosti);

c) gubitke od inozemnih transakcija i valutnih vrijednosti;

d) prihvaćene neplaćane i krivotvorene novčanice i kovanice;

e) krađa, rasipanje i druge zlouporabe prikupljanja i prijevoza dragocjenosti;

f) krađa, rasipanje i druge zlouporabe drugih bankarskih poslova (osim gotovine i prikupljanja i prijevoza dragocjenosti);

g) gubitak dragocjenosti u tranzitu;

h) iznose plaćene po potraživanjima kupaca.

Dobit (gubitak) utvrđuje se na obračunskoj osnovi tijekom tekuće kalendarske fiskalne godine. U tom slučaju, dobit jednog tromjesečja može se smanjiti ili nadoknaditi gubitkom sljedećeg.

Na kraju godine dobit se u cijelosti ili djelomično raspoređuje, a gubitak isplaćuje iz različitih izvora.

Raspodjela dobiti vrši se u skladu sa zakonodavstvom i statutom banke.

Prema važećem kontnom planu potrebna je evidencija prihoda i rashoda na gotovinskoj osnovi: kada banka primi ili uplati sredstva ili njihovu protuvrijednost. Stoga se financijski rezultat formira usporedbom obračunatih i primljenih prihoda s obračunatim i nastalim rashodima. Tako se formira financijski rezultat za oporezivanje.

Ali prema međunarodnoj praksi financijski izvještaji banaka trebaju odražavati sve prihode i rashode vezane za izvještajno razdoblje, bez obzira na to kada su primljena ili uplaćena sredstva ili njihov ekvivalent. Transakcije treba bilježiti na dan nastanka prava ili obveza povezanih s njima. Dakle, ova metoda akumulacije predviđa formiranje financijskog rezultata usporedbom obračunatih prihoda za izvještajno razdoblje, bez obzira na primitak novca i obračunatih rashoda za izvještajno razdoblje, bez obzira na utrošak sredstava. Dakle, lako je odrediti financijski rezultat za samu banku i Središnju banku Ruske Federacije.

Kompletan sastav godišnjeg izvješća uključuje: Bilancu; Izvješće o dobiti i gubicima; Izvješće o korištenju dobiti; Podaci o sastavu novčanih sredstava banke, raznih fondova i fondova posebne namjene; Prijava krađe i pogrešnog izračuna; Podaci o stanju sredstava na korespondentnim računima i podračunima otvorenim u drugim bankama (poslovnicama); Izvješće o radu; Pismo s obrazloženjem.

Stoga je potrebno da Centralna banka Ruske Federacije što prije izradi novi računski plan, uzimajući u obzir svjetske standarde i uvede međunarodne metode i načela u našem računovodstvenom sustavu.

Bogdanova Natalya Albertovna, kandidatkinja ekonomskih znanosti, izvanredna profesorica odjela ((Računovodstvo, analiza i revizija" Državnog tehničkog sveučilišta Uljanovsk.

Vjerojatno svi menadžeri od "malih do velikih" shvaćaju da je kontrola nad aktivnostima svojih i podređenih jedan od elemenata upravljanja. Drugi je također najvjerojatnije razumljiv: možete kontrolirati provedbu rezultata i proces rada. Koji je od kontrolnih elemenata važniji?
Kontrola rezultata - praćenje konačnih pokazatelja u brojkama za određeni datum, te kontrola procesa pomaže razumjeti prije ovog roka: je li moguće postići konačne pokazatelje i nije vrijeme za poduzimanje nekih neplaniranih mjera za postizanje rezultata.

Šef odjela trgovine koji poziciju svoje robne marke na tržištu smatra nepokolebljivom, trgovinske odnose besprijekornim, konkurente potpunim slovencima, a selzove (prodavače) pravim menadžerima, koji samostalno ne samo kradu, već i ispraviti njihov zadatak, mogao bi se ograničiti na praćenje konačnih pokazatelja poput ovog nevjerojatno konstruiranog procesa.
Što je potrebno pratiti na temelju rezultata izgrađenog prodajnog procesa:

Stvarni/predviđeni faktor prihoda;
Omjer potraživanja stvarni/predviđeni;
Omjer prihoda / potraživanja;
omjer Prihod/Preostalo u skladištu (udžbenički kontrolirana vrijednost za udaljena skladišta);

Ako imate "sve je u redu" s "planom/činjenicom" i s gore opisanim o prodavačima i konkurentima, od srca "čestitam" onima koji se malobrojno u tome iskreno varaju. Za ostale, koji sebi i svojim šefovima u tome kažu "sve je dobro", neiskreni su, a za one koji razumiju da je ova situacija iz "fantasy" rubrike, želim reći da je mišljenje menadžera koji vjerujete da su njihova glavna uloga postavljeni ciljevi i zadaci za vaše podređene i vrijeme njihove provedbe. U tom slučaju dovoljno je provjeriti ispunjenje rezultata do kraja naznačenog roka.

Ako se uloga voditelja odjela prodaje svede na kontrolu rezultata, onda će se sve neminovno svesti na:

na trčanje na kraju mjeseca: "Ostalo je još 10 dana do kraja mjeseca, hitno moramo poslati X-ove proizvode na ...";
upravljanje ciljem da se pretvori u psihički pritisak prodajnog osoblja, te srčani udar (moždani udar);
s vremenom će sve dovesti do nepovjerenja prodavača u menadžera, ignoriranja narudžbi, sukoba s upravom.

Zvuči kao istina, ili možda već poznato? To je zbog činjenice da voditelj odjela prodaje ne obraća pozornost na proces, a njegova nulta uloga u mogućnosti prilagođavanja procesa radi postizanja određenih planiranih i prognoziranih marketinških pokazatelja.

Zašto postoji stalna kontrola ne samo rezultata, već i kontrole nad tekućim procesom u renomiranim distribucijskim organizacijama i njihovim prodajnim odjelima? Ove tvrtke su u fazi kvalitetnog razvoja distribucija, kada tvrtka koncentrira svoje razmišljanje na proces kako bi upravljala (!) ciljem. Uz redovito praćenje procesa ispunjavanja zadanih zadataka, organizacija upravlja kupcima i može izgraditi jasne marketinške korake, prodaju i transportna logistika... Zašto je to? Uz razumijevanje prije isteka procijenjenog razdoblja mogućnosti neispunjavanja planova i prognoznih pokazatelja, pažnja menadžera, a samim tim i prodavača, koncentrira se na problem, te se mijenjaju ciljevi razdoblja, što pomaže u postizanju predviđeni rezultat, a ne navodi nemogućnost postizanja cilja bliže isteku roka.

Što je potrebno stalno kontrolirati u procesu trgovanja:

teče kumulativno od datuma kontrole i korelira ga s pokazateljima prognoze;
otprema na tekući datum, uz razumijevanje mogućnosti sklapanja poslova prije kraja obračunskog razdoblja;
koeficijent Prihod / stanje zaliha (udžbenički kontrolirana vrijednost za udaljena skladišta);
broj isporučenih klijenata / ukupan broj klijenata u bazi podataka;
broj novih klijenata / ukupan broj klijenata u bazi podataka;
prosječni račun (ček, kupnja) (za trgovačke krivotvorine s redovnom prodajom - " lakmusov test„mogući problemi);
prosječna faktura / prosječno vrijeme isporuke (za prodajnu logistiku, neki pokazatelj mogućih trenutnih problema)

Do sada nisam namjerno opisivao zašto je potrebno kontrolirati svaki od indikatora u trenutnom načinu rada, a nisam naveo niz indikatora. Ako želite komentare, ili pojašnjenja rečenog - registrirajte se i dobrodošli na forum.

Definirajući cilj poslovne banke je maksimiziranje dobiti, ovisno o njezinoj stabilnoj poziciji i dugoročnom poslovanju na tržištu, budući da je konačni financijski rezultat, iznos dobiti ili gubitka koji banka primi, odražava rezultate svih vrsta njezinih poslova. djelatnosti, sve svoje aktivne i pasivne operacije.
Za povećanje obima dobiti nije zainteresirana samo banka, već i država, dioničari i dioničari, bankovni štediše, partneri i klijenti, osoblje banke. Za samu banku rast dobiti stvara mogućnosti za proširenje djelatnosti, povećanje poslovanja i usluga te povećanje kapitala i rezervi. Za državu dobit poslovne banke nije samo izvor primanja poreza, već je u određenoj mjeri i mjerilo pouzdanosti banke. Rast dobiti banke za štediše daje predodžbu o njezinoj pouzdanosti i učinkovitosti. Odbici od dobiti jedan su od glavnih dijelova primanja osoblja banke. Dobit banke izvor je isplate dividende dioničarima i dioničarima.
Visina dobiti u odlučujućoj mjeri ovisi o visini primljenog prihoda i visini nastalih troškova. Izvor prihoda poslovne banke su sve vrste njezinih djelatnosti (poslovanja), koje se dijele na primarne i sporedne djelatnosti.
Osnovna djelatnost banke je obavljanje bankarskih poslova i pružanje bankarskih usluga klijentima. Sve ostale aktivnosti banke koje donose prihod su kolateral.
Prihod komercijalne banke
Izvori prihoda komercijalnih bicikala razmatraju se prema vrsti bankarsko poslovanje a grupiraju se prema obliku primitka, stupnju stabilnosti i postupku obračuna prihoda.
Prihodi banaka mogu se podijeliti na stabilne i nestabilne. Stabilan prihod je prihod koji je za banku konstantan u relativno dugom vremenskom razdoblju (jedna do dvije godine) i u tom smislu se može planirati za budućnost. DO stabilan prihod u praksi banke obično uključuje prihode od osnovne djelatnosti.
Promjenjivi prihodi uključuju prihode od deviznih transakcija, od transakcija s vrijednosnim papirima na financijskim tržištima. U praksi funkcioniranja poslovnih banaka preduvjet njihov uspješan rad je pretežno povećanje prihoda
iz stabilnih izvora s neznatnim udjelom prihoda iz nestabilnih izvora.
Prihodi poslovne banke moraju nužno pokriti njezine rashode, čime se ostvaruje dobit. Istodobno, dio prihoda banke koristi se za stvaranje rezervi za pokrivanje postojećih rizika. Osim toga, za učinkovito funkcioniranje banke potrebno je da banka ne samo da obujam prihoda premašuje njezine rashode i pokriva rizike, već i osigurava redovitost primanja prihoda.
Ukupni prihodi poslovne banke prema obliku primitka podijeljeni su u tri skupine: prihodi od kamata, provizije, ostale vrste prihoda (kazne, penali, penali, prihodi od bankovnog poslovanja za prodaju vrijednosnih papira, prihodi od diskonta, itd.). U nekim slučajevima banka može primati i prihode od kamata i provizije za određene kreditne operacije.
Zbroj svih prihoda banke u ovom izvještajnom razdoblju naziva se bruto prihod. Kao dio bruto prihoda razlikuju se sljedeće grupe prihoda: prihod iz poslovanja, uključujući prihod od kamata, prihod od provizija, prihod od poslovanja na financijskim tržištima, itd.; prihod od sporednih aktivnosti banke; drugi.
Najveća specifična gravitacija U strukturi prihoda poslovne banke zauzimaju prihodi od osnovne djelatnosti, t.j. poslovni prihodi. Poslovni prihodi uključuju kamate i nekamatne prihode.
Najveći dio prihoda banke odnosi se na prihode od kamata, odnosno prihode od plaćeni plasman vlastitih i pozajmljenih sredstava banke. To je prihod od davanja kredita klijentima ili od plasmana privremeno besplatnih Novac u središnjim i poslovnim bankama prihodi od kamata od ulaganja u dužničke obveze, prihodi od raznih poslova: faktoring, leasing, forfeting, trust, računovodstveni poslovi.
Sve vrste navedenih prihoda od kamata formiraju se davanjem sredstava na privremeno korištenje i ostvaruju prihod u obliku kamata na uloženi iznos. U posljednjih nekoliko godina većina ruskih banaka ima prihod od kamata koji čini više od 80% ukupnog prihoda. Prihodi od kamata na kredite spadaju u skupinu stabilnih izvora prihoda banaka.

Nekamatni prihodi se sastoje od prihoda od naknada i provizija, prihoda od poslovanja na financijskim tržištima, prihoda od revalorizacije sredstava u stranoj valuti.
Prihodi od naknada i provizija uključuju prihode od pružanja nekreditnih bankarskih usluga klijentima, koji se obično nazivaju bankovne naknade. Potonje uključuju takve usluge koje se provode u ime, za račun i o trošku klijenata. Ove vrste usluga obično se naplaćuju u obliku provizije. Stopa provizije se postavlja ovisno o iznosu transakcije ili operacije koja se izvodi. Uz to, u računovodstvenoj praksi prihodi od naknada i provizija uključuju i prihode od onih vrsta usluga za koje se naknada utvrđuje u obliku određenog iznosa, kao iu nekim slučajevima u obliku iznosa koji nadoknađuju određene troškovi koje ima banka.
Popis usluga koje pružaju moderne poslovne banke stalno raste. Među glavnim bankarskim uslugama. koji oblikuju prihodi od naknada i provizija sljedeće vrste usluge: usluge obračuna i gotovine za pravne i fizičke osobe, davanje bankovnih garancija, bankarske usluge za devizne ugovore klijenata, konverzijski poslovi. posredničke i skrbničke usluge, poslovanje sa plastičnim karticama, poslovi leasinga, špedicije, poslovi upravljanja povjerenjem, usluge faktoringa, usluge skladištenja depozita (pružanje posebnih sefova, ćelija i prostora za pohranu dragocjenosti i dokumenata klijentima) itd.
Većina ruskih poslovnih banaka svojim klijentima pruža usluge poravnanja, gotovine i druge vrste usluga bez naknade, pokrivajući povezane troškove tih usluga na račun prihoda od plasmana privučenih sredstava. Samo dio regionalnih banaka takve usluge klijentima naplaćuje u obliku provizije.
Većina poslovnih banaka ima povećanje udjela prihoda od naknada i provizija u ukupnom obujmu svih prihoda. To je zbog činjenice da su prihodi od provizija stabilniji od prihoda od kamata. U tom smjeru dolazi do smanjenja profitabilnosti poslovanja na domaćim financijskim tržištima i smanjenja razine kamatne marže. Primanje prihoda od provizije gotovo da nije povezano s rizikom gubitka vrijednosti uložene imovine (osim za jamstvene poslove).
Prihodi od sporednih djelatnosti banaka čine relativno mali udio u strukturi prihoda trgovačkih društava
th banka. Ova skupina prihoda uključuje prihode od pružanja usluga nebankarske prirode: od zakupa bankovnih prostora, strojeva, opreme, softverskih proizvoda i njihove moguće implementacije, mogući prihodi od sudjelovanja u djelatnostima poduzeća i organizacija, kao i kao prihod od raznih odjela banke (obrazovni, marketinški, savjetodavni i drugi odjeli). Potonji uključuju prihode od prodaje informacijskih, reklamnih, revizorskih, pravnih, računalnih, telekomunikacijskih, marketinških, transportnih, sigurnosnih i drugih usluga koje se pružaju klijentima banke.
Osim prihoda od primarne i sekundarne djelatnosti, banke ostvaruju i neke druge prihode koji spadaju u kategoriju ostalih prihoda: prihodi od poslovanja prethodnih godina, primljeni i identificirani u izvještajnoj godini; novčane kazne, penali, naplate od klijenata; knjiženje viška gotovine; obnavljanje iznosa rezervi; prihod u obliku povrata iz proračuna za preplaćeni porez na dohodak; naknada troškova za zaštitu zgrade, računi za komunalne usluge od leasing organizacija; drugo.
Ovi prihodi su u biti nepredviđeni prihodi i u pravilu se ne uzimaju u obzir pri prognozama prihoda banke za nadolazeće razdoblje.
Troškovi poslovnih banaka
Troškovi komercijalnog bicikla predstavljaju korištenje sredstava potrebnih za obavljanje svih vrsta bankarskih poslova. Dijele se prema obliku obrazovanja, prirodi, razdoblju kojem pripadaju, načinu obračuna.
Rashodi poslovnih banaka mogu se grupirati prema istoj klasifikaciji kao i prihodi: operativni rashodi, uključujući troškove kamata, troškove provizija, na transakcije na financijskim tržištima, itd.; troškovi osiguranja funkcioniranja banke; drugi troškovi.
Poslovni rashodi su troškovi nastali izravno za obavljanje bankarskih poslova. Njihova glavna razlika od ostalih vrsta troškova je u tome što njihov volumen ovisi
sito o obujmu i strukturi transakcija koje obavlja banka. Zbog toga se operativni troškovi nazivaju i izravnim troškovima.
Glavninu kreditnih sredstava banke čine pozajmljena sredstva, čije korištenje mora biti plaćeno. Ovi troškovi čine najveći dio rashoda banke. Plaćanje za korištenje privučenih sredstava provodi se u obliku plaćanja kamata, te su, sukladno tome, ovi troškovi kamate.
Troškovi kamata poslovnih banaka koje se bave raznim vrstama kreditnih aktivnosti obično čine više od 50% svih njenih rashoda. Pritom je njihov udio u ukupnom iznosu troškova različit za svaku banku i ovisi, prije svega, o omjeru određene vrste plaćene obveze (obveze) banke.
Najveći iznosi kamata obično se plaćaju na depozite stanovništva i kredite primljene na međubankarskom tržištu, depozite pravna lica... potvrde o depozitu, vrijednosni papiri, (obveznice, kamatonosne mjenice). Banke plaćaju relativno male kamate za korištenje sredstava na računima po viđenju fizičkih lica, kao i na računima za namirenje i tekućim računima pravnih osoba.
Dakle, obujam dobiti banke bitno ovisi o veličini i omjeru različitih vrsta kamata, što je iznos kamata manji, to je dobit banke veća.
Troškovi banke za pružanje nekreditnih usluga korisnicima uglavnom se odnose na troškove plaćanja usluge: korespondentske banke, središnje banke, burze, odvjetnička društva, procesno-klirinški centri itd. Plaćanje takvih usluga obično se vrši u oblik provizije na iznos transakcije. Stoga se ova skupina troškova klasificira kao provizija. Troškovi provizije predstavljaju mali udio ukupnih troškova banke.
Posebnu skupinu troškova bicikla čine troškovi poslovanja na financijskim tržištima. U ovu grupu spadaju rashodi za kupnju dionica, obveznica, isplatu kuponskog prihoda na obveznice, plaćanje mjenica, kao i rashode revalorizacije vrijednosnih papira i druge imovine. U ovu skupinu rashoda mogu se uključiti i troškovi poslovanja sa stranom valutom,
Ostali poslovni rashodi uključuju niz troškova koji su izravno povezani s obavljanjem određenih bankarskih poslova. To su troškovi poštarine i telegrafa za plaćanja klijenata, porezi koji se pripisuju troškovima banke itd.
Troškovi održavanja banke uključuju troškove koji se ne mogu izravno pripisati određenim bankama.
kisele operacije. Ovi troškovi su u biti troškovi "općeg poslovanja". Iznos ovih troškova u izravnom je razmjeru s opsegom poslovanja i svim aktivnostima banke.
Sljedeće vrste troškova odnose se na troškove osiguranja funkcioniranja banke: za održavanje svih zgrada (ureda) i pomoćnih prostorija (troškovi rada i popravka, amortizacija, najam prostora, računi za režije i plaćanje poreza na zemljište i imovina) itd.; za uzdržavanje osoblja (naknade za sve vrste rada, troškovi službenih putovanja, socijalni i kućanski troškovi, troškovi zaštite na radu, troškovi obuke i stručnog usavršavanja i dr.); za kupnju i rad bankarske opreme (računala, softver, telekomunikacijska oprema, uredska oprema, sefovi, uredski namještaj i oprema, razni inventar itd.); za komunikacijske, telekomunikacijske i informacijske usluge (plaćanje telefona i faksa, interneta, komunikacijskih kanala, informativnih publikacija i proizvoda, posebne periodične publikacije); za oglašavanje; prijevoz; ostalo (plaćanje pravnih usluga, konzultantske, revizorske usluge, usluge znanstvenog istraživanja, porezi na troškove itd.).
Navedeni rashodi za osiguranje funkcioniranja poslovanja banke mogu se grupirati prema drugim različitim kriterijima: troškovi nastali iz dobiti banke i rashodi koji se pripisuju rashodima; standardizirani i nestandardizirani troškovi; tekući i kapitalni izdaci; kupnju opreme i sl.
U skupinu ostalih troškova najčešće se ubrajaju rashodi banke uzrokovani nepredviđenim (neplaniranim) razlozima. Ostali rashodi uključuju troškove otpisa, nestašice i krađe, plaćene kazne, penale, penale, troškove otpisa potraživanja, troškove vezane uz isplatu iznosa po potraživanjima kupaca, rashode prethodnih godina identificirane u izvještajnoj godini i druge troškove .
Posebnu skupinu troškova u bankarskoj praksi čine troškovi. vezano uz formiranje rezervnog fonda namijenjenog pokrivanju mogućih gubitaka i gubitaka po kreditima, mogućih gubitaka po drugim aktivnim poslovima, po potraživanjima, po amortizaciji raznih vrsta vrijednosnih papira.

U svom funkcioniranju poslovne banke teže razumnom smanjenju troškova. Jedna od metoda kontrole valjanosti rashoda banke, usmjerena na njihovo racionalno smanjenje, je budžetiranje, što je kompilacija sustava međusobno povezanih financijski planovi(stanja) poslovne banke.
U praksi niza poslovnih banaka sastavljaju se sljedeće vrste proračuna: prihodi i rashodi iz poslovanja; proračunima financijska sredstva, troškovi osoblja, kapitalna ulaganja; administrativni troškovi. Vrijeme planiranja je obično jedan cilj. Procjene planiranih troškova izrađuju se uzimajući u obzir odnos između sastava troškova i smjera njihovog korištenja, potpunu raspodjelu troškova prema procjenama svakog od odjela banke. Metoda proračuna omogućuje upravljanje izdacima banke na temelju analize razloga odstupanja stvarnih troškova od planiranih pokazatelja i njihove odgovarajuće prilagodbe.
Omjer prihoda i rashoda banke karakterizira kamatna marža – važan pokazatelj aktivnosti banke. Definira se kao razlika između prihoda od kamata i rashoda poslovne banke, t.j. između primljenih i plaćenih kamata. Važnost ovog pokazatelja određuju oni. da marža karakterizira profitabilnost kreditnog poslovanja i istovremeno pokazuje sposobnost banke da pokrije troškove zbog marže.
Marža se može okarakterizirati i apsolutnim vrijednostima u rubljama i relativnim pokazateljima u postocima. Apsolutna vrijednost marže utvrđuje se kao razlika između ukupnog iznosa prihoda od kamata i rashoda banke, kao i između prihoda od kamata i pripadajućih rashoda za pojedine vrste aktivnog poslovanja.
Promjenu apsolutne vrijednosti kamatne marže određuju brojni čimbenici: obujam kreditnih ulaganja i drugih aktivnih poslova koji generiraju prihod od kamata; razlika između kamatnih stopa na aktivne i pasivne transakcije (spred); struktura privučenih resursa; omjer između temeljnog kapitala i privučenih resursa; udio aktivnih poslova koji generiraju prihod od kamata; stope inflacije itd.
Omjeri kamatne marže mogu pokazati njezinu stvarnu i dovoljnu razinu u datoj banci. Omjer stvarne kamatne marže (Kf11Ch) karakterizira relativnu stvarnu vrijednost kamatnog izvora dobiti banke. Izračunava se na sljedeći način:

Imovina koja stvara dohodak - sve vrste kredita pravnim i fizičkim osobama, bankama, ulaganja u vrijednosne papire, u poslove faktoringa i leasinga, u druga poduzeća. U nekim slučajevima, za izračunavanje ovog omjera koristi se prosječno stanje imovine, utvrđeno na temelju ukupne imovine bilance banke, očišćene od regulatornih klauzula (Uputa br. 1 Središnje banke Ruske Federacije).

Dovoljan omjer kamatne marže karakterizira minimalnu razinu marže potrebnu za određenu banku i određuje se formulom

Kamatna marža na kreditne poslove (KPH1CO) izračunava se pomoću formule
Prilikom izračuna dovoljne kamatne marže, ostali prihodi uključuju sljedeće vrste prihoda od plaćanja za nekreditne usluge: naknade za naplatu, usluge namirenja gotovine, informatičke i konzultantske usluge banke, za ostale usluge, kamate i provizije primljene uz prethodne razdoblja, primljene novčane kazne , kazne, gubitak.
Svi pokazatelji marže izračunavaju se i na temelju stvarnih podataka za proteklo razdoblje i za razdoblje prognoze.
Formiranje i korištenje dobiti.
Pokazatelji profitabilnosti
Dobit komercijalnog spremnika glavni je financijski rezultat poslovanja banke, definiran kao razlika između svih prihoda i rashoda. Ako rashodi premašuju prihode, tada ovaj rezultat ima negativnu vrijednost i naziva se gubitkom.
Profit je izvor i temelj stabilnosti financijska situacija banke i likvidnost njezine bilance, povećanje i obnavljanje dugotrajne imovine banke, povećanje temeljnog kapitala, povećanje i poboljšanje kvalitete bankarskih usluga. Što je veća apsolutna vrijednost dobiti, veća je mogućnost povećanja
povećanje temeljnog kapitala banke i sredstava za rast njenog aktivnog poslovanja.
Formiranje i raspodjela dobiti poslovne banke posljedica je specifičnosti bankarstva, cirkulacije prihoda i rashoda bicikla (slika 10.4).

Riža. 10.4. Formiranje i raspodjela dobiti poslovne banke

U praksi funkcioniranja banke koristi se nekoliko pokazatelja dobiti. Razlika između iznosa bruto prihoda i iznosa troškova koji se prema važećem propisu mogu pripisati rashodima banke naziva se bilanca ili bruto dobit (gubitak).
Na temelju gornje klasifikacije prihoda i rashoda, bilančna dobit banke dijeli se na sljedeći način: dobit iz poslovanja, definirana kao razlika između zbroja poslovnih prihoda i rashoda: prihod od kamata, definiran kao višak prihoda od kamata koje prima banka preko rashoda od kamata: dobit od provizije, definirana kao višak prihoda od provizija nad troškovima provizije; dobit od poslovanja na financijskim tržištima, definirana kao razlika između prihoda i rashoda iz tih poslova;
druge vrste dobiti dobivene od drugih vrsta djelatnosti.
Najveći udio u dobiti ima dobit iz poslovanja, a u njoj - dobit od kamata.
Iz bilančne dobiti uplaćuju se u proračun. Od 1. siječnja 2002. stopa poreza na dohodak iznosi 24%.
Važan pokazatelj koji karakterizira financijski rezultat je neto dobit poslovne banke (dobit koja ostaje na raspolaganju banci), a koja je konačni financijski rezultat poslovne banke, t.j. stanje prihoda banke nakon pokrića svih troškova vezanih uz bankarsku djelatnost, plaćanje poreza i odbitaka raznim fondovima.
Obim neto dobiti banke ovisi o obimu prihoda banke, visini pripadajućih rashoda banke i iznosu poreza koji se iz dobiti plaća u proračun.
Trenutačno važeća Pravila za vođenje računovodstvenih izvješća u kreditnim institucijama predviđaju sljedeći postupak za izračun neto dobiti. Neto kamate i slični prihodi = Primljene kamate i slični prihodi - Plaćene kamate i slični rashodi. Neto prihod od naknada i provizija = Prihod od naknada - Trošak od naknada i provizija. Tekući prihod = neto kamate i slični navlaci + + Neto prihod od naknada i provizija + Ostali poslovni prihodi. Neto tekući prihod prije rezerviranja i isključujući nepredviđene troškove = Tekući prihod - Ostali poslovni rashodi. Neto tekući prihod isključujući nepredviđene troškove = = Stavka 4 - Promjena iznosa rezerviranja (rezerviranja za moguće gubitke po kreditima, rezerviranja za amortizaciju vrijednosnih papira, rezerviranja za ostale poslove). Neto prihod prije poreza na dobit = Stavka 5 + Nepredviđeni troškovi - Nepredviđeni troškovi. Neto dobit (gubitak) iskazanog cilja = Stavka 6 - Porez na dobit - Odgođeni porez na dobit - Nepredviđene obveze nakon oporezivanja.
Neto dobit banke umanjena za dividende isplaćene dioničarima (sudionicima) banke naziva se kapitalizirana dobit.
Neto dobit se raspoređuje na sljedeća glavna područja:
odbitci u fondove akumulacije, (nadopunjavanje statutarnih i drugih fondova),
odbitci u fond posebne namjene (potrošnje); odbitak u fond pričuva; isplata dividende dioničarima (sudionicima).
Dio dobiti banke koji se izdvaja u akumulacijske i namjenske fondove usmjerava se i troši na nabavu dugotrajne imovine, na društveni razvoj osoblja banke, u potrošačke i dobrotvorne svrhe.
Na teret neto dobiti koja ostaje na raspolaganju banci nastaju sljedeći rashodi: kapitalni izdaci (izgradnja, rekonstrukcija, modernizacija, nabava dugotrajne imovine); bonusi, materijalna pomoć, naknade, naknade zaposlenicima banke, isplaćene u novcu i u naravi; obvezni odbici državnim izvanproračunskim fondovima u smislu troškova plaća radnika koji se pripisuju neto dobiti; odbici nedržavnim mirovinskim fondovima i drugim vrstama osiguranja; troškovi oglašavanja, putni troškovi i reprezentacija nastali iznad utvrđenih normi: troškovi i mjere zaštite zdravstveni i drugi socijalni troškovi: isplata dividende dioničarima (dioničarima) banke; troškovi vezani uz organizaciju podružnica i predstavništava banke, uključujući u inozemstvu; plaćanje poreza na transakcije s vrijednosnim papirima koje je banka stekla , ostali porezi i naknade na teret neto dobiti, plaćene kamate na dospjele međubankovne kredite, uključujući centralizirane kredite i prekoračenja, uplata iznosa u proračun u obliku sankcija u skladu sa zakonskom regulativom.
Dio dobiti šalje se u rezervni fond - ako je manji od 15% temeljnog kapitala banke; najmanje 5% dobiti mora se godišnje odbiti u ovaj fond.
U skladu s dosadašnjom praksom i propisima Središnje banke Ruske Federacije, neiskorišteni saldo sredstava formiranih na teret dobiti prethodnih godina, koji nije iskorišten na početku izvještajne godine, može se usmjeriti na formiranje rezervnog fonda. koji ostaju na raspolaganju banci, čije korištenje ne umanjuje vrijednost imovine banke i koje su uključene u izračun iznosa kapitala
banka prema metodologiji Centralne banke Ruske Federacije. Istodobno, ova preraspodjela sredstava između fondova treba biti evidentirana u posebnoj unutarbankovnoj Uredbi o postupku formiranja i korištenja sredstava formiranih odbitkom od neto dobiti.
Glavni smjerovi i postupak korištenja rezervnog fonda regulirani su statutom poslovne banke i Uredbom Središnje banke Ruske Federacije, prema kojoj se rezervni fond može koristiti za sljedeće: pokrivanje gubitaka banke na temelju rezultate izvještajne godine; povećanje temeljnog kapitala kapitalizacijom na zakonom propisan način i dioničara (dioničara) banke; formiranje sredstava na teret dobiti iz prethodnih godina koja je ostala na raspolaganju banci, a čije korištenje ne umanjuje iznos imovine banke i koja se uključuju u izračun visine kapitala banke, u dio koji premašuje utvrđenu minimalnu veličinu temeljnog kapitala:
Dio dobiti poslovne banke za financiranje troškova nabave računala, posebne opreme, komunikacija, transporta, t.j. za povećanje dugotrajne imovine, šalje se u poseban akumulacijski fond.
Za stimulaciju radna aktivnost bankovnog osoblja i društvenog razvoja tima, određeni dio dobiti može se odbiti u fondove posebne namjene (fond materijalnih poticaja i fond za društveni razvoj). Korištenje sredstava posebnih namjenskih sredstava banka provodi prema odobrenim procjenama.
Raspodjela dobiti u dioničkim bankama treba se vršiti u skladu sa Savezni zakon"O dioničkim društvima" (čl. 48) i pismo Središnje banke Rusije od 22. siječnja 2003. br. 9-T, prema kojem raspodjela dobiti (uključujući isplatu (objavu) dividendi, isključujući dobit raspodjelu kao dividende na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, devet mjeseci poslovne godine) provodi glavna skupština dioničara na temelju rezultata poslovne godine.
Treba naglasiti da je u skladu s važećom zakonskom regulativom isplata dividende pravo, a ne obveza dioničkog društva. Skupština dioničara banke može odlučiti da se dividende na redovne dionice ne isplaćuju, već da se ta sredstva koriste u druge svrhe. Dividende na povlaštene dionice moraju se isplatiti, a ako postoji manjak dobiti, isplaćuju se iz fonda pričuva.

Postupak korištenja dobiti i formiranja odgovarajućih sredstava reguliran je osnivačkim dokumentima kreditne institucije i uputama Banke Rusije.
Zadržani dio dobiti je izvor financiranja troškova i izdataka koji nisu uključeni u rashode banke, a koji uključuju: troškove održavanja neproizvodnih objekata ( centre za obuku, zdravstvene ustanove i dr.), troškovi vezani uz organizaciju podružnica i predstavništava, troškovi dobrovoljnog osiguranja bankarskog poslovanja i dr.
Obim, struktura i dinamika dobiti poslovne banke analizira se u različitim smjerovima. To uključuje: analizu obujma dobiti za izvještajno razdoblje, analizu bilančne dobiti i njene strukture, analizu neto dobiti, korištenje dobiti, analizu dobiti u kontekstu strukturnih podjela banke, profitabilnost glavnih područja. bankarstva i poslova koje banka obavlja.
U praksi analize razine dobiti poslovne banke koriste se tri glavne metode: strukturna analiza izvora dobiti, faktorska analiza, analiza sustava financijskih pokazatelja.
Obim dobiti i njezina struktura, uz svu važnost ovog generalizirajućeg pokazatelja, ne daje uvijek potpunu informaciju o razini poslovanja banke. Konačna karakteristika profitabilnosti banke može se smatrati njezinom profitabilnosti ili profitnom stopom.
Pokazatelji profitabilnosti označavaju omjer dobiti i troškova i u tom smislu karakteriziraju rezultate poslovanja banke, tj. povrat svojih financijskih sredstava, nadopunjujući analizu apsolutnih pokazatelja kvalitativnim sadržajem. Opće ekonomsko značenje pokazatelja profitabilnosti očituje se u činjenici da oni karakteriziraju dobit dobivenu od svake potrošene banke (vlastite i posuđene) rublje.
Postoji značajan broj različitih pokazatelja ROI.
Opća razina profitabilnosti banke (Rogm) omogućuje procjenu ukupne profitabilnosti banke, kao i profita koji se može pripisati I rubu. prihod (udio dobiti u prihodu):
Dobit.
I "y.ts = - - x 100%.
OAIC prihodi
U svjetskoj praksi ovaj se pokazatelj specificira pokazateljem ukupne profitabilnosti banke, izračunatim kao omjer volumena

Taj se pokazatelj u svjetskoj praksi naziva ROE (return on egnity). izračunato kao omjer ukupne bilančne ili neto (postorezne) dobiti banke (P) prema vlastitom kapitalu (K) ili uplaćenom odobrenom kapitalu.
dobit primljena za određeno razdoblje u temeljni kapital (zakonski fond):

Izračuni ovog i drugih pokazatelja profitabilnosti ovise o sustavu izvješćivanja i računovodstva koji je usvojen u zemlji. U ruskim uvjetima za izračunavanje pokazatelja profitabilnosti trenutno se koristi bilančna dobit.
Pokazatelj ROE pokazuje učinkovitost rada banke, karakterizirajući produktivnost uloženih sredstava od strane dioničara (dioničara). Vrijednost ROE izravno ovisi o omjeru temeljnog kapitala i pozajmljenih sredstava u ukupnoj valuti bilance banke. Istodobno, što je veći udio temeljnog kapitala i, kako se uobičajeno vjeruje, što je veća pouzdanost banke, to je teže osigurati visoku profitabilnost vašeg kapitala.
Drugi važan pokazatelj ukupne profitabilnosti banke je stopa povrata na imovinu (ROA), koja pokazuje iznos dobiti po rublji imovine banke. Ovaj pokazatelj koristi se u analizi učinkovitosti aktivnog poslovanja banke, učinkovitosti upravljanja bankom u cjelini i određuje se sljedećom formulom:

gdje je A prosječna vrijednost imovine.
Pozitivna dinamika ovog pokazatelja profitabilnosti karakterizira povećanje učinkovitosti korištenja imovine banke. Istodobno, brzo povećanje ovog pokazatelja ukazuje na povećanje stupnja rizika povezanih s plasmanom imovine.
Analiza različitih aspekata profitabilnosti zahtijeva izračun pokazatelja profitabilnosti aktivnog i pasivnog poslovanja banke. Aktivno poslovanje glavni je izvor prihoda banke i na temelju toga profitabilnost banke određuje učinkovitost aktivnog poslovanja.

Za izračun i analizu profitabilnosti pojedinih vrsta aktivnih poslova: kreditnih, investicijskih, deviznih i sl. potrebno je za svaku grupu aktivnih poslova iste vrste utvrditi volumen prihoda i usporediti s odgovarajućim iznosom troškovi nastali za ove operacije:

Profitabilnost obavljanja pasivnih operacija, kroz koje se privlače resursi banke, izračunava se kao omjer ukupnog iznosa privučenih sredstava i ukupne vrijednosti ulaganja banke:

Opće karakteristike profitabilnosti (učinkovitosti) privlačenja obveza trebale bi biti detaljno opisane pokazateljima profitabilnosti za određene vrste privučenih resursa: depozite, zadužnice, međubankovne pozajmice.