تخطيط وظائف قسم المالية. الوصف الوظيفي لرئيس قسم المالية. 1. أحكام عامة

يعتبر نظام إدارة المؤسسة آلية معقدة ، والقسم المالي هو أحد مكوناته الأساسية. الجوهر والمهام التنظيمية قسم المالية- أهم الكتل المعلوماتية حيث تتركز جميع البيانات الخاصة بأنشطة المنشأة.

سوف تتعلم:

• ما هو قسم المالية ل؟
• ما هو مدرج في هيكل الإدارة المالية
• من يعمل في قسم المالية
• ماذا يفعل قسم المالية
• ما يكرس اللائحة على الإدارة المالية

قسم الماليةتقوم المؤسسة بجمع وتحليل البيانات المتعلقة بالأنشطة والعمليات التي تقوم بها المؤسسة ، بما في ذلك النتائج المحاسبية وبيانات المنافسين والمستهلكين والتقارير الاقتصادية الأجنبية.

لماذا تحتاج إلى قسم مالي في مؤسسة

القسم المالي والاقتصادي هو كيان هيكلي يؤدي وظائف إدارية محددة في المؤسسة. يحدد الشكل التنظيمي والقانوني لتنظيم المؤسسة وطبيعة الأنشطة المنفذة وحجم الإنتاج والعدد الإجمالي لمقر الموظفين هيكل الإدارة المالية وعددها.

يعتمد حجم المبيعات المالية وعدد مستندات الدفع للتسوية مع الشركات الشريكة (الموردين والعملاء على حد سواء) ، وكذلك مع البنوك الخاصة والدائنين وبشكل مباشر مع الميزانية ، على طبيعة الأنشطة المنفذة والإنتاج الصوت. يحدد حجم المعاملات النقدية والتسوية مع الموظفين تكوين وعدد المقر الرئيسي للإدارة المالية.

الاتجاهات الرئيسية للعمل المالي ،نفذت في المؤسسة - تخطيط الميزانية والأنشطة التشغيلية والرقابية والتحليلية.

في التخطيطيقوم القسم المالي بالمهام التالية:

• يتعامل مع التخطيط المالي والقروض ، مع مراعاة جميع النفقات اللازمة ؛
• يحلل احتياجاته المتداولة ؛
• يحدد إمكانيات تمويل أنشطة المشروع ؛
• تطوير المشاريع الاستثمارية الرأسمالية ، مع مراعاة جميع الميزات ؛
• يشارك في إعداد خطط العمل ؛
• تصميم الخطط النقدية.
• يشارك في التخطيط لبيع منتجات الإنتاج ، ويحلل الربحية والتكاليف المرتبطة بها.

العمل التشغيليالقسم المالي مسؤول عن أداء المهام بمختلف أنواعها وأهمها:

• ضمان استلام المدفوعات للميزانية في وقت محدد بدقة ، ودفع الفوائد على القروض المصرفية قصيرة وطويلة الأجل ، والإصدار في الوقت المناسب أجورلجميع موظفي وموظفي المؤسسة ، تنفيذ جميع المعاملات النقدية ؛
• الدفع مقابل خدمات الموردين مقابل البضائع والعمل المقدم ؛
• تغطية تكاليف التكاليف المخطط لها ؛
• تنفيذ اتفاقيات الائتمان وفقا للعقود ؛
• المراقبة اليومية لبيع المنتجات والأرباح الناتجة عنها ومصادر دخل المؤسسة الأخرى ؛
• الرقابة على تنفيذ متطلبات الخطة المالية والوضع المالي العام للمنشأة.

العمل الرقابي والتحليلي

تتعهد الإدارة المالية للمؤسسة بمراقبة الإيصالات المالية والمعاملات النقدية وخطة الائتمان باستمرار ، وحساب مؤشرات الربح والربح ، وكذلك مراقبة جدوى استخدام كل من ميزانيتها الخاصة والأموال من رأس المال المقترض والقروض المصرفية.

تدل الممارسة على أن واجبات قسم الشؤون المالية كانت تؤدي في وقت سابق من قبل مجموعة من المحاسبين العاملين في المؤسسة.

في الوقت الحالي ، توسعت مهام الإدارة المالية بشكل كبير ، مما تطلب إنشاء وحدة منفصلة في المؤسسة تتعامل مع قضايا التمويل. يرتبط توسع المهام بظهور مؤسسات ذات أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة ، فضلاً عن تكوين منظمات تجارية غير حكومية. لعب نقل أشياء من ممتلكات البلدية والدولة إلى أيادي خاصة ، ونمو استقلال الذات في مختلف المجالات ، بما في ذلك مجال التجارة الخارجية ، دورًا رئيسيًا في هذه العملية.

في الشركات والشراكات الخاصة الصغيرة ، قد يتم تنفيذ القسم المالي من قبل المحاسبين بسبب انخفاض معدل الدوران والمقار الصغيرة. يمكن ملاحظة حالة مختلفة تمامًا في المؤسسات الكبيرة ، شركات المساهمةالأنواع المغلقة والمفتوحة ، حيث يعد وجود مثل هذه الوحدة الهيكلية كإدارة مالية أمرًا حيويًا.

• كيفية تحضير الطفل لإدارة الأعمال: تربية وريث

علاقات السوق في النشاط الاقتصاديالمساهمة في زيادة عدد الوظائف التي تؤديها الإدارة المالية ، والتي ، بالإضافة إلى مراقبة إيرادات الميزانية ، وتنفيذ الشراكات مع البنوك والدائنين والموردين ، وتوفير الأجور في الوقت المناسب للموظفين ، وتخطيط التسويات ، ومراقبة الإنفاق المناسب الخاص بها. أموال الميزانية ، ملزم أيضًا بالمشاركة في الإدارة المالية ، مما يخلق مجموعة جديدة من التحديات.

ادارة ماليةهي عملية إدارة جميع الإيرادات والمصروفات المالية ، والغرض منها هو إيجاد أكثر الطرق فعالية لاستخدام أموال الميزانية الخاصة وجذب رأس المال لزيادة أرباح الإنتاج. تحليل التقارير المالية لعدد من المؤشرات ، بما في ذلك مراعاة النظام الذي يعتمد على أصول وخصوم المؤسسة ، تحدد الإدارة المالية لنفسها مهمة تطوير الاستراتيجية والتكتيكات الأكثر ربحية لحل المشكلات المالية ، وبالتالي تغيير الدور جذريًا ومكان الخدمة المالية في مؤسسة نظام الإدارة.

قسم المالية مكرس ل الهدف الرئيسي- لضمان الاستقرار والنمو الاقتصادي ، لزيادة ربح المشروع.

المحتوى الرئيسي للعمل المالييشمل ما يلي:

• تمويل الأنشطة الاقتصادية؛
• الحفاظ على شراكات مع الكيانات المالية والائتمانية وغيرها من الكيانات التجارية ؛
• الاستخدام المناسب والتخطيط لرأس مال الأسهم والديون ؛
• ضمان إيصالات الميزانية في الوقت المناسب والرسوم المصرفية والمدفوعات للموظفين والموردين. وهكذا ، فإن الدائرة ادارة ماليةتشارك في تنفيذ التداول المالي ، مع مراعاة التخطيط الدقيق للأموال ، وكذلك عقد الشراكات من أجل زيادة الربح التجاري للمؤسسة.

كيف تتحكم في وضعك المالي بدون إدارة مالية

إذا تم تأسيس المحاسبة الإدارية بشكل سيئ في المؤسسة ، يتلقى المدير معلومات عن الأرباح والخسائر من قسم المحاسبة بعد شهر من نهاية الفترة. هذا يعني أنه من المستحيل التأثير على الموقف. سيسمح تجنب المشاكل المالية بالتخطيط الأسبوعي: يمكنك التحكم في التكاليف ، وتجنب التكاليف غير الضرورية ، والأهم من ذلك ، إنشاء أداة للتخطيط للمستقبل دون انتظار التقارير من قسم المحاسبة.

حدد أهداف الأداء ثم راقب الانحرافات - لا تتطلب هذه المراقبة أكثر من 15 دقيقة في الأسبوع. كيفية إنشاء مثل هذا النظام ، أخبر محرري مجلة "المدير التجاري".

كيف يبدو هيكل الإدارة المالية

يتم تحديد هيكل الإدارة المالية من خلال حجم الإنتاج وحجم المؤسسة وأهدافها واتجاه أنشطتها.

تقريبا هيكل الخدمات الماليةمنظمة كبيرة تبدو كالتالي:

1. على ال محاسبة ماليةمهام تنفيذ المحاسبة ، لإعداد وصيانة التقارير في نظام الميزانية العمومية ، وكذلك تقرير الإدارة المالية عن الأرباح والمصروفات ، وإعداد التقارير العامة وفقًا لمعايير المحاسبة المقبولة عمومًا وتطوير السياسات المحاسبية .
2. قسم التحليلاتيؤدي الوظائف المتعلقة بتحليل البيانات المالية والحالة العامة للمؤسسة. يشارك في إعداد البيانات المالية السنوية ويلعب دورًا رئيسيًا في إعداد التقرير الموجز في الاجتماع العام للمساهمين. يحلل الأداء المالي للمؤسسة ويراقب التصميم المختص لصندوق الاستثمار.
3. قسم التخطيط المالييقوم بتطوير المشاريع المالية قصيرة وطويلة الأجل ، كما يدير الميزانية الإجمالية للمؤسسة.
4. قسم التخطيط الضريبيمهمتها وضع سياسة ضريبية صحيحة ، وإعداد تقارير عن دفع الضرائب والإقرارات الضريبية ، وتقديمها إلى السلطات المختصة ، وضمان دفع الضرائب بالكامل في الوقت المناسب ، والتحقق من الحسابات مع الميزانية الرئيسية والمصادر غير المتعلقة بالميزانية من التمويل.
5. قسم العملياتيقوم بأنشطة العمل مع الدائنين والمدينين ، ويتواصل مع البنوك والمؤسسات المالية والائتمانية الأخرى. يراقب الامتثال لنظام الدفع والضرائب والتسوية من قبل جميع الأقسام الفرعية.
6. إدارة الأوراق المالية والرقابة على العملاتيشكل حزمة من الأوراق المالية ، ويدير حركتها. مراقبة تنفيذ جميع المعاملات المالية وفقا للتشريعات القائمة. وبعبارة أخرى ، فإنه يؤدي وظيفة التحكم الرئيسية والخزينة في هيكل الخدمة المالية.

وتجدر الإشارة إلى أن مواقف مديري الخدمات المالية في الشركات المختلفة بشأن مسألة ما يعتمد عليه هيكل الإدارة المالية تختلف اختلافًا كبيرًا.

يعتبر البعض منهم النموذج الكلاسيكي المثالي ، الذي يتكون من قسم الخزانة والمحاسبة والميزانية (التخطيط).

يشير آخرون إلى أهمية الأهداف الإستراتيجية للشركة في التأثير على تكوين الوظيفة المالية. على سبيل المثال ، إذا كان نشاط المؤسسة يركز بشكل أساسي على العمل مع الأوراق المالية ، فيجب أن يكون هناك في هيكل القسم هيئة خاصة تؤدي هذه الوظائف.

رأي الخبراء

يعتمد هيكل القسم المالي على احتياجات الشركة

إيلا جيميلبيرج ،

الرئيس التنفيذي ، الشريك الإداري لشركة S&G Partners ، موسكو

يجب تقسيم هيكل الإدارة المالية في حالة ما إذا كان ذلك مطلوبًا من قبل أنشطة المؤسسة (معدل دوران مرتفع ، والمشاركة في برامج الاستثمار والاقتراض ، ووجود المحاسبة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، ونظام المحاسبة الإدارية ، وما إلى ذلك). يمكن تسمية المدير المالي بالمدير الأعلى ، الذي لا تشمل صلاحياته الإدارة البدائية و أسئلة مالية... يجب أن تكون أقسام الإدارة المالية - الخزانة ، وإدارة الميزانية ، والمحاسبة الإدارية ، والأنشطة الاستثمارية - جزءًا من هيكل الإدارة المالية. يتضمن هيكل القسم هذا وجود أربعة مديرين كبار (3 مديرين إداريين و 1 خزينة) ، مسؤولين عن الأداء السليم لجميع الإدارات لوظائفهم الرئيسية. يجب على المدير المالي للإدارة مراقبة أدائهم وتطوير استراتيجيات جديدة لتحسين النظام.

موظفي المالية ووظائفهم

لفهم مخطط الإدارة المالية ، من الضروري أن نفهم بوضوح وظائف كل شخص يعمل في قسم الشؤون المالية. لذلك ، يتمتع موظفو الإدارة المالية بالصلاحيات والمسؤوليات التالية:

مراقب

متخصص في هذا المجال يمارس الرقابة الداخلية في قسم المالية. يقوم بتطوير استراتيجيات محاسبة التكاليف والمصروفات المختلفة من أجل إيجاد طرق إنتاج أكثر ربحية. يقوم المراقب بنقل المعلومات التي تم الحصول عليها إلى الهياكل المذكورة أعلاه: نائب رئيس الشركة ، والمدير العام ، وفي المستوى النهائي ، مجلس الإدارة.

تركز المسؤولية الرئيسية للمراقب على تطوير التقديرات المالية. يقوم بتحليل الوضع المالي للمؤسسة ، ووضعها المالي ، ويقدم توقعاته وتقييمه ومقترحاته للتغييرات التي تساهم في زيادة ربحية المؤسسة.

• المحاسبة والمبيعات: كيفية إقامة تعاون فعال

إذا كانت المؤسسة تعمل في نظام الشركة ، فإن التعيين في منصب المراقب يتم من قبل مجلس الإدارة ، وتكون واجباته منصوصًا عليها في الميثاق التنظيمي. كقاعدة عامة ، يتم التوظيف في منصب "المراقب" بدعم من رئيس الشركة واللجان المالية.

أمين صندوق

تتمثل المهام الرئيسية لأمين الصندوق في العمل بالأوراق المالية والنقدية للشركة. يقوم أمين الصندوق بجميع العمليات النقدية اللازمة: التحصيل والتحويل والاستثمار والقرض وسداد التمويل. على غرار الوضع السابق ، يكون أمين الصندوق تابعًا لنائب الرئيس مباشرة (في حالات استثنائية ، لرئيس الشركة).

يشمل نطاق واجباته أنشطة الشراكة مع البنوك ، والسيطرة على جميع عمليات الشركة: النقد والائتمان. للتنبؤ بالحركة المستقبلية للأموال ، يعمل أمين الصندوق بالتعاون مع المدير لإعداد التقديرات المالية ، وكذلك مع المراقب ، مع ضمان الحركة مالتمشيا مع القروض المصرفية قصيرة الأجل المخطط لها ، وزيادة التدفقات النقدية الداخلة أو انخفاض الودائع النقدية وإلغاء الاستثمارات قصيرة الأجل.

السلطة الفريدة لأمين الخزانة هي واجبه في توقيع جميع إيصالات الشركة ، الكبيرة والصغيرة على حد سواء. هذه المبالغ والنقود تحت سيطرته أو تحت إشراف أحد مرؤوسيه. في العديد من المنظمات ، يجمع أمين الصندوق أيضًا بين منصب السكرتير ، الذي تشمل واجباته توقيع جميع العقود والرهون العقارية والفواتير والشهادات والمستندات المالية الأخرى للشركة. يلعب أمين الصندوق ، أو بعبارة أخرى نائب رئيس الشركة ، دورًا رئيسيًا في نظام إدارة المؤسسة.

رئيس الحسابات

يضم قسم المالية في قسم المحاسبة عددًا من المتخصصين ، ومع ذلك ، فإن المسؤولية القصوى تقع على عاتق كبير المحاسبين. هذا الاختصاصي تابع مباشرة لوحدة التحكم ، وله وظائف ذات صلة ، ولكن على مستوى أقل وعلى نطاق أصغر بكثير.

المحاسب الرئيسي هو المسؤول عن التخطيط ، وكذلك ، بالتعاون مع المراقب ، يطور وينفذ استراتيجيات لمحاسبة التكاليف والمصروفات التي تتكبدها المؤسسة ، وكذلك طرق التدقيق الفعال. ومع ذلك ، فهذه وظائف ثانوية ، والسلطات الرئيسية في المحاسبة والتقارير المالية.

يعد كبير المحاسبين الملخصات المالية والإحصائية ، والتي يتم تمريرها بعد ذلك إلى المراقب أو أمين الصندوق أو المدير. وبعبارة أخرى ، فإن مهمة المحاسب هي إعداد وثائق التقارير الأساسية ، والتي يتم نقلها بعد ذلك إلى المساهمين الرئيسيين ، والمنظمات الفيدرالية والمقر. ومع ذلك ، في بعض المؤسسات ، يمكن الجمع بين وظائف المحاسب والمراقب وتنفيذها بواسطة متخصص واحد.

غالبًا ما يكون كبير المحاسب مسؤولاً عن الإشراف على نظام معالجة بيانات الشركة. وبالتالي ، فإن هذا الاختصاصي هو الذي يشرف على النظام ، ويخدم المراقب المتطلبات المحاسبية (حسابات المدينين ، ومراقبة الموارد ، ودفع الأجور ، وما إلى ذلك).

• كيف تصبح رئيسًا تنفيذيًا وتنظم عملك

يتم تزويد بعض الشركات بتسهيلات لمعالجة البيانات في مجال المحاسبة ، ولكن بمرور الوقت ، تكتسب هذه المرافق وظائف جديدة. نتيجة لذلك ، يشارك كبير المحاسبين في مراقبة هذه التركيبات والتحكم فيها ، ويتحول جهاز التحكم إلى العمل مع الإدارات الأخرى التي تنفذ عمليات أخرى.

مدير التقديرات المالية

بالإضافة إلى كبير المحاسبين والمراقبين ، تضم الإدارة المالية للشركات الكبيرة أيضًا مديرًا يتعامل مع التقديرات المالية وتقارير النظام.

يكون المتخصص في هذا الملف الشخصي تابعًا للمراقب ويأخذ في الاعتبار قضايا التنبؤ بالمبيعات ، ويحلل المناخ الاقتصادي الحالي ويقيم إمكانيات وآفاق العمالة والمواد الخام. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يقوم المتخصص بصياغة مشاريع واضحة على أساس تقديرات الإنتاج والمالية الإدارية لتقديمها إلى الهياكل العليا.

يعد مدير التقديرات المالية التقديرات النهائية ويقدم هذه النسخ إلى رؤساء ومديري جميع الإدارات. من خلال العمل جنبًا إلى جنب مع أمين الخزانة ، يضمن مدير التقديرات المالية الدعم المالي للأموال المشار إليها في التقدير ، إذا لزم الأمر.

يقوم هذا الاختصاصي بتحليل التقديرات المالية والعروض في حالة حدوث أي تغييرات الخيارات الممكنةتحسين كل من التقديرات نفسها وخطط الإنتاج.

المدقق

في المقر الرئيسي للإدارة المالية ، يكون منصب مراجع الحسابات اختياريًا. المهام الرئيسية للمدقق هي التحقق من صحة التقارير.

بالإضافة إلى المدقق ، يستخدم هذا القسم مساعدين مدققين ومراجعين وممثلين للمؤسسات والإدارات ، بالإضافة إلى جميع الموظفين الكتابيين. يعد تخطيط عمليات التدقيق الداخلي وإجراء جميع العمليات المتعلقة بالتدقيق من المهام الرئيسية لهذا المسؤول. قد يكون المدقق تابعًا للعديد من المتخصصين ، على سبيل المثال ، المراقب أو كبير المحاسبين ، ولكن من الممكن أيضًا أن يكون المدقق تابعًا لرئيس المؤسسة أو مجلس الإدارة أو اللجنة المالية.

إذا كان الرابط الرئيسي هو المتحكم ، فهو الذي يتحكم في خطط ونتائج عمليات التدقيق. إذا رأى المدقق طرقًا أكثر فعالية للرقابة الداخلية وتبسيط وظائف التدقيق والمحاسبة ، فيحق له تقديم أفكاره بشأن التغييرات المحاسبية إلى شخص متفوق.

كقاعدة عامة ، فإن المدقق هو الذي يعمل مع المحاسبين الذين يقومون بمراجعة دفاتر المؤسسة بشكل مستقل. بعض الشركات لديها وظيفة واحدةمدقق الحسابات ومدير التقديرات المالية التابع للمراقب.

مدير الضرائب أو المسؤول

يخضع مدير الضرائب لأمين الخزانة ، ولكن على الرغم من ذلك ، غالبًا ما يتلقى المتخصص في هذا الملف التعريفي مهام من المراقب ، لأنه من أجل حل المشكلات المتعلقة بالالتزامات الضريبية ، يحتاج إلى التعاون مع كلا القسمين: قسم التدقيق والمحاسبة العامة .

مسؤول الضرائب هو جزء من المقر الرئيسي للإدارة المالية ، والتي تعمل أيضًا في عمليات التأمين. في الشركات الكبيرة ، يتم تنفيذ أنواع مختلفة من المعاملات الضريبية (ضريبة الإنتاج والضرائب المحلية والولائية والفدرالية) من قبل قطاعات مختلفة من إدارة الضرائب. في هذه الحالة ، لا يقدم مدير الضرائب تقاريره إلى المراقب ، ولكن مباشرة إلى رئيس المؤسسة أو اللجنة المالية.

كقاعدة عامة ، تتم دعوة محام أو محاسب "عام" لهذا المنصب ، وهو على علم بوجود قواعد ومتطلبات وأنظمة معينة.

مدير التخطيط

يمثل قسم التحليل المالي ، الذي يتعامل مع كل من التحليل والتخطيط الضريبي التطلعي ، مدير التخطيط. حتى لو لم يتم توفير هذا المنصب في نظام الشركة ، فإن هذه الوظائف لا تزال تؤدي بالضرورة من قبل متخصص آخر.

مدير التخطيط هو منصب رفيع ، والشخص الذي يشغلها يعمل على مستوى عالٍ بالتعاون مع المدير المالي. كقاعدة عامة ، يمكن لكبير المحاسبين أو مدير التقديرات المالية التقدم إلى هذا المنصب في السلم الوظيفي.

• مدير التخطيط(غالبًا ما يكون بمثابة محلل مالي)

هذا المسؤول هو الذي يعد التقرير النهائي لتقديمه لاحقًا إلى رؤسائه. يستند الاستنتاج النهائي إلى جميع التقديرات المالية والمراجعة والبيانات المحاسبية. يقوم أحد المتخصصين في هذا الملف الشخصي بتطوير خطط مالية قصيرة وطويلة الأجل ، كما يحدد المجالات الرئيسية المستهدفة في مجالات المبيعات والأرباح والنفقات الرأسمالية.

عند اتخاذ قرار بشأن تصفية أو دمج أو الحصول على شركات تابعة جديدة لمؤسسة ما ، يكون رأي مدير التخطيط قويًا جدًا. يقدم مدير التخطيط والتحليل المالي تقييمًا لحالة السوق والوضع الاقتصادي العام للمؤسسة.

تتشابه وظائف هذا الاختصاصي مع وظائف رئيس قسم المالية ، على الرغم من أنه في بعض الحالات يقوم بنفس وظيفة المراقب ومدير التقديرات المالية. يمكن للموظفين الثلاثة المذكورين أعلاه تنفيذ أنشطة مدير التخطيط والتحليل المالي ، إذا لم يتم توفير هذا المنصب في المقر الرئيسي لموظفي الشركة. في هذه الحالة ، تقع المسؤولية الرئيسية على عاتق المدير الأعلى للإدارة المالية.

• المدير المالي: واجبات ووظائف رئيس المحاسبين

منصب المخرجيظهر التخطيط في هيكل الشركة في حالة الصناعات الكبيرة ، عندما تلعب قضايا التحليل المالي والتخطيط طويل الأجل دورًا مهمًا. في مثل هذه الحالات ، تكون المسؤولية الرئيسية لمدير التخطيط هي تنفيذ جزء من مسؤوليات العملالإدارة المالية وتنسيق تدفق المعلومات القادمة من المراقب ومدير التقديرات المالية وأمين الخزانة إلى الهياكل العليا.

لجنة التمويل

تستحوذ اللجنة المالية حالياً على مهام إدارة الرقابة المالية التي تحل أهم المهام الإستراتيجية. أي قرار مالي كبير هو نتيجة لأنشطة اللجنة المالية.

عادة ، يقرر مجلس الإدارة إنشاء لجنة مالية ، وهي ليست فقط هيئة استشارية لتطوير سياسة المؤسسة ، ولكنها أيضًا وحدة وظيفية للشركة.

نادرا ما تعقد اجتماعات لجنة المالية على أساس يومي ، وعادة ما يتم تنظيم اجتماعات شهرية أو ربع سنوية لمناقشة أي منها موضوعات هامةمحددة مسبقًا في جدول الأعمال من قبل رئيس الشركة أو مجلس الإدارة.

مسؤوليات العمل رئيسيتم تنفيذ اللجنة المالية من قبل رئيس الشركة أو المدير المالي أو رئيس مجلس الإدارة. تضم اللجنة المالية عادة رئيس المؤسسة وممثلي مجلس الإدارة وكبار المتخصصين في جميع المجموعات المالية. في الشركات ذات حجم الإنتاج الصغير ، تتكون اللجنة المالية من جميع المسؤولين المسؤولين.

إذا قرر مجلس الإدارة إنشاء هذه الهيئة ، فيحق للجنة المالية حل جميع القضايا المالية نيابة عن مجلس الإدارة في الفترة بين الاجتماعات. من خلال شرح قضايا السياسة المالية في الاجتماعات والمؤتمرات ، تحدد اللجنة المالية إطارًا عامًا يجب أن يوجه جميع موظفي الشركة في تنفيذ أنشطتهم. بعد ذلك ، تخضع الموضوعات التي تمت مناقشتها للتصويت ، على الرغم من أن هذا شرط اختياري للاجتماعات.

السياسة المالية للشركة ليست مجال النشاط الوحيد للجنة المالية. بالإضافة إلى ذلك ، تعمل هذه الهيئة بشكل مستمر على تحليل التقديرات المالية ومراجعة نتائج التدقيق وتقييم خطط الإنفاق الرأسمالي وتطوير سياسة التسعير.

في المؤسسات الصغيرة ، توافق هذه السلطة المالية على طلبات القروض الكبيرة ، وتقيّم أداء الموظفين وتحدد الأجور وفقًا للواجبات المؤداة ، وتقرر أيضًا الحوافز الإضافية للموظفين.

في المؤسسات الكبيرة ، قضايا تطوير التقديرات المالية ، خطط الاستثمارويتم التخطيط من خلال هياكل منفصلة. ومع ذلك ، في الغالبية العظمى ، تمتلك جميع الشركات هيئة واحدة فقط - اللجنة المالية ، التي تتعامل مع جميع القضايا المذكورة أعلاه.

المجالات الرئيسية لعمل الخدمة المالية

يطبق المدير المالي عدة طرق إدارة المشاريع:

• إقراض
• تحصيل الضرائب؛
• تخطيط؛
• تمويل ذاتي
• نظام الدفع غير النقدي
• التأمين الذاتي (تكوين الاحتياطيات) ؛
• الثقة والتعهد والتأجير والتخصيم والعمليات الأخرى ؛
• تأمين.

عند استخدام هذه الأساليب ، من الممكن إجراء معاملات مالية مختلفة تتعلق بالائتمان والقروض وأسعار الفائدة والخصومات وعروض أسعار الأوراق المالية والعملات وتوزيعات الأرباح وما إلى ذلك.

العمل الماليينتج القسم في ثلاثة اتجاهات:

1. التخطيط المالي (النفقات ، الدخل ، رأس المال) ؛
2. إدارة الدوران المالي في الوضع الحالي ؛
3. العمل في الإدارة المالية للرقابة والتحليل لجميع المعاملات النقدية.

• التخطيط المالي (الميزانية الدخل والنفقات ورأس المال)

يقوم قسم التخطيط المالي بالتخطيط متعدد الأوجه الخطط الماليةويوفر التحكم في تنفيذها في كل من الأقسام الهيكلية والشركة ككل.

إذا تم تحديد المقر الرئيسي لموظفي الأقسام الهيكلية (مراكز المسؤولية) أخيرًا ، فسيتم توسيع إمكانيات التخطيط والتنبؤ بالنتائج بشكل كبير.

كثير الشركات الكبيرةقم بإعداد مقترحات مالية منفصلة للميزانية لمراكز الربح والتكلفة ومراكز المحاسبة المالية ومراكز الربح.

مركز محاسبة مالية - هيئة الهيكل المالي للشركة ، والقيام بأنشطة محاسبية إدارية مستقلة.

تتكون مراكز المحاسبة المالية من كائنات من ثلاثة أنواع:

• التأثير على ربحية الشركة (إيرادات ونفقات الميزانية) ؛
• تحديد قدرة المرفق على سداد المدفوعات (بند حركة أموال الميزانية) ؛
• التأثير على التحسين المستقبلي للشركة (بند الميزانية الرأسمالية).

لتطوير الميزانياتتنطبق البيانات التالية:

• معلومات وتوقعات حول ربحية المبيعات (الأعمال والخدمات المقدمة) ؛
• معلومات عن تكاليف الإنتاج المتغيرة لكل مجموعة من السلع ؛
• البيانات على الدائمين و إجمالي التكاليفتحليل لكل نوع منفصل من المنتجات من أجل معرفة ربحية المنتج ؛
• التنبؤ بالتغيرات في أصول المؤسسة ومصادر الاستثمار ومؤشرات الدوران وربحية الأصول المتداولة.
• بيانات عن الملاءة الضريبية للمؤسسة ، وتخصيص الأموال للمنظمات غير الممولة من الميزانية ، والحصول على قروض من المؤسسات المالية وسدادها بسرعة ؛
• التنبؤ بربحية أنشطة المقايضة وإعداد تقارير مشتركة عن تحليل ربحيتها ؛
• بيانات عن الحالة العامة للمؤسسة (تكوين الأموال الفردية ، وارتداء المعدات ، والنسبة المئوية لتجديد وسائل الإنتاج وربحيتها).

الإجراءات ذات الأولويةلإدارة الميزانية:

• تحليل القدرة الإنتاجية للشركة ؛
• استخدام طرق إعداد التقارير والمحاسبة ؛
• المحاسبة عن هيكل الموظفين ؛
• تطوير نظام الإدارة المالية ؛
• إعداد أموال الميزانية لاستخدامها والتقارير اللازمة للسيطرة عليها.

لتنفيذ إدارة الميزانية ، يتم أولاً تعيين الموظف في منصب مدير الميزانية. عادة ، يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل رئيس القسم المالي. بصفته خبيرًا ، يكون المدير المالي مسؤولاً عن تنسيق الأنشطة التي تنفذها الهياكل الفرعية وخدمات المؤسسة.

يرأس مدير الميزانية لجنة الميزانية ، والتي تضم كبار المتخصصين في جميع أنظمة إدارة المؤسسة. لجنة الميزانية هي هيئة دائمة تشرف على التخطيط الاستراتيجي والمالي للشركة ، وتقدم التوصيات وتنهي النزاعات حول مختلف القضايا التي تنشأ في عملية العمل على الميزانية. في الغرب ، هذا الجسم له اسم مختلف ، وهو: "الجماعة تخطيط استراتيجي"أو" التحليل المالي ومجموعة التخطيط ".

• الأنشطة التشغيلية (الحالية) لإدارة الأموال

العمل المالي التشغيليتتمثل في الحفاظ على شراكات مع كيانات تجارية أخرى ومقاولي المؤسسة:

• مع موردي الأشياء الثمينة والخدمات ذات الطبيعة المادية ؛
• مع مستهلكي المنتجات أو الخدمات النهائية ؛
• مع نظام ميزانية الدولة ؛
• مع محكمة تحكيم عند حل القضايا الخلافية.

يلجأ قسم الدعم المالي ، الذي يقوم بالعمل المالي التشغيلي ، إلى استخدام طرق مختلفة للتمويل الفعال للمؤسسة:

• التمويل على حساب الأموال الشخصية للشركة ؛
• سياسة التخطيط المالي المعتدل.
• استخدام سياسة مالية عدوانية ، والتي تنطوي على أخذ قروض قصيرة الأجل من البنك ؛
• تمويل المطلوبات عن طريق الحصول على تأجيل السداد.

ومع ذلك ، لا يمكن للشركة تأجيل المدفوعات على أساس غير محدد ، ولكن فقط ضمن الإطار الذي يحدده القانون المعمول به.

عند استخدام الأموال المستلمة من خلال التمويل الائتماني ، يستخدم المتخصصون في الإدارة المالية أنواعًا مختلفة أساليبلتأمين الأموال المستلمة:

• زيادة نسبة الأصول السائلة (التمويل والأوراق المالية قصيرة الأجل) ؛
• زيادة في شروط القروض المصرفية.

ينبغي ألا يغيب عن البال أن هؤلاء تؤدي الطرق إلى انخفاض ربحية المقترض:

• بسبب الاستثمار في الأصول ذات الربحية المنخفضة - في الحالة الأولى ؛
• بسبب الدفع الصارم للقروض والاقتراضات في وجود مدخرات شخصية - في الثانية.

عند القيام بالعمل التشغيلي مع الشؤون المالية ، يقوم موظفو الإدارة المالية بتحليل مؤشرات الديون والقروض (بناءً على التقارير ربع السنوية ودفاتر الأستاذ العامة ، وكذلك المجلات الخاصة بالتسوية مع المقترضين والمدينين) ، مع مراعاة جميع قيم هذه المؤشرات.

يتعامل القسم المالي للشركة مع السندات الإذنية ، مع مراعاة الخصومات اللازمة لكل من الإيصال والدفع. يتم تنفيذ هذه الوظائف جزئيًا بواسطة قسم المحاسبة.

يتم اتخاذ قرار الحصول على قرض خارجي من قبل الإدارة المالية ، والتي يتم وضع خطتها من قبل متخصصين في الخدمات المالية وتتضمن أسئلة حول كيفية وتوقيت وبأي نسبة سيتم إرجاع هذه الأموال. حتى على الرغم من عدم وجود توزيعات أرباح ، يمكن للمستثمرين تقييم أسهم الشركة بدرجة عالية جدًا إذا كانوا واثقين من آفاق المؤسسة وربحيتها وموثوقية المعلومات المقدمة بشأن المدفوعات وعدم دفع أرباح الأسهم في حالة إعادة الاستثمار. صافي الدخل... يجب ألا تزيد حصة مدفوعات الأرباح ، وفقًا للاقتصاديين الغربيين ، عن 40 ٪ ، إذا يأتيحول مؤسسة تعمل بثبات.

تشمل الأنشطة الرقابية والتحليلية المراقبة المستمرة للميزانية المحلية والمشتركة ، وهيكل رأس المال النقدي ، وإنفاق الأموال الأساسية والاحتياطية ، وسيولة الميزانية العمومية ، والملاءة المالية. يقع تنظيم هذا العمل في المؤسسات ذات الأشكال التنظيمية المختلفة على عاتق الرئيس أو المدير المالي.

• الرقابة المالية كطريقة لإدارة تمويل المشاريع

يدير قسم الرقابة المالية الشؤون المالية في المرحلة النهائية الأخيرة ، عندما تكون السيطرة على رأس مال المؤسسة أمرًا ضروريًا للغاية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم التحكم في التداول الفردي للأموال في كل مرحلة من مراحلها ، بدءًا من الاستثمار في مرافق تخزين الإنتاج وانتهاءً ببيع منتج نهائي وتحقيق ربح من بيعه.

الرقابة المالية هي إحدى الطرق الرئيسية المستخدمة في إدارة النقد للمؤسسات.

يضمن التحكم في إيرادات الموازنة الموحدة وتحليلها اتساق واستقرار تمويل الأعمال الجارية والتشغيلية للشركة. قسم المالية يفعل هذا. يعد التحكم في نفقات الميزانية الموحدة وتحليلها حجر عثرة في أي شركة ، وتعتمد ربحية الشركة على مدى نجاح تنفيذ هذا التحكم.

عند الحديث عن الإدارة المالية ، وما الذي تقوم به هذه الهيئة وكيف تعمل ، من الضروري تحديد مسؤولياتها الرئيسية: العمل اليومي التشغيلي ، التخطيط والرقابة المالية ، بالإضافة إلى العمل الرقابي والتحليلي.

لاختيار استراتيجية وطرق كفؤة لتطوير مؤسسة في مجال الاستثمار والتمويل والابتكار ، من الضروري إجراء مراقبة منهجية وتحليل وتخطيط الأموال. يعتمد استقرار دخل الشركة على القرارات التي تتخذها الشركة ، محسوبة على المدى القصير والطويل.

رأي الخبراء

ما هي البيانات الواردة من الإدارة المالية التي يجب مراقبتها باستمرار؟

ديمتري إريميف ،

الرئيس التنفيذي لشركة Richemont Luxury Goods (RLG) ، موسكو

يجب أن يتحمل المدير المالي المسؤولية الكاملة عن جميع المعلومات المالية المقدمة في التواجد الإلزامي لمديري الخدمات اللوجستية والمبيعات. من الضروري مراعاة ثلاث مراحل محتملة للرقابة المالية على الوضع المالي العام للمؤسسة:

• مرحلة الرقابة التشغيلية - تقرير يومي وأسبوعي وشهري عن الوضع المالي للشركة. في هذه المرحلة التخطيط والتنبؤ مستحيل!
• مرحلة الرقابة قصيرة المدى هي تقرير ربع سنوي عن الحالة المالية للشركة ، وتتطلب مناقشة وتعديلات على المؤشرات للفترة السنوية المتبقية.
• مرحلة الرقابة المتوسطة والطويلة المدى هي تنفيذ مؤشرات التخطيط للعام المقبل والتنبؤ للعامين المقبلين. توصية: التخطيط لمدة أقل من عام غير عملي.

في حالة اندلاع أزمات مفاجئة ومفاجآت أخرى غير سارة ، هناك حاجة إلى استجابة عاجلة للغاية لوقف الأزمة بشكل عاجل ، ووضع خطة عمل ، وبعد ذلك يكون ذلك ضروريًا فوراالتعرف على أسباب الأزمة واللجوء إليها القضاء... يمكن إجراء استثناء فقط في حالة الأعمال التجارية سريعة النمو. في هذه الحالة ، يجب إجراء التعديلات على أساس شهري.

لائحة الإدارة المالية للمنشأة

اللائحة التنفيذية للإدارة المالية هي أهم وثيقة تحدد الجوانب الأساسية لإدارة شؤون الموظفين ووثائق البناء ، والتي طورها المدير المالي.

إذن كذلك الناخبين:

1. الهيكل التنظيمي والوظيفي للإدارة المالية.

يمثل مخطط الكتلة بشكل أوضح هيكل الخدمة المالية بجميع إداراتها وأقسام فئة الاحتياطي.

1. عدد هياكل وموظفي الخدمة المالية.

عظم المظهر التقليديتمثيل عدد الموظفين الهيكلي هو جدول يحتوي على أسماء جميع الإدارات والمسؤولين وعدد الموظفين في قسم معين.

1. المهام الرئيسية والمجالات المستهدفة للإدارة المالية

اعتمادًا على استراتيجية تطوير الشركة ، يتم تحديد الأهداف الرئيسية للشركة ومهام كل قسم ومسؤول ، ويكون حلها إلزاميًا لزيادة كفاءة المؤسسة.

1. مصفوفة الوظيفة.

هذا جدول يحتوي على أسماء وظائف مختلفة على طول الخط الرأسي ، ويتم إدخال أسماء مديري وموظفي الوحدات التنظيمية المسؤولة عن أداء هذه الوظائف في الخط الأفقي. عند تقاطع سطرين ، يلاحظ من يفعل ماذا. خيار مرئي لمراقبة عبء العمل في الأقسام وتوزيع الوظائف بين الإدارات.

1. ترتيب التفاعل بين موظفي الإدارة المالية.

عادة ما يتم تعيينها النظام الداخليالتفاعل بين موظفي قسم واحد أو بين الأقسام الفرعية للخدمة المالية والخارجية - مع الأفراد (العملاء) والمؤسسات الحكومية (الخاصة). يعتمد على السمات الهيكلية للشركة ، ومهام وأهداف الأقسام والتقاليد التي أرستها الشركة.

1. إجراءات حل النزاعات والصراعات.

في حالات النزاع ، من الضروري تقديم استئناف على طول السلسلة "الرئيس التنفيذي - المدير المالي - رئيس القسم - الموظف العادي". إذا طرح الموظفون أسئلة على الإدارة المالية حول التعيينات أو التعويضات أو الحوافز أو اتخاذ القرار أو تقديم مقترحات تطوير مبتكرة ، فسيتم تطبيق نفس مخطط الاتصال.

• النزاعات في الشركة: كيف تجرب الإدارات المتحاربة

1. وضع مؤشرات لتقييم أداء الإدارة المالية.

يصف هذا القسم المقاييس التي ، في حالة استيفائها ، ستقيم أداء القسم المالي على أنه ناجح. يجب أن تكون هذه المؤشرات بالضرورة قابلة للقياس ومحددة.

1. حكم نهائي.

تحتوي هذه الفقرة على المتطلبات الأساسية لوضع لائحة الإدارة المالية ، بشأن توقيت اعتمادها من قبل موظفي الدوائر ، بشأن قواعد تخزينها. يجب على العاملين بشؤون الموظفين والمدير العام للمؤسسة منح موافقتهم على اللائحة الخاصة بالخدمات المالية.

دكتوراه ،
رئيس قسم التمويل والائتمان ، كلية الاقتصاد ، جامعة ولاية فورونيج

بليتنيف يو.,
متقدم لقسم التمويل والائتمان ، كلية الاقتصاد ، جامعة ولاية فورونيج ،
رئيس القسم ، Voronezhstalmost CJSC

في الظروف الحديثة ، تزداد أهمية عواقبها على الأنشطة الشركاتتصبح القرارات مالي المديرينوالمحللين. سياسة التسعير والأرباح ، وإدارة رأس المال لها أهمية أساسية لنتائج أنشطتها. انتقال الروسية الاقتصادلتسويق العلاقات أثار عددًا كبيرًا من الأسئلة وقدم متطلبات جديدة لـ إدارة المالية الشركات... أبحاث السوق وتنظيمها ماليحدثت العلاقات "على طول الطريق" ، وأدى النقل التلقائي للمفاهيم الغربية إلى الأراضي المحلية إلى رفض الأفكار السليمة تمامًا من قبل الممارسين الروس. أثرت الأسباب المذكورة أعلاه جزئيًا على الحالة الاقتصادية للشركات الروسية. في هذا الصدد ، يبدو من الضروري مناقشة المشاكل منظمةوتعمل ماليا-اقتصادي الخدمات الشركات... طبعا هذه الخدمة يجب أن تلبي اهتماماته حسب الأهداف والمهام التي تواجهه. نقترح مناقشة هذه المشكلات في مثال CJSC Voronezhstalmost ، والمؤسسات الأخرى التابعة لـ JSC Mostostroyindustriya وبعض المؤسسات الصناعية في مدينة فورونيج ، والتي لها طبيعة إنتاج فردية غير متسلسلة. المقال يناقش ويحلل التنظيمية الهياكل ماليا-اقتصادي خدمات الشركات، تم وضع توصيات بشأن تكوين وظائفهم.

إن أحد الموضوعات المميزة لعمل الخدمات المالية والاقتصادية هو الأموال والتدفقات النقدية التي تنشأ داخل المؤسسة نفسها وخارجها ، وربطها بالمؤسسات الأخرى ، والنظام الائتماني والمصرفي ، والكيانات الاقتصادية الموجودة في الجمعية. لإدارة الشؤون المالية للمؤسسات ، يتم استخدام آلية مالية - نظام لإدارة الموارد المالية من أجل التأثير بشكل فعال النتائج النهائيةإنتاج. تم تصميم الآلية المالية لضمان تنفيذ وظائف التمويل المتعلقة بما يلي:

• تزويد المشروع بالنقد ؛
• توزيع ومراقبة استخدام الأموال.

الوظيفة الأولى تعني التوفير الأمثل للمؤسسة بالأموال. يعد تحسين التدفقات النقدية أحد المهام الرئيسية للإدارة المالية.

ترتبط وظيفة التوزيع باسترداد تكاليف الإنتاج وتوليد الدخل. هذا الدخل ، بدوره ، يتم توزيعه بين المؤسسة و المنظمات الخارجيةالتي تلتزم بها بالتزامات ، وكذلك بين المؤسسة والدولة. تتضمن وظيفة التحكم استخدام أنواع مختلفة من المؤشرات ووضع حوافز أو عقوبات اقتصادية.

الهدف الرئيسي للخدمة المالية هو التنفيذ الأكثر اكتمالا لوظائف التمويل من خلال تعزيز المركز المالي للمؤسسة من خلال زيادة ربحيتها وأرباحها وزيادة إنتاجية العمل وخفض التكاليف وتحسين جودة المنتج وإدخال تقنيات متقدمة جديدة وإنجازات علمية .

ومن أهم المهام المنوطة بالخدمة المالية والاقتصادية في رأينا ما يلي:

• التعبئة الموارد الماليةلضمان الاستنساخ البسيط والممتد بغرض جني الأرباح ؛
• الوفاء بالالتزامات المالية وتنظيم تسوية الرواتب مع الموردين والبنوك والميزانية ؛
• تشجيع الاستخدام الفعال لأصول الإنتاج والاستثمارات ؛
• تطوير وتنفيذ الخطة المالية ، ميزانية المؤسسة ؛
• ضمان هيكل رأس المال الأمثل ؛
• الرقابة على الاستخدام الرشيد للموارد المالية ، والامتثال للمؤشرات المالية والاقتصادية لأنشطة الإنتاج.

يعكس الهيكل التنظيمي للخدمة المالية تكوين الأقسام الوظيفية العديدة للمؤسسة ويحدد تنسيق أنشطتها المشتركة نحو تحقيق الأهداف المحددة للمؤسسة. هذا التنسيق هو الذي يعمل كأساس الهيكل التنظيمي، والتي يتم تعريفها عادةً على أنها مجموعة من العلاقات المستقرة في المؤسسة. يُنظر إلى العلاقات هنا على أنها تعبير عن العلاقات ، وليس كإجراء محدد. من خلال الروابط الهيكلية ، تتحقق علاقات التنسيق بين أقسام المؤسسة ، ويتم تنفيذ تفاعل الخدمات الوظيفية ، حيث يتم تمييز عنصرين مهمين: حقوق الوحدة الهيكلية ودعمها المعلوماتي. لسوء الحظ ، في الأدبيات الاقتصادية ، بما في ذلك الأدبيات حول الإدارة المالية ، لا يتم إيلاء اهتمام كاف لتكوين وتفاعل الوحدات الوظيفية الفردية للخدمات المالية والاقتصادية للمؤسسة.

تعد الإدارة المالية والاقتصادية جزءًا من عملية الإدارة العامة للمؤسسة ، وبالتالي ، يمكن بناء الإدارة في هذا المجال وفقًا لمخططات الإدارة المنسوبة تقليديًا إلى المؤسسة ككل. يمكن أن تكون هذه مخططات تحكم وظيفية خطية أثبتت نفسها جيدًا في ظروف الاستقرار ، أو مخططات مرنة وقابلة للتكيف تركز على ظروف السوق المتغيرة ، أو المصفوفة ، مخططات إدارة المنتج. الشرط الرئيسي لاختيار مخطط الإدارة هو أنه يجب أن يفي بشروط الإنتاج ونوع المنظمة.

دعونا ننظر كمثال على الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية في مؤسسات Mostostroyindustriya JSC. في التين. يوضح الشكل 1 الهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية لـ ZAO Ulan-Udestalmost. تم بناء المؤسسات في كورغان وأولان أودي على نموذج مصنع فورونيج ، مكررة هيكلها التنظيمي. بمرور الوقت ، بدأ يتغير في جميع المؤسسات.

أرز. واحد.الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية لشركة المساهمة "Ulan-Udestalmost"

خضع الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية لمصنع أولان أودي لأقل التغييرات حتى الآن. يمكن اعتبار مخطط الإدارة هذا هو المخطط الأصلي ، والمحفوظ منذ أيام الاقتصاد المخطط. وتضم المجموعات التقليدية في أقسام المحاسبة والاقتصاد.

في التين. يوضح الشكلان 2 و 3 مخططات الخدمات المالية والاقتصادية للمؤسسات "فورونيجستالموست" و "كورغانستالموست".

أرز. 2.الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية لشركة CJSC "Voronezhstalmost"

أرز. 3.الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية لشركة CJSC "Kurganstalmost"

هناك العديد من أوجه التشابه في الهياكل التنظيمية للخدمات المالية والاقتصادية لهذه المؤسسات. أعلى مستوى إداري هو المدير العام. المستوى الثاني - نائب المدير العام(مشروع كورغان تقليديًا - "في الاقتصاد والتمويل" ، مصنع فورونيج - "في تنمية المنظور"). في الوقت نفسه ، فإن رئيس المحاسبين وقسمته ، وفقًا لمخططات الهيكل التنظيمي ، يقدمون تقاريرهم مباشرة إلى المدير. إلى حد كبير ، يعد هذا مناسبًا لمؤسسة فورونيج ، نظرًا لأن النشاط الرئيسي لنائب المدير يتعلق بالتخطيط طويل الأجل والعمل مع العملاء وتبرير أسعار المنتجات. نفس الوظائف هي سمة من سمات نائب مدير الاقتصاد والتمويل للمصنع في كورغان. يقع في إطار تبعيته دائرة العلاقات الاقتصادية الخارجية ، التي يهدف عملها في المقام الأول إلى تزويد الإنتاج بالأوامر. يتم تفسير تبعية كبير المحاسبين وقسمه مباشرة للمدير العام من خلال تطابق الهيكل التنظيمي مع جوهر الاقتصاد المخطط ، وكذلك حق كبير المحاسبين في التصرف في الأموال في الحساب الجاري بناءً على المتطلبات للتوقيع الثاني على مستندات الدفع. كما يتم الحفاظ على المسؤولية الشخصية لكبير المحاسبين عن استخدام الأموال. حتى الآن ، فإن تبعية كبير المحاسبين مباشرة للمدير العام منصوص عليها في الوثائق القانونية والرسمية للمؤسسات.

يستحق أحد عناصر الهيكل التنظيمي لمصنع كورغان اهتمامًا خاصًا - إخضاع القسم القانوني لنائب مدير الاقتصاد. يرتبط عمل هذه الخدمة إلى حد كبير بإعداد العقود مع المنظمات الخارجية ، مع تقييم شرعية القرارات التي تتخذها الخدمات الاقتصادية ، مع وفاء الشركة بالتزاماتها تجاه الدولة والمقاولين. لذلك ، فإن هذا الموقف من الخدمة القانونية في الهيكل التنظيمي ، في رأينا ، أمر طبيعي. أيضًا ، في رأينا ، التبعية المباشرة لإدارة العلاقات الاقتصادية الخارجية (OVEC) لنائب مدير الاقتصاد في مصنع كورغان أو نائب مدير التطوير المحتمل لمصنع فورونيج له ما يبرره تمامًا. يهدف النشاط الرئيسي لشركة OVEC إلى تزويد الإنتاج بالأوامر ، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالتحليل الاقتصادي لأمر محتمل. من غير المجدي والمكلف وجود مجموعة من الاقتصاديين في كل من قسم التخطيط وفي OVEC. إن توحيد هذه الخدمات تحت قيادة نائب المدير له ما يبرره تمامًا. التغييرات في الهيكل التنظيمي لمصنع فورونيج على مدى السنوات القليلة الماضية هي دليل يؤكد جدوى موقف OVEC وخدمة التخطيط الاقتصادي.

بعد إنشاء خدمة العلاقات الاقتصادية الخارجية في المصنع ، تم نقل مكتب الأسعار ، الذي كان مسؤولاً عن حساب المنتجات وخاضعًا لكبير الاقتصاديين ، إلى هيكل قسم العلاقات الخارجية. في وقت لاحق ، عاد مرة أخرى إلى التبعية المباشرة لكبير الاقتصاديين. في الوقت الحاضر ، يبدو الهيكل التنظيمي أكثر اكتمالاً: يتحد كل من الاقتصاديين والمتخصصين في التسويق تحت قيادة واحدة (في مصنع فورونيج - نائب مدير التخطيط للمستقبل، في كورغان - نائب الاقتصاد والمالية). يظل مكتب الأسعار خاضعًا لاختصاص كبير الاقتصاديين ، ويعمل في هيكل الخدمات المالية والاقتصادية ويخضع في النهاية إلى نائب المدير للشؤون الاقتصادية.

كجزء من الخدمات الاقتصادية للمصانع ، يوجد قسم للعمل والأجور (OTiZ) ، وهو تقليدي لهيكل الخدمة المالية والاقتصادية.

خصوصية هيكل الخدمة الاقتصادية لمصنع كورغان هو تخصيص قسم مالي مستقل في هيكله. منصبه وخضوعه مباشرة لنائب مدير الاقتصاد والمالية يلبي المتطلبات الحديثة. لا يوجد لدى مصنع فورونيج إدارة مالية مستقلة. يتم تنفيذ وظائفها من قبل المجموعة الماليةكجزء من قسم المحاسبة. ليس هناك شك في أن دور الخدمات المالية قد ازداد ويتعزز مع تطور علاقات السوق في روسيا. في الوقت الحالي ، هناك حاجة إلى إدارات مالية ، يتم تكليف مسؤولياتها بمهام تشكيل هيكل رأسمالي عقلاني ، وتقييم توفير مؤسسة مع الأصول المتداولة ، وإدارة تدفقات نقدية، إجراء التحليل المالي ، البحث عن مصادر التمويل ، وضع الميزانية ، إلخ. في هذا الصدد ، يبدو أن تجربة مصنع كورغان في تقسيم وظائف قسم المحاسبة والإدارة المالية تفي بمتطلبات الوقت. في مصنع فورونيج ، المجموعة المالية هي جزء من قسم المحاسبة. في هذا الصدد ، تشمل المسؤوليات الوظيفية الرئيسية لقسم المحاسبة: الإدارة المالية ، ومحاسبة المواد والممتلكات الأخرى ، واستحقاق الاستهلاك ، والتقارير المالية والضرائب. في الوقت نفسه ، لا توجد خدمة تحليلية في قسم المحاسبة من شأنها تقييم الوضع المالي والاقتصادي الحالي للمؤسسة ، ومصادر التمويل ، وتدفقات الاستثمار. لا توجد مثل هذه الخدمة في هيكل دائرة التخطيط والاقتصاد. يتم تنفيذ حساب تكلفة الطلبات الجديدة ومقارنة المؤشرات المخططة والفعلية بواسطة الخدمة الاقتصادية ، ويتم التحكم في الأنشطة المالية من قبل قسم المحاسبة ، الذي يتأكد من تقدم حركة الموارد المالية ويديرها ويلخص النتائج . وبالتالي ، فإن التنبؤ بالحالة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، والتحليل التشغيلي لأنشطتها الإنتاجية غائب. يتم تقييم الوضع الاقتصادي على أساس البيانات الفعلية ، عندما لم يعد من الممكن التأثير عليها. لتحسين تنظيم العمل وتنسيق أنشطة الخدمات المالية والاقتصادية ، يمكن ويجب على كل مؤسسة تم تحليلها تحسين الهيكل التنظيمي لهذه الخدمة. ليس من قبيل المصادفة أن في مصنع فورونيج ل السنوات الاخيرةزاد عدد أعضاء قسم المحاسبة بشكل ملحوظ. تؤثر الزيادة في عدد المسؤوليات الوظيفية داخل إدارة واحدة بشكل سلبي على نتائج وكفاءة عملها. لتغيير الوضع ، يلزم تبسيط المهام الوظيفية للخدمة المالية والاقتصادية وتحديدها بوضوح وعكس ذلك في هيكلها التنظيمي. اليوم ، من المهم ، في رأينا ، توفير في هيكل الخدمة المالية والاقتصادية مواقف المتخصصين في التخطيط المالي ، وإجراء التحليل التشغيلي الحالي ، وتقييم الجاذبية. المشاريع الاستثمارية، ميزانية الشركة ، تقييم مصادر التمويل المختلفة ، أي مناصب الممولين أو المديرين الماليين.

إلى جانب مؤسسات Mostostroyindustriya JSC ، تم تحليل الهياكل التنظيمية لمؤسسات فورونيج الأخرى: Rudgormash JSC و Telman Voronezh Car Repair Plant (VVRZ). الرسوم البيانية للهياكل التنظيمية للخدمات الاقتصادية لهذه الشركات موضحة أدناه في الشكل. 4 و 5.

أرز. 4.الهيكل التنظيمي للخدمات المالية والاقتصادية لشركة OJSC "Rudgormash"

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت الشركات الثلاث الأولى قابلة للمقارنة من حيث حجم الإنتاج ، فإن مصنع Rudgormash و VVRZ يكادان ضعف حجمهما من حيث السعة الإنتاجيةوبحسب عدد الموظفين. يركز هيكل الخدمة المالية والاقتصادية لمؤسسة "Rudgormash" على المتطلبات الحديثة للإدارة المالية لمنظمة تجارية ، وهو ، في رأينا ، معقدًا إلى حد ما. يرأس الخدمة بأكملها نائب مدير الاقتصاد وتنقسم إلى أقسام: التخطيط الاقتصادي والمحاسبة والتحليل (والتي تشمل قسم المحاسبة والقسم المالي). تشمل الخدمة أيضًا دائرة ضرائب.

تشمل إدارة التخطيط الاقتصادي الأقسام التقليدية: الاقتصادية ، وتنظيم العمل والأجور. يشمل الهيكل الإداري للمحاسبة والتمويل الخدمات التي تلبي المتطلبات الحديثة. هنا ، بالإضافة إلى القطاعات التقليدية ، لدى قسم المحاسبة خدمات منفصلة: المحاسبة الإدارية والتحليل ، وإعداد الميزانية ، والتسويات المتبادلة ، والعمل مع البنوك. ومع ذلك ، فإن تبعية قسم المالية لكبير المحاسبين يبدو غير مبرر. لا يملك رئيس الدائرة المالية إمكانية الوصول المباشر إلى رئيس الخدمة الاقتصادية. من الأنسب ، في رأينا ، ترك وظائف متأصلة لكل خدمة فقط ووضع كل منها في التبعية المباشرة لنائب مدير الاقتصاد: المحاسبة والتخطيط الاقتصادي والإدارة المالية. تمت إزالة قسم الضرائب من قسم المحاسبة ، على الرغم من أنه يبني أنشطته على أساس البيانات المحاسبية ، وبالتالي يجب أن يكون جزءًا من قسم المحاسبة.

الهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية لـ VVRZ الذي يحمل اسم Telman ، على العكس من ذلك ، ليس معقدًا بسبب التقسيم الحديث للوظائف ويشبه الهيكل التنظيمي لـ ZAO Ulan-Udestalmost. الفرق بين الخدمات المالية والاقتصادية لمصنع تيلمان هو أنه يرأسه نائب مدير الاقتصاد. تنقسم الخدمة نفسها إلى قسم اقتصادي وقسم محاسبة. يتضمن كل قسم من الأقسام التقليدية المجموعات الوظيفيةوالمكتب. يجدر الانتباه إلى حقيقة أن القسم الاقتصادي لهذه المؤسسة لديه قطاع محاسبة وتحليل. عادةً ما يكون هذا القطاع موجودًا في هيكل قسم المحاسبة (في الجزء المالي منه).

أرز. خمسة.

من المحادثات مع رؤساء الخدمات الاقتصادية ، يعتقد أن الاقتصاديين العمليين يرون مجموعة تحليليةإما ماليا أو الأقسام الاقتصادية، على الأقل ربط أنشطتها بأقسام المحاسبة البحتة في قسم المحاسبة. ويلتزم مؤلفو العمل بنفس الرأي حول مكانة هذه المجموعة في الهيكل التنظيمي.

في وقت إجراء مسح لأنشطة الخدمات المالية والاقتصادية في VVRZ ، تمت إضافة متخصص إضافي في الضرائب إلى قسم المحاسبة. في رأينا ، في الوضع الحالي ، أصبح وجود مثل هؤلاء المتخصصين في الخدمة الاقتصادية للمؤسسة أمرًا ضروريًا.

من تحليل الهياكل التنظيمية المدروسة للخدمات المالية والاقتصادية ، والأنماط المحددة لتغييرها ومتطلباتها ، من الممكن استخلاص استنتاجات حول الشروط التي يجب أن يستوفيها مخطط الإدارة المالية في مؤسسة ذات طبيعة إنتاجية مماثلة إلى ذلك في مؤسسات Mostostroyindustriya JSC:

• يجب أن يرأس إدارة الخدمات المالية والاقتصادية للمؤسسة نائب المدير العام للاقتصاد والتمويل - الشخص الذي يتحمل المسؤولية الكاملة عن إدارة التدفقات النقدية للمؤسسة ؛
• الفصل من هيكل الخدمة المحاسبية إلى قسم فرعي مستقل للإدارة المالية ، وتتمثل وظائفه في: إدارة التدفق النقدي ؛ تحليل وتقييم حالة المؤسسة ؛ التخطيط الماليوالتنبؤ تقييم المشاريع الاستثمارية.
• التنظيم في إطار الإدارات المالية أو التخطيطية والاقتصادية للخدمة التحليلية لإجراء تحليل دوري قابل للمقارنة للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة ، ومقارنة المؤشرات المخططة مع المؤشرات الفعلية ؛
• التضمين في الخدمة الاقتصادية لـ OVEC ، حيث أن التخطيط للأنشطة طويلة الأجل وتزويد الإنتاج بأوامر تتطلب مبررًا اقتصاديًا ؛
• نظرًا لأن نشاط الخدمة الاقتصادية للمؤسسة مصمم لتلبية الاحتياجات الداخلية للإنتاج ولتوفير مجموعة واسعة جدًا من العلاقات الخارجية ، فإن إدراج خدمة قانونية في هذا الهيكل له ما يبرره تمامًا.

يتم إسناد الدور الرئيسي في الإدارة المالية للمؤسسة إلى نائب مدير الاقتصاد والمالية (بخلاف ذلك: مدير الاقتصاد ، نائب الرئيس للشؤون المالية) ، الذي يقدم تقاريره مباشرة إلى المدير العام. هذا هو الشخصية الرئيسية المسؤولة عن تطوير استراتيجيات وتكتيكات الإدارة المالية ، وتنفيذها من أجل تحقيق أهداف المؤسسة. تشمل واجبات نائب المدير للاقتصاد والمالية حل المشكلات التي تحدد السياسة المالية وتحقيق الأهداف الاقتصادية للمؤسسة. سنقوم بتسمية بعضها: اختيار مخططات إدارة الخدمة ، وطرق وأساليب تحسينها ، وتنظيم العمل الفعال للخدمة الاقتصادية ، واختيار الموظفين وتنسيبهم ، وإدارة التقسيمات الهيكلية للخدمة ، وتزويد أصحاب المصلحة بالموارد المالية والاقتصادية. مؤشرات المشروع ، العمل مع الجهاز المصرفي وشركاء الأعمال ، تكوين وتطوير العلاقات مع الملاك.

المستوى التالي لإدارة الخدمات المالية والاقتصادية هو كبار المتخصصين ورؤساء الأقسام الذين يرأسون الخدمات الوظيفية تحت الإشراف المباشر لنائب مدير الاقتصاد والمالية. هذا قسم محاسبة يرأسه كبير المحاسبين ؛ الدائرة المالية برئاسة رئيس الدائرة ؛ دائرة التخطيط والاقتصاد ودائرة العمل والأجور ومكتب الأسعار تحت القيادة الموحدة لكبير الاقتصاديين. قد يبدو الهيكل التنظيمي للإدارة المالية ، الذي يجعل من الممكن تحسين التدفقات المالية الناشئة عن الأنشطة الإنتاجية والمالية للمؤسسة ، مثل الرسم البياني الموضح في الشكل. 6.

في الهيكل المقترح ، يكون قسم المحاسبة مسؤولاً بشكل أساسي عن اختيار السياسات المحاسبية وتنظيم الأنشطة المحاسبية. وهي مسؤولة أيضًا عن الانعكاس الدقيق للمعاملات التجارية في المحاسبة ، وتوفير البيانات المحاسبية للمستخدمين الداخليين والخارجيين ، وصحة المحاسبة الضريبية. بالإضافة إلى الأقسام الوظيفية التقليدية ، يمكن إدراج قطاعات التدقيق الداخلي والإدارة والمحاسبة الضريبية في هيكلها. تعد الخدمة الضريبية جزءًا من قسم المحاسبة للأسباب التالية: أولاً ، نظرًا لحقيقة أن جميع أشكال التقارير المالية - الميزانية العمومية ، بيان الدخل ، بيان التدفق النقدي ، إلخ - يتم إنشاؤها في قسم المحاسبة. ثانياً ، تعتبر الخدمة الضريبية ، بحكم طبيعة أنشطتها ، وحدة محاسبية. ثالثًا ، القيود العقلانية على عدد الوحدات الفردية في الخدمة الاقتصادية ضرورية. يقوم قسم المحاسبة أيضًا بجمع معلومات حول التكاليف وترحيلها حسب النوع لمزيد من العرض في شكل "تكاليف ثابتة - متغيرة" في إطار المحاسبة الإدارية. يعتبر التمييز بين التكاليف أمرًا مهمًا لإجراء التحليل التشغيلي ، وحساب "نقطة التعادل". يجب ملاحظة موقع هذا التحليل. تقليديا ، يشار إليها باسم المحاسبة الإدارية ، والتي يبدو أنها جزء من النشاط المحاسبي. من الناحية العملية ، يُشار في كثير من الأحيان إلى إجراء التحليل التشغيلي إلى وظائف الاقتصاديين والمحللين ، وربطها بأنشطة الإدارة المالية أو التخطيطية والاقتصادية. يمكن ملاحظة أن تحليل "التكاليف - الحجم - الربح" هو جزء لا يتجزأ من الإدارة المالية ، لذلك ، في الهيكل التنظيمي المقدم ، يجب التمييز بين محاسبة التكاليف كوظيفة للمحاسبة ، ويجب إسناد التحليل للمحللين من الخدمة الاقتصادية. في رأينا ، يبدو أن هذا النهج لترسيم حدود الوظائف أكثر صحة ، نظرًا لأن تخطيط مؤشرات الأداء ، يجب أن يتم إجراء مقارنة بين قيمها المخططة والفعلية بواسطة خدمة واحدة.

أرز. 6.

في الهيكل التنظيمي الموصى به ، يتم فصل الخدمة المالية ، التي يرأسها رئيس القسم ، إلى وحدة هيكلية منفصلة. قسم الشؤون المالية تابع مباشرة لنائب مدير الاقتصاد والمالية. هذا الموقف من الدائرة تمليه المتطلبات التي تفرضها الطبيعة الحديثة على هذه الخدمة العلاقات الاقتصادية... في اقتصاد السوق ، تعتبر المهام التي يحلها قسم الشؤون المالية ذات أهمية كبيرة للمؤسسة. يشمل اختصاص القسم: البحث عن مصادر تمويل الإنتاج ، وإدارة هيكل رأس مال الشركة ، وتقييم مدى توافر وكفاية رأس المال العامل ، وتتبع استلام العائدات ، وإدارة الذمم المدينة والدائنة ، وتحليل مراسلات الشركة. الأموال المتاحة للشركة لالتزاماتها المالية والتخطيط المالي والتنبؤ والجذب والإدارة القصيرة
القروض لأجل والاستثمارات المالية ، المشاركة في إعداد ميزانية الشركة ، التحليل المالي ، تقييم الكفاءة الاقتصادية للمشاريع الاستثمارية. المهام المدرجة معقدة في المحتوى ، وبالتالي تتطلب مؤهلات عالية من موظفي الإدارة المالية. على سبيل المثال ، يتطلب تقييم المشاريع الاستثمارية مستوى عالٍ من المعرفة بالإدارة المالية والمحاسبة وتخطيط الإنتاج وتبرير التكلفة ومعرفة طرق التحليل وحساب التدفقات النقدية. هذا هو سبب أهمية وجود خدمة إدارة مالية مخصصة. بعض مظاهر مثل هذه الخدمة في قسم المحاسبة ، كما هو الحال في معظم المؤسسات ، أصبح الآن غير مقبول.

تضم الدائرة الاقتصادية ، التي يرأسها كبير الاقتصاديين ، دائرة التخطيط والاقتصاد وإدارة تنظيم العمل والأجور. ترتبط أنشطة قسم التخطيط بحل المهام التالية: تخطيط أنشطة الإنتاج والتكاليف ذات الصلة ، وتحليل البيانات الفعلية عن حجم وتكاليف الإنتاج ، وتحديد وتحليل أسباب الانحرافات عن المؤشرات والمعايير المخططة. تطور هذه الخدمة طرقًا وطرقًا لخفض التكاليف ، وتعد حلولًا لتسعير أنواع مختلفة من المنتجات ، جنبًا إلى جنب مع الأقسام الهيكلية الأخرى ، فهي مطور خطط الأعمال للمؤسسة ، وتجمع وتحافظ على مستندات الإبلاغ عن أنشطة الإنتاج الخاصة بها ، وتحدد وتراقب الأرباح من منتجات الإنتاج والمبيعات. الربح المخطط والفعلي هو موضوع اهتمام وثيق من قبل قسم التخطيط. ومن ثم ، فمن المستحسن تحليل الوضع الاقتصادي الحالي للمؤسسة في هذا القسم. يجب أن تكون الخدمة التي تم فيها وضع الخطط وتتبع النتائج الفعلية لأنشطة الإنتاج مكانًا للتحليل التشغيلي ، والعمل التحليلي لتقييم المؤشرات النهائية مقارنة بالمؤشرات المخطط لها.

في اتصال مباشر مع قسم التخطيط هو قسم تنظيم العمل والأجور. الغرض الوظيفي منه هو تنظيم وتنظيم ومحاسبة تكاليف العمالة في المؤسسة. يبرر القسم أسعار عمليات الإنتاج ويأخذ في الاعتبار ويحلل تكاليف العمالة.

بالطبع ، الخدمة الاقتصادية غير قادرة على تنفيذ تخطيط الإنتاج أو إعداد التقارير بشكل منفصل. في هذا العمل ، الاتصال بـ أقسام الإنتاجوالتسويق و خدمات تقنيةالشركات. في عملية إعداد التقارير وإجراء التحليل ، يحتاج الاقتصاديون إلى التفاعل مع قسم المحاسبة والقسم المالي ، قسم المبيعات.

كما لوحظ في تحليل الهياكل التنظيمية للمؤسسات التي تنتمي إلى JSC Mostostroyindustriya ، فمن المستحسن إدراج قسم للعلاقات الاقتصادية الخارجية وخدمة قانونية في خدماتها الاقتصادية. ينعكس هذا الاقتراح في الهيكل التنظيمي ، والذي يوصى بتنفيذه في JSC "Voronezhstalmost" (الشكل 7).

ترتبط أنشطة OVEC بدراسة الجدوى الاقتصادية للمشاريع التي سيتم إطلاقها في الإنتاج. في رأينا ، وجود مجموعة تحليل اقتصادي في OVEC مكلف للغاية بالنسبة لمثل هذه الشركات. إن إدراج OVEC في هيكل الخدمة الاقتصادية ، كما حدث في كورغان ، هو ، في رأينا ، قرارًا جيدًا. وضع مماثل يتطور مع الخدمة القانونية. ترتبط أنشطتها ارتباطًا وثيقًا بعمل الهياكل الاقتصادية. يبدو توحيد OVEC والخدمات القانونية والهياكل الاقتصادية تحت إشراف نائب المدير للاقتصاد والمالية منطقيًا من وجهة نظر تنسيق أنشطتها المشتركة.

إن الهيكل التنظيمي الموصى به للخدمة المالية والاقتصادية ، في رأينا ، يعكس بشكل كامل متطلبات هذه الخدمة. ومع ذلك ، فهو إرشادي. يمكن تعديله اعتمادًا على المؤسسة المحددة. مع اتباع نهج ظرفية خاص لبناء هيكل تنظيمي ، من المهم الحفاظ على الوظيفة ، أي القدرة الإدارة الفعالةالأنشطة المالية والاقتصادية. في المؤسسات الكبيرة ، يمكن أن تحتوي الخدمة على عدد كبير من المجموعات والمكاتب والإدارات. قد يكون لدى شركة صغيرة خدمة حيث يمكن دمج وظائف ومسؤوليات القطاعات أو المجموعات وتنفيذها بعدد أقل
العمال ، ولكن مع ذلك ، في هذه الحالة ، من الضروري الحفاظ على وظائف هذه الخدمة. وهي مصممة لضمان كفاءة وفعالية إدارة المشاريع والتنفيذ قرارات الإدارةعلى أي مستوى. من المتطلبات الأخرى للهيكل التنظيمي للخدمة الاقتصادية ، في رأينا ، قدرتها على التكيف مع التغييرات الداخلية و الداخلية المتغيرة باستمرار بيئة خارجية... يجب تعديل الهيكل في الوقت المناسب إلى نظام يعكس الاتجاهات الجديدة في تطوير المؤسسة. يعود نجاح أنشطته في المستقبل إلى حد كبير إلى تطابق الهيكل التنظيمي مع الأهداف والغايات التي تواجهه.

المؤلفات

1. Vikhansky O.S، Naumov A.I.إدارة. - م: "فيرما جارداريكا" ، 1996. - 416 ص.
2. زايتسيف ن.اقتصاد مؤسسة صناعية... - م: INFRA-M ، 1998. - 336 ص.
3. Samsonov N.F. ، Barannikova N.P. ، Volodin A.A.ادارة مالية. - م: UNITI ، 1999. - 495 صفحة.
4. اقتصاد المؤسسة. / إد. الأستاذ. فولكوفا أوي: كتاب مدرسي. - الطبعة الثانية ، بيراب. و أضف. - م: INFRA-M ، 2001. - 520 ص.
5. Dvoretskaya A.E.تنظيم الإدارة المالية في المنشأة. // الإدارة في روسيا والخارج. - 2002. - رقم 4. - ص 96.

انظر أيضا في هذا الموضوع.

يكشف هذا النظام الخاص بإدارة المالية عن الوظائف والمهام الرئيسية للإدارة المالية ، فضلاً عن حقوق والتزامات إدارة المالية.

لائحة الدائرة المالية

(حول القسم المالي والاقتصادي)

1. الأحكام العامة

موصى به للزيارة ندوات مالية

للاقتصاديين والممولين.

الجدول الزمني لهذا الربع >>>

1.1. هذه اللائحة الخاصة بالإدارة المالية (المشار إليها فيما يلي باسم الإدارة) للإدارة المالية (المشار إليها فيما يلي باسم الدائرة) هي وثيقة داخلية للشركة تحدد الوضع القانونيوالمهام والوظائف ، وهيكل وترتيب التشكيل ، وحقوق ومسؤوليات إدارة المالية.

1.2 القسم المالي هو قسم فرعي هيكلي للدائرة ويرفع تقاريره إلى رئيس الدائرة المالية ، وكذلك المدير المالي للشركة وفقًا للهيكل التنظيمي للشركة وأمر المدير العام للشركة بشأن توزيع الصلاحيات والمسؤوليات.

1.3 تسترشد الإدارة المالية في أنشطتها بتشريعات الاتحاد الروسي ، وميثاق الشركة ، وقرارات مجلس إدارة الشركة ، والوثائق الداخلية للشركة ، وتعليمات رئيس القسم المالي ، والمدير المالي وهذه اللوائح.

1.4 تتفاعل الإدارة المالية مع الأقسام الهيكلية للشركة بالطريقة التي تحددها الوثائق الداخلية للشركة.

2. المهام الرئيسية لدائرة المالية

2.1. تنفيذ الإستراتيجية المالية والسياسة المالية للشركة.

2.2 تنظيم الأنشطة المالية للشركة من أجل استخدام الموارد المالية بكفاءة.

2.3 تطوير التوقعات النمو الإقتصاديالشركات والمشاركة في التكوين المؤشرات الرئيسيةأنشطة.

2.4 المشاركة في تطوير خطط العمل ، ووضع الخطط المالية طويلة الأجل والحالية وميزانيات الشركة والرقابة التشغيلية على تنفيذها ؛

2.5 توفير المعلومات المالية التشغيلية والعادية والتحليلية اللازمة للمستخدمين الداخليين والخارجيين ؛

2.6. شامل الاقتصادي و التحليل الماليأنشطة الشركة ، ووضع تدابير لتحسين كفاءة الإدارة المالية ، وتقليل المخاطر المالية وزيادة ربحية الشركة ؛

2.7. السيطرة على الامتثال للانضباط المالي ، والوفاء الكامل في الوقت المناسب بالالتزامات التعاقدية والنفقات والدخل ؛

2.8 التفاعل مع الأطراف المقابلة والمؤسسات المالية ضمن الاختصاص.

3. الوظائف الرئيسية لدائرة المالية

الغرض من العمل المالي هو تنظيم تداول رأس المال بالموارد المالية وتوزيعها بالطريقة المثلى على مراحل مختلفة من التداول.

المهام المدرجة لها آليات تنفيذ محددة ، وقواعدها وتقنياتها الخاصة ، بعيدًا عن قواعد وتقنيات المحاسبة. على الرغم من أن العمل المالي تنظمه اللوائح على مستوى الدولة ، إلا أن المدير المالي يتمتع بحرية أكبر في اتخاذ قرارات الإدارة.

لذلك ، تم تضمين الأحكام التالية في مسؤوليات الإدارة المالية:

* وضع خطط تمويل تكتيكية وتشغيلية.

* حساب وتعديل معايير رأس المال العامل للعناصر الفردية ، والعناصر ، وأنواع المخزونات والتكاليف بالنسبة للمنظمة ككل ؛

* تحديد مصادر التمويل ، وتحديد حجم ومصادر الاستثمار ، وتكوين الأموال الاحتياطية والاحتياطيات المالية للمؤسسة ؛

* النظر في أسعار المنتجات المصنعة من قبل المنظمة ، ومراقبة استخدام الأموال والأموال والاحتياطيات ، وتشكيل الحسابات المالية والاقتصادية ، والمشاركة في إعداد مشاريع الاتفاقيات ، وتبرير نماذج الدفع.

ترتبط الإدارة المالية في أنشطتها ارتباطًا وثيقًا بالخدمات الاقتصادية والتوريد والمبيعات والخدمات الفنية والإنتاجية للمؤسسة ، وتوفر ، جنبًا إلى جنب مع الإدارات الأخرى ، ما يلي:

* مع قسم التسويق والمبيعات - إعداد مستندات التسليم المخطط لها المنتجات النهائية، تطور الأسعار، شروط الدفع؛

* مع خدمة التوريد - تطوير الأسعار وجداول التسليم وتحديدها الحجم الأمثلالنظام والمخزون ، ومراقبة مخزونات المخزون ؛

* مع القسم بناء رأس المال- وضع قوائم عناوين مشاريع البناء والأشياء وخطط التمويل استثمارات رأس المالخدمات الإنتاج للمؤسسة - المشاركة في تطوير القواعد والمعايير والحدود لاستهلاك موارد الإنتاج ، والتحكم في بقايا العمل الجاري ؛

* مع التصميم والخدمات التكنولوجية - المشاركة في وضع خطط لأعمال البحث والتطوير ، وتنظيم توفير التمويل ؛

* مع قسم المحاسبة - التحقق من صحة وضع التقديرات والتقديرات المالية وبيانات المراجعة والمخزون.

تنظيم العمل المالي

تشكيل العمل المالي في المنظمة - في ظروف السوقيتضمن تشكيل العمل الصحيح هدف الوفاء في الوقت المناسب بالالتزامات تجاه الميزانيات ، والموظفين الخاصين في المؤسسة ، وكيانات الأعمال الأخرى ، ونظام الائتمان ، وكذلك الإدارة المالية الفعالة - الإدارة.

يتضمن تنظيم العمل المالي في مؤسسة تحسين إدارة التدفقات النقدية التي تنشأ في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية ، وتعظيم الأرباح وزيادة رفاهية أصحاب المؤسسة.

يتم تخصيص العمل المالي في المؤسسة ، كقاعدة عامة ، في خدمة مستقلة ، ويتم تحديد حجمها من خلال حجم الأنشطة و خصوصيات الصناعة... على سبيل المثال ، في الشركات الكبيرة ، في المقتنيات ، يتم إنشاء المديريات المالية أو المؤسسات الماليةكوحدات هيكلية مستقلة. يتبع رئيس الخدمة المالية مباشرة إلى المدير العام (مدير) المنظمة ومعه مسؤول عن الوضع المالي للمؤسسة التجارية. عادة المدير المالي مؤسسة كبيرةمرؤوسون عدة أعمال مالية وظيفية ، أي الهياكل (الروابط): إدارة التدفق النقدي ، والتخطيط المالي ، والاقتراض وإصدار الأوراق المالية ، والاستثمار ، وإدارة المخاطر والتأمين.

يتركز تنظيم العمل المالي في مؤسسة متوسطة الحجم في الإدارة المالية أو يتم تعيينه لمتخصص في مجال الإدارة المالية - مدير مالي هو جزء من الوحدة الاقتصادية الوظيفية. يمكن أيضًا تنفيذ الأعمال المالية من قبل القطاعات المالية كجزء من أقسام التخطيط والمالية والمالية والمبيعات والمالية والمحاسبية أو الأقسام الأخرى للمؤسسة. لا يتم إنشاء الهياكل الوظيفية لإدارة العمل المالي في الشركات الصغيرة ، كقاعدة عامة. بسبب الحجم الضئيل لتنظيم العمل المالي في المؤسسة ، عادة ما يتم تعيين واجبات تنفيذه إلى مالك المؤسسة أو مديرها أو محاسبها.

بغض النظر عن حجم النشاط وخصائص الإدارة المالية في المؤسسة ، فإن هذا العمل يشمل ثلاثة مجالات: التخطيط المالي والعمل التشغيلي والرقابة والعمل التحليلي. في مسارها ، يتم حل المهام الرئيسية التالية:

* توفير الموارد المالية اللازمة لتجديد الإنتاج والتنمية الاجتماعية ؛

* حل مشاكل زيادة الأرباح وزيادة الربحية.

* ضمان الوفاء بالتزاماتهم تجاه الميزانيات وموظفي المؤسسة (للأجور) والموردين والبنوك ، إلخ ؛

* تحديد طرق الاستخدام الفعال للممتلكات والأصول الثابتة ورأس المال العامل ؛

* إدارة الأنشطة الاستثمارية وتحقيق أقصى أداء مالي.

* تنظيم الرقابة على القرارات المالية ، والاستخدام الرشيد للموارد المالية ، وسلامة رأس المال العامل.

يساعد تنظيم الإدارة المالية في المؤسسة الشركة على البقاء في بيئة تنافسية ، لضمان مركز مالي مستقر ، وتعظيم "سعر" المؤسسة ، والأرباح ، وتقليل التكاليف ، وربحية الأنشطة ، وزيادة حجم إنتاج وبيع المنتجات. يحق للمؤسسة زيادة دخلها من خلال أنشطتها الأساسية والتصرف بنشاط في سوق الأوراق المالية (سوق الأوراق المالية) ، والمشاركة في أنشطة المؤسسات والمنظمات الأخرى ، ومجالات النشاط الرئيسية ذات الصلة ، واستخدام الأعمال المالية الأخرى للمؤسسة حيث لا يوجد تناقض مع القانون ، كل هذا ضروري لإمكانية زيادة النتيجة المالية الإجمالية.

يعد تشكيل قسم مالي في مؤسسة مهمة مسؤولة. تتوسع وظائف الإدارة المالية باستمرار وتتشكل بناءً على المهام التي سيتعين على المدير المالي حلها.

وظائف الخدمة المالية

• الرقابة المالية هي إحدى الوظائف الرئيسية للإدارة المالية ، والتي تتمثل في تشكيل الخطط والتحكم في تنفيذها. لا يرتبط أداء هذه الوظيفة بالمحاسبة والتحليل فحسب ، بل يرتبط أيضًا بالسيطرة على تنفيذ العمليات التجارية للمؤسسة.
• قسم الخزينة. إدارة أموال الشركة ، وتشكيل تقويم الدفع ، والسيطرة على حالة التسويات المتبادلة - كل هذه وظائف الخزانة ومن المستحيل التقليل من أهميتها.
• تنظيم وصيانة المحاسبة والمحاسبة الضريبية. هذه الوظيفة لا تتطلب أي تفسير خاص.

الشيء الوحيد الذي أريد التركيز عليه هو تحديد مهام كبير المحاسبين والمدير المالي. تتمثل مسؤولية كبير المحاسبين في الحفاظ على المحاسبة المنظمة والضريبية وفقًا لمتطلبات التشريع ، وتشكيل المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية في الوقت المناسب ، وانعكاس حقائق الأنشطة الاقتصادية للشركة في سجلات المحاسبة. تتمثل وظائف المدير المالي في تخطيط أنشطة الشركة ونتائجها المالية ، بما في ذلك في سياق التشريعات المتغيرة باستمرار. وظيفة التخطيط الضريبي هي المسؤولية المباشرة للمدير المالي للشركة. هيكل تبعية كبير المحاسبين هو موضوع مناقشة منفصلة. من ناحية ، يتم تضمين كبير المحاسبين في مجال مسؤولية المدير المالي ويجب أن يكون خاضعًا له ، من ناحية أخرى ، وفقًا لقانون "المحاسبة" ، يتبع كبير المحاسبين مباشرة إلى المدير العام للمنظمة. أسهل طريقة للخروج في هذه الحالة هي التبعية المزدوجة لكبير المحاسبين.

يجب أن يكون مفهوما أنه داخل شركة معينة ، قد لا تقيد الوظائف المالية مهام المدير المالي في تنظيم القسم المالي.

هيكل الخدمات المالية

بعد تحديد وظائف الإدارة المالية ، يمكنك البدء في تشكيل هيكلها.

يمكن تمثيل هيكل القسم المالي في الرسم البياني التالي:

في الوقت نفسه ، فإن القسمين "قسم العقود" و "قسم تكنولوجيا المعلومات" ليسا جزءًا من FEO ، ولكنهما تابعان استراتيجيًا للمدير المالي.

أبسط شيء هو تخصيص خدمة منفصلة لكل دالة.

لكن لا أحد يكلف نفسه عناء تقسيم الوظيفة إلى عدة خدمات ، أو على العكس من ذلك ، دمج عدة وظائف في خدمة واحدة.

بعد تحديد مهام وهيكل الخدمة المالية ، من الضروري البدء في تطوير اللوائح الداخلية.

لائحة الخدمات المالية

لوائح الخدمات المالية هي مجموعة من اللوائح والقواعد والتعليمات التي تحكم العمليات التجارية التي يمتلكها المدير المالي ، وكأساسية (إعداد الميزانية والمحاسبة وجمع الأموال وتسديد المدفوعات ؛ يتم تنظيمها ، على التوالي ، من خلال سياسات الميزانية والمحاسبة والائتمان ، إجراءات سداد المدفوعات ، وإعداد البيانات المالية) ، والمتعلقة مباشرة بإدارة شؤون الموظفين في الخدمة المالية للمؤسسة. غالبًا ما يشار إلى هذا الأخير باسم عمليات الموارد البشرية.

في عملية التطوير والموافقة والموافقة على الوثائق التي تنظم هذه العمليات ، تتم إزالة العديد من القضايا المتعلقة بعدد موظفي الخدمات المالية ، ومتطلبات مؤهلاتهم ، وصندوق الأجور. عندما تتغير متطلبات الواجبات الوظيفية للموظفين من جانب إدارة الشركة ، فإن الوثائق التنظيمية المعتمدة مسبقًا ستقلل من التضارب المحتمل ، وتغير مستوى التوظيف ومراجعة الأجور.

لائحة الخدمة المالية للمنشأة

تشكل مجموعة مهام الإدارة المالية ولوائحها وهيكلها الأساس لتشكيل الوثيقة النهائية - لائحة الخدمات المالية للمؤسسة.

هذا الحكم هو وثيقة تنظيمية داخلية لها الهيكل التالي:

1. الهيكل التنظيمي والوظيفي للخدمة المالية.عادةً ما يكون المخطط التنظيمي مخططًا تنظيميًا مع الأقسام ووصفًا لوظائفها. لأغراض تخطيط الموارد البشرية ، من المفيد رسم معلومات عن عدد وظائف الموظفين (الحالية والمخطط لها) على الرسم البياني.
2. الهيكلية والتوظيف للخدمة المالية.كقاعدة عامة ، يتم تشكيل هذه المعلومات في شكل جدول مع الإشارة الإلزامية لأسماء الإدارات والوظائف وعدد وظائف الموظفين النشطة والشاغرة.
3. الأهداف والغايات الرئيسية للخدمة المالية.يقدم هذا القسم من اللوائح وصفًا للأهداف التي تمت صياغتها مع مراعاة استراتيجية تطوير الشركة ، والمهام التي يجب حلها لتحقيقها. يتم تحديد المهام لكل قسم.
4. مصفوفة الوظيفة.هذا هو الجدول الذي توجد فيه الوظائف المالية عموديًا ، والوحدات التنظيمية ، أي المديرين والموظفين الرئيسيين لأقسام الخدمة ، تقع أفقيًا. عند تقاطع الخطوط والرسم البياني ، يتم عمل علامة (من هو المسؤول عن ماذا). تعطي مصفوفة الوظائف فكرة عن عبء العمل المحتمل للأقسام وتسمح لك بتجميع الوظائف على النحو الأمثل حسب القسم.
5. ترتيب تفاعل موظفي الخدمة المالية.عادة ، هناك ترتيب داخلي للتفاعل - بين الموظفين الأفراد و (أو) الأقسام الهيكلية للشركة والخارجية - مع الأفراد (على سبيل المثال ، العملاء الكبار بشكل خاص) أو المنظمات الحكومية (التجارية). تم تطوير إجراء التفاعل مع مراعاة الهيكل التنظيمي للشركة ككل ، ووظائف ومهام أقسامها الأخرى ، والمبادئ والتقاليد المعمول بها.
6. يوضح هذا القسم تفاصيل إجراءات تقديم الاستئناف أو التعبير عن الخلاف على طول سلسلة "الرئيس التنفيذي - المدير المالي - رئيس القسم - الموظف". ينطبق هذا على أي أسئلة واقتراحات (مهمة مستلمة ، قرار تم اتخاذه ، تعويض غير متناسب ، تشجيع أو عقوبة) ، بما في ذلك الأسئلة المبتكرة ، التي قد تنشأ من كل من الموظف ومشرفه المباشر.
7. نظام مؤشرات لتقييم أداء المدير المالي والإدارة المالية.
8. حكم نهائي.

إذا كان رئيس الخدمة المالية هو المدير المالي ، فإن أنشطته تنظمها الوصف الوظيفي للمدير المالي ، وإذا كانت الإدارة المالية مقسمة إلى وحدة منفصلة ، فعند وضع الوصف الوظيفي لرئيس المالية قسم ، تحتاج إلى التقديم قواعد عامةتشكيل التوصيف الوظيفي.

يتضمن الوصف الوظيفي التفصيلي عادةً النقاط التالية:

1. الأحكام العامة
2. متطلبات التأهيل.تتم صياغة متطلبات المستوى التعليمي للمتخصص في منصب معين ، ووصف مجموعة من المهارات والقدرات اللازمة لأداء الواجبات الرسمية.
3. مسؤوليات العمل.كلما تم ملء هذا القسم بشكل أكثر تفصيلاً ، قل عدد الأسئلة التي سيطرحها الاختصاصي بعد ذلك حول الحاجة إلى أداء مهام معينة. لذلك ، يجب أن يكون هذا القسم مكتملاً قدر الإمكان لجميع المهام الممكنة التي يؤديها متخصص.
4. حقوق المتخصصين.
5. مسؤولية أخصائي.

وتجدر الإشارة إلى أن النشاط الفعال للإدارة المالية مستحيل بدون نظام معلومات عالي الجودة.

تنظيم الخزينة

لا يمكن المبالغة في تقدير أهمية عمل وزارة الخزانة. يعتمد توقيت المدفوعات وصحتها ، وتنفيذ ميزانية التدفق النقدي على كفاءة أداء هذه الوحدة.

إن إضفاء الطابع الرسمي على اللوائح الخاصة بعمل الإدارة هو أساس الأداء الفعال. نتيجة لذلك ، من الضروري تطوير اللوائح الداخلية للدائرة.

التكوين التقريبي للوائح دائرة الخزينة:

• لائحة تشكيل الميزانيات ؛
• لوائح الموافقة على الدفع ؛
• المسمى الوظيفيرئيس قسم الخزانة.
• الوصف الوظيفي لمتخصص في قسم الخزينة.

كل هذه اللوائح موصوفة أو مدرجة في شكل ملاحق في وثيقة "لوائح الخزانة".

هذه اللائحة عبارة عن وثيقة تنظيمية داخلية لها الهيكل التالي:

1. الهيكل التنظيمي والوظيفي لدائرة الخزانة.عادةً ما يكون المخطط التنظيمي عبارة عن مخطط هيكلي مع عناوين الوظائف ووصف وظائفها. لأغراض تخطيط الموارد البشرية ، من المفيد رسم معلومات عن عدد وظائف الموظفين (الحالية والمخطط لها) على الرسم البياني.
2. الهيكلية والتوظيف في قسم الخزينة.كقاعدة عامة ، يتم تكوين هذه المعلومات في شكل جدول مع الإشارة الإلزامية للألقاب والوظائف وعدد وحدات الموظفين النشطة والشاغرة.
3. الغايات والأهداف الرئيسية لدائرة الخزينة.يقدم هذا القسم من اللوائح وصفًا للأهداف التي تمت صياغتها مع مراعاة استراتيجية تطوير الشركة ، والمهام التي يجب حلها لتحقيقها.
4. ترتيب تفاعل موظفي قسم الخزينة.عادة ، هناك ترتيب داخلي للتفاعل - بين الموظفين الأفراد و (أو) الأقسام الهيكلية للشركة والخارجية - مع الأفراد (على سبيل المثال ، العملاء الكبار بشكل خاص) أو المنظمات الحكومية (التجارية). تم تطوير إجراء التفاعل مع مراعاة الهيكل التنظيمي للشركة ككل ، ووظائف ومهام أقسامها الأخرى ، والمبادئ والتقاليد المعمول بها.
5. إجراءات حل حالات الصراع.يتم تحديد إجراءات تقديم الاستئناف أو التعبير عن الخلاف على طول سلسلة "المدير العام - المدير المالي - رئيس القسم - الموظف العادي" بالتفصيل. ينطبق هذا على أي أسئلة واقتراحات (مهمة مستلمة ، قرار تم اتخاذه ، تعويض غير متناسب ، تشجيع أو عقوبة) ، بما في ذلك الأسئلة المبتكرة ، التي قد تنشأ من كل من الموظف ومشرفه المباشر.
6. نظام المؤشرات الذي يسمح بتقييم عمل رئيس الدائرة ودائرة الخزانة.يشتمل هذا القسم على قوائم ووصف للمؤشرات التي تم في تحقيقها الاعتراف بأن عمل المدير المالي ومرؤوسيه كان ناجحًا. يجب أن تكون المؤشرات محددة وقابلة للقياس.
7. حكم نهائي.يحدد هذا الجزء إجراءات الموافقة على اللائحة والموافقة عليها ، وفترة صلاحيتها ، وإجراءات إجراء التغييرات ، وتعريف الموظفين باللائحة وإجراءات تخزينها.

مسؤوليات المدير المالي

اليوم الإدارة المالية هي نظام من المبادئ والأساليب لتطوير وتنفيذ قرارات الإدارة المتعلقة بتكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية ، التدفق النقدي. نتيجة لذلك ، يمكن أن يختلف دور المدير المالي في نظام إدارة الشركة اعتمادًا على المهام المحددة التي تواجه إدارة الشؤون المالية.

يلعب المدير المالي ، الذي تنحصر واجباته في المشاركة في عملية الخزانة والميزانية ، والتحكم في أنشطة الشركة وتحليلها ، والبحث في إمكانية تطبيق بعض الأدوات المالية ، دورًا مهمًا في ضمان الأنشطة الحالية وتطوير الشركة.

لحل فعال مهام مختلفةفي النشاط الحالي ، يتم استخدام العديد من الأدوات واللوائح ، بدءًا من جداول بيانات Excel إلى منتجات البرامج المتخصصة الحديثة ذات الوظائف الأوسع ، والتي تسمح بتوسيع الوظائف ببساطة و "دون عناء" للمستخدم.

اعتمادًا على التخصص والنشاط ، يمكن أن تختلف قائمة المسؤوليات الوظيفية للمدير المالي من وظائف إدارة التدفق النقدي إلى نظام التحكم الوضع الماليالشركة ، وأداء وظيفة إدارة العلاقات مع الأطراف المقابلة. وفقًا لذلك ، يجب أن يتضمن الوصف الوظيفي قائمة كاملة بالمسؤوليات والصلاحيات ، مما يضمن اكتمال الوظيفة التي يؤديها مدير مالي معين في هذه المنظمة.

قيادة مثال محددوصف الوظيفة لا معنى له ، لأنه من المستحيل توفير قائمة كاملة من المسؤوليات ، تمامًا كما يستحيل وصف مجموعة كاملة من مهام المحاسبة الإدارية للمؤسسة. في كل شركة محددة ، تكون المحاسبة الإدارية فردية ، وبالتالي ، فإن مجموعة وظائف الموظف الذي يوفر هذه المحاسبة فردية داخل كل شركة.

ومع ذلك ، يمكن للمرء أن يستشهد الهيكل العامالمسمى الوظيفي. بشكل عام ، يجب أن تتكون من الأقسام التالية:

1. الأحكام العامة- وصف الوثيقة ، والوظيفة ، ومن يعين الموظف في هذا المنصب ، وما إلى ذلك.
2. متطلبات التأهيل.
3. مسؤوليات العمل.يجب أن يكون هذا القسم هو البيان الأكثر اكتمالا لجميع المهام الممكنة التي يؤديها متخصص.
4. معايير نجاح أداء واجبات العمل.يصعب ملء هذا القسم ، لأنه ليس من الممكن دائمًا صياغة هذه المعايير. في هذا القسم ، من المنطقي وصف تلك المعايير فقط ، والتي يمكن مراقبة تحقيقها وتقييمها بموضوعية.
5. حقوق المتخصصين.يصف هذا القسم مسؤوليات الشركة تجاه أحد المتخصصين. هذا هو دفع الأجور في الوقت المناسب ، وتنظيم مكان العمل والبنية التحتية التكنولوجية ، والامتثال للمعايير الصحية ، وما إلى ذلك.
6. حقوق والتزامات المدير.هذه الفقرة مكملة للفقرة السابقة ، وتحتوي على شرح لواجبات وسلطات المشرف المباشر على الاختصاصي.
7. مسؤولية أخصائي.بند يصف المسئولية المباشرة للموظف ويحتوي على معلومات عن العقوبات المحتملة لعدم أداء واجباته الرسمية.

إن مفتاح الوصف الوظيفي عالي الجودة للمدير المالي هو الوصفة الأكثر وضوحًا وكاملة لجميع النقاط ، والتي ستقلل من إمكانية المناورات للموظفين عديمي الضمير. فقط هذه التعليمات ستضمن العمل الفعال للموظف وتفاعله مع المدير ومع الموظفين الآخرين وأقسام الشركة وأنشطة الشركة ككل.

مسؤوليات المدير المالي

لا يدير المدير المالي الخدمة ذات الصلة فحسب ، بل يدير أيضًا التدفقات النقدية للشركة ، ويشكل سياسة الاستثمار ، ويضمن الإدارة العلياشركة بمعلومات موثوقة وفي الوقت المناسب حول التدفق النقدي للمؤسسة. تعتمد مسؤوليات هذا المدير إلى حد كبير على تفاصيل كل من العمل نفسه وخصائص نظام إدارة الشركة.

تشمل المسؤوليات الوظائف التالية:

• تنظيم إدارة تدفق الموارد النقدية للمؤسسة وتنظيم العلاقات ذات الصلة الناشئة بين كيانات الأعمال في ظروف السوق ، من أجل الاستخدام الأكثر كفاءة لجميع أنواع الموارد في عملية إنتاج وبيع المنتجات (الأشغال ، الخدمات) وتعظيم الأرباح.
• ضمان استقرار رأس المال للمشروع من خلال تطوير استراتيجية نقدية للمشروع.
• إدارة عملية ميزانية الشركة والمشاركة في تطوير المشاريع والخطط المالية للشركة.
• الرقابة على تنفيذ المؤشرات المعتمدة أعلاه من قبل الأقسام.
• اختيار أفضل مصادر التمويل لأنشطة الشركة ، من خلال تحليل السوق المالي وفعالية قابلية تطبيق هذا المصدر أو ذاك. أنواع معينةأنشطة.
• تشكيل السياسة الاستثمارية للشركة وتحليل فاعلية استثمار رأس المال.
• تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، وتطوير الأساليب التي تهدف إلى ضمان كفاءة الشركة (تحسين معدل دوران الشركة ، وزيادة الربحية ، وإدارة التكاليف ، وما إلى ذلك).
• المحاسبة عن التدفقات النقدية والإبلاغ عن نتائج حالة النشاط وفقًا لمعايير المحاسبة المالية وإعداد التقارير ، وموثوقية المعلومات المالية ، وضوابط صحة إعداد وتنفيذ وثائق التقارير ، وحسن توقيت تقديمها إلى الخارج والداخل المستخدمين.
• إدارة موظفي الدائرة المالية.

يعتمد فهم المؤدي لحقوقه والتزاماته على اكتمال التعليمات. سيسمح لك وجود التعليمات بتجنب المواقف الإشكالية المرتبطة بالتفسيرات المختلفة لواجباتهم من قبل الموظف وإدارته. قد يشمل الوصف الوظيفي الأقسام التالية:

1. الأحكام العامة- وصف الوثيقة ، المنصب ، من يتم تعيين الموظف في هذا المنصب ، إلخ.
2. متطلبات التأهيل.يضع هذا القسم متطلبات المستوى التعليمي للمتخصص في هذا المنصب ، كما يصف مجموعة من المهارات والقدرات اللازمة لأداء الواجبات الرسمية.
3. مسؤوليات العمل.يجب أن يكون هذا القسم هو البيان الأكثر اكتمالاً لجميع المهام الممكنة التي يؤديها متخصص.
4. معايير نجاح أداء واجبات العمل.يصعب ملء هذا القسم ، لأنه ليس من الممكن دائمًا صياغة هذه المعايير. من المنطقي وصف تلك المعايير فقط ، والتي يمكن مراقبة تحقيقها.
5. حقوق المتخصصين.يصف مسؤوليات الشركة للمختص. هذا هو دفع الأجور في الوقت المناسب ، وتنظيم مكان العمل والبنية التحتية التكنولوجية ، والامتثال للمعايير الصحية ، وما إلى ذلك.
6. حقوق والتزامات المدير.هذه النقطة تكمل النقطة السابقة. يحتوي على شرح لواجبات وصلاحيات المشرف المباشر على الاختصاصي.
7. مسؤولية أخصائي.بند يصف المسئولية المباشرة للموظف ويحتوي على معلومات عن العقوبات المحتملة لعدم أداء واجباته الرسمية.

دعنا نستشهد كمثال بأحد الخيارات الخاصة بالوصف الوظيفي للمدير المالي ، لكننا نريد أن نلاحظ أن التعليمات الخاصة بكل مدير يجب أن تتكيف مع تفاصيل المؤسسة.

الوصف الوظيفي للمدير المالي

وافق

المدير العام

اللقب I.O. ________________

"________" _____________ ____ G.

1. واجبات المدير المالي. الأحكام العامة.

1. يصف هذا الوصف الوظيفي التوصيفات الوظيفية ، وحقوق ومسؤوليات المدير المالي.

1.1. هذا المنصب ينتمي إلى فئة المديرين.

1.2 يتم تعيينه فقط بأمر من الرئيس التنفيذي.

1.3 المرؤوسين مباشرة للرئيس التنفيذي.

1.4 في غيابه المسؤوليات الوظيفيةيؤديها مدير مخول لأداء واجبات المدير المالي من قبل المدير العام.

1.5 يمكن تعيين شخص حاصل على تعليم اقتصادي عالي ولديه خبرة لا تقل عن 5 سنوات في المناصب الإدارية في منصب رئيس هذا الاتجاه.

1.6 يجب أن يعرف المدير المالي:

• تشريعات الاتحاد الروسي ، وميثاق الشركة ، والإجراءات القانونية المعيارية للمؤسسة ، فضلاً عن القوانين المعيارية الأخرى التي تنظم أنشطتها ؛
• احتياطات السلامة ، وقواعد السلامة من الحرائق ، وكذلك النظافة الصناعية والصرف الصحي ، وحماية العمال ، وأوامر وتعليمات الإدارة ، وكذلك القواعد الارشاديةعلى تنظيم عملهم ؛
• منهجية لتنظيم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، وكذلك وضع الخطط والأرصدة المتوقعة وميزانيات التخطيط ووضع الخطط وتطويرها لبيع المنتجات وإنتاجها وتخطيط الربح والخسارة ؛
• أدوات وإجراءات التقييم والتحليل الأصول المالية، توقعات الربحية والمخاطر ، إجراءات إقراض المؤسسة ، البحث عن الأموال والاستثمارات للحصول على قرض ؛
• التنبؤ بكفاءة الاستثمارات وتوزيع الموارد الرأسمالية للمؤسسة ؛
• طرق إعداد التقارير المالية ، نظام الضرائب الاتحاد الروسي، وكذلك إجراءات إعداد الحسابات والبيانات المالية.

1.7 في حالة غيابه تنتقل مهام هذا المدير إلى الشخص المفوض من قبل المدير العام.

2. المسؤوليات الوظيفية للمدير المالي

يفترض الوصف الوظيفي مسؤوليات الوظيفة:

2.1. إدارة الموارد النقدية للشركة ، وكذلك إعادة توزيع الميزانية من أجل تعظيم كفاءة الإنتاج ، وعمليات بيع السلع والخدمات ، وكذلك خفض التكاليف ، وتحديد مصادر التمويل الرئيسية لإنتاج وخدمة المؤسسة؛

2.2. التفاوض والمراسلات والأوراق اللازمة مع الهياكل التجارية والبنوك ومؤسسات الائتمان والاستثمار ، بالإضافة إلى مختلف المنظمات الثالثة من أجل تحديد المصادر المحتملة للائتمان والتمويل والتمويل المشترك والاستثمار.

2.3 تحليل المنشأة من وجهة نظر ما سبق والحالة الاقتصادية والتدقيق والتحليل الرأسي الأفقي وتحليل الاتجاه وحساب النسب والمؤشرات المالية.

2.4 دراسة لجميع أنواع مصاريف المؤسسة ، بما في ذلك تكاليف الطاقة والمرافق وشراء المواد الخام أو البضائع ، وكذلك العمولات وتكاليف النقل والإنتاج.

2.5 تطوير خطة عمل للمؤسسة مع المديرين والموظفين الآخرين أو بشكل مستقل ، بالإضافة إلى توفير تخطيط الميزانية ، وتخصيص أموال الميزانية ، ومراقبة تنفيذ وصفات الميزانية.

2.6. السيطرة على تنفيذ الخطط والميزانية ، وإنفاق الأموال المقترضة والموازنة.

2.7. تحليل المؤشرات الرئيسية للمؤسسة: المقبوضات النقدية للحساب الجاري والمدفوعات النقدية لجميع أنواع منتجات المؤسسة ، الدخل من الأنشطة المالية الخاصة بالمؤسسة ، رسوم الفائدة على القروض ، دفع أو استلام أرباح الأسهم ، المصروفات المرتبطة بالاستثمارات والاستثمارات من الموارد النقدية للمؤسسة.

2.8 تطوير مقترحات لتحسين إنتاجية المؤسسة ، وتقليل تكاليف المؤسسة ، وكذلك توقع ظهور تكاليف ونفقات غير ضرورية ، مما يزيد من فعالية سياسة الاتجاه.

2.9 صياغة السياسة الاستثمارية للمؤسسة بناءً على دراسة حالة السوق ، وتحليل العرض والطلب ، وفعالية الاستثمارات الاستثمارية ، وكذلك الربحية والدخل المحتمل من شركات مختلفةمع الأخذ بعين الاعتبار التأمين ضد المخاطر ، الدفع المختلفة والشروط السياسية للمستثمر.

2.10. السيطرة على استلام الأموال في الوقت المناسب من بنود الدخل في الميزانية ، وكذلك تنفيذ العمليات المصرفية وإعداد التقارير في الوقت المحدد ، ودفع الفواتير وأسعار الفائدة على القروض ، ودفع الأموال للموظفين على حساب الأجور ، وتحويل الضرائب في وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

2.11. تطوير وتحديد اتجاهات السياسة الضريبية للمؤسسة.

2.12. إرشادات كاملة حول تطوير المستندات المالية والمحاسبية المختلفة في المؤسسة ، بما في ذلك المستندات غير المنصوص عليها في النظام القانوني التنظيمي.

2.13. السيطرة على إعداد وتنفيذ وثائق التقارير ، وكذلك إعداد البيانات المالية للإدارة والسلطات ذات الصلة ، والمطابقة الأولية للوثائق مع الوضع الفعلي للأمور.

3. حقوق المدير المالي

الوصف الوظيفي يضمن له الحقوق:

3.1. مطالبة المدير العام بتأمين جميع الشروط اللازمة لأداء مهامه الرسمية بشكل فعال.

3.2 اقتراح وتقديم مقترحات للتحسين إلى مجلس الإدارة عملية الإنتاج، وكذلك سير العمل ضمن اختصاصها.

3.3 تحديد أوجه القصور في عملية الإنتاج ، وكذلك في نطاق مسؤولياته ، وأنشطة المؤسسة وعرض طرق الإدارة وطرق القضاء عليها أو توقعها.

3.4. توقيع وإصدار الأوامر والأوامر والمستندات الداخلية الأخرى للمؤسسة ضمن اختصاصها.

3.5 تسلم الوتائق المطلوبةلإنجاز المهام الرسمية بنجاح.

3.6 التقديم للترقية أو جمع الموظفين في الحالات التي لا يكفي فيها تشجيع وجمع سلطاتهم الخاصة.

3.8 قبول المشاركة النشطةفي تطوير جميع الوثائق والخطط والوثائق الأخرى ذات الصلة بالأنشطة المباشرة للمؤسسة.

3.9 التنسيق والموافقة على المسؤوليات الوظيفية للمرؤوسين في إطار سلطتهم الخاصة.

3.10. لتحسين مؤهلاتهم.

4. مسؤولية المدير المالي

يحدد الوصف الوظيفي مسؤوليته عن:

4.1 إفشاء الأسرار التجارية ، ونقل المعلومات المالية إلى أطراف ثالثة ، مما أدى إلى خسائر مادية وصور للمشروع.

4.2 عدم الوفاء أو الإهمال في الوفاء بواجباتهم الرسمية ، وكذلك عدم التصرف في حالة عدم الوفاء أو الإهمال في الوفاء بالالتزامات الرسمية من قبل المرؤوسين.

4.3 مما تسبب في أضرار ماديةأو الإضرار بصورة الشركة نتيجة أداء مهامها الرسمية.

4.4 انتهاكات قوانين الاتحاد الروسي ، التي ارتكبت أثناء أداء الواجبات الرسمية.

4.5 عدم الامتثال لقواعد حماية العمال ، وأنظمة العمل والانضباط ، وقواعد النظافة الصناعية والصرف الصحي ، وقواعد السلامة من الحرائق والسلامة الصناعية.

متفق عليه:

عام
المدير: __ (التوقيع) ____ _______ (الاسم الكامل) ___________

رئيس
القسم القانوني: __ (التوقيع) ____ _______ (الاسم الكامل) ___________

لقد قرأت التعليمات: __ (التوقيع) ____ _______ (الاسم الكامل) ___________